經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2015)第五章-企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度(課后作業(yè))

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的說法中，不正確的是（）。A.居民企業(yè)應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅2.下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的利息支出的稅務(wù)處理，表述不正確的是（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除B.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出不得在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.會(huì)員費(fèi)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)5.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。則該企業(yè)2014年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.75B.80C.77.5D.556.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.中藥材的種植B.林木的培育C.農(nóng)技推廣D.花卉的種植7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.居民企業(yè)連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)非上市公司股份不足12個(gè)月取得的股息、紅利收入D.符合條件的非營利組織從事非營利性活動(dòng)取得的收入8.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2012年7月1日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2014年該企業(yè)利潤總額1200萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2014年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.17.5B.122.5C.212.5D.287.59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，說法正確的是（）。A.對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息B.加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)做出特別納稅調(diào)整，按照國務(wù)院規(guī)定所加收的利息，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的相關(guān)規(guī)定，說法不正確的是（）。A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳11.對(duì)于在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過5年的個(gè)人，就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得在中國繳納個(gè)人所得稅的條件是（）。A.從第6年起，以后的年度中，凡在中國居住的B.從第6年起，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住超過90天的C.從第6年起，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住超過180天的D.從第6年起，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住滿1年的12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的規(guī)定，說法正確的是（）。A.工資、薪金所得，以納稅人居住地為所得來源地B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓方企業(yè)所在地作為所得來源地C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織所在地作為所得來源地D.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人的居住地為所得來源地13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入到工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.誤餐補(bǔ)助C.差旅費(fèi)津貼D.全年一次性獎(jiǎng)金14.下列各項(xiàng)中，不按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得C.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入D.對(duì)商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷成績突出的非雇員以工作考察名義組織旅游活動(dòng)，通過免收旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競價(jià)拍賣取得的所得16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次性勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指（）。A.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過10000元B.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元C.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過10000元D.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過20000元17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是（）。A.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅B.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次征收個(gè)人所得稅C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅D.偶然所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅18.下列各項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（）。A.市人民政府頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息收入C.保險(xiǎn)賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，暫免征收個(gè)人所得稅B.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)4年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅D.國有企業(yè)員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，暫免征收個(gè)人所得稅20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月20日內(nèi)繳入國庫B.一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款C.對(duì)賬冊健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)D.對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定原則的說法中，正確的有（）。A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定D.利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的有（）。A.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額C.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)方發(fā)出捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).國債利息收入C.逾期未退包裝物押金收入D.企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊D.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，正確的有（）。A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)可以進(jìn)行加速折舊B.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)不能進(jìn)行加速折舊C.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的70%D.采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，需要同時(shí)符合的條件有（）。A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定，說法正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額B.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)B.登記注冊地在境外的居民企業(yè)，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于我國居民納稅人的有（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所且不在我國境內(nèi)居住的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所而在我國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而在我國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，其承包、承租經(jīng)營所得C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租按合同（協(xié)議）規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入B.個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，其取得的董事費(fèi)和監(jiān)事費(fèi)收入C.演員走穴演出取得的報(bào)酬D.個(gè)人兼職取得的收入14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個(gè)人所得稅C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅D.對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法正確的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，只有一次性收入的，應(yīng)以每次提供勞務(wù)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅B.勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以每天取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅C.同一作品再版取得的所得，應(yīng)將再版所得與前次稿酬所得合并計(jì)征個(gè)人所得稅D.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)視為兩次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.年所得10萬元以上的B.從中國境內(nèi)兩處取得勞務(wù)報(bào)酬所得的C.從中國境外取得所得的D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資以外，另從原任職單位取得的補(bǔ)貼B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得D.職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)B.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼C.取得的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理部分的語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育經(jīng)費(fèi)D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅C.從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向?qū)嶋H納稅人的所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅三、判斷題1.依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）2.企業(yè)某一個(gè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。（）3.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（）4.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（）5.企業(yè)按照合理標(biāo)準(zhǔn)以現(xiàn)金方式支付給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）6.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）7.企業(yè)所得稅法中規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具和家具，計(jì)算折舊的最低年限為5年。（）8.企業(yè)所得稅法中規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（）9.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（）10.企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損的，不必向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表等其他有關(guān)資料。（）11.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅。（）12.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不予征收個(gè)人所得稅。