稅收籌劃課后答案

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)第十一章企業(yè)重組中的稅收籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別，不包括（）A.交易主體和交易內(nèi)容不同B.轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定依據(jù)不同C.交易中對資產(chǎn)、股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定原則不同D.轉(zhuǎn)讓條件不同2.利用自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品深加工銷售的企業(yè)，通過將農(nóng)產(chǎn)品種植部門分立為獨(dú)立的企業(yè)，可以降低（）的負(fù)擔(dān)。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅3.從稅收籌劃角度考慮企業(yè)并購，下列說法不正確的是（）A.選擇本企業(yè)的上、下游企業(yè)為目標(biāo)企業(yè)，可以規(guī)避增值稅和消費(fèi)稅B.選擇稅收優(yōu)惠地區(qū)的目標(biāo)企業(yè)C.選擇符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)作為目標(biāo)企業(yè)D.選擇前期累計(jì)經(jīng)營盈利的企業(yè)4.股權(quán)式資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃，其交易特征不包括（）A.以資產(chǎn)購入價(jià)格確定股權(quán)價(jià)格B.企業(yè)的業(yè)務(wù)相對簡單C.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一D.企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓企業(yè)在分立業(yè)務(wù)中，被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計(jì)算被分離資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時可按照（）確定成本。資產(chǎn)的賬面價(jià)值公允價(jià)值經(jīng)評估確認(rèn)的價(jià)值重置完全價(jià)值企業(yè)將其對外的股權(quán)投資進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時，先（）然后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的操作有助于達(dá)到減輕所得稅費(fèi)用、提高稅后凈收益的目的。對被投資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估由注冊會計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理由被投資企業(yè)進(jìn)行利潤分配下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金被合并企業(yè)股東取得的合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)依市場公允價(jià)值確定下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2015年10月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除20%。該企業(yè)2015年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。A.16.80

B.24

C.21.6

D.36

一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對企業(yè)股權(quán)收購重組交易的處理不符合規(guī)定的有（）A.被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.收購方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變D.收購方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)C.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由被分立企業(yè)自行決定由哪個分立企業(yè)彌補(bǔ)D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對說法正確的有（）A.企業(yè)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)二．多項(xiàng)選擇題1.通過股權(quán)收購的形式進(jìn)行資產(chǎn)收購，面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.目標(biāo)公司是否有未披露的負(fù)債B.轉(zhuǎn)讓的雙方資格受限C.作為收購標(biāo)的股權(quán)本身是否合法有效D.特定股權(quán)需要法定的批準(zhǔn)程序企業(yè)股權(quán)收購交易應(yīng)按以下規(guī)定處理（）被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失收購方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變D.收購方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定3.下列說法中，正確的是（）A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方是公司法人，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)的股東B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定僅取決于資產(chǎn)凈價(jià)值C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓的是權(quán)力，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓的是資產(chǎn)D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定應(yīng)考慮企業(yè)的綜合實(shí)力和對公司未來持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營預(yù)期4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在稅收政策上的差異體現(xiàn)在（）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅及附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅（或個人所得稅）和印花稅B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，受讓方應(yīng)當(dāng)繳納印花稅和契稅C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，不涉及營業(yè)稅及附加、土地增值稅和契稅D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅及附加和土地增值稅5.股權(quán)式資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃需要具備的基礎(chǔ)條件包括（）A.被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一B.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓以獲取參與公司事務(wù)表決權(quán)利為目的C.以資產(chǎn)價(jià)格確定股權(quán)價(jià)格D.股權(quán)對應(yīng)的企業(yè)為“殼公司”，且無正常的經(jīng)營收入6.下列企業(yè)中，屬于土地增值稅納稅人的有（）A.贈與國有企業(yè)房產(chǎn)的企業(yè)B.出讓國有土地使用權(quán)的國土局C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外國企業(yè)7.居民甲有四套住房，第一套價(jià)值80萬元的房產(chǎn)自用，將第二套價(jià)值120萬元的別墅抵償了乙100萬元的債務(wù)；將第三套價(jià)值100萬元的房產(chǎn)與丙交換房產(chǎn)，并收到丙贈送的價(jià)值20萬元的小汽車；將第四套市場價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列說法正確的有（）A.甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元

B.甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅

C.甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅

D.甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營的個人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)納契稅

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，正確的有（）A.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，應(yīng)以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.對于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價(jià)值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

9.關(guān)于企業(yè)整體資產(chǎn)置