超越集團資金管理制度

超越集團資金管理制度超越集團二零零一年十一月目錄第一章總則.............................第二章資金管理原則及收支分類 ...........

錯誤!未指定書簽。錯誤!未指定書簽。第三章經(jīng)營活動資金收入的內容及管理 .....第四章投資活動資金收入的內容及管理 .....第五章籌資活動資金收入的內容及管理 .....

錯誤!未指定書簽。錯誤!未指定書簽。錯誤!未指定書簽。第六章資金支出的審批與管理 .............第七章資金調撥的管理 ...................第八章資金管理和檢查 ...................第九章統(tǒng)計報表 .........................第十章附則.............................

錯誤!未指定書簽。錯誤!未指定書簽。錯誤!未指定書簽。錯誤!未指定書簽。錯誤!未指定書簽。第一章總則第一條為加強對集團系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉，提高資金利潤率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條各子公司在銀行開立結算賬戶，辦理本單位的資金收支業(yè)務。第三條集團總部財務部設立資金管理崗位，負責集團的資金管理。同時，向子公司委派資金管理員，負責監(jiān)督子公司的資金收支情況。第二章資金管理原則及收支分類第四條本制度所稱資金管理,是指集團的資金流入、流出等全過程的控制。第五條實行資金管理應堅持以下原則：（一）集團所有資金收支必須納入預算；（二）堅持以收定支，量入為出；（三）各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及集團財務制度等有關規(guī)定。第六條資金收入的分類（一）經(jīng)營活動的資金收入；（二）投資活動的資金收入；（三）籌資活動的資金流入。第七條資金支出范圍（一）經(jīng)營活動的資金支出1、產(chǎn)品銷售成本；2、期間費用；3、營業(yè)外支出和其他業(yè)務支出；4、其它資金支出。（二）投資活動資金支出（三）分配股利第三章經(jīng)營活動資金收入的內容及管理第八條經(jīng)營活動的資金收入的內容（一）銷售產(chǎn)品、提供勞務取得的收入；（二）收取的租金；（三）其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的資金收入。第九條經(jīng)營活動的資金收入管理（一）各子公司在銀行開立結算賬戶，所有經(jīng)營活動的資金收入都應足額存入銀行。（二）各子公司資金管理員負責監(jiān)督經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。（三）集團所屬單位未經(jīng)總裁批準，不得在銀行或其他機構另立資金賬戶。第四章投資活動資金收入的內容及管理第十條投資活動資金收入范圍（一）收回投資資金；（二）分得的股利資金；（三）取得債券利息收入；（四）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的資金凈額；（五）收到與投資活動有關的其他資金。第十一條投資活動資金收入管理（一）項目投資責任人負責投資資金的回收及取得的收益，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關的責任；（二）總部財務部應根據(jù)投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回；（三）出售報廢的固定資產(chǎn)必須有設備部門的報廢鑒定，主管領導簽署報廢意見，完備的出庫手續(xù)，總裁同意出售的決定，收取的資金要即時入賬；（四）轉讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應根據(jù)有效的合同按期收回資金；（五）總部財務部資金管理主管要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響集團正常生產(chǎn)經(jīng)營。第五章籌資活動資金收入的內容及管理第十二條資金籌集的原則（一）合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調控；（二）適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；（三）時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調一致；（四）最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；（五）資金結構合理原則：使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。第十三條資金籌集渠道及審批程序（一）向銀行等金融機構貸款：由總部財務部資金管理主管提出方案，財務總監(jiān)復核，總裁批準；（二）定向募股：由總部財務部資金管理主管提出方案，經(jīng)董事局批準按法定程序執(zhí)行；（三）其他籌資方式。第六章資金支出的審批與管理第十四條事業(yè)部、子公司預算內資金支出的審批權限說明：審批權限分三類：1、審核：指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關領導經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準。3、核準：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。使總財總董財務工作事項經(jīng)理務部裁事局總監(jiān)用部門5000提審核元以下出①批②準③固5000-提審審審核準定資20萬元出①核②核③批④⑤產(chǎn)購置20萬提審審審審核準元以上出①核②核③核④批⑤⑥5萬元提審核以下出①批②準③貨5萬提審審審核準款-50萬元出①核②核③批④⑤支付50萬提審審審審核準元以上出①核②核③核④批⑤⑥辦公費提審核出①批②準③招待費提審核出①批②準③差旅費提審核出①批②準③培訓費提審核出①批②準③通訊費提審核出①批②準③宣傳300提審核廣告費用0元以下出①批②準③3000元以上

提出①

審核②

審核③

審批④

核準⑤提審審審核準利息支出核②核③批④⑤出①工資、獎金、福利

提出①

審批②

核準③提審審審審核準對外捐款贊助核②核③核④批⑤⑥出①對外單位或私人借款

提出①

審核②

審核③

審核④

審批⑤

核準⑥第十五條事業(yè)部、子公司預算外資金審批權限事業(yè)部、子公司預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出，總經(jīng)理審核，財務部審核，總裁審批，財務總監(jiān)核準；如果有重大事項支出，應報董事局審批。第十六條集團總部預算內資金審批權限工作事項使部行財總董財用部門長政總監(jiān)務部裁事局務總監(jiān)5000提審審核元以下出①核②批③準④固5000提審審審核定資-20萬元出①核②核③批④準⑤產(chǎn)購置20萬提審審審審核元以上出①核②核③核④批⑤準⑥辦公費提審審核出①核②批③準④提審審核招待費核②批③準④出①提審審核差旅費核②批③準④出①提審審核培訓費核②批③準④出①提審審核通訊費核②批③準④出①30提審審核00元以出①核②批③準④下宣傳廣告費用30提審審審核00元以出①核②核③批④準⑤上工資、獎金、福利

提出①

審核②

審批③

核準④對外捐款贊助提審審審審核出①核②核③核④批⑤準⑥對外單位或私人借款

提出①

審核②

審核③

審核④

審批⑤

核準⑥第十七條集團總部預算外資金審批權限總部預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出，部長審核，行政總監(jiān)審核，總裁審批，財務總監(jiān)核準；如果有重大事項支出，應報董事局審批。第十八條資金支出的管理（一）總部財務部組織各事業(yè)部、子公司編制資金收支預算。各事業(yè)部、子公司要嚴格按照下達的年度計劃編制并向總部財務部報送季度、月度資金滾動計劃，統(tǒng)籌安排，合理使用資金。（二）各子公司資金管理員負責保管財務印章，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。（三）總部財務部資金管理業(yè)務建立資金收支周報、月報報送制度，各子公司資金管理員要定期及時向總部財務部匯報資金收支情況。（四）所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ?。（五）員工借款如未在規(guī)定時間內報銷還款，須繳納滯納金，具體辦法參見集團滯納金管理細則。第七章資金調撥的管理第十九條總部財務部資金管理崗位負責各子公司之間的資金調撥。資金管理主管可以根據(jù)掌握的資金信息，在各子公司之間進行資金的劃撥，以提高資金的使用效率。發(fā)生資金的劃撥時，資金撥出單位借記“應收賬款”，貸記“銀行存款”；劃入單位借記“銀行存款”，貸記“應付賬款”。第八章資金管理和檢查第二十條總部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總裁、董事局專題報告。（一）定期檢查各子公司的現(xiàn)金庫存狀況。（二）定期檢查各子公司的結算情況。（三）定期檢查各子公司銀行存款的對賬工作。（四）對子公司匯出的 10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第九章統(tǒng)計報表第二十一條各子公司必須在旬后1日內向總部財務部資金管理主管報送旬末銀行存款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，