醫(yī)院經(jīng)濟合同審計規(guī)定

醫(yī)院經(jīng)濟合同審計規(guī)定第一章總則第一條為加強我院經(jīng)濟合同的審計監(jiān)督，保證經(jīng)濟合同的依法簽訂，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國合同法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、衛(wèi)健委《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合我院實際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱經(jīng)濟合同是指以醫(yī)院名義簽訂的各類經(jīng)濟合同。醫(yī)院重大經(jīng)濟合同是指單項合同金額在50萬元（含50萬元）以上和涉外的經(jīng)濟合同。第三條我院經(jīng)濟合同審計工作采取合同審計簽證和備案方式，審計簽證和備案是醫(yī)院經(jīng)濟合同管理的重要環(huán)節(jié)。審計簽證是指經(jīng)濟合同訂立前，我院審計部對其合法性、規(guī)范性等方面進行的審查和評價；審計備案是指經(jīng)濟合同承辦部門或單位將簽訂的經(jīng)濟合同報送審計部備查。第二章審計簽證和備案的范圍第四條對經(jīng)濟合同的審計簽證和備案實行統(tǒng)一管理的原則。審計部負責全院經(jīng)濟合同的審計簽證和備案工作。第五條醫(yī)院所有基建、修繕工程，新增設(shè)施，設(shè)備、藥品、物資材料采購，承包、租賃、技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢等對外經(jīng)濟活動必須事先簽訂經(jīng)濟合同。以醫(yī)院名義簽訂的經(jīng)濟合同，合同金額在1萬元以下的，由合同承辦部門代表醫(yī)院與合作方辦理合同或協(xié)議簽訂手續(xù)后，報送審計部備案。合同金額在1萬元以上（含1萬元）的，由合同承辦部門代表醫(yī)院與合作方辦理合同簽訂手續(xù)，由醫(yī)院審計部負責審計簽證；合同經(jīng)醫(yī)院法人或其授權(quán)代理人簽字并加蓋醫(yī)院合同專用章后方可生效。第六條合同金額在10萬元以上（含10萬元），還應(yīng)由律師進行審核，經(jīng)律師審核后的經(jīng)濟合同，按審簽程序進行審簽。第七條合同金額在50萬元以上（含50萬元）的經(jīng)濟合同或涉外經(jīng)濟合同需相關(guān)職能部門組成審簽工作組或聘請院外專家進行共同審核會簽。第三章審計簽證的原則和主要內(nèi)容第八條

醫(yī)院經(jīng)濟合同審計以“事前防范，事中監(jiān)督，事后補救”為出發(fā)點，按照“同樣的商品比質(zhì)量，同樣的質(zhì)量比價格，同樣的價格比信譽和運距”的比價原則，進行價格綜合審計。第九條

