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《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)
一,單選題(共200題,每題1分,選項(xiàng)中,只有一個(gè)符合題意)
1、2019年1月15日,某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》,要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00【答案】ACL2X10G6S1N7H1L2HR7K5Y8U10M3Q2I9ZL5U5A6R7C1Z9S82、(2018年)關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的是()。
A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的,按購(gòu)房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額
B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的,其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除
C.出售舊房或建筑物的,首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額
D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額【答案】CCN2O4Z7Y3Y1R10H4HZ8W6W9P1D5Q4B1ZL2A7R4J9C1H10J23、某小規(guī)模納稅人2021年4~6月銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額分別是10萬(wàn)元、16萬(wàn)元和18萬(wàn)元,以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅,則該小規(guī)模納稅人4~6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.1.02
B.0.34
C.0.78
D.0【答案】BCN1S5V5A6F7H8T6HH8J8O9B6A6D6U1ZL6F3B6G10S7Z10K54、(2002年)在稅收分配活動(dòng)中,稅法的調(diào)整對(duì)象是()。
A.稅收分配關(guān)系
B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D.稅收征納關(guān)系【答案】CCM10B5L8G4H4B5M3HU7E1C4N1L8F8N9ZG10Z3L1H8E1A5K85、下列銷(xiāo)售行為中,免征增值稅的是()。
A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)
B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供電信服務(wù)
C.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)【答案】CCD10B2K3B2D5Y9I10HG8M8B6B7Y2G7M2ZN4Q1Z6P10R10F7A106、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人,發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270【答案】BCL10H4L9Y10X9F3W6HE8Z3D9U10I10W1T9ZL6T4Z5N3I2I10C17、關(guān)于進(jìn)口貨物(非應(yīng)稅消費(fèi)品)增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。
A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
B.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
C.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)
D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)【答案】CCP5Z4F1W9U9E3C10HG4I10Z2J8O9T5K9ZJ6F6P6M7R6Y6V48、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅期限的規(guī)定,說(shuō)法不正確的是()。
A.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
B.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的,自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款【答案】BCK5O3Q8A6W9K10F1HR9L2H10Z5S9Q5I10ZM10W1W10M2A10T10M39、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人,2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
A.25.69
B.40.78
C.22.94
D.36.41【答案】CCZ7B6T5R6E1Y8A9HF6U3G10G9V2T4N2ZZ1B5C2O7D10Q4N1010、某食用油加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物,成本20000元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元),已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39【答案】BCB7D9J4U7U2O6U1HA3Q1M4T6P7K2I9ZS3C1G2I3S5T2Z1011、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)??盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31【答案】BCB4Z6D6P7H5U2K4HA9D2D9F7D3D2E4ZQ3N4D10H10U7Z8T312、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù),2020年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元,出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外,進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元,繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。
A.3.00
B.4.40
C.3.62
D.7.01【答案】BCH2N10B2P9J7M8C3HI10Y1B8E8G9V1H4ZD10Y10V4O5W5B1C413、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.1.01
B.1.02
C.1.16
D.0.93【答案】BCI8D7G2Q7X7Y5O6HT4Y3T7O9L4H6H2ZP4Z7K1S5A9L7F714、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù):零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬(wàn)元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷(xiāo)售,取得含稅收入20.34萬(wàn)元,其中金銀首飾18.08萬(wàn)元,鍍金首飾2.26萬(wàn)元,該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%)
A.0.5
B.1.58
C.1.3
D.1.4【答案】DCG3F5E9D6Z4B1F9HO5E2J8W9Q3R5A1ZP6J10H1I5P10C10W615、2021年5月份,位于某市區(qū)的甲資源開(kāi)采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.1
B.0.55
C.1.5
D.0.5【答案】BCU1B4J8C2N4C6J7HT9S2F1E3D8G2V4ZK2E5N3T2G4A5H716、下列相關(guān)規(guī)定的表述,不正確的是()。
A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅
B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅
C.納稅人提供建筑服務(wù),按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款,是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中,互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅【答案】DCI9K7Q10F2H9K2C3HJ8U1D8V8L9I2M8ZL3I1R5L4I4C10Y717、下列有關(guān)營(yíng)改增范圍的表述中,不正確的是()。
A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅
B.拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入,按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅
C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅
D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】DCX2T5E6N6E1T2J9HB3A4R1Q5H6N6I10ZW9F2P6R2W6J9G618、下列各項(xiàng)中,屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是()。
A.投資行為
B.抵債行為
C.銷(xiāo)售行為
D.進(jìn)口自用行為【答案】DCZ10B1J4R1F2N8X8HX8Q2O3O7Y5Z1B7ZQ6R6T2B1T1M1B719、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人,2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
A.672.73
B.523.81
C.400.00
D.308.26【答案】DCX10X10I9U4P1D1B8HO1P6Q10F5X4P4T1ZL8Q1D2T4R3T5K920、下列各項(xiàng)中,屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是()。
A.境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)
B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備
