2023年江蘇會計繼續(xù)教育營改增會計處理實務-課后練習(無整理)

營改增會計處理實務課后練習判斷題：1、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。2、營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。[題號：Qhx008705]A、對B、錯您的答復：B正確答案：A題目解析：試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。3、零稅率應稅效勞提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅效勞，如發(fā)生在辦理出口退〔免〕稅認定前，無論是否辦理出口退〔免〕稅認定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008701]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：零稅率應稅效勞提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅效勞，如發(fā)生在辦理出口退〔免〕稅認定前，在辦理出口退〔免〕稅認定后，可按規(guī)定申報免抵退稅。4、增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅〞科目下增設(shè)“減免稅款〞專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。[題號：Qhx008709]A、對B、錯您的答復：B正確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅〞科目下增設(shè)“減免稅款〞專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。5、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效勞、設(shè)計效勞可以實行增值稅免抵退稅方法。[題號：Qhx008698]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效勞、設(shè)計效勞不實行免抵退稅辦單項選擇題：1、組織安排會議或展覽的效勞按照〔〕征收增值稅。[題號：Qhx008726]A、信息技術(shù)效勞B、文化創(chuàng)意效勞C、會議展覽效勞D、鑒證咨詢效勞您的答復：D正確答案：C題目解析：組織安排會議或展覽的效勞按照“會議展覽效勞〞征收增值稅。2、船舶代理效勞按照〔〕征收增值稅。[題號：Qhx008730]A、信息系統(tǒng)效勞B、貨物運輸代理效勞C、文化創(chuàng)意效勞D、鑒證咨詢效勞您的答復：D正確答案：B題目解析：船舶代理效勞屬于“貨物運輸代理效勞〞。3、總機構(gòu)匯總計算當期增值稅應補〔退〕稅額時，公式應為〔〕。[題號：Qhx008743]A、總機構(gòu)當期應補〔退〕稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額B、總機構(gòu)當期應補〔退〕稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額-當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額C、總機構(gòu)當期應補〔退〕稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額D、總機構(gòu)當期應補〔退〕稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額您的答復：D正確答案：D題目解析：總機構(gòu)當期應補〔退〕稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額4、非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務，應該〔〕。[題號：Qhx008742]A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納增值稅D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅您的答復：D正確答案：B題目解析：非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務，按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅。5、一般納稅人提供給稅效勞，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅〞科目下〔〕專欄核算。[題號：Qhx008745]A、營改增抵減的銷項稅額B、進項稅額C、進項稅額轉(zhuǎn)出D、銷項稅額您的答復：D正確答案：A題目解析：一般納稅人提供給稅效勞，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅〞科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額〞專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。多項選擇題：1、關(guān)于“應交稅費—應交增值稅〞科目貸方發(fā)生額描述正確的是〔〕。[題號：Qhx008784]

查看答案A、反映銷售貨物或提供給稅勞務應交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅〞的當期多交的增值稅您的答復：正確答案：ABCD題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供給稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅〞的當期多交的增值稅。2、截止2023年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括〔〕。[題號：Qhx008758]

查看答案A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北您的答復：正確答案：ABD題目解析：2023年7月25日，國務院常務會議決定擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，自2023年8月1日起至年底將試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個方案單列市。3、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括〔〕。[題號：Qhx008763]

查看答案A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號碼C、承運人及納稅人識別號D、發(fā)貨人及納稅人識別號您的答復：正確答案：ABCD題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、承運人及納稅人識別號、實際受票方及納稅人識別號、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識別號、密碼區(qū)、起運地、經(jīng)由、到達地、費用工程及金額、運輸貨物信息、合計金額、稅率、稅額、機器編號、價稅合計〔大寫〕、小寫、車種車號、車船噸位、主管稅務機關(guān)及代碼、備注、收款人、復核人、開票人、承運人〔章〕。4、在“應交稅費—應交增值稅〞借方明細科目下設(shè)置〔〕。[題號：Qhx008779]

