費(fèi)用報(bào)銷及帳務(wù)基本操作指南

費(fèi)用報(bào)銷及帳務(wù)基本操作指南費(fèi)用報(bào)銷及帳務(wù)基本操作指南費(fèi)用報(bào)銷及帳務(wù)基本操作指南xxx公司費(fèi)用報(bào)銷及帳務(wù)基本操作指南文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度費(fèi)用報(bào)銷審核及賬務(wù)處理基本操作指南一、費(fèi)用報(bào)銷的審核：（1）審核辨別發(fā)票真假（根據(jù)發(fā)票類型特征辨別）：普通的發(fā)票具有以下特征：1、發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制”或“地方稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭中央。2、普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)采用專用水印紙印制，在對(duì)光的情況下，肉眼能清晰地看到發(fā)票聯(lián)水印紙上的水印圖案為菱形，中間標(biāo)有“SW”漢語拼音字母，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。3、新版普通發(fā)票的發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票字軌號(hào)碼采用有色熒光（安全防偽）油墨套印，印色為大紅色，用紫外線燈照射呈現(xiàn)橘紅色反應(yīng)。

增值稅專用發(fā)票有以下特征：1、在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)印有防偽水印圖案，即有兩組各四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的稅徽?qǐng)D案組成的環(huán)形，中間有正反“稅”字的拼音字母“shui”。將專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)背面對(duì)光檢查，可以看到水印防偽圖案。有紅色熒光防偽標(biāo)記。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)中票頭套印的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，采用紅色熒光油墨印制，在紫外線燈發(fā)票鑒別儀照射下呈紅色反應(yīng)。2、有無色熒光防偽標(biāo)志。即在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的中間采用無色熒光油墨套印“國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制”字樣和左右兩邊各印有花紋圖案，上述字樣和圖案肉眼看不到，用紫外線燈發(fā)票鑒別儀照呈紅色熒光反應(yīng)。地方稅務(wù)發(fā)票具有以下防偽標(biāo)志：1、發(fā)票聯(lián)不加印底紋，用水印紙印制，水印圖案為菱形，中間標(biāo)有“SW”字樣。2、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號(hào)碼用有色熒光（安全防偽）油墨套印，印色為大紅色，在紫外線燈光下呈現(xiàn)橘紅色反應(yīng)。（2）審核費(fèi)用報(bào)銷填寫及票據(jù)粘貼是否符合要求：1）票據(jù)填寫的要求：1、各種報(bào)銷單據(jù)及資金支付單據(jù)必須用黑色水筆書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。2、報(bào)銷單據(jù)及資金支付單據(jù)不得進(jìn)行刮擦或者使用修改液涂改。如需更正，應(yīng)將錯(cuò)處用紅筆劃一橫線，然后在上方用黑色水筆正確填寫，并需要更正人員簽名確認(rèn)。3、報(bào)銷單據(jù)及資金支付單據(jù)各要素必須填寫齊全、表述清楚，包括填制的日期、填制人簽名、所在部門、金額、附件數(shù)量等等。費(fèi)用類別和費(fèi)用摘要的填寫應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)。4、報(bào)銷多種費(fèi)用時(shí)，費(fèi)用類別要分清楚、逐項(xiàng)填寫。5、填寫的單據(jù)金額應(yīng)和粘貼的原始憑證金額相等，并且大小寫金額一致。6、各種與借款報(bào)銷有關(guān)、特別是涉及金額的證明資料（如項(xiàng)目預(yù)算表、借款單等），需要申請(qǐng)人簽名。2）票據(jù)粘貼的要求：1、原始憑證（主要是發(fā)票）必須符合以下要求：①真實(shí)合法：取得原始憑證時(shí)要注意辨別真假，虛假的原始憑證不能作為報(bào)銷憑據(jù)。②內(nèi)容完整：?jiǎn)挝幻Q（廣州杰賽科技股份有限公司）、填制的日期、填制人簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容必須完整，且必需有稅務(wù)專用章（財(cái)務(wù)專用章）和開票單位的專用章。③原始憑證上的大小寫金額必須相符，不得涂改。定額發(fā)票要有出票單位公章。2、報(bào)銷所附的原始憑證粘貼應(yīng)當(dāng)整齊美觀、分類清晰。粘貼要求如下：①原始憑證應(yīng)粘貼在原始憑證粘貼表(即黃皮紙，自行折制的白紙亦可)上，用膠水粘貼，不得使用訂書針、大頭釘、回形針串別。按從右到左、從下至上粘貼成階梯狀或魚鱗狀（如下圖），粘貼盡可能均勻，與報(bào)銷單左、上兩邊對(duì)齊，大小以原始憑證粘貼表為準(zhǔn)，并在左上角留出裝訂位置，發(fā)票不得超出原始憑證粘貼表的覆蓋范圍,發(fā)票不得直接堆砌。②原始憑證粘貼的歸類順序：ⅰ按票據(jù)種類或業(yè)務(wù)事項(xiàng)歸類：原始憑證較多且屬于不同費(fèi)用項(xiàng)目的，按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如交通費(fèi)、住宿費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品、郵寄費(fèi)、房租、水電費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等等，按照類別分別粘貼。