D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】DCF3G7P9E6V2S5G5HS2M6K7L1C2C5Z7ZX8A6A9A3R6N8R521、2010年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi)28萬(wàn)元,支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元;廣告代理收入60萬(wàn)元,發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬(wàn)元,支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)25萬(wàn)元:舉辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元。2010年8月該廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
A.3.90
B.4.65
C.4.95
D.6.15【答案】CCH1A4S1O9B7U2L2HG3K7Q6N1O10B8X10ZK8A6U10U3J9K10J222、甲禮花廠(chǎng)生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%,2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.0
B.5.54
C.6.375
D.7.5【答案】DCD1P3Y10N3M10U5U5HN7O10M3I8I1P6U3ZA3U9R1P6W3Z9U123、2021年2月,某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù),發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,無(wú)最近同期提供同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格,當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.0.45
B.0.72
C.0.77
D.0.55【答案】ACP5N5Z10Q1G2M10Z3HS1C2L5Q7S6T7M7ZE7P10D8X6Y9R5H824、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開(kāi)發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
A.3548.88
B.3752.51
C.3905.00
D.4041.23【答案】DCC9P10I10U10G3G8L5HT4D1W10Y2D7C6I9ZX2U9Q3B5E6Z5S225、某4S店為增值稅一般納稅人,2019年12月銷(xiāo)售小汽車(chē)共計(jì)取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元、因代辦保險(xiǎn)收取保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元、向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)輛牌照費(fèi)30萬(wàn)元;因提供小汽車(chē)修理勞務(wù)取得含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元。當(dāng)月4S店的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
A.34.51
B.35.66
C.36.01
D.39.46【答案】BCS6U2D2M6Y2E3R6HR1D6A8R7Z3F9W6ZT6C8K6D2H10O9Z526、某煙廠(chǎng)收購(gòu)煙葉,支付給煙農(nóng)價(jià)款700萬(wàn)元,并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票,該煙廠(chǎng)應(yīng)納煙葉稅()萬(wàn)元。
A.154.00
B.116.80
C.140.00
D.106.19【答案】ACM4K2W5U10U1X5J7HC3L5R6E10W6C1G3ZS2L5B10K5K4Z1O227、(2017年)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬(wàn)元,2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn),取得含稅收入50000萬(wàn)元,該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件,該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅,該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入是()萬(wàn)元。
A.76190.48
B.77619.05
C.80000.00
D.75045.05【答案】BCS4K8I10M4G3R1S3HW2L9S3J2J9M7D5ZY5J7O9C6N4T8R528、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件,實(shí)際耗用材料4000千克,該材料的實(shí)際單價(jià)為每千克100元;每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元,材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是()。
A.200000元不利差異
B.200000元有利差異
C.50000元有利差異
D.50000元不利差異【答案】CCJ5P2H2W3M7Y7D6HC7K5Q4T8G4X3A4ZR3V6K5C7W5L5D829、某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
A.1080
B.1200
C.1440
D.1600【答案】CCQ10W7R7A4M6R8A4HV1O10Y9U5Y9I4S5ZZ2F10K1P9T1J6H1030、某企業(yè)(一般納稅人)位于某城市縣城,2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元,2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元,2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元,當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅()萬(wàn)元(假定該企業(yè)滿(mǎn)足增值稅增量留抵退稅政策條件)。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72【答案】ACY6U2P3Q3V8F8P6HX6E1I2Q1W8P2X9ZP3C10U6K10A7Z5V831、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核,重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等的審核方法是()。
A.案頭審核
B.網(wǎng)上審核
C.實(shí)地審核
D.線(xiàn)下審核【答案】ACJ10H5U6A7Z10D4S2HZ10F6U1N6P8J4Y7ZJ3F7I7A6F8U2M1032、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn),遂商議與其朋友王某互換住房一套,張某的住房市場(chǎng)價(jià)值80萬(wàn)元,購(gòu)置價(jià)格為75萬(wàn)元;王某的住房市場(chǎng)價(jià)值85萬(wàn)元,購(gòu)置價(jià)格為80萬(wàn)元,已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。
A.2.00
B.1.50
C.3.00
D.0【答案】DCH3Y10W7B7Z10K2W7HJ8O7J8Z9S8A9D9ZB9E2W7I4D5Q1L133、下列各項(xiàng)中,不屬于城建稅納稅人的是()。
A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶(hù)
B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)
C.僅繳納車(chē)船稅的中國(guó)公民
D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】CCX4P3O6W6V5N3X3HN1K9B5V9Y6E6N5ZM3T10U6G4E2R6C134、(2018年)(房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》,要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。
A.285.71
B.2666.67
C.2691.67
D.310.71【答案】ACV2L1F8W6V9H3S9HH7Q10A3W1K4Q9N9ZA1H8O2V5B9U5C935、某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)開(kāi)采原油8萬(wàn)噸,對(duì)外銷(xiāo)售原油1.5萬(wàn)噸,其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸,原油不含稅銷(xiāo)售單價(jià)3000元/噸。(2)將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸;將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。(3)支付石油勘探服務(wù)費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅額68萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅額1011.19萬(wàn)元。(4)承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠(chǎng)部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定,租期5年,不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額36萬(wàn)元,稅額3.24萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:原油資源稅稅率6%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)(2)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.1170
B.1209
C.12870
D.12909【答案】CCH4B6N3U2T1N8G9HD9F3M10T4X6Q5T10ZD10A5P4G1J7J4J536、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),可作為清算單位的是()。
A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目
B.審批備案項(xiàng)目
C.商業(yè)推廣項(xiàng)目
D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目【答案】BCB7K7A3W9W9G4T7HZ2S9F2S4N2Y2J2ZS4A4M2F10X8Z9T737、甲禮花廠(chǎng)生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%,2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.0