查看答案A、未交增值稅B、進項稅額C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅您的答復：正確答案：BC題目解析：在“應交稅費—應交增值稅〞借方明細科目下設(shè)置：“進項稅額〞、“已交稅金〞、“減免稅款〞、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額〞、“轉(zhuǎn)出未交增值稅〞、“營改增抵減的銷項稅額〞。5、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬愋谔峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供以下原始憑證〔〕。[題號：Qhx008773]

查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應稅效勞的載貨、載客艙單C、提供零稅率應稅效勞的發(fā)票D、主管稅務機關(guān)要求提供的其他憑證您的答復：正確答案：BCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬愋谔峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供以下原始憑證：〔1〕零稅率應稅效勞的載貨、載客艙單〔或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證〕；〔2〕提供零稅率應稅效勞的發(fā)票；〔3〕主管稅務機關(guān)要求提供的其他憑證；判斷題：1、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008688]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營業(yè)稅，否那么由主管國稅和地稅分別核定營業(yè)額。2、營改增試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款〞和貸記“營業(yè)外收入〞科目。[題號：Qhx008712]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)說明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款〞等科目，貸記“營業(yè)外收入〞科目。3、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸效勞，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008690]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運輸效勞，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關(guān)申請代開貨運專用發(fā)票。4、一般納稅人提供給稅貨物運輸效勞使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅工程、免稅工程或非增值稅應稅工程不得使用貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008694]A、對B、錯您的答復：B正確答案：A題目解析：一般納稅人提供給稅貨物運輸效勞使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅工程、免稅工程或非增值稅應稅工程不得使用貨運專用發(fā)票。5、總機構(gòu)應當匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。[題號：Qhx008703]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：總機構(gòu)應當匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所在地解繳入庫。單項選擇題：1、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應交未交增值稅的會計分錄為〔〕。[題號：Qhx008751]A、借：應交稅費—應交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交增值稅〕貸：應交稅費—未交增值稅B、借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交增值稅〕C、借：應交稅費—應交增值稅〔轉(zhuǎn)出多交增值稅〕貸：應交稅費—未交增值稅D、借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅〔轉(zhuǎn)出多交增值稅〕您的答復：D正確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交增值稅〕〞明細科目轉(zhuǎn)入“應交稅費─未交增值稅〞明細科目。借：應交稅費—應交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交增值稅〕貸：應交稅費—未交增值稅2、自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收〔〕。[題號：Qhx008716]A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、產(chǎn)品稅您的答復：D正確答案：B題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。3、應當于2023年10月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是〔〕。[題號：Qhx008755]A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省您的答復：D正確答案：D題目解析：北京市應當于2023年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2023年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2023年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2023年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。4、代理記賬效勞按照〔〕征收增值稅。[題號：Qhx008724]A、技術(shù)效勞B、咨詢效勞C、創(chuàng)意效勞D、設(shè)計效勞您的答復：D正確答案：B題目解析：代理記賬效勞按照“咨詢效勞〞征收增值稅5、應當于2023年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是〔〕。[題號：Qhx008757]A、江蘇省B、浙江省C、廣東省D、安徽省您的答復：D正確答案：B題目解析：北京市應當于2023年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2023年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2023年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2023年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多項選擇題：1、營改增試點的交通運輸業(yè)包括〔〕。[題號：Qhx008759]

查看答案A、鐵路運輸效勞B、陸路運輸效勞C、航空運輸效勞D、管道運輸效勞您的答復：正確答案：BCD題目解析：應稅效勞，是指陸路運輸效勞、水路運輸效勞、航空運輸效勞、管道運輸效勞、研發(fā)和技術(shù)效勞、信息技術(shù)效勞、文化創(chuàng)意效勞、物流輔助效勞、有形動產(chǎn)租賃效勞、鑒證咨詢效勞。營改增試點的交通運輸業(yè)暫不包括鐵路運輸效勞。2、以下效勞不屬于國際運輸效勞的有〔〕。[題號：Qhx008768]

查看答案A、從境外載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物D、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物至境外您的答復：正確答案：BC題目解析：從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)以及在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物，不屬于國際運輸效勞。3、試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為〔〕和〔〕。[題號：Qhx008764]

