公司驗資案例概要課件

北京市長城機電產(chǎn)業(yè)公司驗資案例北京市長城機電產(chǎn)業(yè)公司驗資案例背景1989年3月16日，一家當時名不見經(jīng)傳的小公司在北京市海淀區(qū)工商行政管理局登記注冊成立了，它就是后來赫赫有名的北京市長城機電產(chǎn)業(yè)公司（以下簡稱長城公司）。它號稱高科技民辦企業(yè)，當時的注冊資金為30萬元人民幣，1993年注冊資本增加為260萬元。其法定代表人就是后來臭名遠揚的沈太福（原長春市經(jīng)委技術員）。背景經(jīng)過幾年的發(fā)展，長城公司在科技產(chǎn)業(yè)方面取得了“一定成果”，該公司研制的“內(nèi)反饋中型調(diào)速電機”（節(jié)能電機）于1992年5月28日通過國家級鑒定，認為該節(jié)能電機有顯著的經(jīng)濟效益和社會效益。如果沈太福能按部就班地從國家正規(guī)渠道取得資金逐步擴大其生產(chǎn)的話，他或許會成為一名成功的企業(yè)家。然而，可惜的是，他卻走上另外一條路。公司驗資案例概要課件

為了推廣“5·28”科研成果（節(jié)能電機），將科技盡快轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)力，該公司從1992年6月2日開始以簽訂所謂的“技術開發(fā)合同”方式，先后在海南、長春、北京、杭州、濟南、大連、太原、貴州、河北、西安、合肥、鄭州等16個省市搞非法集資活動，并且一直延續(xù)至1993年2月。為了推廣“5·28”科研成果（節(jié)能電機），將科技盡快轉(zhuǎn)變?yōu)殚L城公司名為簽訂技術開發(fā)合同，實為非法集資的具體方法是：①投資者投資金額起點為5000元，多者不限；②投資者可隨時提取所投資金（全部或部分均可）；③投資者每個月都能拿到紅利，數(shù)額不低于投入額的2％（即年息24%）；④投資者資金無期限，投資者撤出資金，就是投資的終止。有人戲稱，這是長城吊起的一個大餡餅。長城公司名為簽訂技術開發(fā)合同，實為非法集資的具體方法是：該公司為了擴大影響，利用電臺、電視臺、報紙等傳媒向社會廣泛宣傳，這一招非常奏效。

在沈太福長城機電科技產(chǎn)業(yè)公司非法集資案中，僅在北京就有22家新聞單位為其非法集資作過宣傳。沈自稱光宣傳費就花了上千萬元，其中有相當部分是用來收買新聞記者，其中個人收受賄賂吹捧沈太福的編輯記者就有8人。，該公司為了擴大影響，利用電臺、電視臺、報紙等傳媒向社為了獲取這2%的月息，前來簽訂合同的投資者絡繹不絕，曾創(chuàng)下了20天內(nèi)集資2000萬元的“奇跡”。一時間，“長城債券”炙手可熱，為眾多投資者所青睞，從而釀成了波及全國的“長城集資”怪潮。為了獲取這2%的月息，前來簽訂合同的投資者絡繹不絕，曾創(chuàng)下了

就這樣，在短短的9個月時間內(nèi)，從1992年6月2日在海南集資開始至1993年2月底止，長城公司在全國范圍內(nèi)集資高達十多億。眾多的投資者并不知道，他們與沈太福和長城公司簽訂的所謂“技術開發(fā)合同”只不過是用來蒙編人的招牌，在沈太福的眼中如同是一堆廢紙。就這樣，在短短的9個月時間內(nèi)，從1992年6月2日在海南集合同中明確規(guī)定公司在一年內(nèi)將產(chǎn)生1億元的產(chǎn)值，但是，從第一份技術開發(fā)合同簽訂之日起，全公司只出售電機五六十臺，價值僅600多萬元。所謂的電機開發(fā)成了騙人的幌子。合同中明確規(guī)定公司在一年內(nèi)將產(chǎn)生1億元的產(chǎn)值，但是，從第一份幾乎每個分支機構(gòu)開辦之初都花費了數(shù)十萬、上百萬元資金，購買高級轎車、住房和地毯等。他們在某省共集資6000多萬元，而分公司的開辦費及其他費用就高達2000多萬元，幾個月下來，經(jīng)營額微不足道，利潤在負增長。幾乎每個分支機構(gòu)開辦之初都花費了數(shù)十萬、上百萬元資金，購買高查處:查處:二、對北京長城公司驗資案的查處就在沈太福和長城公司緊鑼密鼓地實施自己的騙術之時，有關部門逐漸察覺了他的所作所為。其非法集資時間之長，金額之大范圍之廣，引起社會公眾關注和疑慮，群眾紛紛打電話向人民銀行詢問，如此大規(guī)模的集資活動，是否經(jīng)過政府部門批準。二、對北京長城公司驗資案的查處中國人民銀行北京市分行針對長城公司擾亂國家金融秩序，很可能損害投資者利益的行為采取了行動。