B.0.72
C.1.14
D.1.62【答案】DCV7K3U5V2D7F9X2HV3M5V6C5R9Q1I2ZH3R8H1V7Y5C2J238、下列銷(xiāo)售行為中,免征增值稅的是()。
A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)
B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供電信服務(wù)
C.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)【答案】CCO9L1J9M4Q6Q7Q7HN7T2X1E4I7V5O10ZS7W7E10U3E8I5U439、(2013年)某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē),海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛,當(dāng)月銷(xiāo)售4輛,2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售,1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%)
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04【答案】CCO5U4V3E6R6J10O6HF3X9Z6P5F3Q5V8ZY4G3I6L9C9L3I240、李某在甲市居住,2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)抢钅硲?yīng)在()繳納土地增值稅。
A.李某實(shí)際工作單位所在地
B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市
C.李某的實(shí)際居住地
D.李某的戶(hù)籍所在地【答案】BCG5H7S3O4N7G5A3HC5D4T8X8V7J7F2ZJ10G10S1A6B4S1H141、下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中,不正確的是()。
A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷(xiāo)售單位銷(xiāo)售價(jià)格的,主管稅務(wù)局應(yīng)按照銷(xiāo)售單位銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅
C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格60%以上的,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】DCM5F7G9Y6Y9Y3O1HJ10T4K7J2L10J5X7ZU2L3W9V6K1L6H342、下列選項(xiàng)中關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定,不正確的是()。
A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
B.以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物,在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格,利息不予計(jì)入
C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物,以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格
D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格,扣除折舊部分作為完稅價(jià)格【答案】BCW7K3E4C10I3L5C8HY9W4H1Y1B3A9K2ZO1M9B8Z9H7Y4U243、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用,下列處理正確的是()。
A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)
B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除
C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除
D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除,但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)【答案】BCO10A8B1B5J5U1U5HP7U1K2I4F6E8G5ZB2Z9Y4E9P10Y10Y444、某啤酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2010年8月銷(xiāo)售啤酒取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元,已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,收取包裝物押金234萬(wàn)元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2010年8月該啤酒廠(chǎng)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95【答案】CCK4X7I6C8C8M8J3HE6E3C3B6E6A2G8ZK5H4L2I10F5D5J445、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.4.80
B.4.09
C.3.6
D.3.41【答案】BCS10Q4O9K7R4S6B10HI5I8N5V7R10F8B6ZL3F4E9W9I2A9U846、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(已知:白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。)
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00【答案】DCK5I7G3X3I5Y5Y1HV10V10U10H8F5B6F5ZM6T6F1E1H2O3T147、2018年7月,某4S店從汽車(chē)制造廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)50輛小汽車(chē),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額為15.6萬(wàn)元/輛,當(dāng)月銷(xiāo)售5輛,不含稅售價(jià)為18萬(wàn)元/輛,1輛留作公司自用,18輛汽車(chē)抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬(wàn)元/輛,該4S店當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。
A.1.56
B.1.90
C.1.30
D.1.80【答案】ACQ3B3Y8Y1T3H2E9HS1B7S5N2E6A3T2ZD6S9J8M4C5N10O848、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
A.17.59
B.19.05
C.22.72
D.26.39【答案】BCE5L4R1S1O2A4Z1HJ9W2D5R5M4G1C6ZQ9M1J2Q3Q10D10R849、某企業(yè)(位于市區(qū))2019年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元,消費(fèi)稅2000元,因內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元,消費(fèi)稅30000元。當(dāng)月還將2008年購(gòu)進(jìn)的機(jī)器出售(未放棄減稅),取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()元。
A.5950
B.6300
C.5775
D.5521.85【答案】DCR7L10I2J8P5F9D8HX2D4W4V3B1B9V3ZU1A5M3I10X5R10S350、(2018年真題)2019年5月,某設(shè)計(jì)公司(小規(guī)模納稅人)提供設(shè)計(jì)服務(wù),取得含稅收入13萬(wàn)元,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。(不考慮稅收優(yōu)惠)
A.0
B.0.12
C.0.41
D.0.40【答案】DCR3O6A10V3N6N8R3HD9O6Y6S3Q5J5D10ZV5T9Y4P6Q9B10L551、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)??盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29【答案】CCW8K4T6H8W1A9X9HO7S9P8A4S2W5H5ZJ4G5T9T9Y5E10I352、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。
A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位
B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位【答案】BCK5R2R1F5X7B3X9HR8I3O4M7L7I6E3ZY8V5K4L4L10E5F553、糖原分解的關(guān)鍵酶是
A.己糖激酶
B.磷酸化酶
C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶I
D.丙酮酸羧化酶
E.HMGCoA合成酶【答案】BCN10H3L3P8D6U7U6HA5Z8H2R1Y3I2T9ZD2X10D4L6T3Y5X654、國(guó)內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月銷(xiāo)售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額168000元,已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換;本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100元;進(jìn)口軟件的增值稅為8425元(取得合法扣稅憑證)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040【答案】DCV2U1F6J9G5N9M5HG5Z1V6Q3J7V6K9ZA8H9T8W5E10M2U455、某市甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙,2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.42.54
B.44.97
C.29.56
D.123.79【答案】CCV8N6N6R4E10L9V9HT5W7U1O3B10H2Q10ZY9S7H9L5Y2R10K256、關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法,正確的是()。
A.納稅人應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
