煤炭企業(yè)成本精細(xì)化管理

2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1煤炭企業(yè)成本精細(xì)化管理

報(bào)告人：丁日佳教授博士生導(dǎo)師黨委書記

中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)ingrijia@126.com

2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院21精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化管理：是一種理念，一種文化。是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。精是精湛、精益求精，細(xì)是細(xì)節(jié)、最小的工作單元，”細(xì)”是精細(xì)化的必經(jīng)的途徑，“精”是精細(xì)化的自然結(jié)果?，F(xiàn)代管理學(xué)認(rèn)為，科學(xué)化管理有三個(gè)層次：第一個(gè)層次是規(guī)范化，第二層次是精細(xì)化，第三個(gè)層次是個(gè)性化。精細(xì)管理的本質(zhì):就在于它是一種對(duì)戰(zhàn)略和目標(biāo)分解細(xì)化和落實(shí)的過(guò)程，是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個(gè)環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的過(guò)程，同時(shí)也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個(gè)重要途徑。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院3精細(xì)化特征是要用具體、明確的量化標(biāo)準(zhǔn)取代籠統(tǒng)、模糊的管理要求，把抽象的戰(zhàn)略、決策，轉(zhuǎn)化為具體的、明確的發(fā)展舉措。將管理的對(duì)象逐一分解、量化為具體的數(shù)字、程序、責(zé)任，使每一項(xiàng)工作內(nèi)容都能看得見、摸得著、說(shuō)得準(zhǔn)，使每一個(gè)問(wèn)題都有專人負(fù)責(zé)，而不是打亂仗。內(nèi)涵就是企業(yè)在規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上，對(duì)其生產(chǎn)流程、管理流程進(jìn)行科學(xué)細(xì)化和合理優(yōu)化的過(guò)程，實(shí)現(xiàn)“組織結(jié)構(gòu)專業(yè)化、工作方式標(biāo)準(zhǔn)化、管理制度化、員工職業(yè)化”。是以“精確、細(xì)致、深入、規(guī)范”為特征的全面管理模式。表明了企業(yè)管理精細(xì)化的過(guò)程性、漸進(jìn)性。1精細(xì)化及成本管理原理2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院420世紀(jì)成長(zhǎng)管理，21世紀(jì)成本管理。成本管理是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵背景環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展的要求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力1精細(xì)化及成本管理原理2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院5確定煤炭成本核算及控制的范圍和結(jié)構(gòu)

完全成本的提出和確定？

分析成本形成的機(jī)理和影響因素

–成本動(dòng)因確定各項(xiàng)成本控制的目標(biāo)—標(biāo)準(zhǔn)成本、定額標(biāo)準(zhǔn)

引入成本管理和控制的新方法，實(shí)現(xiàn)作業(yè)成本核算和控制。戰(zhàn)略成本管理。責(zé)任要落實(shí)到公司、礦井、區(qū)隊(duì)、班組。責(zé)任成本、組織保障實(shí)現(xiàn)全面、全方位、全過(guò)程的成本管理和控制。全面成本管理思想全面成本管理思想1精細(xì)化及成本管理原理2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院6全面成本管理思想（1）全員性：需要全員參與，共同完成。（2）全程性：是指成本管理活動(dòng)應(yīng)包括目標(biāo)確定、目標(biāo)分解、執(zhí)行分析、協(xié)調(diào)控制、考核分析到績(jī)效掛鉤的全部過(guò)程；成本管理要滲透到公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)中和具體的作業(yè)中。資源獲得、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、環(huán)境、安全、資金等。（3）全方位：成本管理包括全部損耗和補(bǔ)償；資源成本；生產(chǎn)成本；安全成本；環(huán)境成本；發(fā)展成本。社會(huì)成本全面成本管理思想1精細(xì)化及成本管理原理煤炭企業(yè)完全成本體系圖3.1基于可持續(xù)發(fā)展的完成本框架

按照煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求，就是將資源開采的外部成本內(nèi)部化，社會(huì)成本企業(yè)化，通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外的對(duì)比以及我國(guó)目前煤炭成本研究的分析，從不同的視角其成本構(gòu)成也具有不同的意義?？山⒚禾客耆杀救S體系框架。1精細(xì)化及成本管理原理2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院煤炭企業(yè)完全成本構(gòu)成

基于空間維度的完全成本構(gòu)成主要包括資源成本、生產(chǎn)成本、安全成本、環(huán)境成本和發(fā)展成本。資金成本1精細(xì)化及成本管理原理2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1精細(xì)化及成本管理原理基于”五全”的成本精細(xì)化管理框架以全面預(yù)算管理為主線以全面作業(yè)定額管理為基礎(chǔ)以全員績(jī)效管理為動(dòng)力

以全面內(nèi)部市場(chǎng)化為手段以全面信息化集成為保障2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院精確定位合理分工細(xì)化責(zé)任量化考核組織專業(yè)化崗位職業(yè)化工作標(biāo)準(zhǔn)化精確安全管理精準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)管理精細(xì)崗位管理精益生產(chǎn)管理精美文化管理2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院10主要內(nèi)容生產(chǎn)精細(xì)管理1全面預(yù)算管理2定額標(biāo)準(zhǔn)管理3內(nèi)部市場(chǎng)化管理4全員績(jī)效管理52022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院11生產(chǎn)精細(xì)管理5E走動(dòng)時(shí)管理目視管理看板管理生產(chǎn)精細(xì)管理6S2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院126S概述1.由來(lái):2.定義:

整理（SEIRI）、整頓（SEITON）、清掃（SEISO）、清潔（SETKETSU）、素養(yǎng)（SHITSUKE）、安全（SAFETY）3.作用:

消除各種問(wèn)題（隱患）

●6S讓客戶留下深刻的印象

●節(jié)約成本

●可以縮短交貨期

●使工作場(chǎng)所安全系數(shù)增大

●可以推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化的建立

●可以提高全體員工的士氣6S管理起源于日本，最早是5S，提倡從小事做起，使每位員工都養(yǎng)成事事講究習(xí)慣，從而達(dá)到提高整體工作質(zhì)量的目的。5S是通過(guò)規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)物，營(yíng)造一目了然的工作環(huán)境，培養(yǎng)員工良好的工作習(xí)慣，其最終目的是提升人的質(zhì)，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院136S概述4.6S與TPM實(shí)踐5.6S與打造優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)●對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，6S是一種態(tài)度。

------有執(zhí)行力的文化●對(duì)于管理人員來(lái)說(shuō)，6S是基本能力。

------管理的根本●對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，6S是事業(yè)的成就。

------工作的意義和樂(lè)趣●

6S是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)，是TPM的前提，也是ISO9000有效推行的保證?！?S管理能夠營(yíng)造一種“人人積極參與，事事遵守標(biāo)準(zhǔn)”的良好氛圍。有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性.

●

6S管理活動(dòng)的效果是立竿見影。增強(qiáng)企業(yè)員工的信心。

●通過(guò)6S管理活動(dòng)，從現(xiàn)場(chǎng)管理著手改進(jìn),則能起到事半功倍的效果。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院146S概述6S是指5S+安全安全

