稅收會(huì)計(jì)南開(kāi)在線作業(yè)答案

稅收會(huì)計(jì)南開(kāi)在線作業(yè)答案稅收會(huì)計(jì)南開(kāi)在線作業(yè)答案稅收會(huì)計(jì)南開(kāi)在線作業(yè)答案稅收會(huì)計(jì)南開(kāi)在線作業(yè)答案編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:考試科目：課程練習(xí)-稅務(wù)會(huì)計(jì)題目總數(shù)：50考試時(shí)間2014-5-21至2014-9-15最高分90剩余次數(shù)4滿分：100本次成績(jī)：90本次考試結(jié)果第1題(回答正確)稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象主要包括以下幾個(gè)方面（）?！藺計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)稅依據(jù)√B稅款的計(jì)算與核算√C稅款的繳納、退補(bǔ)與減免√D稅收滯納金與罰款、罰金第2題(回答正確)商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用萬(wàn)元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額（）萬(wàn)元。AB√CD第3題(回答正確)對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法是（）。√A單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅?！藼酒類包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅。√C無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。D對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅第4題(回答正確)某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。A0B6萬(wàn)元√C4萬(wàn)元D15萬(wàn)元第5題(回答錯(cuò)誤)一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不能依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。√A為購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)而支付的運(yùn)雜費(fèi)B購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用√C隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)√D不并入銷(xiāo)售額的代墊運(yùn)費(fèi)第6題(回答正確)某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）?！藺商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算確定銷(xiāo)項(xiàng)稅額B商場(chǎng)應(yīng)按萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元√D商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元第7題(回答正確)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)包含在增值稅的銷(xiāo)售額中。A對(duì)√B錯(cuò)第8題(回答正確)某啤酒廠銷(xiāo)售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開(kāi)具專用發(fā)票注明價(jià)款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。A2000元B2600元C2200元√D2500元第9題(回答正確)由于消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅，企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)包含消費(fèi)稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)記入（）賬戶，由銷(xiāo)售收入補(bǔ)償。A主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B其他業(yè)務(wù)成本C營(yíng)業(yè)外支出√D營(yíng)業(yè)稅金及附加第10題(回答正確)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，其會(huì)計(jì)處理為（）?！藺借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅B借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅D借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅第11題(回答正確)以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有()。A外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品√B外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品√C外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品√D生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品第12題(回答正確)企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄為（）?！藺借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：產(chǎn)成品

應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

──應(yīng)交消費(fèi)稅√B借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：產(chǎn)成品

應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

──應(yīng)交消費(fèi)稅√C借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：自制半成品

應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

──應(yīng)交消費(fèi)稅√D借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：產(chǎn)成品