B.納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源,其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的,由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的,--律向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納【答案】BCF5L4H10Y10I3N7P8HF7Z4F7A3H9D4Y8ZL8R3A10F10L3C6S957、關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定,不正確的是()。
A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專(zhuān)家來(lái)本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額
B.納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生,并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額
C.以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的,為2019年4月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票
D.取得增值稅普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額【答案】ACZ9Y1Y8C10I5H8R10HK3Y10K6B1L8W6J10ZS4S3F4V2K10T2O658、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是()。
A.取得的不動(dòng)產(chǎn),包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn),一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ACQ3X8P4B1I2L9G7HK5E1L2B8A4L6C1ZQ1M7L7W10B2Z8J359、米非司酮
A.結(jié)構(gòu)中含有異
B.結(jié)構(gòu)中含有氯
C.結(jié)構(gòu)中含有縮酮
D.結(jié)構(gòu)中含有丙炔基
E.結(jié)構(gòu)中含有三氟甲基【答案】DCX8H5D5T3E3F2J7HN6K10D1Y6T1K4T10ZD9U3A1S6D7T4W360、關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅,表述錯(cuò)誤的是()。
A.退稅額未超過(guò)10000元的,以現(xiàn)金方式退稅
B.自2019年4月1日起,適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品,退稅率為11%
C.退稅商店銷(xiāo)售的適用增值稅免稅政策的物品,不屬于境外旅客購(gòu)物離境退稅物品的范圍
D.離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)90天,屬于境外旅客申請(qǐng)退稅需滿(mǎn)足的條件之一【答案】ACO4M7J8T2V9Z4Z10HS7B8X5C5C5N3Y5ZD3P4L6M10V9S10O361、2020年8月,某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對(duì)外出售,取得不含稅銷(xiāo)售額50000萬(wàn)元;同時(shí),將5000平米房地產(chǎn)對(duì)外出租,取得不含稅租金10萬(wàn)元,將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為()。
A.0
B.15000
C.10
D.12500【答案】ACG3L5K10E4D2A7H4HT2Y1R6Z5H8K9X8ZQ10C2B5H10O6U2S162、納稅人購(gòu)買(mǎi)并使用下列車(chē)輛,需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。
A.有軌電車(chē)
B.電動(dòng)摩托車(chē)
C.挖掘機(jī)
D.叉車(chē)【答案】ACP9X3Y5C1V2F4U8HO10X8R1A9H2F4K7ZE3R8J8W4M4Y1C1063、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人,2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。
A.427.49
B.490.00
C.471.62
D.676.65【答案】ACH1M7G7M8K8M3K1HJ2Q10X4U5A10P9A4ZB7A6E9T7W10N7Q964、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.91.73
B.94.11
C.58.40
D.60.78【答案】BCU5D3B10V5Z4J1R7HS7S4L3K10K6W7P9ZL7P6O5Y7Y9D9U765、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。
A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以出租人為納稅人
B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物,以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人
C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為納稅人
D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人【答案】CCU1O1L2T3N3O3P5HN10G10F8Q8R6L6D2ZT8D5M5D6O5S7Y766、某百貨公司為增值稅一般納稅人,2020年10月直接零售金首飾6000克,每克零售價(jià)為300元;采取以舊換新方式銷(xiāo)售金首飾800克,收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。
A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36【答案】BCE4H10Z8Q2O9L1B1HX7L3W2U5Y10E5X4ZQ5R10V3F3X1P10P567、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。
A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅
B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金
C.個(gè)體工商戶(hù)偷稅被處的增值稅罰款
D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金【答案】DCB8W9V10B1S6O4H2HM8Q6H1Y8P7D2T6ZS7I5G9O7Y9J6E668、甲化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
A.12850.00
B.15000.00
C.12970.59
D.17500.00【答案】CCQ4G2B9J4F1H3E9HB6M2P5I4J8A1Y5ZT9W10R7X10G7M10Z269、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年3月銷(xiāo)售鋼材一批取得含稅銷(xiāo)售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回,企業(yè)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票;5月份銷(xiāo)售鋼材取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00【答案】ACX2G9A7G7E7B1M4HX7S9A7F9B5G2S9ZB7U10H3D10H2H2Y970、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)高檔化妝品,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
A.6.72
B.10.43
C.11.55
D.12.92【答案】DCS8X7L7L4O9B2C4HD7Q9A6W8D4T10M3ZS3J3R6H9W5Z10W171、府城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè),公司于2016年1月-2019年12月開(kāi)發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
A.16065
B.17000
C.20400
D.18360【答案】ACA7H2O3B10T5Q1B1HB5R5A8Q6P4W9I2ZU6Y8Q8U5Q8J8H872、某金店(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)一批珠寶玉石,用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾,珠寶玉石的不含稅買(mǎi)價(jià)為5萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷(xiāo)售完畢,取得零售收入20萬(wàn)元。(2)零售一批鍍金首飾,取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。(3)為顧客修理、清洗金銀首飾,取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。(4)采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈,A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元,顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知:金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00【答案】ACN6B3X6Y10C6V8F10HD1D1I8X3O8G5X6ZV7O4D2G9D6Y7J873、某卷煙廠(chǎng)(一般納稅人)生產(chǎn)銷(xiāo)售A級(jí)卷煙和煙絲,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
A.35.27
B.33.86
C.231.80
D.134.25【答案】ACT3N10O5J8C2S8S2HH6M2B10P8R4K9Y10ZI8A9C9D5D6H4U574、某原油開(kāi)采企業(yè)2019年12月開(kāi)采原油8000噸,在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷(xiāo)售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.4萬(wàn)元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。
A.120
B.144
C.168
D.168.05【答案】CCH10A3N8S3A5T2V6HF6P3H5V9F4E7K7ZU3I8N4Z2K7O8U775、下列關(guān)于稅收公平主義的說(shuō)法,不正確的是()。
