2022年稅務(wù)師(涉稅服務(wù)實務(wù))考試題庫通關(guān)300題及答案下載(山西省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。

A.核定應納稅額

B.責令限期繳納應納稅額

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.扣押其商品【答案】BCH6V9A10Q2J2X1V8HU6D5U5R3D9Q9P9ZY7U3C6R2R9D2W32、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算，當期購進貨物，增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務(wù)確認的“商品進銷差價”金額是（）萬元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5【答案】CCW7S1P6Y9I4V1X5HD8G8D10V6X2M8R6ZK2L6X1L1C3V1A103、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費——應交個人所得稅260【答案】DCD4Z10H3V4I6X1C10HH1U4E5N1U5T9V3ZU7N9Q5E4O4M5C64、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復議申請

B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人只能書面申請行政復議

D.申請人向行政復議機關(guān)申請行政復議，行政復議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】BCS6D2F9K10D6W10L4HJ9Q10B10B10K3M4C9ZP1M4X1F7A3G1T45、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080【答案】ACD3K1B5E3Y7A6D6HW1F6O6L5S1N4V7ZV7C4Q5W9F10F9W26、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10【答案】CCA6P5V7J5P1E4I3HF4R5A4Q2E9X6X10ZA8V8B9T4Y7H6C27、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)外收入10【答案】ACR10Z8A6Y1B9C7W2HV8Q10N5O9X6N10A7ZZ6L7C10S10B7G5C58、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認為銷項稅額應該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500【答案】CCB2X8R5A8A9G7T4HK6N1Z10P4Y9J8G8ZQ9M8K6Y2M3Y4Q59、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

B.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】DCG1U6R8U7K6G7A3HJ10X7X3D8F8T8V3ZY1Y8F5S6H1O4Q510、甲稅務(wù)師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計算法

C.復算法

D.盤存法【答案】BCI7U6M3V8W3Z8Y9HZ10S1Z6G6P3G7U6ZM8V5K8V2K7O7N411、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15【答案】DCI1X8I3Q7O7Y3B2HY3O10O6V2H4W3D8ZJ1U1C1N4W4G4R712、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4【答案】CCD1O1Z8A9T9H9R6HM2D7S9Y10J4P3W9ZS10V1D3O6P9X2O413、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人【答案】BCF5M2Z8X1P1V3A7HP1P8F2F7G4R7E4ZA4D5E4X5T2N4W114、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCK9V3N8Y8C2T4H1HE9V6P3C4R6I7S9ZB9I2Q7T1G2E9L915、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCP4L8J10Q6T5I4G5HY1N6Q7I1G7P7J2ZP4I7J6R1S1J9I116、（2018年真題）輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】BCJ2Z9I10C5M7J4B3HU8U3I6Z1R2E5A1ZJ7O10M6D8O5B7T117、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。

A.財政部

B.國務(wù)院

C.國家稅務(wù)總局

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會【答案】BCO1V2L4L6Z5N10D8HQ6T5H3Z2R7B10C4ZI3Y2D2D2J10O8N1018、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務(wù)，應按規(guī)定征收增值稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關(guān)的財政補貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務(wù)，不征收增值稅【答案】BCC6K2V1P7X7K8Q8HI5K7W8T9F9L2I6ZX8T4Y3R10L3W5N319、甲企業(yè)2019年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為55萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計算應納稅所得額時，該公司業(yè)務(wù)招待費應調(diào)增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D.33萬元【答案】BCP3B2N7L5G4O6M5HH9Z6T4X7T4E6Q7ZS4O7Q3U3I6I8N720、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】BCP4S7H3M5S7U3J8HY5W3N7F1M10T9E9ZZ3M1L7I2K4X7O1021、下列項目中應該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地【答案】DCP7J2J9I2U10J5N8HQ10M2E10Q10B6V8Y3ZF3K2D5H7Q3W3A522、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動產(chǎn)【答案】BCX5A9X6V6I5A5K3HG1O5O1A7Y3F8Z5ZO10H4N9G10G9O10J523、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除【答案】DCR2X7J8O8E7R8N8HR8E10T8A8I2Q1V9ZC8F10X10Y7N9P8N424、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴椖?，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預計使用20年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應稅商品（B商品）。則關(guān)于此項業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元

D.不得抵扣進項稅額【答案】ACN4V1Y1E10A8D9C4HY8U5U6O2Z6C6U8ZI6D5R1K2N10M5H125、下列對于稅務(wù)行政復議的理解，正確的是（）。

