2014注冊(cè)稅務(wù)師-講義14zsjc lwjc sd二、本章重點(diǎn)難點(diǎn)_第1頁(yè)
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二、本章重點(diǎn)難【例題·簡(jiǎn)答題】位于某省會(huì)城市的甲公司，系一般，2011年10月將自家具中，2006402201012082評(píng)估情況甲公司出售前聘請(qǐng)當(dāng)?shù)鼐哂匈Y質(zhì)的房地產(chǎn)評(píng)估對(duì)老辦公樓進(jìn)行了評(píng)估，建造同樣的需4000萬(wàn)元，該老辦公樓為4成新。2063.7200020065.2201058.5甲公司處置資產(chǎn)涉及、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及土地：處置2006年購(gòu)置的家具應(yīng)納=5.2÷（1＋4%）×4%×50%處置2010年購(gòu)置的家具應(yīng)納=58.5÷（1＋17%）×17%=8.5（萬(wàn)元）應(yīng)納合計(jì)=0.1＋8.5=8.6（萬(wàn)元）土地的扣除項(xiàng)目金額=4000×40%＋2000×5%×（1＋7%＋3%）=1710（萬(wàn)元）應(yīng)納土地=290×30%=87（萬(wàn)元借：固定資產(chǎn)清 貸：固定資 借：固定資產(chǎn)清 87借：銀行存 0.1——應(yīng)交（銷售稅額 本科目應(yīng)按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)稅定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 分別上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——檢查調(diào) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——檢查調(diào) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè) 性資產(chǎn)交換利得、重組利得、、盤(pán)得、捐贈(zèng)利得等。到或直接減免的記入本科目貸方。消耗

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