應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

──應(yīng)交消費(fèi)稅銀行存款第13題(回答正確)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購(gòu)成本中√A對(duì)B錯(cuò)第14題(回答正確)下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍得是（）。A境內(nèi)提供出國(guó)咨詢勞務(wù)√B境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)C境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)D境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游第15題(回答正確)A公司承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)6000萬(wàn)元，A公司將l500萬(wàn)元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)l50萬(wàn)元。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)50萬(wàn)元支付給B企業(yè)。計(jì)算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅分別為()萬(wàn)元。A180；45B150；45√C150；D180；第16題(回答正確)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額；未分別核算的，（）?！藺A.從高適用稅率B從低適用稅率C適用平均稅率D適用增值稅稅率第17題(回答正確)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是（）。√A委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人√B建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人√C境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機(jī)構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人D個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個(gè)人的，由轉(zhuǎn)讓者自己繳納第18題(回答正確)下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。√A人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)√C中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)√D中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)第19題(回答正確)以下不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目有（）?！藺向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用B向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用C由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用D由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用第20題(回答正確)某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A0B√CD第21題(回答正確)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列（）方法核定其應(yīng)納稅所得額?！藺參照同類或類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定B按照企業(yè)合理的費(fèi)用加利潤(rùn)的方法核定√C按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定√D按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定第22題(回答正確)下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（）。√A企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品√D企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資第23題(回答正確)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的,最短不得低于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最短年限的60%?！藺對(duì)B錯(cuò)第24題(回答正確)所得稅會(huì)計(jì)處理方法采用的是利潤(rùn)表債務(wù)法。A對(duì)√B錯(cuò)第25題(回答正確)市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬(wàn),乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn),消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳城建稅()萬(wàn)?！藺BCD第26題(回答正確)某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納（）資源稅。A36萬(wàn)元B61萬(wàn)元C25萬(wàn)元√D31萬(wàn)元第27題(回答正確)趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）?！藺288元B576元C840元D864元第28題(回答正確)稅務(wù)會(huì)計(jì)是以（）為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對(duì)稅款的形成、調(diào)整計(jì)算和繳納，即企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的一門(mén)專業(yè)會(huì)計(jì)。A會(huì)計(jì)制度B會(huì)計(jì)準(zhǔn)則√C國(guó)家稅收法令D會(huì)計(jì)法第29題(回答正確)某商場(chǎng)（一般納稅人）采用以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱一臺(tái)，舊冰箱折價(jià)300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A51√BC170D68第30題(回答錯(cuò)誤)按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A年不含稅銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人√B年不含稅銷(xiāo)售額100元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C年不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年不含稅銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人第31題(回答正確)某一般納稅人購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價(jià)85萬(wàn)元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（）。A萬(wàn)元√B萬(wàn)元C萬(wàn)元D萬(wàn)元第32題(回答錯(cuò)誤)下列各種行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）A某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材料用于擴(kuò)建廠房B某商店為廠家代銷(xiāo)服裝√C某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷(xiāo)售第33題(回答正確)下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有（）是正確的。A采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B委托商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天√C將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天√D進(jìn)口貨物，為貨物到岸的當(dāng)天第34題(回答正確)對(duì)于貨物的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)是如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額的是（）?！藺白酒B啤酒C黃酒√D米酒第35題(回答錯(cuò)誤)一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不能依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）?！藺為購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)而支付的運(yùn)雜費(fèi)B購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用√C隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)√D不并入銷(xiāo)售額的代墊運(yùn)費(fèi)第36題(回答正確)包裝物押金并入銷(xiāo)售額納稅時(shí)，先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額納稅?！藺對(duì)B錯(cuò)第37題(回答正確)下列項(xiàng)目中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期B預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天√C賒銷(xiāo)方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天√D報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的7天內(nèi)第38題(回答正確)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為（）?！藺借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅√B借：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款C借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅D借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅第39題(回答正確)某汽車(chē)制造廠本月生產(chǎn)排放達(dá)到歐洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車(chē)（消費(fèi)稅稅率為8%）100輛，當(dāng)月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價(jià)格為12萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅78萬(wàn)元，下列處理方法正確的有（）?！藺應(yīng)納消費(fèi)稅萬(wàn)元B應(yīng)納消費(fèi)稅萬(wàn)元√C應(yīng)納增值稅萬(wàn)元D應(yīng)納增值稅萬(wàn)元第40題(回答正確)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購(gòu)成本中。（）√A對(duì)B錯(cuò)第41題(回答正確)納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝（）?！藺營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）B營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）C營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）D營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）第42題(回答正確)以下不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目有（）?！藺向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用B向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用C由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用D由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用第43題(回答正確)某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價(jià)格成交，單價(jià)折合每噸人民幣為20000元（不包括另向賣(mài)方支付的傭金每噸l000元人民幣），已知該貨物運(yùn)抵中國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸人地起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅稅率為10%，則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（）。A100萬(wàn)元B105萬(wàn)元C110萬(wàn)元√D115萬(wàn)元第44題(回答錯(cuò)誤)企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的