確保員工的安全，改善員工的工作環(huán)境，放心的、舒適的環(huán)境重視關(guān)心員工的企業(yè)降低制造的浪費(fèi)人員浪費(fèi)時(shí)間浪費(fèi)資金浪費(fèi)設(shè)備浪費(fèi)原動(dòng)力浪費(fèi)材料浪費(fèi)庫(kù)存浪費(fèi)場(chǎng)所浪費(fèi)徹底的消滅浪費(fèi)員工步驟1安全步驟2清掃步驟3整理整頓清潔步驟1教育6S是制造的基本，同時(shí)可以消滅所有的浪費(fèi)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院155E每個(gè)人每件事每一天每一處每一物確定統(tǒng)一崗位精細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，包括：應(yīng)知標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)行為標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)流程標(biāo)準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)崗位格言警句崗位職業(yè)道德規(guī)范貫標(biāo)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的要領(lǐng)口訣2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院16走動(dòng)式管理以“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題、消除隱患”為要求，進(jìn)行走動(dòng)式管理：目標(biāo)：“走動(dòng)無(wú)盲區(qū)，管理零漏洞”走動(dòng)管理標(biāo)準(zhǔn)：巡查時(shí)間、巡查次數(shù)、巡查區(qū)域、巡查內(nèi)容和巡查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)及解決的問(wèn)題領(lǐng)取填卡下發(fā)隱患整改驗(yàn)收各級(jí)管理人員領(lǐng)取《走動(dòng)式安全管理卡》礦領(lǐng)導(dǎo)填寫《礦領(lǐng)導(dǎo)指令卡》；基層、機(jī)關(guān)各部室管理人員填寫《安全信息匯報(bào)卡》，機(jī)關(guān)各部室管理人員下發(fā)《隱患整改通知單》由生產(chǎn)技術(shù)部、安監(jiān)科負(fù)責(zé)驗(yàn)收走動(dòng)式管理流程2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院17走動(dòng)式管理管理人員走動(dòng)式管理形成閉合流程，循環(huán)控制。管理人員走動(dòng)式管理升井摘牌入井掛牌升井填單走動(dòng)路線落實(shí)到人查出隱患2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院18走動(dòng)式管理管理人員走動(dòng)式管理形成閉合流程，循環(huán)控制。管理人員走動(dòng)式管理升井摘牌入井掛牌升井填單走動(dòng)路線落實(shí)到人查出隱患2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院19走動(dòng)式管理及時(shí)分析、解決、跟蹤落實(shí)安全隱患“管理卡”規(guī)范填卡，交由信息站工作人員審核、考勤基層單位“管理卡”中填寫的安全信息、重大隱患問(wèn)題及處理，由各單位當(dāng)日值班領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)整理、統(tǒng)計(jì)，次日碰頭會(huì)由正區(qū)（科）長(zhǎng)平衡解決，由技術(shù)主管負(fù)責(zé)匯總建檔保存2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院20目視管理通過(guò)視覺(jué)導(dǎo)致人的意識(shí)變化的一種管理方法，強(qiáng)調(diào)使用顏色，達(dá)到“一目了然”的目的。含義·誰(shuí)都不會(huì)弄錯(cuò)·作業(yè)效率高·安全有保證目的·無(wú)論是誰(shuí)，都能判斷是好是壞（異常）·能迅速判斷，精度高·判斷結(jié)果不會(huì)因人而異要點(diǎn)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院21目視管理2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院22看板管理用看板的形式將需要重點(diǎn)管理的項(xiàng)目，如效率、品質(zhì)、成本、安全、活力等揭示出來(lái)，使管理狀況眾人皆知。含義在流水線頭或設(shè)備的顯示屏上，隨時(shí)顯示生產(chǎn)信息（計(jì)劃臺(tái)數(shù)、實(shí)際生產(chǎn)臺(tái)數(shù)、差異數(shù)），使各級(jí)管理者隨時(shí)能把握生產(chǎn)狀況。在種類不多的倉(cāng)庫(kù)里，對(duì)每批來(lái)貨都用小板標(biāo)明品名、數(shù)量、入庫(kù)日等，所有人都清清楚楚。要點(diǎn)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院23看板管理2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院24看板管理2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院25煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理體系

及應(yīng)用研究

2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院261背景和意義精細(xì)管理的需要內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目背景契約關(guān)系貫徹公司治理結(jié)構(gòu)企業(yè)戰(zhàn)略有效實(shí)施2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院27

1作用和意義

推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，完善公司治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)戰(zhàn)略管理實(shí)施的保證

實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式的重要途徑

強(qiáng)化內(nèi)部控制和提高管理效率的有效工具

實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資源整合的保障

有利于評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)單位的業(yè)績(jī)和制訂獎(jiǎng)懲措施2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院282全面預(yù)算管理理論及體系框架2.1全面預(yù)算管理組織2.3全面預(yù)算管理理論框架2.2全面預(yù)算管理總流程2.4全面預(yù)算管理內(nèi)容2.5全面預(yù)算管理方法2.6全面預(yù)算管理體系2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院29

2.1基本概念全面預(yù)算管理利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。韓愈：

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”是具有企業(yè)計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，從而處于企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心位置。是為數(shù)不多的幾個(gè)能把所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理方法及機(jī)制2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院30

2.1基本特征基本特征62345全面性

全員性全程性全方位機(jī)制性戰(zhàn)略性系統(tǒng)性1整合性科學(xué)性2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院31

2.1基本功能激勵(lì)功能溝通功能協(xié)調(diào)功能規(guī)劃功能控制功能全面預(yù)算管理的基本職能2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院32

2.2預(yù)算流程2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院33

2.2預(yù)算管理總流程戰(zhàn)略規(guī)劃年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制分解預(yù)算分析預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整決策支持分析動(dòng)態(tài)營(yíng)運(yùn)管控年度預(yù)算執(zhí)行情況分析預(yù)算考核預(yù)算目標(biāo)調(diào)整全面預(yù)算管理流程投資融資財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院34

2.2預(yù)算管理總流程戰(zhàn)略目標(biāo)的滾動(dòng)和調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃年度業(yè)務(wù)量計(jì)劃經(jīng)營(yíng)、投資、籌資、財(cái)務(wù)預(yù)算

預(yù)算調(diào)整與改進(jìn)集團(tuán)績(jī)效考核全面預(yù)算執(zhí)行分析和報(bào)告集成計(jì)劃、預(yù)算、績(jī)效的管理流程基于作業(yè)（業(yè)務(wù)）驅(qū)動(dòng)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃整合的全面預(yù)算管理模式2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院35

2.3預(yù)算管理內(nèi)容專項(xiàng)預(yù)算：年度臨時(shí)安排的重要專項(xiàng)工作2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院36

2.4預(yù)算管理方法1模式選擇1、公司初創(chuàng)期的以資本預(yù)算為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；2、公司成長(zhǎng)期的以銷售為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；3、公司成熟期的以成本控制為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；4、公司衰退期的以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；5、大型企業(yè)集團(tuán)的不同分公司或子公司可實(shí)施一個(gè)重點(diǎn)為主、多個(gè)起點(diǎn)配合的控制模式。

預(yù)算體系中應(yīng)包含以權(quán)益資金利用率為核心指標(biāo)的利潤(rùn)預(yù)算、以強(qiáng)化內(nèi)部管理為基礎(chǔ)的成本費(fèi)用預(yù)算、以尋求新的增長(zhǎng)點(diǎn)為目標(biāo)的投資預(yù)算和以未來(lái)現(xiàn)金流量平衡為目標(biāo)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院37

2.4預(yù)算管理方法1模式選擇集團(tuán)在整體層面上要實(shí)行以目標(biāo)資本利潤(rùn)率為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，對(duì)內(nèi)部不同業(yè)務(wù)、不同性質(zhì)的單位則采用不同的預(yù)算管理模式經(jīng)費(fèi)單位實(shí)行以費(fèi)用控制為中心的日常預(yù)算管理；煤化工實(shí)行以資本預(yù)算和以銷售為起點(diǎn)相結(jié)合的預(yù)算管理模式；電、機(jī)械制修、建筑建材產(chǎn)業(yè)實(shí)行以銷售為起點(diǎn)和以成本控制為起點(diǎn)相結(jié)合的預(yù)算管理模式；對(duì)煤業(yè)及其他產(chǎn)業(yè)實(shí)行以成本控制為起點(diǎn)和以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)相結(jié)合的預(yù)算管理模式。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院38

2.5預(yù)算管理方法2編制方法固定預(yù)算：也叫靜態(tài)預(yù)算，是指以預(yù)算期某一固定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)所編制的預(yù)算彈性預(yù)算：是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適用不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。在此，業(yè)務(wù)量的間隔通常以5%——15%為宜，因?yàn)?，間隔太大將失去彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)，間隔太小則會(huì)增加不必要的預(yù)算編制工作。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院39