其中差旅費(fèi)應(yīng)單獨(dú)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷專用憑證。(如報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),必須分至少三張粘貼表分別粘貼飛機(jī)火車票\住宿發(fā)票\交通費(fèi)、大巴及其他)ⅱ按相等金額歸類。ⅲ按發(fā)生時(shí)間歸類。③票據(jù)比較多時(shí)，可使用多張?jiān)紤{證粘貼表粘貼（票據(jù)數(shù)量較少時(shí)，可以歸類粘貼在同一張粘貼表）。如果同類票據(jù)尺寸大小不一樣，可以在同一張?jiān)紤{證粘貼表上按照金額先大后小的順序粘貼。原始憑證的上頁(yè)粘貼不得覆蓋下頁(yè)原始憑證所記載的內(nèi)容。④對(duì)于比原始憑證粘貼表大的票據(jù)或其他附件（A4紙張），粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照憑證粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。⑤票據(jù)粘貼的順序：報(bào)銷（審批）單→（對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行補(bǔ)充說明的差旅費(fèi)/其他費(fèi)用明細(xì)表）→按規(guī)范貼好發(fā)票的原始憑證粘貼表→附件（如出差申請(qǐng)單等）。⑥票據(jù)粘貼完畢后，在原始憑證粘貼表的用途及金額欄上注明報(bào)銷用途、金額、粘貼原始憑證的張數(shù)、大寫金額及簽名。二、各項(xiàng)借款、付款、費(fèi)用報(bào)銷等帳務(wù)處理操作：（1）、賬務(wù)處理原則按部門區(qū)分各類成本費(fèi)用記入會(huì)計(jì)科目，再按輔助核算-項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目歸集，通過現(xiàn)金流量分配現(xiàn)金流。管理費(fèi)用：綜合部、質(zhì)量部、總經(jīng)理辦公室銷售費(fèi)用：市場(chǎng)部制造費(fèi)用：測(cè)控部、系統(tǒng)集成部、采購(gòu)生產(chǎn)部研發(fā)費(fèi)用：軍品項(xiàng)目部、產(chǎn)品研發(fā)部（2）、日常借款賬務(wù)處理1、備用金及差旅費(fèi)、施工費(fèi)、投標(biāo)保證金借款摘要：一部+職員名稱+借款事由（注：投標(biāo)保證金要輸入具體單位名稱）借：其他應(yīng)收款-個(gè)人借款-備用金/差旅費(fèi)/投標(biāo)保證金/其他（單位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款（工資卡）（單位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：備用金、其他——其他費(fèi)用；差旅費(fèi)——差旅費(fèi)，投標(biāo)保證金——其他）2、采購(gòu)材料借款摘要：一部+職員名稱（預(yù)付）單位名稱+借款事由借：預(yù)付賬款—材料借款（單位：?jiǎn)挝幻Q，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/內(nèi)部往來-內(nèi)部銀行-經(jīng)營(yíng)資金（單位：?jiǎn)挝幻Q，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：支付材料費(fèi)）3、固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)借款摘要：一部+職員名稱（預(yù)付）單位名稱+借款事由借：預(yù)付賬款—固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）借款（單位：?jiǎn)挝幻Q，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：00）貸：銀行存款/內(nèi)部往來-內(nèi)部銀行-經(jīng)營(yíng)資金（單位：?jiǎn)挝幻Q，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：00，現(xiàn)金流：購(gòu)買固定資產(chǎn)）（3）、日常報(bào)銷賬務(wù)處理核算原則:如果有寫項(xiàng)目編號(hào)，核算到具體項(xiàng)目里，如果沒有項(xiàng)目編號(hào)，核算到公共項(xiàng)目。注：1）綜合部為其他部門服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入其他部門（如固定電話費(fèi)、快遞費(fèi)…）2）除各部門員工每月報(bào)銷的通訊費(fèi)及筆記本租金外所報(bào)費(fèi)用必須有項(xiàng)目1、差旅費(fèi)（1）綜合部、質(zhì)量部、總經(jīng)理辦公室人員報(bào)銷差旅費(fèi)，包括伙食補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、市交費(fèi)等其他差旅費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+出差時(shí)間+地點(diǎn)+出差事由借：管理費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-差旅費(fèi)-日常差旅費(fèi)（單位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（單位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：差旅費(fèi)）（2）市場(chǎng)部人員報(bào)銷差旅費(fèi)，包括伙食補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、市交費(fèi)等其他差旅費