A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn),與其他稅法原則相比,稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求
B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無(wú)論是否相等,稅負(fù)都是相同的
C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近,其基本思想內(nèi)涵是相通的
D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則,所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平主義時(shí),都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理【答案】BCG10G9C3K1F7J6M6HX10H10H8N8X3A10U1ZX4P6C3E6P1R4W376、下列選項(xiàng)中不屬于視同銷(xiāo)售行為,不應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是()。
A.將外購(gòu)的貨物作為福利發(fā)給職工
B.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體工商戶(hù)
C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D.將貨物交付其他單位代銷(xiāo)【答案】ACB10T6V6P7W7V5B8HK7X5P8U5V3U9B8ZA4M3B7L1D5O2I1077、下列納稅人中,應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是()。
A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)
B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的其他個(gè)人
C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位
D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為700萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為【答案】DCN5T4E2C4U6Z3A1HZ6T6P2F9K10C3J7ZA4T2S7W2F10K10X378、某汽車(chē)制造廠(chǎng)將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車(chē)5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),5輛對(duì)外抵償債務(wù),該制造廠(chǎng)A型汽車(chē)不含稅售價(jià)為170000元/輛,市場(chǎng)最高不含稅售價(jià)為180000元/輛。該汽車(chē)制造廠(chǎng)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。
A.90000
B.85000
C.102000
D.170000【答案】BCE10W3C1U1Y2M9J3HM3A10I9R5E4P8A2ZS8M10E2K1F10Y10V379、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸,最近時(shí)期同類(lèi)原油的
A.420
B.0
C.559.35
D.495【答案】DCR5X10W6V7S10K9V10HX3V10L10T1I6P6Z7ZN8Q9M1K3R2I10W380、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年5月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2021年2月因管理不善,該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法,正確的是()。
A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元
C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元
D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元【答案】CCA6L5B10Y7B1J4L4HI10W9D10J7V3G3O1ZN4R1K4J1S4E5T181、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍和制定程序,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下,才可以制定稅務(wù)規(guī)章
B.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng),凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng),稅務(wù)規(guī)章無(wú)權(quán)制定
C.稅務(wù)規(guī)章的制定程序有:起草、審查、決定和公布
D.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容【答案】CCJ1X8B4K3I5N3V8HK10J1K1C7U10E6X7ZW3B3H1X2O9J10Z982、某服裝廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn),取得含稅銷(xiāo)售額100000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物,取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2020年1月該服裝廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。
A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67【答案】BCX10Z9U8S1R2Q5Z7HP4M1C2O7G7O8A5ZH10L3Q6A1N1C3T983、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人,2021年6月到乙市提供建筑服務(wù)(建筑用主要材料由建設(shè)單位提供),取得含稅價(jià)款5768萬(wàn)元,該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè),支付含稅分包款618萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購(gòu)進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元,該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。
A.可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅,在乙市預(yù)繳增值稅150萬(wàn)元
B.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅,在乙市預(yù)繳增值稅280萬(wàn)元
C.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅,在甲市繳納增值稅280萬(wàn)元
D.可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅,在甲市繳納增值稅150萬(wàn)元【答案】ACO4D8F3U8A5P4U4HF7I9F9E6D10I2D4ZT10Q3T2J1X10V10N1084、(2017年)關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金,下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是()。
A.銷(xiāo)售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅
B.銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅
C.銷(xiāo)售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅
D.銷(xiāo)售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅【答案】DCF9B5J1T4F10G3U7HY3M4X6I6F7T9J7ZQ8P8W5V2R9C6B1085、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
A.10.00
B.22.00
C.22.40
D.24.00【答案】CCY9V6A9C7W7Q4C5HV3B10O5U2P1O5W8ZZ1Q6L6L1Z7J2B986、下列各項(xiàng)貨物中,適用9%增值稅稅率的是()。
A.玉米皮
B.餃子皮
C.中成藥
D.茶飲料【答案】BCA4U3L7V2J8S5V1HK9H10J8K2U1U4J5ZE6H7C2K4B6P3B187、A公司為增值稅一般納稅人,主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
A.122.40
B.326.40
C.102.00
D.0【答案】DCR1T10K6X3R10Z2L3HH6T5S1E5J4Z8P6ZP6K8K1Z5R8F8A788、某酒店為增值稅一般納稅人,主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.95.34
B.93.81
C.50
D.47.62【答案】DCJ3M5Q5A3N10R5Z9HX6E4K9J4P6Y2P5ZN10Y8N8Y2X2Y8V989、(2018年真題)2019年5月,某設(shè)計(jì)公司(小規(guī)模納稅人)提供設(shè)計(jì)服務(wù),取得含稅收入13萬(wàn)元,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。(不考慮稅收優(yōu)惠)
A.0
B.0.12
C.0.41
D.0.40【答案】DCW4G6W9S8L4N7Q4HO3Y6F3L7Y3K4T5ZS6A9S1H7H8F1X290、某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購(gòu)藥原料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元,當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無(wú)法劃分耗料情況;同時(shí)當(dāng)月還租入一棟倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存應(yīng)稅藥品與免稅藥品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬(wàn)元,銷(xiāo)售免稅藥品取得收入20萬(wàn)元。該制藥廠(chǎng)就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.18
B.16
C.14.4