2.5預(yù)算管理方法2編制方法

增（減）量預(yù)算：是指在上期實(shí)際的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期的可能變化，增加或減少某些金額后調(diào)整編制而成的預(yù)算。這種方法定會(huì)使新的預(yù)算受到既成事實(shí)的影響，并容易使某些不合理因素得以長(zhǎng)期沿襲；

零基預(yù)算：是以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，或者說(shuō)零基預(yù)算是徹底摒棄現(xiàn)有的既成事實(shí)，一切從零開始，對(duì)所有業(yè)務(wù)都重新開始進(jìn)行詳盡的審查、分析、考核，從而據(jù)以編制預(yù)算的方法。這種預(yù)算編制方法是相當(dāng)于傳統(tǒng)增減量調(diào)整預(yù)算的不足而設(shè)計(jì)的。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院40

2.6全面預(yù)算管理體系預(yù)算指標(biāo)體系:

整合企業(yè)實(shí)物流、資金流、信息流和人力資源流要求相一致權(quán)力分層體系:公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)全面預(yù)算管理體系行為規(guī)范體系:日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程相滲透定額標(biāo)準(zhǔn)體系:各預(yù)算指標(biāo)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)相適應(yīng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲體系:期終總結(jié)相關(guān)基礎(chǔ)保障體系:預(yù)算實(shí)施相關(guān)聯(lián)六大體系互為并列，相互聯(lián)系，涵蓋了全面預(yù)算管理的各個(gè)方面，從多角度、多層面對(duì)全面預(yù)算管理的實(shí)施進(jìn)行了全過(guò)程全方位的詮釋2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院413.1建立權(quán)力分層體系的目的3.2

建立權(quán)力分層體系的原則3.3全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)3全面預(yù)算管理權(quán)力分層體系3.4權(quán)力及責(zé)任2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院423.1建立權(quán)力分層體系的目的建立全面預(yù)算管理組織體系為全面預(yù)算管理的順利完成提供組織保障。明確各級(jí)組織部門在全面預(yù)算管理中預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析和考核的各項(xiàng)權(quán)力和責(zé)任。保證數(shù)據(jù)采集應(yīng)用及時(shí)，全面預(yù)算管理流程順暢，使管理部門各負(fù)其責(zé)，各司其職，相互配合。對(duì)全面預(yù)算管理的各項(xiàng)權(quán)力進(jìn)行的細(xì)分、授權(quán)和監(jiān)督，為全面預(yù)算管理的順利完成提供組織保障。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院433.2建立權(quán)力分層體系的原則提高公司宏觀掌控能力。預(yù)算綱要由公司下達(dá)，各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的年度預(yù)算由公司審批。發(fā)揮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的積極性。并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。體現(xiàn)一級(jí)管一級(jí)，嚴(yán)禁越級(jí)行使權(quán)力。按照關(guān)聯(lián)、分類、系統(tǒng)、順暢、有效的思路，建立起由上至下的逐級(jí)指揮系統(tǒng)程序；建立由下向上的逐級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)反饋程序，形成各單位、各部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。鼓勵(lì)增收節(jié)支，嚴(yán)格控制超預(yù)算支出。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院443.3全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)三個(gè)層次：預(yù)算管理決策層；預(yù)算職能管理層；預(yù)算執(zhí)行層。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院453.4權(quán)力及責(zé)任董事會(huì)主要職責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃；審批公司年度預(yù)算指標(biāo)；審批公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；審查公司年度預(yù)算執(zhí)行情況；審批公司預(yù)算考核辦法和獎(jiǎng)懲方案。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院46公司預(yù)算管理委員會(huì)制定公司全面預(yù)算管理原則、目標(biāo)、政策和程序；審議和下達(dá)公司年度預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系；審議下達(dá)公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；審查和監(jiān)控總部和各基層單位預(yù)算執(zhí)行情況，督促基層單位完成預(yù)算指標(biāo)；組織召開公司季度經(jīng)濟(jì)分析會(huì)；審議公司預(yù)算考核辦法和獎(jiǎng)懲方案；組織公司年度預(yù)算考評(píng)；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；其它應(yīng)由預(yù)算管理委員會(huì)完成的事情。。3.4權(quán)力及責(zé)任2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院47預(yù)算管理辦公室組織“公司年度預(yù)算計(jì)劃綱要”的擬訂工作；擬定公司預(yù)算管理制度；擬定和下達(dá)公司年度預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系；具體組織公司年度預(yù)算編制和調(diào)整工作，編制和下達(dá)總部年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；根據(jù)各歸口管理管理部門提交各分項(xiàng)預(yù)算編制集團(tuán)公司年度總預(yù)算，并進(jìn)行平衡和初審，負(fù)責(zé)組織總部預(yù)算的編制、審批、控制、分析和調(diào)整工作；監(jiān)督各基層單位預(yù)算執(zhí)行情況；審核各基層單位預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；初審各直屬機(jī)構(gòu)需集團(tuán)公司審批的各項(xiàng)制度、定額標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格等制度和標(biāo)準(zhǔn)；擬定公司預(yù)算考核辦法；完成預(yù)算管理委員會(huì)制定的其他工作3.4權(quán)力及責(zé)任2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院48預(yù)算歸口管理部門編制本部門的期間費(fèi)用預(yù)算；匯總相關(guān)責(zé)任單位的分項(xiàng)預(yù)算；參與預(yù)算平衡會(huì)；負(fù)責(zé)歸口管理內(nèi)容的預(yù)算、執(zhí)行分析;其它由預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)完成的事情3.4權(quán)力及責(zé)任2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院49預(yù)算執(zhí)行層編制與本部門相關(guān)的預(yù)算并按批準(zhǔn)的預(yù)算組織本部門的各項(xiàng)收支活動(dòng)；按制度和實(shí)施細(xì)則組織本部門的預(yù)算管理日常工作；接受公司的檢查、考核，其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任；各部門根據(jù)需要設(shè)專人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算管理的日常工作；其它由預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)完成的事情。3.4權(quán)力及責(zé)任2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院504.1預(yù)算指標(biāo)體系概述4.2預(yù)算指標(biāo)體系的種類4.3全面預(yù)算指標(biāo)體系4全面預(yù)算管理預(yù)算指標(biāo)體系2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院514.1預(yù)算指標(biāo)體系概述作用保證不同類別中心總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)反映總體目標(biāo)與各個(gè)體指標(biāo)的作用關(guān)系是合理編制預(yù)算的基礎(chǔ)和保證是預(yù)算實(shí)施、控制、調(diào)節(jié)的依據(jù)是績(jī)效考核及獎(jiǎng)懲的依據(jù)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院52

4.2預(yù)算指標(biāo)體系的種類指標(biāo)種類絕對(duì)量指標(biāo)兩大類-四個(gè)層次-若干指標(biāo)絕對(duì)量–相對(duì)量指標(biāo)

相對(duì)量指標(biāo)經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)資本預(yù)算指標(biāo)籌資預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)償債能力指標(biāo)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)發(fā)展能力指標(biāo)市場(chǎng)價(jià)值指標(biāo)具體支撐指標(biāo)具體支撐指標(biāo)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院53

4.3全面預(yù)算指標(biāo)體系經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)體系經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算主營(yíng)銷售預(yù)算其他銷售預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算業(yè)務(wù)產(chǎn)量預(yù)算產(chǎn)品存貨預(yù)算

財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院54

4.3全面預(yù)算指標(biāo)體系經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)體系2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院55

4.3全面預(yù)算指標(biāo)體系資本預(yù)算指標(biāo)體系資本預(yù)算指標(biāo)對(duì)外投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算基建投資預(yù)算維簡(jiǎn)投資預(yù)算重大技改預(yù)算股權(quán)投資預(yù)算債權(quán)投資預(yù)算安全技措預(yù)算科研投資預(yù)算2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院56

4.3全面預(yù)算指標(biāo)體系資本預(yù)算指標(biāo)體系資本預(yù)算指標(biāo)對(duì)外投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算基建投資預(yù)算維簡(jiǎn)投資預(yù)算重大技改預(yù)算股權(quán)投資預(yù)算債權(quán)投資預(yù)算安全技措預(yù)算科研投資預(yù)算2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院57