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+出差時(shí)間+地點(diǎn)+出差事由借：銷售費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-差旅費(fèi)-日常差旅費(fèi)（單位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：差旅費(fèi)）（3）測(cè)控部、系統(tǒng)集成部、采購(gòu)生產(chǎn)部人員報(bào)銷差旅費(fèi)，包括伙食補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、市交費(fèi)等其他差旅費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+出差時(shí)間+地點(diǎn)+出差事由借：制造費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-差旅費(fèi)-日常差旅費(fèi)（單位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（單位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：差旅費(fèi)）2、通信費(fèi)（1）綜合部/總經(jīng)理辦公室人員的通信費(fèi)，包括固定電話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。固定電話費(fèi)由綜合部統(tǒng)計(jì)并提供各部門固定電話費(fèi)，移動(dòng)電話費(fèi)按規(guī)定給予報(bào)銷。1）移動(dòng)電話報(bào)銷摘要：一部+職員名稱+月份通信費(fèi)借：管理費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-通信費(fèi)-移動(dòng)電話費(fèi)（單位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款（單位：00001，部門：SUB01-部門名稱，職員：SUB01-職員名稱，統(tǒng)計(jì)：00，項(xiàng)目：00現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）2）固定電話費(fèi)報(bào)銷（注意按部門進(jìn)行流量核算）借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-通信費(fèi)-固定電話費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）貸：其他應(yīng)付款-其他-流量核算（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）（2）市場(chǎng)部的通信費(fèi)，移動(dòng)電話費(fèi)按規(guī)定給予報(bào)銷借：銷售費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-通信費(fèi)-移動(dòng)電話費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）（3）測(cè)控部、系統(tǒng)集成部、采購(gòu)生產(chǎn)部人員的通信費(fèi)，移動(dòng)電話費(fèi)按規(guī)定給予報(bào)銷借：制造費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-通信費(fèi)-移動(dòng)電話費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）（3）軍品項(xiàng)目部、產(chǎn)品研發(fā)部人員的通信費(fèi)，移動(dòng)電話費(fèi)按規(guī)定給予報(bào)銷借：研發(fā)費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用性支出-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-通信費(fèi)用-移動(dòng)電話費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）3、業(yè)務(wù)費(fèi)（1）綜合部門人員報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，包括禮品、業(yè)務(wù)招待等招待性質(zhì)費(fèi)用摘要：一部+職員名稱+事由借：管理費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：業(yè)務(wù)招待費(fèi)）（2）市場(chǎng)部報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，包括禮品、業(yè)務(wù)招待等招待性質(zhì)費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+事由借：銷售費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：業(yè)務(wù)招待費(fèi)）（3）技術(shù)部、研發(fā)部、系統(tǒng)集成部、采購(gòu)生產(chǎn)部人員報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，包括禮品、業(yè)務(wù)招待等招待性質(zhì)費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+事由借：工程施工-間接費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：業(yè)務(wù)招待費(fèi)）4．