我國上市公司審計失敗的成因及防范措施探討上市公司的審計報告上市公司的審計

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)我國上市公司審計失敗的成因及防范措施探討上市公司的審計報告上市公司的審計

上市公司的審計報告上市公司的審計

我國上市公司審計失敗的成因及防范措施探討摘要：審計失敗就是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財政、財務(wù)收支及財務(wù)報表中的虛假不實，未能在企事業(yè)單位經(jīng)營活動中通過系統(tǒng)、規(guī)范的審計方法評價和改善組織的風(fēng)險管理、組織經(jīng)營而出具或披露了與實際不符的審計意見，由此引起審計爭議，導(dǎo)致審計形象受損，審計結(jié)果失去社會信任。

審計失敗的原因有很多，如審計機構(gòu)的獨立性低、審計人員整體素質(zhì)不高、審計范圍狹窄、企業(yè)管理層對其重視程度不夠、審計方法比較傳統(tǒng)等。

為了減少我國審計的失敗，企業(yè)及審計事務(wù)所應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識審計的重要性，并加強審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的工作能力，拓寬他們的工作領(lǐng)域，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

關(guān)鍵詞：審計失敗，失敗原因，相應(yīng)對策Abstract:Auditfailureisreferstotheauditorsfailedtofindfiscalandfinancialrevenuesandexpendituresandfinancialstatementsofthefalsefalse,Notthroughtheoperationsysteminenterprisesandinstitutions,standardizeauditmethods,evaluateandimprovetheorganization'sriskmanagement,organizationalmanagementandissueordisclosureoftheauditopinions,theresultingaudit,leadtoaudittheimage,theauditresultisnotfair.Auditfailureformanyreasons,suchaslowtheindependenceoftheaudit,theauditpersonneloverallqualityisnothigh,theauditscopeisnarrow,theenterprisemanagementtoitsimportanceisnotenough,andmoretraditionalmethodsofaudit.Inordertoreducetheauditfailurehappenedinourcountry,theenterpriseshouldfullyrecognizetheimportanceofauditandauditfirm,andstrengthentheauditorsbusinesstraining,improvetheirworkability,broadentheirfieldofwork,soastoimprovethemanagementbenefitof:Auditfailure,Failurereason,Correspondingcountermeasures

目錄摘要Abstract一、引言1二、審計失敗的定義和表現(xiàn)1（一）審計失敗的定義1（二）審計失敗主要表現(xiàn)11、審計訴訟案例增加12、社會對審計的信任下降三、審計失敗產(chǎn)生的原因2（一）審計主體方面的原因21、審計人員對被審計單位的情況缺乏了解22、審計人員的過失行為33、審計方法的缺陷32（二）審計客體方面的原因31、審計對象、范圍的拓展32、被審計單位會計報表虛假3四、審計失敗產(chǎn)生的影響4（一）對事務(wù)所本身的影響4（二）對社會的影響56五、應(yīng)對審計失敗的相關(guān)措施

（一）審計前的防范審計失敗的措施1、審計人員要提升自身的業(yè)務(wù)能力62、公司治理結(jié)構(gòu)要完善63、行業(yè)監(jiān)督與引導(dǎo)要加強4、選擇被審計單位要謹(jǐn)慎5、法律規(guī)范要健全7676（二）審計過程中規(guī)避或減少審計失敗的措施71、審計師嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和職業(yè)準(zhǔn)則的要求2、審計師的聘用要與個人財富及聲譽掛鉤73、市場競爭機制的約束84、加強事務(wù)所內(nèi)部的質(zhì)量控制85、選擇和保持客戶時需慎重86、投保充分的責(zé)任險9六、結(jié)束語9參考文獻(xiàn)7

一、引言在我國審計事業(yè)的快速發(fā)展的同時，審計工作已經(jīng)可以對各種違法違紀(jì)現(xiàn)象起到制約的作用，對財務(wù)行為也能作出公正的評價和鑒證。

但是，近些年，審計失敗案件頻繁發(fā)生，給注冊會計師、審計事務(wù)所、審計行業(yè)以及社會經(jīng)濟所帶來的損失已經(jīng)無法計量。

社會各界正高度關(guān)注審計失敗的問題，各個行業(yè)都在觀望審計事業(yè)的未來。

所以我將就這類事件發(fā)生的原因以及對應(yīng)的防范措施進行探討。

二、審計失敗的定義和表現(xiàn)（一）審計失敗的定義審計失敗就是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財政、財務(wù)收支及財務(wù)報表中的虛假不實，未能在企事業(yè)單位經(jīng)營活動中通過系統(tǒng)、規(guī)范的審計方法評價和改善組織的風(fēng)險管理、組織經(jīng)營而出具或披露了與實際不符的審計意見，由此引起審計爭議，導(dǎo)致審計形象受損，審計結(jié)果失去社會信任。

（二）審計失敗主要表現(xiàn)1、審計訴訟案例增加早年幾件比較著名的審計失敗案例如安然事件、世通事件、銀廣夏、山登、南方保健等等，一次次的曝光讓審計失敗這個詞廣為人知。

而這還僅僅是冰山一角，近些年來涉事的會計事務(wù)所和上市公司具體如下表所示：2017年安達(dá)會計師事務(wù)所、浙江九好辦公服務(wù)集團有限公司違法違規(guī)案立信會計師事務(wù)所、中同華資產(chǎn)評估有限公司違法違規(guī)案利安達(dá)會計事務(wù)所、福建金森林業(yè)股份有限公司違法違規(guī)案2016年案利安達(dá)會計師事務(wù)所、華銳風(fēng)電科技股份有限公司違法違規(guī)案2015年瑞華會計師