4.3全面預(yù)算指標(biāo)體系籌資預(yù)算指標(biāo)體系籌資預(yù)算指標(biāo)資本市場(chǎng)籌資預(yù)算金融市場(chǎng)籌資預(yù)算長(zhǎng)期債券預(yù)算發(fā)股籌資預(yù)算吸收資本預(yù)算債券市場(chǎng)籌資預(yù)算短期債券預(yù)算短期借款預(yù)算長(zhǎng)期借款預(yù)算2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院58

4.3全面預(yù)算指標(biāo)體系財(cái)務(wù)預(yù)算表格體系2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院594.3全面預(yù)算指標(biāo)體系電子表格體系2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院605.1預(yù)算整體流程規(guī)范5.2預(yù)算編制的行為規(guī)范5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范5全面預(yù)算管理行為規(guī)范體系5.4預(yù)算調(diào)整行為規(guī)范2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院61

5.1預(yù)算整體流程規(guī)范規(guī)定全面預(yù)算管理的管理流程，確保預(yù)算管理工作按照統(tǒng)一的程序進(jìn)行；建立全面預(yù)算管理工作的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，確保預(yù)算管理工作有據(jù)可依；對(duì)全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作及各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，約束和規(guī)范人的行為，真正起到優(yōu)化資源、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的目的，體現(xiàn)全面預(yù)算管理的機(jī)制性。建立行為規(guī)范體系的目的2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院62預(yù)算管理工作流程由四個(gè)部分組成：預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控和預(yù)算的調(diào)整。涉及的單位主要為三個(gè)層次，即：預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理職能部門和預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算管理的流程規(guī)范

5.1預(yù)算整體流程規(guī)范2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院63

5.1預(yù)算整體流程規(guī)范2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院64

5.2預(yù)算編制的行為規(guī)范編制依據(jù)：公司戰(zhàn)略規(guī)劃；公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；公司全面預(yù)算計(jì)劃綱要。編制內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。編制程序：公司預(yù)算編制執(zhí)行統(tǒng)一的原則，采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的方法進(jìn)行兩上兩下的編制程序2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院65

5.2預(yù)算編制的行為規(guī)范8下達(dá)公司年度預(yù)算終稿

董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)基層單位

預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)

基層單位

預(yù)算管理委員會(huì)

基層單位

董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)年度預(yù)算指標(biāo)初步確定與下達(dá)編制年度預(yù)算初稿

第一次預(yù)算平衡會(huì)

修訂預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)編制年度預(yù)算第二稿

第二次預(yù)算平衡

編制年度預(yù)算終稿312456710月初10月10月底11月初11月中至12月初12月初12月中至12月底12月底2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院666.2預(yù)算編制的行為規(guī)范2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院67

5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行是指根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的公司預(yù)算的編制計(jì)劃，為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而實(shí)施預(yù)算的過(guò)程。公司以年度預(yù)算為基礎(chǔ)按季度編制預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中實(shí)行“月報(bào)告、季分析、年考核”。預(yù)算監(jiān)控預(yù)算的監(jiān)控是對(duì)全面預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督與控制。企業(yè)如果只有預(yù)算的制定，缺乏預(yù)算的監(jiān)督和控制，整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作就會(huì)跟預(yù)算脫軌，預(yù)算就失去了意義。神新公司預(yù)算的監(jiān)控主要包括預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算調(diào)整控制。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院68

5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院69

5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范公司總部以年度預(yù)算為基礎(chǔ)按季度編制滾動(dòng)預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中實(shí)行“月報(bào)告、季分析、年考核”。各基層單位以季（年度）預(yù)算為基礎(chǔ)按月度編制滾動(dòng)預(yù)算，實(shí)行“旬報(bào)告、月分析、季考核”，保證年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)監(jiān)控的宗旨：消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、提高效益。全方位控制：企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，所有部門和崗位，不留“盲區(qū)”、“盲點(diǎn)”、“盲人”。監(jiān)控主體：監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、相關(guān)的職能管理部門2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院70

5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范各基層單位在日?？刂浦袘?yīng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的定額、費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)控；建立成本費(fèi)用分級(jí)控制體系，將成本費(fèi)用項(xiàng)目分為剛性控制和彈性控制兩類。剛性控制項(xiàng)目嚴(yán)格禁止超出當(dāng)期預(yù)算，彈性控制項(xiàng)目經(jīng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后可以在一定幅度內(nèi)超出當(dāng)期預(yù)算；對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用開支要建立嚴(yán)格的審批程序，不得以未超過(guò)預(yù)算控制總額為由人為加大成本開支，嚴(yán)格控制預(yù)算超支；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的差異，有關(guān)責(zé)任中心應(yīng)及時(shí)查明原因并提出解決辦法；建立嚴(yán)格的考核制度，負(fù)責(zé)人和預(yù)算責(zé)任中心的業(yè)績(jī)要與預(yù)算執(zhí)行情況緊密掛鉤。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院71

5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范2預(yù)算反饋與分析預(yù)算執(zhí)行分析表格體系2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院72

56.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范2預(yù)算反饋與分析

季度經(jīng)濟(jì)分析會(huì)

季度經(jīng)濟(jì)分析會(huì)流程圖

預(yù)算管理辦公室各基層單位預(yù)算管理辦公室

公司預(yù)算管理委員會(huì)公司預(yù)算管理委員會(huì)編制公司預(yù)算執(zhí)行情況3下達(dá)會(huì)議通知1本公司預(yù)算分析、預(yù)測(cè)2

召開季度經(jīng)濟(jì)分析會(huì)4下達(dá)下季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)52022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院73

5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范月（季、年度）書面反饋

報(bào)送公司歸口部門基層單位公司各部門及各基層單位基層單位基層單位

預(yù)算辦公室

公司預(yù)算管理委員會(huì)編制預(yù)算執(zhí)行情況表組織執(zhí)行情況差異分析

編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告編制公司預(yù)算執(zhí)行情況表

審查預(yù)算執(zhí)行情況312456次月5日前，次季7日前，次年元月20日前書面反饋流程圖

完成總結(jié)差異分析存在問(wèn)題后期目標(biāo)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院74

5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范3預(yù)算調(diào)整1．預(yù)算調(diào)整的條件⑴公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加（或縮減）營(yíng)運(yùn)任務(wù)；⑵公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大調(diào)整；⑶市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算；⑷國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；⑸下級(jí)單位生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；⑹不可抗力的影響；⑺其他導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的情況出現(xiàn)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院75

5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范3預(yù)算調(diào)整2．預(yù)算調(diào)整的權(quán)限①

公司的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響年度預(yù)算指標(biāo)，則經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后即可執(zhí)行；如果影響年度預(yù)算指標(biāo)則必須上報(bào)公司董事會(huì)審批；②

各基層單位的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，則經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案；如果影響預(yù)算指標(biāo)則必須上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批；2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院76

5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范3預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整流程圖

各基層單位公司分管領(lǐng)導(dǎo)

各基層單位

公司預(yù)算辦公室公司預(yù)算管理委員會(huì)上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案3提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)和調(diào)整方案1方案審批2

匯總預(yù)算調(diào)整方案4批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整6審查/批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案5下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書7調(diào)整預(yù)算指標(biāo)？公司董事會(huì)公司預(yù)算管理委員會(huì)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院77結(jié)束語(yǔ)領(lǐng)導(dǎo)重視是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵責(zé)任部門的有機(jī)協(xié)調(diào)是實(shí)施全面預(yù)算管理的保障機(jī)制制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范是實(shí)施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)從點(diǎn)到面、順序漸進(jìn)是實(shí)施全面預(yù)算管理的有效方式剛性為主、控制例外是實(shí)施全面預(yù)算管理的基本原則科學(xué)方法、信息技術(shù)是全面預(yù)算管理的有效手段

2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院78結(jié)束語(yǔ)推行全面預(yù)算管理：