辦公費(fèi)（1）綜合部門人員報(bào)銷辦公費(fèi)，包括退票手續(xù)費(fèi)、銀行提款手續(xù)費(fèi)、快遞費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、服裝費(fèi)、名片費(fèi)、復(fù)印裝訂費(fèi)、圖書費(fèi)、電腦/打印機(jī)配件等低值易耗品等辦公性質(zhì)費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容：退票手續(xù)費(fèi)、銀行提款手續(xù)費(fèi)、票務(wù)費(fèi)等摘要：一部+職員名稱+事由借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）郵寄快遞費(fèi)會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容：快遞費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等（注意按部門調(diào)整流量核算）摘要：一部+職員名稱+事由借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-辦公費(fèi)用-郵寄快遞費(fèi)-郵寄費(fèi)/快遞費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)用）貸：其他應(yīng)付款-其他-流量核算（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)用）辦公費(fèi)用—其他會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容：辦公用品費(fèi)、名片費(fèi)、復(fù)印裝訂費(fèi)、圖書費(fèi)、電腦/打印機(jī)配件等低值易耗品等辦公性質(zhì)費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+事由借：管理費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-辦公費(fèi)-低值易耗品攤銷/資料費(fèi)/其他（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）（2）市場(chǎng)部人員報(bào)銷辦公費(fèi)，包括退票手續(xù)費(fèi)、銀行提款手續(xù)費(fèi)、快遞費(fèi)、辦公用品費(fèi)、圖片制作費(fèi)、名片費(fèi)、復(fù)印裝訂費(fèi)、圖書費(fèi)、電腦/打印機(jī)配件等低值易耗品等辦公性質(zhì)費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容：退票手續(xù)費(fèi)、銀行提款手續(xù)費(fèi)、票務(wù)費(fèi)等摘要：一部+職員名稱+事由借：銷售費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-辦公費(fèi)-日常辦公費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）郵寄快遞費(fèi)會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容：快遞費(fèi)等摘要：一部+職員名稱+事由借：銷售費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-辦公費(fèi)—郵寄快遞費(fèi)-郵寄費(fèi)/快遞費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)付款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）辦公費(fèi)用—其他會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容：辦公用品費(fèi)、圖片制作費(fèi)、名片費(fèi)、復(fù)印裝訂費(fèi)、圖書費(fèi)、標(biāo)書費(fèi)、電腦/打印機(jī)配件等低值易耗品等辦公性質(zhì)費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+事由借：銷售費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-辦公費(fèi)-低值易耗品攤銷/資料費(fèi)/標(biāo)書費(fèi)/其他（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）（3）技術(shù)部、研發(fā)部、系統(tǒng)集成部、采購(gòu)生產(chǎn)部人員報(bào)銷辦公費(fèi)，包括退票手續(xù)費(fèi)、銀行提款手續(xù)費(fèi)、快遞費(fèi)、辦公用品費(fèi)、圖片制作費(fèi)、名片費(fèi)、復(fù)印裝訂費(fèi)、圖書費(fèi)、電腦/打印機(jī)配件等低值易耗品等辦公性質(zhì)費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+事由借：制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷/業(yè)務(wù)資料費(fèi)/其他（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：辦公費(fèi)）5.車輛使用費(fèi)（1）綜合部/總經(jīng)理辦公室人員報(bào)銷車輛使用費(fèi)，包括車輛維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、汽車年審費(fèi)用等。維修（含保養(yǎng)）費(fèi)會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容：車輛維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等摘要：一部+職員名稱+事由借：管理費(fèi)用-資產(chǎn)使用費(fèi)-車輛使用費(fèi)-維修（含保養(yǎng)）費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：其他費(fèi)用）汽油費(fèi)和路橋費(fèi)按會(huì)計(jì)科目明細(xì)入賬摘要：一部+職員名稱+事由借：管理費(fèi)用-資產(chǎn)使用費(fèi)-車輛使用費(fèi)-油費(fèi)/路橋費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：其他費(fèi)用）車輛使用費(fèi)用—其他會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容：停車費(fèi)、汽車年審費(fèi)用等摘要：一部+職員名稱+事由借：管理費(fèi)用-資產(chǎn)使用費(fèi)-輛使用費(fèi)-其他（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：其他）6．