A.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復議

B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政復議

C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復議

D.對稅務(wù)機關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議【答案】ACX5O1M9P8K8L8I5HY3V4Z4Q7W10K9X5ZV10V6O6F9S6E6S826、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護費用，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，貸記的科目是（）。

A.營業(yè)外收入

B.管理費用

C.其他收益

D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）【答案】BCC4M9R4K8G9O4J1HL7V7M5I4G1N2A6ZD2J10J4A7I4U5N327、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】ACK8D3Q2K4Q8C5H1HK7K4G5Z4Y10K8D5ZP8X8X1Q4X7X8G628、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級【答案】ACC8L1F9E2F7O7B4HV3A4P8B6T4I3A7ZL7S2I6P7W4C2A329、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCI9J10H5J9E4P10H10HW7R1N10H8Z2K5O10ZM10I2U2H8A4N4Z730、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶

C.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶

D.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、個人【答案】ACK6N4O7H8X7B3B10HF6D8B10A7A4Y1Y5ZX6T8H9A7Z6C3V931、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務(wù)，應按規(guī)定征收增值稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關(guān)的財政補貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務(wù)，不征收增值稅【答案】BCK10G1E1J5M1E3J1HO6D5T8E6N4I2L2ZM7S10E1S5J1J9T132、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用【答案】CCS10Y7D7G7B6Z3Q3HS8C7E6X7E3Q6U1ZW2E1A10P10V9Y5A433、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應稅服務(wù)完成的當天

C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應稅服務(wù)完成的當天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天【答案】BCB2I7V9V3C1R4N1HG6V5W7K1H2R4P1ZV10V6L7J8U5E9A334、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22【答案】BCL2P8V2P2O7E2W9HS9X10U2Q6C8Z1P8ZS8A8J3H8H9A8J835、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】CCF2R10N4J10M8H1D10HX2S10E1P4N9B3E5ZF8L3J2X6G9Z8N536、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員應按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機構(gòu)和人員不得與委托人進行有關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項應當包括稅收風險提示和其他事項說明

D.針對業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風險【答案】CCR5Q6U5Y8S10R3Y10HO1C6E8A10F7K4R10ZK8C2V3Q7M7Z2A437、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】CCN8K1Q4K3F3G2X3HM2Y3K10H7Z7K10V2ZL1F6L10W9W9I2R638、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自（）之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCT3H3D7Z3I4X10N10HK3C8N5L6G4G1C10ZV7X9Z4L7J8V6X539、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求

C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔任何責任【答案】ACP3Y3U4Y6O9F10Z2HL6B4B6I9M3Z4F9ZZ9H1O2Y6D8R2F540、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCL9M5V1G10L9F7G10HS6O6E8G8R6J7S5ZD8D4G7H6O4Y4U941、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】DCS10U2X3D10A10N9S1HQ5V3G8H5H4J5W10ZW3C1W5D5Q7D1G342、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)擔任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個人所得稅申報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅【答案】BCV2A5O5D1J8Z3R8HL8Z10Q8Y6B9D9D8ZK3T4O6A1M10S2I243、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議【答案】ACJ9B10X1K9X5J2A10HA4H8S8O5D2M1Y1ZT5I9A10U9P2O6G844、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5【答案】DCB1B2H4G7G5P2Z7HY2G3B9E5W5P9M8ZF2T3X3Q8I2K1Q945、2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】ACH9T1H7B9Y5L1S10HH7C3D2Y8A1R1G9ZE2Q10Y2D8L8B5P846、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應酬【答案】CCH2L1W9E3S7P7N3HF10J5I5W7X9Q4Y9ZB7J3E6D4K3V1Z547、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年【答案】CCL6E9H6V9H2I1W4HX2B7Q5M5G1T10J8ZM2G7J7I4L5R2T848、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復議【答案】DCB3W2J3C9O1L4T7HD4D9O3X3Q1S3X4ZD7U5Z10Z5P1Y5L549、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中（納稅期限為1個月），“應稅貨物銷售額”欄中合計金額是（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47【答案】DCY3W1D6V8Z8E6Y5HO4D7N3V4A9S7I3ZI5E2S6L10C7V9F650、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25【答案】DCH4W1N3K8X2R3R1HR9W2G5X6N2T8J4ZN3C7D7U1U4A4R151、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設(shè)費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCF3V3P7H5I8X10Q2HS7X8S9V6Z7T9T7ZE8Q8N9H2T3T6J452、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】CCP7S7Z6I9O3G10F8HI4Y3Z1P4E3O2Q10ZV9B10G7W10G1M3E553、下列選項，屬于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)【答案】ACT1D3X5Y3G5V7H5HG5O7N8B5U1M6J1ZH1N7K5X5Y2J2F154、（2015年真題）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元【答案】DCB9U10I1I7U3N5K3HK1B3U4I10J2Q1W9ZR5N10L4O2K9F3W955、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.土地增值稅實行四級超率累進稅率