1、規(guī)劃設(shè)計(jì)你的目標(biāo)（發(fā)展力）

2、量化你的“宏偉理想”(執(zhí)行力）

3、鎖定“風(fēng)險(xiǎn)”與“成本”（效益力）

4、讓部下、員工像股東一樣思考和行動(dòng)。

5、讓每個(gè)崗位必須干、也只能干本崗位的事情

杜絕：崗位學(xué)雷鋒。

CEO的最高境界：日常管理限于例外管理

6、“成績(jī)單”是一個(gè)好的管理工具（激勵(lì)力）2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院79煤炭企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)化體系

2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院80

理論基礎(chǔ)--新的企業(yè)觀理論基礎(chǔ)—微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)部市場(chǎng)化內(nèi)涵內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系內(nèi)容提綱2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院81

理論基礎(chǔ)-新的企業(yè)觀企業(yè)契約經(jīng)濟(jì)學(xué)：契約網(wǎng)絡(luò)，“認(rèn)為組織代表了諸多生產(chǎn)要素之間的一組協(xié)議”；“企業(yè)是運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則和融合多方的、沖突的利益聯(lián)合體”；是各利益主體之間的一組契約的顯在化；契約要求各主體向組織貢獻(xiàn)資源—資本、技能或信息，作為回報(bào)，從組織按契約得到資源；企業(yè)的實(shí)質(zhì)是一種特殊的合約，這種合約能增進(jìn)團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)的效率；主體類型貢獻(xiàn)利益股東權(quán)益資本股利、剩余收益經(jīng)理技能、知識(shí)工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利雇員技能工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利債權(quán)人債務(wù)資本利息、本金政府公共物品稅收顧客現(xiàn)金商品、勞務(wù)供應(yīng)商商品、服務(wù)現(xiàn)金契約模型中，企業(yè)本身并不是一個(gè)經(jīng)濟(jì)角色，它是一個(gè)舞臺(tái)，自發(fā)的經(jīng)濟(jì)主體在這個(gè)舞臺(tái)中按照相互的協(xié)議或隱含的規(guī)則去表演，以實(shí)現(xiàn)各自的目標(biāo)。其他經(jīng)濟(jì)主體并不是局外人。企業(yè)-契約的集合體2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院82企業(yè)科斯定理：一種對(duì)市場(chǎng)制度的替代。企業(yè)是為節(jié)約交易費(fèi)用而由要素所有者（包括知識(shí)資本所有者和物質(zhì)資本所有者）共同簽訂的一組合約。企業(yè)在市場(chǎng)失靈時(shí)應(yīng)具有超越市場(chǎng)的潛在協(xié)調(diào)能力；“即與市場(chǎng)相關(guān)的企業(yè)持有的激勵(lì)和控制的性質(zhì)”企業(yè)通過(guò)建立游戲規(guī)則來(lái)解決市場(chǎng)規(guī)則不發(fā)生作用的問(wèn)題，規(guī)則：把決策權(quán)分配給企業(yè)代理人的機(jī)制；控制機(jī)制；評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲機(jī)制。企業(yè)必須建立三個(gè)體系的組織結(jié)構(gòu)：分派決策權(quán)的體系業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系獎(jiǎng)懲體系三位一體，缺一不可，互相平衡。企業(yè)-新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)

理論基礎(chǔ)-新的企業(yè)觀2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院83企業(yè)把企業(yè)看作是為最終滿足顧客需要而設(shè)計(jì)的一系列作業(yè)的集合體，形成一個(gè)由此及彼、由內(nèi)到外的作業(yè)鏈。每完成一項(xiàng)作業(yè)要消耗一定的資源，而作業(yè)的產(chǎn)出又形成一定的價(jià)值，轉(zhuǎn)移到下一個(gè)作業(yè)，按此逐步推移，直到最終把產(chǎn)品提供給企業(yè)外部的顧客，以滿足他們的需求。作業(yè)管理價(jià)值鏈管理企業(yè)-作業(yè)的集合體

理論基礎(chǔ)-新的企業(yè)觀2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院84

市場(chǎng)全球化和形成全球性激烈競(jìng)爭(zhēng)格局中國(guó)企業(yè)面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)P---開發(fā)新產(chǎn)品T---產(chǎn)品上市快Q---質(zhì)量好C---成本低S---營(yíng)銷能力強(qiáng)、優(yōu)質(zhì)用戶服務(wù)E---環(huán)境保護(hù)

理論基礎(chǔ)-新的企業(yè)觀2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院85

理論基礎(chǔ)-微觀經(jīng)濟(jì)理論

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，主要是由其內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)機(jī)制來(lái)調(diào)節(jié)的，這個(gè)機(jī)制就是市場(chǎng)機(jī)制，市場(chǎng)調(diào)節(jié)的實(shí)質(zhì)就是價(jià)格調(diào)節(jié)，需求和供給是構(gòu)成市場(chǎng)的兩個(gè)基本要素。

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在調(diào)節(jié)機(jī)制，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)含的價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)、供求和風(fēng)險(xiǎn)諸要素相互作用、彼此制約、自行調(diào)節(jié)的有機(jī)聯(lián)系和自我組織能力，是“一只看不見的手”。

市場(chǎng)機(jī)制中包含價(jià)格機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和供求機(jī)制三個(gè)方面：

供求機(jī)制連接著價(jià)格機(jī)制與競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，推動(dòng)著市場(chǎng)動(dòng)作；價(jià)格機(jī)制以價(jià)格作為信號(hào)器調(diào)節(jié)著資金、原料和勞動(dòng)力，導(dǎo)向資源的合理配置；競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制對(duì)企業(yè)起著激勵(lì)作用，迫使生產(chǎn)者不斷提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，改善組織管理，為市場(chǎng)提供更多的符合社會(huì)需要的產(chǎn)品和服務(wù)。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院86

理論基礎(chǔ)-微觀經(jīng)濟(jì)理論

市場(chǎng)交易：市場(chǎng)行為的主體：市場(chǎng)中的各類組織和個(gè)人市場(chǎng)行為的客體：市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)和交換的成千上萬(wàn)種商品與服務(wù)交易規(guī)則：主體及客體應(yīng)符合的行為規(guī)范法律、法規(guī)、契約、合同、標(biāo)準(zhǔn)等交易價(jià)格：通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)，供求關(guān)系調(diào)節(jié)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院87

內(nèi)部市場(chǎng)化內(nèi)涵企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)是相對(duì)于企業(yè)外部的宏觀市場(chǎng)而言的，是按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、模仿市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式，通過(guò)劃小核算單位，確立下屬單位在企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)主體的地位，將市場(chǎng)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部所建立的一種模擬市場(chǎng)。企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的基本理念是由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理念而來(lái)，但又不同于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)化管理是建立在企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)基礎(chǔ)上，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律并運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制理念和市場(chǎng)化手段，全方位組織和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的一種管理模式。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院88

內(nèi)部市場(chǎng)化內(nèi)涵是市場(chǎng)機(jī)制與企業(yè)內(nèi)部科學(xué)管理緊密結(jié)合,使職工個(gè)人與基層單位、基層單位與基層單位以及基層單位與管理單位之間變單純的行政隸屬關(guān)系為行政隸屬和經(jīng)濟(jì)關(guān)系有機(jī)結(jié)合的管理機(jī)制，使單位之間及單位與公司之間的協(xié)作關(guān)系和管理關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榈葍r(jià)交換的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系的一種新型管理機(jī)制。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院89

內(nèi)部市場(chǎng)化內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)化管理的主要特點(diǎn):1利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的價(jià)值規(guī)律,以價(jià)格為紐帶,在企業(yè)內(nèi)部以統(tǒng)一價(jià)格、統(tǒng)一結(jié)算的方式,將企業(yè)內(nèi)部上下工序之間和服務(wù)與被服務(wù)之間的關(guān)系由行政關(guān)系變?yōu)榈葍r(jià)交換的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系;2用價(jià)格結(jié)算的方式解決用人多和各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各種矛盾;個(gè)人收入上不封頂,下不保底,從而最大限度地挖掘人財(cái)物的潛力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化;克服國(guó)有企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)臃腫、缺乏活力的弊端,降低成本,提高經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院90