查看答案A、金稅卡B、金稅盤C、報稅卡D、報稅盤您的答復：正確答案：BD題目解析：試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為金稅盤和報稅盤。4、營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退〔免〕稅認定時，應提供以下資料〔〕。[題號：Qhx008771]

查看答案A、銀行開戶許可證B、從事水路國際運輸?shù)膽峁?國際船舶運輸經(jīng)營許可證?C、從事航空國際運輸?shù)膽峁?公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證?，且其經(jīng)營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務〞D、從事陸路國際運輸?shù)膽峁?道路運輸經(jīng)營許可證?和?國際汽車運輸行車許可證?，且?道路運輸經(jīng)營許可證?的經(jīng)營范圍應包括“國際運輸〞E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計效勞的應提供?技術(shù)出口合同登記證?您的答復：正確答案：ABCDE題目解析：辦理出口退〔免〕稅認定時，應提供以下資料：1〕銀行開戶許可證；2〕從事水路國際運輸?shù)膽峁?國際船舶運輸經(jīng)營許可證?；3〕從事航空國際運輸?shù)膽峁?公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證?，且其經(jīng)營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務〞；4〕從事陸路國際運輸?shù)膽峁?道路運輸經(jīng)營許可證?和?國際汽車運輸行車許可證?，且?道路運輸經(jīng)營許可證?的經(jīng)營范圍應包括“國際運輸〞；5〕從事對外提供研發(fā)設(shè)計效勞的應提供?技術(shù)出口合同登記證?。5、自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為〔提供貨物運輸效勞除外〕統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括〔〕。[題號：Qhx008761]

查看答案A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D、貨物運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票您的答復：正確答案：AB題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為〔提供貨物運輸效勞除外〕統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，一般納稅人提供貨物運輸效勞統(tǒng)一使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。判斷題：1、期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費─應交增值稅〞科目貸方核算。[題號：Qhx008713]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交增值稅〕〞明細科目轉(zhuǎn)入“應交稅費─未交增值稅〞明細科目2、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為〔提供貨物運輸效勞除外〕統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。[題號：Qhx008689]A、對B、錯您的答復：B正確答案：A題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為〔提供貨物運輸效勞除外〕統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。3、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。4、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。5、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效勞、設(shè)計效勞可以實行增值稅免抵退稅方法。[題號：Qhx008698]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效勞、設(shè)計效勞不實行免抵退稅辦單項選擇題：1、試點地區(qū)兼有應稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅效勞的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅效勞的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記〔〕科目，貸記“應交稅費—應交增值稅〔進項稅額轉(zhuǎn)出〕〞科目。[題號：Qhx008750]A、應交稅費—應交增值〔營改增抵減的銷項稅額〕B、應交稅費—增值稅留抵稅額C、應交稅費—應交增值稅D、應交稅費—未交增值稅您的答復：D正確答案：B題目解析：試點地區(qū)兼有應稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅效勞的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅效勞的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費—增值稅留抵稅額〞科目，貸記“應交稅費—應交增值稅〔進項稅額轉(zhuǎn)出〕〞科目。2、2023年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過〔〕。[題號：Qhx008721]A、60%B、70%C、80%D、90%您的答復：D正確答案：D題目解析：2023年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。3、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅〞有關(guān)科目，貸記〔〕等科目。[題號：Qhx008749]A、其他應付款B、管理費用C、遞延收益D、營業(yè)外收入4、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營效勞按照〔〕征收增值稅。[題號：Qhx008728]A、信息技術(shù)效勞B、文化創(chuàng)意效勞C、港口碼頭效勞D、鑒證咨詢效勞您的答復：D正確答案：A題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營效勞按照“信息系統(tǒng)效勞〞征收增值稅。5、應當于2023年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是〔〕。[題號：Qhx008754]A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建省您的答復：D正確答案：A題目解析：北京市應當于2023年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2023年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2023年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2023年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多項選擇題：1、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，以下公式正確的是〔〕。[題號：Qhx008770]