B.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認

D.房地產(chǎn)評估增值應征收土地增值稅【答案】DCT5H2O5R3D4H7I3HT10H10V5O10F5X4O10ZP3W1O10O5W9Z3T1056、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺進行用途確認并進行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉爛，該月下列會計處理正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）990

B.借：待處理財產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】ACQ2A8T3B4L1B9S3HB1H8Q2K8W1G7Z5ZV7S1H7T5P5R9G957、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結(jié)束的次月【答案】BCW9K6D1T10C5V5V4HQ1M1S6R2K6A4M7ZV1J2E2E2X1V7T1058、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。

A.納稅人當期末實際經(jīng)營沒有納稅義務(wù)

B.納稅人當期開始享受免稅待遇

C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報【答案】CCE8K5Z6P1A1F8C3HO5E9S9D1R8S8X7ZN1L9Z7X5T10W10C159、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內(nèi)提起【答案】DCH2F2X9D10X6X6M3HR10S4X7M1C5Y10U7ZB4S9M9W4I6E10L1060、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應納稅所得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】DCR8J2D10H3T1F8P6HC6Y9N8H2L5E5Z10ZM6U3Y4E10G7S3U661、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79【答案】CCD1P1T9M6L2E10O3HJ3N10N1E5E5S4Y5ZW9X7N3C2L6S2H162、某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本50000貸：庫存商品50000

B.借：生產(chǎn)成本50000貸：本年利潤50000

C.借：生產(chǎn)成本50000貸：以前年度損益調(diào)整50000

D.借：生產(chǎn)成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000【答案】BCL3S2X9N6M3C4D10HZ10T5Q3V5X1J3M8ZQ9A4P9X5J3E6A463、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.門票

C.紙質(zhì)打車票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】ACO5Q7V8S6W3G4W10HW6M4X7F3W10G5D4ZD7P1X5O2M6O4O664、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應繳納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7【答案】CCE9M8F6S10F7Q5O9HA4K5I4M5Z9Q8R7ZO1O8N8A10N4Q10I765、2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】ACL8I10P10K8C7Q5S9HC10Q4E9U8B8A8R2ZC5T1A6B9A4J8V766、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已預扣預繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCG6D9H8V9K6C3A5HI4U5H1M8J2J4M1ZQ8M4R7C10K6V8W567、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25【答案】DCD8E1N10S8O1O5L8HA5D4N7R2U5Y6Q9ZO3N2D3N7E4F8O168、2021年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應收出口退稅款——增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應收出口退稅款——增值稅10000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應交稅費——未交增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000

D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000【答案】BCB8X3E5J5A4H9C5HJ2D2T7U4W1Q4G10ZX1H2B10O5Q7V8C469、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。

A.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議

B.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議

C.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議

D.對稅務(wù)所（分局）.各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復議【答案】CCP2A9I5P7Q9R8G4HA2R2Z8R7W1D4Q7ZZ2W9O2S10T8U8I370、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】CCA2G2S6S8I3M1P6HF5P9Y1U7V3Q9R2ZK5Z10Z6P3Z2W6J671、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼【答案】BCG8M5Z1T1X8H7M5HX6E3Z6A8N5B5G3ZJ7L3B9K8Y1W4F372、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)【答案】CCP9R4V5P6W8L2X10HK4Y4U1C7W1Q6L7ZG7E3Q9A7D5U8B1073、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】ACJ1K4K1M4M2M9L2HT6R9I4N5V8L9I9ZV2J5W3Q9Z6K2B374、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】DCT2S3K5J5I9Q4J6HN7Y9F4E6D8U5S10ZJ3R7V3K5Y4M3L875、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】CCJ3L5G6O9O7I5W4HR6X1Z4R9I3E3B9ZY2N7O4H3T3R5J576、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。