（）13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其商店給購買者個(gè)人，購買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用，對(duì)購買者個(gè)人少支出的購房價(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）14.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）15.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）16.對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬的，按超出部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。（）17.雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅。（）18.單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼，屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅。（）19.對(duì)采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳個(gè)人所得稅，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均，并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。（）20.納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日為期限的最后一日。（）四、不定項(xiàng)選擇題1.甲居民企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)利潤總額513萬元，部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2300萬元，與收入配比的銷售成本1120萬元。（2）發(fā)生營業(yè)稅金及附加60萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用212萬元，其中含廣告費(fèi)15萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用126萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)23萬元。（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，其中含向非金融企業(yè)借款75萬元（借款期限為2014年1月1日至2014年12月31日）所支付的全年利息5萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%）。（6）發(fā)生營業(yè)外支出89萬元，其中含稅收滯納金4萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款16萬元。（7）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資90萬元，職工福利費(fèi)11萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。（假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的有（）。A.當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為11.5萬元B.當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為13.8萬元C.當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為22萬元D.當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為345萬元（2）該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。A.4.5B.5C.179.5D.180（3）該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。A.85B.89C.101D.105（4）該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.15.05B.28.25C.16.65D.462.作家張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2014年取得的收入如下：（1）2月將其攝影作品出版獲得稿酬5000元，7月份該攝影作品再版獲得稿酬3000元。（2）3月出版短篇小說，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數(shù)而追加稿酬4500元。（3）4月起將其一篇長篇小說在報(bào)刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當(dāng)年10月連載完成。（4）取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金13000元。（5）取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）張某出版攝影作品，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.560B.868C.896D.1008（2）張某出版短篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.0B.504C.784D.1288（3）張某在報(bào)刊上連載長篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3136B.2240C.448D.2688（4）下列關(guān)于張某取得的文化獎(jiǎng)金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理，說法正確的是（）。A.張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅B.張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，免征個(gè)人所得稅D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。2.【答案】C【解析】金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除。3.【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。4.【答案】A【解析】選項(xiàng)AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)CD：不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。5.【答案】C【解析】A國所得的抵免限額=（300+90）×25%×90/（300+90）=22.5（萬元），實(shí)際在A國已繳納稅款20萬元，未超過抵免限額，其已納稅款可以全部抵免。該企業(yè)2014年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（300+90）×25%-20=77.5（萬元）。6.【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。7.【答案】B【解析】連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。8.【答案】C【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200-500×70%）×25%=212.5（萬元）。9.【答案】D【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息；選項(xiàng)B：加收利息率按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算；選項(xiàng)C：加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.【答案】C【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。11.【答案】D【解析】對(duì)于在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，以后的年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。12.【答案】C【解析】選項(xiàng)A：工資、薪金所得，以納稅人任職受雇的單位所在地為所得來源地；選項(xiàng)B：以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地；選項(xiàng)D：生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地。13.【答案】D【解析】對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。14.【答案】D【解析】選項(xiàng)D：按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。15.【答案】B【解析】選項(xiàng)B：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。16.【答案】B【解析】一次性勞務(wù)報(bào)酬收入畸高，是指一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過20000元。17.【答案】D【解析】選項(xiàng)D：偶然所得，以每次取得的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。18.【答案】A【解析】省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。市人民政府頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。19.【答案】C【解析】選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。20.【答案】A【解析】選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABD【解析】股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。2.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)A：采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額；選項(xiàng)B：采用以舊換新方式銷售商品的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理；選項(xiàng)C：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：屬于企業(yè)所得稅免稅收入；選項(xiàng)C：屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。4.【答案】ABCD【解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.【答案】BD【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。6.【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以進(jìn)行加速折舊；選項(xiàng)C：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%。7.【答案】BD【解析】固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。8.【答案】BC【解析】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。9.【答案】AC【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額；選項(xiàng)D：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。10.【答案】ABCD【解析】上述選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。11.【答案】AC【解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在我國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國的居民納稅人；在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，屬于我國的非居民納稅人。12.【答案】AB【解析】選項(xiàng)C：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：按“對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。13.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。14.【答案】BC【解析】選項(xiàng)AB：任職、受雇于“報(bào)紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)CD：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。15.【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。16.【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。17.【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)；選項(xiàng)B：從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。18.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金以外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。19.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式”取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。20.【答案】ABC【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向自己的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。三、判斷題1.【答案】√2.【答案】×【解析】企業(yè)某一個(gè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。3.【答案】√4.【答案】√5.【答案】×【解析】除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除。6.【答案】√7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】×【解析】企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。10.【答案】×【解析】企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。11.【答案】√12.【答案】×【解析】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。13.【答案】√14.【答案】×【解析】個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。15.【答案】√16.【答案】×【解析】對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬的，按全額計(jì)算征收個(gè)人所得稅