查看答案A、當期應退稅額＝當期期末留抵稅額B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額C、當期應退稅額＝當期免抵退稅額D、當期免抵稅額＝0您的答復：D正確答案：CD題目解析：當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額＝當期免抵退稅額；當期免抵稅額＝02、關(guān)于“應交稅費—應交增值稅〞科目貸方發(fā)生額描述正確的是〔〕。[題號：Qhx008784]

查看答案A、反映銷售貨物或提供給稅勞務應交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅〞的當期多交的增值稅您的答復：正確答案：ABCD題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供給稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅〞的當期多交的增值稅。3、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬愋谔峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供以下憑證資料〔〕。[題號：Qhx008772]

查看答案A、?免抵退稅申報匯總表?及其附表B、?零稅率應稅效勞〔國際運輸〕免抵退稅申報明細表?C、當期?增值稅納稅申報表?D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)您的答復：正確答案：ABCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬愋谔峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供以下憑證資料：?免抵退稅申報匯總表?及其附表；?零稅率應稅效勞〔國際運輸〕免抵退稅申報明細表?；當期?增值稅納稅申報表?；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)4、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬愋谔峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供以下原始憑證〔〕。[題號：Qhx008773]

查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應稅效勞的載貨、載客艙單C、提供零稅率應稅效勞的發(fā)票D、主管稅務機關(guān)要求提供的其他憑證您的答復：正確答案：BCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬愋谔峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供以下原始憑證：〔1〕零稅率應稅效勞的載貨、載客艙單〔或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證〕；〔2〕提供零稅率應稅效勞的發(fā)票；〔3〕主管稅務機關(guān)要求提供的其他憑證；5、總機構(gòu)的匯總應征增值稅銷售額由〔〕組成。[題號：Qhx008776]

查看答案A、總機構(gòu)發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額B、總機構(gòu)發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務的應征增值稅銷售額C、試點地區(qū)分發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額D、試點地區(qū)分發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務的應征增值稅銷售額您的答復：正確答案：BD題目解析：總機構(gòu)的匯總應征增值稅銷售額由以下兩局部組成：總機構(gòu)及其試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生?應稅效勞范圍注釋?所列業(yè)務的應征增值稅銷售額。判斷題：1、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。2、“應交稅費—應交增值稅〞期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號：Qhx008707]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：“應交稅費—應交增值稅〞期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。3、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效勞、設(shè)計效勞可以實行增值稅免抵退稅方法。[題號：Qhx008698]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效勞、設(shè)計效勞不實行免抵退稅辦4、營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸效勞、向境外單位提供的研發(fā)效勞和設(shè)計效勞適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號：Qhx008696]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸效勞、向境外單位提供的研發(fā)效勞和設(shè)計效勞適用增值稅零稅率。5、零稅率應稅效勞提供者在申報辦理零稅率應稅效勞免抵退稅后，應向主管稅務機關(guān)辦理出口退〔免〕稅認定。[題號：Qhx008700]A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：零稅率應稅效勞提供者在申報辦理零稅率應稅效勞免抵退稅前，應向主管稅務機關(guān)辦理出口退〔免〕稅認定。單項選擇題：1、2023年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過〔〕。[題號：Qhx008721]A、60%B、70%C、80%D、90%您的答復：D正確答案：D題目解析：2023年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。2、2023年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)效勞，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應稅效勞收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為〔〕。[題號：Qhx008736]A、4.8萬元B、5.8萬元C、6.8萬元D、7.8萬元您的答復：D正確答案：D題目解析：當期零稅率應稅效勞免抵退稅額＝20×6.5×6%=7.8當期期末留抵稅額=10>當期免抵退稅額當期應退稅額=7.8當期免抵稅額=03、自營改增試點實施之日起，〔〕小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。[題號：Qhx008733]A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市您的答復：D正確答案：B題目解析：自試點實施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。4、2023年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度到達〔〕。[題號：Qhx008722]A、20%B、30%C、40%D、50%您的答復：D正確答案：C題目解析：2023年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人