內(nèi)部市場(chǎng)化內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)化管理的目標(biāo)模式:(1)企業(yè)內(nèi)部的供應(yīng)、調(diào)撥、服務(wù)、協(xié)作等運(yùn)作方式由原來(lái)的行政關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)關(guān)系，按照等價(jià)交換的原則，實(shí)行有償結(jié)算；(2)企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的運(yùn)行，服務(wù)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，受制于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)工作方針；(3)內(nèi)部市場(chǎng)的竟?fàn)?，不同于外部市?chǎng)的竟?fàn)?，以不損害企業(yè)整體利益為前提；(4)內(nèi)部市場(chǎng)中的交換，實(shí)行“內(nèi)部?jī)r(jià)格”。“內(nèi)部?jī)r(jià)格”根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格及企業(yè)管理需要而定，既不是一成不變，但又保持其相對(duì)的穩(wěn)定性；(5)內(nèi)部市場(chǎng)的結(jié)算，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行，資金利潤(rùn)率由企業(yè)自行確定。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院91

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系：內(nèi)部市場(chǎng)主體內(nèi)部要素市場(chǎng)內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)則2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院92

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)主體體系內(nèi)部市場(chǎng)一般以企業(yè)所屬范圍為邊界。內(nèi)部市場(chǎng)主體是指公司所屬各單位，根據(jù)獨(dú)立核算、有償轉(zhuǎn)讓、等價(jià)交換、利益相對(duì)獨(dú)立的原則而確立的核算對(duì)象。它包括實(shí)行效益承包、租賃等方式的二級(jí)甚至三級(jí)單位，也包括那些凡工作量或產(chǎn)品能夠計(jì)算成本用價(jià)格來(lái)衡量的單位。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院93

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)主體確定原則(1)以現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)的原則。在確定內(nèi)部市場(chǎng)主體時(shí)，要一切從實(shí)際出發(fā)，充分考慮原有的組織結(jié)構(gòu)形式和基礎(chǔ)，根據(jù)內(nèi)部市場(chǎng)化管理的需要進(jìn)行優(yōu)化。(2)獨(dú)立性原則。內(nèi)部市場(chǎng)主體要有獨(dú)立的技術(shù)經(jīng)濟(jì)職能，有獨(dú)立的產(chǎn)出形式和表現(xiàn)，并能夠獨(dú)立地進(jìn)行考核；要有獨(dú)立的投入，并能控制投入的多少和準(zhǔn)確地計(jì)量；責(zé)、權(quán)、利明確，并有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益、相應(yīng)的權(quán)力和相應(yīng)的責(zé)任。(3)整體性原則。內(nèi)部市場(chǎng)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要保證技術(shù)和管理上的完整，組織上的統(tǒng)一，協(xié)作上的一致。(4)延深性原則。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度改革的深化和企業(yè)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)的擴(kuò)大變化，在企業(yè)內(nèi)部可以形成多級(jí)市場(chǎng)主體。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院94

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部要素市場(chǎng)體系

企業(yè)內(nèi)部要素市場(chǎng)一般可劃分為產(chǎn)品市場(chǎng)、生產(chǎn)資料市場(chǎng)、資金市場(chǎng)、服務(wù)市場(chǎng)、技術(shù)市場(chǎng)等

1產(chǎn)品市場(chǎng)：以公司內(nèi)部各市場(chǎng)主體生產(chǎn)的產(chǎn)品為主，進(jìn)行有價(jià)結(jié)算和等價(jià)交換，特別是“多經(jīng)企業(yè)”為生產(chǎn)、生活服務(wù)生產(chǎn)的產(chǎn)品。生產(chǎn)資料市場(chǎng)：包括企業(yè)內(nèi)部各單位提供的產(chǎn)品和從外部購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品，目的都是用于生產(chǎn)。資金市場(chǎng)：包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金。對(duì)流動(dòng)資金而言，一是加快周轉(zhuǎn)，二是有效流動(dòng)，三是有償占用，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值，采用多種辦法和途徑，盤活存量資產(chǎn)。服務(wù)市場(chǎng)：以生活服務(wù)公司為主的生活后勤服務(wù)市場(chǎng)，對(duì)內(nèi)搞有償服務(wù)，對(duì)外創(chuàng)收。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院95

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)行體系內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)行是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各個(gè)不同的內(nèi)部市場(chǎng)利益主體，在內(nèi)部市場(chǎng)規(guī)則的作用下，為完全責(zé)任和達(dá)到其經(jīng)濟(jì)利益的行為總和的過(guò)程。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的“買賣”活動(dòng)是主體行為的表現(xiàn)，沒(méi)有內(nèi)部市場(chǎng)“交易主體”，亦無(wú)什么市場(chǎng)行為。內(nèi)部市場(chǎng)主體是進(jìn)行內(nèi)部市場(chǎng)交換“商品”的監(jiān)護(hù)者，即進(jìn)行內(nèi)部交換的當(dāng)事人?！百I賣雙方”的當(dāng)事人的行為及所處的地位受內(nèi)部市場(chǎng)規(guī)則的支配，其交換活動(dòng)形成某種運(yùn)行態(tài)勢(shì)，這就構(gòu)成了內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)行體系。內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)行體系主要包括內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格體系、內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算體系、內(nèi)部市場(chǎng)監(jiān)督與考核等內(nèi)容。2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院96

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格體系

內(nèi)部?jī)r(jià)格是內(nèi)部市場(chǎng)主體進(jìn)行二級(jí)核算的依據(jù)，是內(nèi)部市場(chǎng)主體之間進(jìn)行市場(chǎng)交換的價(jià)值尺度，是調(diào)節(jié)內(nèi)部市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)利益的杠桿，也是對(duì)內(nèi)部市場(chǎng)主體進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)與控制的主要依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。作用：

1.合理界定各責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

2.有效測(cè)定各責(zé)任中心的資金流量

3.科學(xué)考核各責(zé)任中心的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院97

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格體系內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格制定的基本原則

1、全面制定，重點(diǎn)突出的原則

2、抓住根本，服務(wù)于管理的原則

3、以成本為基礎(chǔ)，聯(lián)系質(zhì)量、安全、責(zé)任的原則

4、相對(duì)獨(dú)立并與外部市場(chǎng)價(jià)格達(dá)到統(tǒng)一的原則

5、集中管理，統(tǒng)一實(shí)施的原則2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院98

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格體系內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格制定的基本方法

1.

以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)的定價(jià)方法

（1）市場(chǎng)價(jià)格法（2）協(xié)商價(jià)格法

2．以成本為基礎(chǔ)的定價(jià)方法

（1）實(shí)際成本法（2）標(biāo)準(zhǔn)成本法（3）變動(dòng)成本法（4）實(shí)際成本加成法（5）標(biāo)準(zhǔn)成本加成法2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院99

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算體系

1、內(nèi)部結(jié)算中心與結(jié)算投資中心功能價(jià)格轉(zhuǎn)移中心功能成本預(yù)算與控制中心功能、融資中心功能合理避稅中心功能和避免匯率風(fēng)險(xiǎn)功能

2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院100

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算體系

1、內(nèi)部結(jié)算中心與結(jié)算

(1)結(jié)算功能:集團(tuán)成員企業(yè)統(tǒng)一在資金結(jié)算中心開設(shè)賬戶，資金結(jié)算中心以一個(gè)戶頭對(duì)銀行辦理各企業(yè)的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

(2)內(nèi)部監(jiān)控職能。統(tǒng)一結(jié)算模式為各成員企業(yè)資金運(yùn)作的合規(guī)性，安全性和效益性提供了保障，使集團(tuán)公司能夠有效控制各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支，及時(shí)掌握各下屬企業(yè)的資金狀況，便于其進(jìn)行調(diào)控。

(3)資金融通功能。資金結(jié)算中心以吸收存款的方式將集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的方式將其分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè),減少資金的沉淀，可實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的相互調(diào)劑余缺，提高資金的使用率2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院101