A.遠洋運輸?shù)某套?/p>

B.遠洋運輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運【答案】ACQ7Q4N6P1R1Q6S5HE2C8V10L10T3W6J5ZI10C1C5A10W10K9F977、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實木地板【答案】ACZ1L1A1E2X2G9H5HI3W4U7K9F4C9C7ZE3V8E10Z5P3X10J778、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應納增值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68【答案】ACO4H9N1N7L8C10X6HG9L10P3M4G10C7H5ZT10H2A3N10W1A6U379、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】ACZ4E5R9F5J9D2T10HL8U4I1V8T7H2N2ZN10M4Y4Z3G6P5L980、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000【答案】CCU6Z7Z10N10P7H3O9HV6D4O9Y6D6Z1Z7ZO2V3S2O2I3O6Q581、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】DCL9Q4J3F3S8N7O6HZ6L10A8T5M2K5K5ZH1A3E8I1N1U4Q582、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認為銷項稅額應該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500【答案】CCD10D6I7Q10D9U8B10HG7C2D10L3E10H7U10ZK6M7R9K9J4J4I783、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時，應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識別號發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化【答案】BCW7B6A2B4Z5E10W9HH1V1A2B5W10I9N9ZK3U10Z1C8M6D9M584、（）培訓具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟性、便捷性的特點。

A.線上培訓

B.線下培訓

C.參加協(xié)會的培訓

D.參加事務(wù)所的培訓【答案】ACU6V1E6C9O5X10T7HC7C6G1V5I3X2F10ZA9Z8W1X2F10Y3X285、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準予稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費準予稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除【答案】CCH1I4U7V8U10W10T9HH3J2N10C5N3N4E7ZV7P3O3R3J8B3T586、被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣繳義務(wù)人應當在（）向主管稅務(wù)機關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)【答案】DCB7T2O4P9W4L9M5HU6L8Z4U4I8X10Z9ZA10P1W10N4U3H7D687、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機構(gòu)證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應是（）。

A.利息+銷售費用+管理費用

B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）］×5%

C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×5%

D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】BCE7U9Z9B10Z5K6N8HV9C1T4W3B5W2D6ZX10G7R9S1P5S2K988、下列關(guān)于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算

C.從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污染物分別計算征收環(huán)境保護稅

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定【答案】BCH8J9M4P10L5W10J6HX3J8T4H5W4A2R4ZL4N3D3F3X8C8O389、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元，當月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%。則甲企業(yè)當月應自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56【答案】ACQ8K2G8V2L9Y6W4HW1P2L2M3C10R3E10ZZ3G7C7E2W7B7F690、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260【答案】DCW6A1C2S5X7M10G8HB10M8S5N7R6Q1M2ZU6P5P2B9Z1A9S591、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準，2021年3月，稅務(wù)機關(guān)扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCS4A7O4L5T8J1S2HW9N4B9M2R8B4S10ZP5K8H4Q4Z5D7B1092、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】BCG2C5J1D8O5S7D6HY4W4T8F10S9K3A9ZC2T9F4D10I7B1B493、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2019年應納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19【答案】DCC10V6U4M2D10W4K3HE10M9E4D6X7X6L10ZT1Z8N3L4U2G9X994、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.核銷重記法【答案】CCD8Z9J4B2D1W10L2HQ8P10J1W6Y1P1A2ZO10R6U3Q7I7Z10C995、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】ACO6V4M7O8N7J5E1HS9F6W1V9H1I1Z9ZF3O5G2R4U10U3Q796、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設(shè)稅

D.教育費附加【答案】ACW7G3G9D3P7R1B9HA6Y9Z10X4Y10C7R3ZK5J7I5W4R3P10L197、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCS1A8O10V9J2C1Z3HZ8P7G2W6A8M6A8ZY1H8N4Y7Q9D4V498、某稅務(wù)師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當期未全部完工，且當期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894【答案】ACO10P10R4Q8Y6M7C2HG3I9K9W4U4X3X1ZZ9S2O2Q3G10L1T299、稅務(wù)師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進行賬務(wù)調(diào)整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤

B.長期待攤費用

C.庫存商品

D.以前年度損益調(diào)整【答案】ACC3S8P8F9A6N5J9HL7X9O9C5L7U6X5ZQ7B10U6J2M2L3A10100、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務(wù)【答案】ACF10M1X6O2S9Y2Y10HV10Y1M7R7P6X6K1ZY4V8V8E4I2R3B2101、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35【答案】CCB2A1I4Y9V1F9Z7HK1B2Y8R5G2L5W7ZK8I9M9J8K9C5S4102、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26【答案】CCH5Q5V5M8N9M2M2HZ3Z6E5T4Q7C3G10ZS8O2T1V7I9J8U3103、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCO7M8S5K5Y8I6L8HC4F4U7B3Y4S8Y8ZW1H4R10B3R9V9M6104、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)【答案】CCO3X8L9F2O10R5F4HQ2Y2I1V8F1L6E9ZS7R9Z8Z10C10Y5R9105、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】ACM10W2K5R8E3A9C8HY2C5Q3F2C1Y1R2ZD1X8U5G7A10X10Y6106、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】DCY2Z8I8X2W5L6C3HD5N10F10G6H2G1C6ZF6G10R1M1M10F8B4107、對應當先向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCM8T10K4T3D1Y2A4HQ10V10R1X2G5C9T2ZC2Q5E4D7B1C9L6108、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600【答案】CCE10Q5O2R9C9E2R5HK4C2N5K9X10C3J8ZT2S1P4M2W4U5F5109、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實木地板【答案】ACE5Z5C2D1K6K3A8HX4Z9A6W4Z7J2R9ZU2Q8J3U8L7Q4I10110、甲稅務(wù)師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計算法

C.復算法

D.盤存法【答案】BCB2R1R6E4K9K5K5HM5A5L1V9R4C7W9ZU4N4J3Y1Z6G2K10111、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCN9Z4L8M9A8T7K10HJ5H7F6F2R9S7U7ZK1H5O1I4B4W7T6112、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標準時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】CCL1V10P6N9W1C4R5HB10G9Q8Q10V5I10R6ZB4F9J9N10P6H2Y6113、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項業(yè)務(wù)甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5【答案】DCW3U3R4J3F4M5A9HC1P2B5W2M3B7U3ZR5Q1S10N2J6S6M7114、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案【答案】DCY1X7U5J6O7N4D2HU4W8Q1N6S9S1L4ZF3J9F7D1X9Z1G2115、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法錯誤的是（）。

A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告

C.稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機關(guān)清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行【答案】DCL9P10H2V5Y7M10B2HU8G4B2T2K2G9F7ZH7E1U9M2X6I4V4116、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】ACK1X3K1Q10K8E4Q2HY7H5B9S9J1Z1M4ZK6W2D7T10E8Q1O3117、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費列支標準的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B.航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！敬鸢浮緿CC8Z7B3S4K6O5N8HB8S8W4Z6B3X6P5ZA9A3U4K6C8U1T7118、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言【答案】CCT5F1V8Z3T7O1W5HJ5R10E1R4R8B9E5ZF6S2A8V10E8Z9A5119、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】CCO10U3F10E8G4T4T9HY6A10Y5Q7E6N4Y5ZM2G9L2N7D4V8N1120、下列（）情形下，企業(yè)應辦理注銷稅務(wù)登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的【答案】DCY1Y9Y5P1H8V3Q10HO3D8Y7X5A7J6Z10ZH6S8E3H10P4W2Q4121、省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日【答案】CCD9C3A4B6H5T6Q8HM4V6F9Q4D3Q1X2ZT5J3F7U9T9G10A2122、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對原有房屋進行改擴建的，要相應增加房屋的原值

B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCI10R4K3N7B6X2R5HA3N7T7A5R9O3T8ZV8R4B10G2H3C10D1123、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】ACZ8I2T7P3B10I7Z4HR4M5J2P10Q5H6A6ZG7E6C7R3L4V6G3124、甲企業(yè)2019年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為55萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計算應納稅所得額時，該公司業(yè)務(wù)招待費應調(diào)增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D.33萬元【答案】BCO7R7C5L5R6A3G10HA5Q10W5B6H1E2L2ZB9A1W9B9U6J6U6125、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCZ4H3B2B3J4R10V1HI6G6O2K10J3F10C5ZP3F5S4P5X6O1U3126、（2020年真題）下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】BCB7W9R2C2T8A7P2HV3O8N7S2R6D10D3ZW4Z1K5V7Z7I2Z7127、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫（）。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000【答案】BCN6F10J1V1P8L2Q10HE5V8C1M8L2R9R2ZJ5G4H10Z6E10O3F5128、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35【答案】CCT7K8C8G4B4O7R3HS3H10H7D3N9W4S10ZJ10J2A7C6W10D4N3129、20