運(yùn)雜費(fèi)（1）市場(chǎng)部報(bào)銷運(yùn)雜費(fèi)/運(yùn)費(fèi)。摘要：一部+職員名稱+事由借：銷售費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)-運(yùn)雜費(fèi)（有運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)，按票面7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額入費(fèi)用）（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額（有運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)，按票面7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額）（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款/應(yīng)付賬款—其他（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：其他）注：如果報(bào)銷的運(yùn)費(fèi)包含兩個(gè)和兩個(gè)以上的項(xiàng)目時(shí)注意分配現(xiàn)金流量核算（2）采購(gòu)生產(chǎn)部報(bào)銷報(bào)銷運(yùn)雜費(fèi)/運(yùn)費(fèi)摘要：一部+職員名稱+事由借：制造費(fèi)用-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)（有運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)，按票面7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額入費(fèi)用）（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額（有運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)，按票面7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額）（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款/應(yīng)付賬款—其他（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：其他）注：如果報(bào)銷的運(yùn)費(fèi)包含兩個(gè)和兩個(gè)以上的項(xiàng)目時(shí)注意分配現(xiàn)金流量核算7．廣告費(fèi)（1）綜合部門人員報(bào)銷廣告費(fèi)，包括廣告費(fèi)、推廣費(fèi)等廣告性質(zhì)費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+事由借：管理費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-廣告費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）（2）市場(chǎng)部報(bào)銷廣告費(fèi)，包括廣告費(fèi)、推廣費(fèi)、展會(huì)費(fèi)、展會(huì)搭建費(fèi)等廣告性質(zhì)費(fèi)用。摘要：一部+職員名稱+事由借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-廣告費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：廣告費(fèi)）8．修理費(fèi)（1）綜合部門人員報(bào)銷修理費(fèi)。摘要：一部+職員名稱+事由借：管理費(fèi)用-資產(chǎn)使用費(fèi)-維修（含保養(yǎng)）費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：其他費(fèi)用）（2）市場(chǎng)部人員報(bào)銷修理費(fèi)。摘要：一部+職員名稱+事由借：銷售費(fèi)用-資產(chǎn)使用費(fèi)-維修（含保養(yǎng)）費(fèi)（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（單位：88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金流：其他費(fèi)用）（4）、日常開票及認(rèn)款賬務(wù)處理核算原則：收入一定要記入具體項(xiàng)目；應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款輔助核算除單位要核算到具體名稱。1．銷售開票賬務(wù)處理（1）銷售收入賬務(wù)處理摘要：一部應(yīng)收+單位名稱+貨款借：應(yīng)收賬款—其他/預(yù)收賬款—其他（單位：?jiǎn)挝幻Q，88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目）貸：營(yíng)業(yè)收入—產(chǎn)品銷售收入—內(nèi)銷產(chǎn)品銷售收入/技術(shù)服務(wù)收入/工程安裝收入/外出經(jīng)營(yíng)工程安裝收入（88不單獨(dú)核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名