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算體系

2、結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律

(1)統(tǒng)一結(jié)算原則;(2)統(tǒng)—價(jià)格結(jié)算原則

(3)資金統(tǒng)一管理原則

(4)“錢貨兩清”原則

(5)不墊付款項(xiàng)原則2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院102

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算體系

2、結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律

(1)內(nèi)部存款實(shí)行先存后支的辦法，不得開空頭支票

(2)各內(nèi)部單位相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)，不準(zhǔn)賒銷，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)予收、予付貨款，也不得以物易物。

(3)各內(nèi)部單位對(duì)外的一切交易業(yè)務(wù)，一律通過(guò)內(nèi)部結(jié)算小心，以內(nèi)部貨幣或內(nèi)部支票換取對(duì)外支票或提取現(xiàn)金。

(4)礦內(nèi)的委托收款一經(jīng)內(nèi)部結(jié)算中心劃調(diào)入帳后，不得要求更改。發(fā)生問(wèn)題由雙方協(xié)商解決，發(fā)行糾紛由內(nèi)部結(jié)算中心負(fù)責(zé)仲裁、協(xié)調(diào)2022/11/22中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院103

內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系

內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算體系

3、結(jié)算方式及程序

(1)內(nèi)部貨幣結(jié)算方式

(2)內(nèi)部支票結(jié)算方式

(3)轉(zhuǎn)帳通知單結(jié)算方式

(4)內(nèi)部托收單結(jié)算方式22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院104煤炭企業(yè)定額管理理論及方法22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院105主要內(nèi)容23135

概述

定額管理內(nèi)容及原理

煤礦材料消耗定額結(jié)果3433

煤礦材料消耗定額制定方法

煤礦材料消耗定額應(yīng)用22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1061.2煤礦定額管理的特殊性1.1相關(guān)概念1.3煤礦定額管理的主要問(wèn)題1.概述

1.4煤礦定額管理的意義22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院107定額：對(duì)一定時(shí)間，一定條件下，生產(chǎn)某種產(chǎn)品或進(jìn)行某項(xiàng)工作消耗的人力、財(cái)力、物力所規(guī)定的限額。消耗定額：是指在一定的生產(chǎn)、技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成單位工作量，合理消耗物質(zhì)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。勞動(dòng)定額

是國(guó)家或企業(yè)為一定范圍工種的職工預(yù)先規(guī)定的、在一定生產(chǎn)技術(shù)組織條件下單位時(shí)間內(nèi)完成合格勞動(dòng)成果（工作）的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)；或?yàn)橥瓿蓡挝粩?shù)量合格勞動(dòng)成果所預(yù)先規(guī)定的勞動(dòng)時(shí)間消耗標(biāo)準(zhǔn)。

1.1

相關(guān)概念

22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院108費(fèi)用定額：包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用定額。⑴營(yíng)業(yè)費(fèi)用定額：可依據(jù)往年?duì)I業(yè)費(fèi)用使用情況，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，采用趨勢(shì)分析法確定；⑵財(cái)務(wù)費(fèi)用定額：公司根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以及銀行貸款利率變動(dòng)情況，制定年度財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)定額；⑶管理費(fèi)用定額：主要包括：低值易耗品費(fèi)用、管理人員工資費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用以及其它費(fèi)用等。分項(xiàng)按照作業(yè)動(dòng)因制定定額。1.1

相關(guān)概念

22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1091.1

相關(guān)概念

標(biāo)準(zhǔn)：是重復(fù)性事物或概念所做的統(tǒng)一規(guī)定，它以科學(xué)、技術(shù)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的綜合成果為基礎(chǔ)，經(jīng)有關(guān)方面協(xié)商一致，由主管部門批準(zhǔn)，以特定形式發(fā)布，作為共同遵守的準(zhǔn)則和依據(jù)。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：由企業(yè)制定的作為組織生產(chǎn)依據(jù)的各項(xiàng)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或在企業(yè)內(nèi)制定適用的嚴(yán)于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或地方標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)（內(nèi)控）標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)自行組織制定的并按省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定備案（不含內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)）的標(biāo)準(zhǔn)，稱為企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1101.1

相關(guān)概念

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)：是企業(yè)組織生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理的技術(shù)依據(jù)。

管“物”管理標(biāo)準(zhǔn)：是對(duì)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的管理事項(xiàng)所制定的標(biāo)準(zhǔn)。它是實(shí)施技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量的保證。

管“事”工作標(biāo)準(zhǔn)：是對(duì)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的工作事項(xiàng)所制定的標(biāo)準(zhǔn)。是針對(duì)生產(chǎn)過(guò)程或服務(wù)等諸環(huán)節(jié)中，誰(shuí)干，怎樣干，干到什么程度而制定的。能夠規(guī)范人的行為，優(yōu)化崗位操作，提高工作質(zhì)量和工作效率。

管“人”22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院111“作業(yè)”的概念：“作業(yè)”是企業(yè)為提供一定量的產(chǎn)品或勞務(wù)所消耗的人力、技術(shù)、原材料、方法和環(huán)境的集合體。新的企業(yè)觀認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)是一個(gè)為了滿足顧客需要而建立的一系列“作業(yè)”的集合體。所有的“作業(yè)”形成一個(gè)由此及彼、由內(nèi)到外的作業(yè)鏈，每完成一項(xiàng)“作業(yè)”要消耗一定的資源，而作業(yè)的產(chǎn)出又形成一定的價(jià)值，轉(zhuǎn)移到下一個(gè)“作業(yè)”，按此逐步推移，直到最終把產(chǎn)品提供給企業(yè)外部的顧客，以滿足他們的需要，最終產(chǎn)品凝聚了在各個(gè)“作業(yè)”上形成而最終轉(zhuǎn)移給顧客的價(jià)值。因此，作業(yè)鏈同時(shí)也表現(xiàn)為價(jià)值鏈。作業(yè)鏈-價(jià)值鏈優(yōu)化基于作業(yè)制定定額標(biāo)準(zhǔn)是發(fā)展方向。1.1

相關(guān)概念

22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院112作業(yè)動(dòng)因

指引起作業(yè)（成本）發(fā)生的原因和方式，在作業(yè)成本法中，成本動(dòng)因驅(qū)使成本，生產(chǎn)過(guò)程由作業(yè)構(gòu)成，生產(chǎn)過(guò)程中的消耗表現(xiàn)為作業(yè)消耗，即作業(yè)成本。計(jì)算作業(yè)的消耗必須確定引起作業(yè)成本發(fā)生的主要因素及其機(jī)理。1.1

相關(guān)概念

22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院113影響因素多，而且不確定性較大。地質(zhì)構(gòu)造多變、作業(yè)空間移動(dòng)、作業(yè)環(huán)境變化大。如采高、傾角、涌水量、斷層、無(wú)炭柱、陷落帶、冒頂、透水、瓦斯等自然情況都對(duì)煤炭生產(chǎn)成本有著較大影響。生產(chǎn)方法及工藝復(fù)雜，消耗動(dòng)因難以確定。采煤方法、采煤設(shè)備、掘進(jìn)方式、支護(hù)方式、運(yùn)輸方式等方法多，環(huán)節(jié)多。

1.2

定額管理的特殊性

22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院114材料消耗品種繁多，崗位工種繁雜。基礎(chǔ)資料十分匱乏，給科學(xué)、準(zhǔn)確的確定每項(xiàng)材料的消耗定額增加了困難。而且，給每項(xiàng)工作的每項(xiàng)材料制定消耗定額，需要大量有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，需要跨部門、跨專業(yè)的協(xié)作，很難有效組織。各單位生產(chǎn)技術(shù)條件差別較大。煤炭集團(tuán)及行業(yè)，各礦井生產(chǎn)技術(shù)條件有時(shí)差別很大，難以制訂統(tǒng)一的定額標(biāo)準(zhǔn)。綜采隊(duì)、綜放隊(duì)、綜掘隊(duì)、炮掘隊(duì)及其它一系列輔助區(qū)隊(duì)生產(chǎn)技術(shù)條件多變。