D.8【答案】BCH8X4S10H1K10G5N7HR4D3N7L9D4V7Z6ZO4L4W3U10A8S7J1091、(2017年)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬(wàn)元,2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn),取得含稅收入50000萬(wàn)元,該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件,該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅,該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入是()萬(wàn)元。
A.76190.48
B.77619.05
C.80000.00
D.75045.05【答案】BCY1S4S6Z10F5G7Q4HD3B9W4F2H5Y7V2ZN2X3A4B2N9B5L1092、(2010年)關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法,正確的是()。
A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大,對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大
B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅
C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅
D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅,還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】CCT1P5U1Z9Z8X5C5HE3G4M8G9N8O9P7ZK9P10Q10U5A10V4Q393、(2017年真題)某金銀飾品店為增值稅一般納稅人,2019年5月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元,另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾,按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元,收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元(含稅)。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是()萬(wàn)元。
A.3.23
B.2.63
C.4.61
D.1.88【答案】DCF6X8B1S2K2J2B5HP4I5M9P1V1V3R10ZQ3W10P8G3Z3E6A494、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起()內(nèi),向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日【答案】ACW2I3G8H3R8R7K2HL5R6F3W6X6O5G7ZJ1Q9J2J6X5N1V195、(2015年真題)下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是()。
A.進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金
B.與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)
C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用
D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用【答案】BCK7W6Q8B10D2Z10X4HR5Z5L6K5Y1D1X7ZB4Y1V1L5S5H2W496、2021年3月,某一般納稅人商貿(mào)公司,上月外購(gòu)的一批化妝品因管理不善被盜,已知其賬面成本12萬(wàn)元(其中含運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元)?;瘖y品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。
A.1.48
B.1.20
C.1.70
D.1.10【答案】ACA5P10M8Z10U1C7L6HY10Z3K7L4W5U5E10ZA4W2U10X4Q5X1A297、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中,錯(cuò)誤的是()。
A.納稅申報(bào)銷(xiāo)售額包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額
B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額,是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額
C.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額,仍需要計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額
D.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人,其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算【答案】CCL3W10C9I10V6X3Q4HC7M8V10H6G6P8Q8ZL6H10U7L7G8V6A898、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法,正確的是()。
A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款,在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)售額,不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷(xiāo)售額
C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額,為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定,不得調(diào)整【答案】ACM4C7S10P1T8N4C4HE5N2C1F3Q9C7H7ZQ10B2P7H2H10I5W999、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的是()。
A.咨詢(xún)服務(wù)
B.信息技術(shù)服務(wù)
C.貨物運(yùn)輸服務(wù)
D.娛樂(lè)服務(wù)【答案】DCO10U5B5P10V4X3N9HR4D10M7T5K1G6H4ZO6D8M9A7P10L9D6100、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中,表述錯(cuò)誤的是()。
A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅
B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢(xún)服務(wù)”繳納增值稅
C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅
D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中,互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅?!敬鸢浮緾CL3I10D2Q5E9L9C9HO8H4N4U2X5B4V8ZQ8F10M5W5K9N6U6101、(2019年)城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是()。
A.產(chǎn)品比例稅率
B.行業(yè)比例稅率
C.地區(qū)差別比例稅率
D.有幅度的比率稅率【答案】CCW2J6G6D6E10S6J2HO4J3L4O3E4L4Y1ZF9J8M7X10Z10W9T9102、(2019年真題)關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納增值稅,下列說(shuō)法正確的是()
A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn),以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅
B.提供建筑服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅
C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅(不含個(gè)人出租住房)
D.銷(xiāo)售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅【答案】CCF1C4H2Y4H1J1L5HZ7H8Y9I5W5F9B10ZE7U1H6B9R8O6S9103、某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元,提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元,開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30【答案】DCC3F2E7Z3O1Z5P6HY1W10E10T6U2K10B9ZO3B5P5K2D7M3P3104、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實(shí)際繳納增值稅350萬(wàn)元,包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬(wàn)元;消費(fèi)稅530萬(wàn)元,包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅30萬(wàn)元,甲企業(yè)本月應(yīng)向所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城建稅為()萬(wàn)元。
A.41.5
B.40
C.44
D.42.5【答案】BCB10H2M1T8X10L2Q10HB7N1K7S8L10E8P2ZY3X2H2F4F3C5X4105、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2020年8月因管理不善,該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法,正確的是()。
A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元
C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元
D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元【答案】CCX6C9M5M2M2M10I10HZ1H5D1I8V7O9Y1ZO9G3U9U5Q9K6U6106、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是()。