1993年2月25日，中國人民銀行北京市分行發(fā)出了京銀發(fā)[1993]53號《關于責令北京長城機電科技產(chǎn)業(yè)（集團）公司立即停止非法集資的通知》和京銀發(fā)[1993]54號《關于凍結(jié)北京長城機電科技產(chǎn)業(yè)（集團）公司賬戶的通知》。中國人民銀行北京市分行針對長城公司擾亂國家金融秩序，很可能損

1993年3月6日，中國人民銀行總行根據(jù)人民銀行北京市分行的建議，也發(fā)出了銀發(fā)[1993]44號《關于北京長城機電產(chǎn)業(yè)集團公司及其子公司亂集資問題的通報》，通報指出“長城公司實際上是變相發(fā)行債券，且發(fā)行額大大超過其自有資產(chǎn)凈值，擔保形同虛設，所籌集資金用途不明，投資風險大，投資者利益難以保障”。1993年3月6日，中國人民銀行總行根據(jù)人民銀行北京市分行對此，沈太福和長城公司卻置若罔聞，非但不執(zhí)行，反而到處散布流言，欺騙紛紛要求清退集資款的群眾，并膽大妄為地向法院起訴，竟然狀告中國人民銀行，同時尋找會計師事務所千方百計地為其資信情況出具審驗報告。對此，沈太福和長城公司卻置若罔聞，非但不執(zhí)行，反而到處散布流長城公司副總裁王xX根據(jù)朋友提供的電話號碼，與中誠會計師事務所二分所取得聯(lián)系，并于1993年3月16日，和郭xx等人到二分所，謊稱為了在深圳和香港等地集資，需要資信證明。3月22日王xx等再次到二分所，要求二分所快辦。3月24日，二分所副所長郭xx派耿xx、劉xx去長城公司實地了解情況，兩人吃了午飯、拿了小禮品，與王xx商定26日開始辦理。

長城公司副總裁王xX根據(jù)朋友提供的電話號碼，與中誠會計師事3月26日上午9點多，二分所注冊會計師劉xx、王x、翟xx到長城公司，首先與財務部經(jīng)理孫xx簽訂了協(xié)議書，確定業(yè)務內(nèi)容為“對1993年3月末公司權益審核確認并出具報告”。王xx提出要當天出具報告，公司明后天開董事會要用。3月26日上午9點多，二分所注冊會計師劉xx、王x、翟xx三人即根據(jù)長城公司提供的賬表開始工作。中午到烤鴨館吃飯至下午一點多鐘，繼續(xù)工作一會兒后，劉xx開始起草報告，草稿經(jīng)過王x，翟xx和孫xx看后，送長城公司總裁沈太福，沈看后交付打印。三名注冊會計師待報告打印完校對，于下午7點多，由長城公司派車送回家，并給每人加班、夜餐費100元。三人即根據(jù)長城公司提供的賬表開始工作。3月27日上午，王xx等帶著100份打印好的審驗報告和空白轉(zhuǎn)賬支票到二分所，郭xx、劉xx等人按照長城公司的要求，在100份報告上加蓋了注冊會計師名章和中誠會計師事務所公章，收費10萬元。中誠會計師事務所出具的審驗報告被長城公司廣為散發(fā)，對長城公司的信用已有懷疑的一些投資者到公司去退資，因看到中誠會計師事務所的驗資報告而未退。

3月27日上午，王xx等帶著100份打印好的審驗報告和空白轉(zhuǎn)