1.2

定額管理的特殊性

22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院115

1.2

定額管理的特殊性

煤炭成本呈規(guī)律性變化

在礦井服務(wù)年限內(nèi)，煤炭成本是由高到低、由低到高、又由高到低變化的，并且呈現(xiàn)總體上升趨勢(shì)。這就需要管理者不斷研究煤炭生產(chǎn)過(guò)程中的投入產(chǎn)出規(guī)律，制訂動(dòng)態(tài)的消耗定額進(jìn)行科學(xué)管理。22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院116以最終“產(chǎn)品”為唯一對(duì)象，不便于過(guò)程控制和成本管理；缺少一套統(tǒng)一、規(guī)范、先進(jìn)的成本定額體系；不注重對(duì)各個(gè)區(qū)隊(duì)內(nèi)部的定額管理；定額管理缺乏系統(tǒng)性，力度有待加強(qiáng)。1.3

主要問(wèn)題22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1171.4

定額管理的意義精確定位合理分工細(xì)化責(zé)任量化考核組織專業(yè)化崗位職業(yè)化工作標(biāo)準(zhǔn)化全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)降低成本、提高效益的基礎(chǔ)定額的作用實(shí)行精細(xì)化管理的途徑和控制標(biāo)準(zhǔn)有效組織資源和供應(yīng)生產(chǎn)需要的依據(jù)22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1182.內(nèi)容及原理2.2定額管理的原理2.1定額管理的內(nèi)容2.3定額管理的原則22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院119

定額管理是一個(gè)系統(tǒng)，包括計(jì)劃、制定、實(shí)施、考核和優(yōu)化五個(gè)步驟。2.1

定額管理內(nèi)容22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院120目標(biāo)管理原理、信息反饋原理、責(zé)任追蹤原理等。目標(biāo)管理原理企業(yè)必須制定明晰的整體目標(biāo)每個(gè)管理者都要根據(jù)整體目標(biāo)設(shè)置各自的目標(biāo)，實(shí)施自我控制。不是因?yàn)橛辛斯ぷ?，才有目?biāo)。而是因?yàn)橛辛四繕?biāo)，才能確定每個(gè)人的工作。目標(biāo)要在企業(yè)中展開。確定目標(biāo)并分解目標(biāo)——執(zhí)行目標(biāo)——考評(píng)目標(biāo)，充分體現(xiàn)了職工參與管理和自我管理。2.2定額管理原理22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院121信息反饋原理定額管理的運(yùn)行過(guò)程是一個(gè)反饋過(guò)程，是一種執(zhí)行、反饋、再執(zhí)行、再反饋的不斷循環(huán)、不斷上升的過(guò)程。定額管理的反饋原理可用PDCA循環(huán)進(jìn)行表示，PDCA循環(huán)是計(jì)劃（Plan）、執(zhí)行（Do）、檢查（Check）、總結(jié)處理（Action）四個(gè)字的縮寫。2.2定額管理原理22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1222.2定額管理原理22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院123責(zé)任追蹤原理責(zé)任成本是各經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位的權(quán)力所能控制并由各經(jīng)濟(jì)單位負(fù)相應(yīng)責(zé)任的成本。定額管理中，各作業(yè)中心發(fā)生的物資消耗，按其發(fā)生的原因及其可控性，都可以追溯到有關(guān)人員，并對(duì)作業(yè)中心進(jìn)行控制.定額制定與企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和勞動(dòng)組織相適應(yīng)，可找到責(zé)任者。2.2定額管理原理22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院124目的性原則

科學(xué)適用原則先進(jìn)性原則

責(zé)權(quán)結(jié)合原則效益性原則全面性原則例外管理原則動(dòng)態(tài)原則2.3

定額管理原則22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1253.2基于作業(yè)的材料消耗定額制定方法原理3.3基于作業(yè)的材料消耗定額制定方法步驟

3

材料消耗定額制定方法3.1

材料消耗定額制定的具體方法22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院126

3.1

材料消耗定額制定方法22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院127

引用作業(yè)成本法中的“作業(yè)”這一概念，“產(chǎn)品消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源”。該方法認(rèn)為成本的發(fā)生是由于作業(yè)數(shù)量的變化，而不是因?yàn)楫a(chǎn)品產(chǎn)量發(fā)生了變化。應(yīng)用在材料消耗定額的制定中，是把定額的制定深入到每一個(gè)作業(yè)，以作業(yè)為核心，進(jìn)行作業(yè)分析，以成本動(dòng)因?yàn)榛A(chǔ)計(jì)算作業(yè)定額，在定額制定過(guò)程中，著眼于分析作業(yè)的消耗，而不是單純分析最終產(chǎn)品的消耗。

3.2

作業(yè)材料消耗定額原理22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院128

3.2

作業(yè)材料消耗定額原理多維動(dòng)態(tài)消耗定額體系空間特征采掘方法作業(yè)過(guò)程材料種類作業(yè)過(guò)程空間特征生產(chǎn)方法采煤地質(zhì)構(gòu)造、水文特征、煤層厚度、煤層傾角、工作面長(zhǎng)度、煤質(zhì)硬度、頂?shù)装鍫顩r綜采綜放普采炮采掘進(jìn)煤巖類別、普氏系數(shù)、斷面、支護(hù)形式綜機(jī)掘進(jìn)爆破掘進(jìn)掘錨機(jī)支護(hù)普通支護(hù)機(jī)電開拓方式、煤層賦存深度、涌水量、工作面距離機(jī)電設(shè)備維護(hù)礦井供電礦井排水運(yùn)輸開拓方式、煤層賦存深度、運(yùn)輸距離立井提升主井皮帶運(yùn)輸主井礦車運(yùn)輸井下皮帶運(yùn)輸井下礦車運(yùn)輸通風(fēng)通風(fēng)方式、瓦斯含量主扇通風(fēng)局扇通風(fēng)22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院129多維動(dòng)態(tài)消耗定額體系劃分作業(yè)

確定材料消耗動(dòng)因

確定定額的表現(xiàn)形式，選擇制定方法

表3表2表1

3.3

作業(yè)材料消耗制定步驟22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院130表1煤礦作業(yè)劃分表作業(yè)范圍綜采作業(yè)煤礦生產(chǎn)的基本作業(yè)，范圍為與采煤工作面、回風(fēng)順槽、運(yùn)輸順槽相關(guān)的作業(yè)掘進(jìn)作業(yè)煤礦生產(chǎn)的基本作業(yè)，范圍為與掘進(jìn)面相關(guān)的作業(yè)機(jī)電作業(yè)煤礦生產(chǎn)的基本輔助環(huán)節(jié)，范圍為與采掘電器設(shè)備維修等相關(guān)的作業(yè)。運(yùn)煤作業(yè)煤礦生產(chǎn)的基本輔助環(huán)節(jié)，范圍為與原煤運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)的作業(yè)。輔運(yùn)作業(yè)煤礦生產(chǎn)的基本輔助環(huán)節(jié)，范圍為與礦井輔助運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)的作業(yè)。通風(fēng)作業(yè)煤礦生產(chǎn)的基本輔助環(huán)節(jié)，范圍為與通風(fēng)系統(tǒng)、瓦斯監(jiān)測(cè)與抽放、防滅火、防塵等相關(guān)的作業(yè)22十一月2022中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院131表

2煤礦作業(yè)材料消耗動(dòng)因表作業(yè)主要消耗材料材料消耗動(dòng)因不同地質(zhì)條件下的采煤作業(yè)采煤機(jī)、液壓支架、三機(jī)等配件回采工作面產(chǎn)量綜采面泵站、供電設(shè)備等配件運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間支護(hù)材料生產(chǎn)周期專用工具區(qū)隊(duì)配置量大型材料綜采設(shè)備配置油脂綜采設(shè)備機(jī)時(shí)不同斷面、支護(hù)形式、f值的巷道掘進(jìn)作業(yè)綜掘機(jī)、液壓錨桿機(jī)配件掘進(jìn)進(jìn)尺膠帶機(jī)、供電設(shè)備等配件運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間支護(hù)材料掘進(jìn)進(jìn)尺專用工具