A.取得的不動(dòng)產(chǎn),包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ACD10E1J4K1V9C5T3HX3O10H6D10V10W3Z9ZJ9Z4N3U7R10G3U9107、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月銷(xiāo)售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得收入28250元(含稅,下同);銷(xiāo)售使用過(guò)10年的小轎車(chē)1輛,取得收入72100元;銷(xiāo)售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的下腳料取得收入58760元,不考慮其他因素,該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。(該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠)
A.8708.54
B.11410
C.15603.23
D.18304.69【答案】BCZ1H7W3K8D10H3E6HO3A9K1Y9N6Z4C9ZF4S6A8L8G1T9D10108、王某于2015年3月購(gòu)進(jìn)一套住房,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元,契稅1.5萬(wàn)元,2016年7月將其出售,取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元,王某銷(xiāo)售該住房應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0【答案】ACT2B5G6A6W10H9Y9HM3T9L2N4D5X3J9ZK8U2E3U2V8M4M8109、甲服裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2012年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝,不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多,甲服裝廠(chǎng)給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠(chǎng)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。
A.24990
B.35700
C.36890
D.47600【答案】BCF7K1Z5L5H2Q8L2HA5B7M5P2I9O8E9ZV1D6V7F5I1F10Z8110、某首飾商城為增值稅一般納稅人,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
A.2.65
B.3
C.21.24
D.24【答案】ACR4X2F7A2X2E5G10HH10A2F10M4G4P1E1ZW10R6U8B5Q3A4Q5111、甲禮花廠(chǎng)生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%,2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.0
B.5.54
C.6.375
D.7.5【答案】DCI7O3T1K9Q8X10L1HH9T6E8G8F4J7O8ZM8M8P2T2U1R6V2112、甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00【答案】ACU3S4H6D3J6K4K2HO5G9E9M6A8T9C3ZR9F6Q10J9V5K1N5113、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷(xiāo)售一批自產(chǎn)鋼材,根據(jù)合同規(guī)定,該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價(jià)款200萬(wàn)元,加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬(wàn)元,另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元(含稅),該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法,則該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
A.21.03
B.30.42
C.30.36
D.30.23【答案】DCA1C8G9X10Y10H5K9HR9X8A3W4W2D2D7ZS7L2U2N6T3R10G5114、某食品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥,買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額為0.6萬(wàn)元,此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷(xiāo)售黃豆等制品,取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元,假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.2.70
B.1.95
C.1.68
D.2.54【答案】DCU1H6G1V2E10Z5L10HX8D8K3X6O9B2C4ZE5V6E3Y5P9K1A8115、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定,說(shuō)法正確的是()
A.以物易物方式銷(xiāo)售貨物,由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷(xiāo)售貨物,以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物,以貨物的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅
D.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物,按照扣減折扣額后的金額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額【答案】CCA8Y10Q1T9T7M3G5HN6F4Z3A2S5X1E8ZT8M8Q10V5X6R1T10116、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270【答案】BCG2F6W9W6I9O7H9HV1K7Z7E10B10Y10C1ZM6B9S9U8X7E5B5117、2021年7月,甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池,乙企業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對(duì)外出售,取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn);50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(鉛蓄電池適用消費(fèi)稅稅率為4%)
A.1.32
B.2.52
C.1.20
D.0【答案】ACF8W3F10D6E1N8E8HL8R1V6K2E5D7K3ZA9J1V2R5S8P7G10118、(2016年)某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人,2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.25380.00【答案】DCK10Y3H10Q10H7N9H2HW2V4S7Z8M10L2X3ZV5J2A6E6E10M5V4119、(2019年)甲市某公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
A.24.51
B.354.51
C.348.29
D.23.49【答案】CCQ8Q5X6F9F5X4L7HB6I9M7Z2D9I6R7ZD5K9P2M8R3E8K9120、甲公司于2019年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓2015年6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
A.62.27
B.64.67
C.67.92
D.94.51【答案】BCF1W3L4A2M6F8K10HH9B4U4Z6H2B2H8ZC6U1D10M8Q10Y4F1121、根據(jù)規(guī)定,2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人,自設(shè)立之日起()的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減15%政策。
A.2個(gè)月
B.3個(gè)月
C.5個(gè)月
D.6個(gè)月【答案】BCC3Y5F10B4W1V3Y4HZ6L6W9U2T5J1Y5ZQ1E7N9W10C6C10D8122、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,外銷(xiāo)貨物取得收入100萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:8),該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。
A.70萬(wàn)元
B.80萬(wàn)元
C.94萬(wàn)元
D.120萬(wàn)元【答案】ACB8P3I10D9A1R6C4HW5V6Q3N2J8C10P6ZS8W4Q9N3I9I8K9123、下列各項(xiàng)中,不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是()。
A.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售啤酒,消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售數(shù)量
B.實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額
C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
D.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,以外匯結(jié)算銷(xiāo)售額的,其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國(guó)家外匯牌價(jià)【答案】DCI5J9U4K3O2T5Q3HO9P9V9K9Y9X8L6ZK2Q1Q10T2U9N2Y4124、納稅人購(gòu)買(mǎi)并使用下列車(chē)輛時(shí),不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。
A.汽車(chē)
B.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)
C.自行車(chē)
D.汽車(chē)掛車(chē)【答案】CCE7D7H8G5S8F3N2HJ4M2R8L3H3Z10D5ZQ3X7R3W1I5L7U4125、某企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額(不含增值稅)為1000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為6000萬(wàn)元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬(wàn)元(能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅渲谐^(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元;該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?,其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是()萬(wàn)元。