在長城公司存款已被政府凍結(jié)時，中誠所出具的這份虛假審驗報告，對向長城公司索退集資款的投資者起到了搪塞、欺騙的作用，給國家金融管理帶來了不好的影響，造成了嚴重的后果。在長城公司存款已被政府凍結(jié)時，中誠所出具的這份虛假審驗報告對長城公司驗資案例的處理結(jié)果如下：1.1993年5月15日，審計署發(fā)出了審指發(fā)[1993]126號《關于凍結(jié)中誠會計師事務所的開戶銀行存款的函》。2.隨后，財政部經(jīng)過調(diào)查發(fā)出了《關于中誠會計師事務所嚴重失職行為處理意見的通知》。(1)責令解散中誠會計師事務所（包括所有分所）。(2)撤銷郭xx、劉xx等10人的注冊會計師資格，吊銷其注冊會計師證書；其中觸犯刑律的，移交司法機關依法處理；收回中誠會計師事務所其余注冊會計師的注冊會計師證書，如有加入其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的，需要重新申請批準。3.1993年8月16日，國家國資局、中國證監(jiān)會印發(fā)了國資辦發(fā)[1993]42號《關于撤銷中誠會計師事務所從事證券業(yè)務資產(chǎn)評估資格的通知》對長城公司驗資案例的處理結(jié)果如下：此案對我國注冊會計師行業(yè)的影晌與啟示?此案對我國注冊會計師行業(yè)的影晌與啟示?

1.要與正直客戶打交道。長城公司以簽訂技術開發(fā)合同書，每月向投資者支付高額利息（月息2%）的技術開發(fā)補償費等方式，未經(jīng)中國人民銀行批準，公開向社會籌集資金，實際上是變相發(fā)行債券，且發(fā)行債券金額大大超過其自有資產(chǎn)凈值，擔保形同虛設，所籌資金用途不明，投資風險大，投資者利益難以保障。1.要與正直客戶打交道。長城公司以簽訂技術開發(fā)合同書，每月長城公司開戶銀行于1993年2月25日被中國人民銀行北京市分行凍結(jié)一個月之久，承辦驗資的注冊會計師居然不知道。注冊會計師在承辦新項目時，應當及時了解和掌握委托方的基本情況和真實目的，增強風險意識，強化責任理念，惟有如此，才不至于導致風險事故的發(fā)生。

長城公司開戶銀行于1993年2月25日被中國人民銀行古人云，凡事預則立，不預則廢。要規(guī)避風險，注冊會計師不能見錢眼開，尤其是對突如其來的客戶，高額報酬的服務項目，更應慎之又慎。有必要對客戶的基本情況、委托此項業(yè)務的目的進行調(diào)查了解，看看自己的能力，決定是否承辦。

古人云，凡事預則立，不預則廢。要規(guī)避風險，注冊會計師不能見錢2.嚴守操作規(guī)范，提高執(zhí)業(yè)技能。中誠會計師事務所為長城公司出具的審驗報告，名曰審驗報告，實際不審不驗。報告中確認的數(shù)字無一是按照專業(yè)標準規(guī)定的程序進行審核后得出的。報告期的銀行存款賬面余額沒有與銀行對賬，現(xiàn)金沒有清點，庫存商品材料沒有盤點抽查，應收款和長期投資沒有抽查函證。特別是對2月27日入賬的總額1．87億元的購電機款，只憑公司提供的發(fā)票（經(jīng)查是偽造的）就認定其為固定資產(chǎn)。

2.嚴守操作規(guī)范，提高執(zhí)業(yè)技能。中誠會計師事務所的注冊會計師如果能認真地嚴格執(zhí)行財政部和中國注冊會計師協(xié)會的有關規(guī)定，就能立即發(fā)現(xiàn)問題，制止事故的發(fā)生。例如，在檢查入庫的367臺節(jié)能電機的發(fā)票時，對同一個人在幾天內(nèi)填寫的單據(jù)的筆跡，以及開票的單位又是深圳太福公司，與北京長城公司是同一個法人的子公司，竟會沒有發(fā)現(xiàn)或引起注意。這些電機總價值高達1.87億元，平均每臺節(jié)能電機單價高達50萬元，明顯不符合機械產(chǎn)品的基本價格常識，也未引起注冊會計師的警覺。中誠會計師事務所的注冊會計師如果能認真地嚴格執(zhí)行財政部和中國在檢查1993年3月底銀行存款時，理應索取截止到結(jié)賬期的銀行對賬單和未達賬項調(diào)節(jié)表，否則就不應予以確認，如沒有銀行對賬單也應要求提供銀行開出的存款證明，不能以1992年12月31日的銀行存款數(shù)來審驗1993年3月25日已發(fā)生變化的財務狀況。在檢查1993年3月底銀行存款時，理應索取截止到結(jié)賬期的銀行

3．要切實加強分支機構(gòu)的業(yè)務管理。長城公司案件盡管發(fā)生在中誠會計師事務所的二分所，但卻波及到事務所的全部13個分所，導致“全軍覆沒”。這不得不提醒眾人思索，規(guī)避分支機構(gòu)法律責任的途徑何在？經(jīng)過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)：中誠會計師事務所總所自1990年起不再辦理業(yè)務，只作為管理機構(gòu)而存在，4名所長、