A.350
B.700
C.850
D.950【答案】CCK3A1P8T6J6H6H6HJ1W6B10N6P9L3Y9ZJ5F8A6I1V10D7D9126、(2018年)下列商品中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。
A.空調(diào)機(jī)
B.鋰原電池
C.汽車(chē)輪胎
D.電視機(jī)【答案】BCB1E4E2P5J1Q9Z8HH8P8T9K8S3N2E3ZK10O8Y9H6L7B5E3127、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米,開(kāi)采成本為150萬(wàn)元,全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè),價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由,當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)。(2)從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸,銷(xiāo)售400噸,不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元,合同約定,采用分期付款方式結(jié)算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。(3)將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井,50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。(4)購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,標(biāo)明金額100萬(wàn)元,稅額13萬(wàn)元。(5)購(gòu)入一棟辦公樓,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,標(biāo)明金額100萬(wàn)元,稅額5萬(wàn)元。已知:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%,天然氣資源稅稅率為6%,原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.12.00
B.14.00
C.18.00
D.16.00【答案】CCB10L7P9S8J10A3T9HC3O7A6O7L10H8O9ZM5I6W9Y2V7Z4L7128、根據(jù)規(guī)定,自2020年5月1日至2023年12月底,對(duì)二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)減按銷(xiāo)售額()征收增值稅。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%【答案】ACQ5C7M2Q8C10P3Z5HS10W2W10M2N3V5R1ZK1J8P10J5I3P7Z3129、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中,正確的是()。
A.報(bào)復(fù)關(guān)稅是指他國(guó)政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對(duì)待本國(guó)輸出的貨物時(shí),為維護(hù)本國(guó)利益,對(duì)該國(guó)輸入本國(guó)的貨物加重征收的關(guān)稅
B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物
C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物
D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物,關(guān)稅配額內(nèi)的,按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】ACN1J2X9T8E9E10R4HG9B5Y5W9D5Z5Q1ZZ3Y6G7V10G9N2Z4130、(2016年)下列減免稅中,屬于稅率式減免的是()。
A.起征點(diǎn)
B.免征額
C.抵免稅額
D.零稅率【答案】DCB8N1D8Q6R9Q3E7HI4G10S10W5J3G1S7ZK7H3R10V8J7B8F7131、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年5月銷(xiāo)售A型實(shí)木地板200箱,取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元,另將100箱A型實(shí)木地板用于贈(zèng)送客戶(hù)、50箱A型實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料,該企業(yè)A型實(shí)木地板平均不含稅售價(jià)為0.25萬(wàn)元/箱,最高不含稅售價(jià)為0.3萬(wàn)元/箱,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%)
A.4.5
B.4.38
C.4.75
D.4.63【答案】ACW10O5D6D4E7E7I7HD2J1K9H8V8G1V6ZX7M8B10Y4G7V2U6132、下列各項(xiàng)中,不符合從價(jià)定率征收的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是()。
A.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額
B.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的,應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額乘以具體適用稅率計(jì)算
C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的,未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的,從高適用稅率
D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額,按照納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款確定,包括增值稅稅款【答案】DCP4H9Z6Q9Z4G8H2HS5D2P3G10U8B7P8ZM9D8W3C3Y5C9J9133、某煤炭開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開(kāi)采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù),2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤,約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元,合同規(guī)定,貨款分兩個(gè)月支付,5月15日支付80%,其余貨款于6月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張,5月15日支付貨款10萬(wàn)元。(2)采用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸,取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元,取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。(3)為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸;另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。已知:原煤資源稅稅率為8%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.0
B.3.20
C.4.13
D.4.80【答案】DCU1G2E7D3B10D10M1HO5Q3O7K6U1F5E3ZP4V2K4Z5X3Q2N10134、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2019年9月甲公司發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額280萬(wàn)元、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅20萬(wàn)元。當(dāng)月申請(qǐng)退還前期期末留抵稅額共計(jì)170萬(wàn)元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅()萬(wàn)元。
A.12.6
B.1.4
C.0.7
D.0【答案】CCV10D6Z9F10Q10I9H9HI8O6X6Y9G4S8X7ZE2Z2H10U3C6T8J2135、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
A.10.00
B.22.00
C.22.40
D.24.00【答案】CCD6O5F1Y9U9G4I4HI2C1B5U7J3N10J3ZJ3W6E2L4K8J10I4136、(2018年真題)2019年5月,某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù),發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,無(wú)最近同期提供同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格,當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元
A.0.45
B.0.50
C.0.77
D.0.55【答案】ACK5L1Z6T6S6Y1W4HM10H9Y5Z9V5N9B6ZM10Z3Z8L9R10J9K1137、根據(jù)稅法規(guī)定,煙葉稅按月計(jì)征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起()日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。
A.10
B.15
C.20
D.30【答案】BCT8N4X2N3S6E6G8HP2M8S10C8F9E6H10ZD4K3L6Z2Z7K2F3138、2018年2月,某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支,取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元,向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支,取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支)
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72【答案】BCB1T7J9F2B10J9O1
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