醫(yī)院審計部應(yīng)當對醫(yī)院經(jīng)濟合同的主體、內(nèi)容、形式、程序等是否合法進行審計。第十條醫(yī)院審計部應(yīng)當對醫(yī)院經(jīng)濟合同的規(guī)范性進行審查。著重審查項目是否立項、招標投標是否完成、必備條款是否明示、文字表述是否嚴密、審批手續(xù)是否完備、合同文本是否規(guī)范等，并對合同項目是否存在重復(fù)購置、損失浪費現(xiàn)象進行監(jiān)督。第十一條醫(yī)院審計部對醫(yī)院經(jīng)濟合同實質(zhì)內(nèi)容方面存在明顯異議、顯失公平事項，必須提出簽證意見和建議。第十二條合同審簽內(nèi)容的主要要求（一）基本要求1.審核乙方當事人是否具有法人資格（1）乙方單位須出具具有法人資格的證明材料和文件；（2）乙方單位法人授權(quán)委托其他人員代簽合同，其當事人的法定代表應(yīng)出具授權(quán)委托證明。2.草擬合同必須采用書面的形式，由當事人的法定代表授權(quán)證明的經(jīng)辦人簽字（蓋章）方為有效。所簽訂的經(jīng)濟合同如有通用的示范文本的要使用示范文本，并根據(jù)項目需要完善專項條款；如沒有相關(guān)示范文本，合同承辦部門應(yīng)以維護我院經(jīng)濟利益為原則，參照類似文本，草擬合同條款并與對方進行商定。修改部分須用鋼筆或簽字筆，并加蓋單位印章。3.合同中的內(nèi)容應(yīng)符合國家法律XX策。（二）合同應(yīng)具備以下公共條款：1.項目計劃和資金落實情況；2.項目名稱和地點；3.項目的基本范圍和內(nèi)容；4.實施該項目的日期及完成時間；5.質(zhì)量保修期及保修條款；6.總價款；7.項目價款的支付及結(jié)算方式；8.應(yīng)采用的最新價格標準和定額標準版本；9.設(shè)計文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期及要求；10.相關(guān)材料和設(shè)備的供應(yīng)和進場期限；11.雙方相互協(xié)作事項；12.雙方的違約責任；13.國家對雙方制約的基本要求；14.雙方所約定的其它事項。（三）綜合性經(jīng)濟合同應(yīng)具備以下主要條款：1.產(chǎn)品的名稱（注明牌號或商標）、品種、型號、規(guī)格、等級、花色、產(chǎn)地；2.產(chǎn)品的技術(shù)標準（含質(zhì)量要求）；3.產(chǎn)品的數(shù)量、單價和計量單位；4.產(chǎn)品的交貨單位、交貨方式、運輸方式、到貨地點、驗收標準和方式；5.結(jié)算方式、開戶銀行、賬戶名稱、賬號、結(jié)算單位；6.售后服務(wù)。（四）基建、維修工程合同應(yīng)具備以下主要條款：1.工程項目合同中應(yīng)明確標明預(yù)付工程款的具體要求和付款金額，原則上預(yù)付款不得超過合同價款的30%，審結(jié)前付款總金額不得超過合同價款的70%；如有特殊情況，承辦部門應(yīng)寫出書面說明并報有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.工程項目完工后施工單位撤離的時間及清場要求；3.專項工程材料、設(shè)備自行采購的要求；4.工程決算后按審計總造價的5%扣除檔案保證金，待移交完整檔案后退還；5.項目質(zhì)保期限、質(zhì)保金不得低于國家有關(guān)規(guī)定；待工程交付使用，質(zhì)保期到期并落實履約情況后清算，質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除；6.如項目委托外部審計，其各項核增、核減金額相抵后最終差額超過5%部分的咨詢服務(wù)費應(yīng)由乙方承擔，該費用在結(jié)算總額中扣除；7.以施工范圍的預(yù)算價（議標價）作為合同價，合同價為預(yù)算或議標施工范圍內(nèi)的封頂價，如高于封頂價以封頂價結(jié)算，如低于封頂價以審計金額為結(jié)算依據(jù)，變更部分根據(jù)施工簽證結(jié)算；8.實行備案的施工項目，施工取費費率、人工費均按最低級別計算。第四章審計簽證和備案的程序第十三條醫(yī)院經(jīng)濟合同審計簽證實行報審制度。合同承辦部門應(yīng)在醫(yī)院經(jīng)濟合同正式簽訂前，將已同對方商定的合同文本（二份）連同以下資料復(fù)印件報送醫(yī)院審計部：（一）訂立合同的依據(jù)。項目立項及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準文件等，預(yù)算金額在50萬元以上（含50萬元）的重大經(jīng)濟合同需由相關(guān)管理委員會及黨政聯(lián)席會議批準通過，并附有經(jīng)批準的項目可行性論證報告；（二）雙方當事人洽談的主要情況，合作單位的資質(zhì)、執(zhí)照、委托書等資格證明文件；（三）項目的招投標文件、資料及最后的承諾書；（四）價款和酬金計算依據(jù)。如所套用工程定額、政府定價文件等；（五）投資、合作項目的可行性研究報告；（六）其它需要提供的資料。第十四條醫(yī)院審計部收到醫(yī)院經(jīng)濟合同文本后應(yīng)及時審查，并根據(jù)工作情況在3-5個工作日內(nèi)出具經(jīng)濟合同審計簽證意見。不具備審計簽證條件的，醫(yī)院審計部應(yīng)及時將醫(yī)院經(jīng)濟合同文本連同有關(guān)資料退回承辦單位。第十五條合同承辦部門對醫(yī)院審計部出具的簽證意見或建議，應(yīng)當認真研究，予以采納。因受主客觀原因，不能采納的，應(yīng)當書面向醫(yī)院審計部說明原因，并將醫(yī)院經(jīng)濟合同文本（草案），連同醫(yī)院審計部出具的簽證意見或建議，一并報送醫(yī)院各分管院領(lǐng)導(dǎo)，由院領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織研究、調(diào)查、討論，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后，報醫(yī)院法人或授權(quán)人，供其在簽訂醫(yī)院經(jīng)濟合同時參考。第十六條審簽的經(jīng)濟合同，經(jīng)院長簽字后，由合同承辦部門將加蓋醫(yī)院合同專用章后的正式合同，及時送審計部一份并歸檔。第十七條

實行審計備案的醫(yī)院經(jīng)濟合同，合同承辦部門（單位），應(yīng)在醫(yī)院經(jīng)濟合同簽訂后五日內(nèi)，將已經(jīng)簽訂的經(jīng)濟合同直接送達醫(yī)院審計部備案。第十八條

醫(yī)院審計部對實行備案的醫(yī)院經(jīng)濟合同，應(yīng)進行必要的審查，如發(fā)現(xiàn)有明顯的程序性、合法性的問題，應(yīng)及時通知有關(guān)部門（單位），采取必要的補救措施。第五章責任與監(jiān)督檢查第十九條

合同承辦部門要保證醫(yī)院審計部對經(jīng)濟合同的參與權(quán)和知情權(quán)。醫(yī)院審計部有權(quán)對合同履行的全過程進行監(jiān)督檢查。需進行市場調(diào)查的重大合同項目，審計部應(yīng)參與事前調(diào)查工作。合同承辦部門在立項后，應(yīng)及時通知審計部合同所涉及調(diào)查項目，以便提高審核工作效率。第二十條

合同承辦部門對所提供的醫(yī)院經(jīng)濟合同及附屬資料的真實性、完整性負責，并對合同中技術(shù)指標、參數(shù)及相關(guān)技術(shù)條款的準確性、完整性負責。第二十一條醫(yī)院審計部對所簽署的審計簽證意見負責。醫(yī)院審計部在簽證過程中，對醫(yī)院經(jīng)濟合同實質(zhì)內(nèi)容方面存在明顯異議、顯失公平事項的問題，沒有針對性的提出簽證意見或建議，從而造成單位重大經(jīng)濟損失的，應(yīng)追究醫(yī)院審計部的失職責任。第二十二條應(yīng)送交而未送交審計部審計簽證的醫(yī)院經(jīng)濟合同，未按審計簽證意見或建議進行修改的醫(yī)院經(jīng)濟合同，致使出現(xiàn)經(jīng)濟合同無效、不能履行、敗訴等情況，給單位造成重大經(jīng)濟損失的，應(yīng)當追究有關(guān)部門和人員的責任。第二十三條醫(yī)院審計部根據(jù)工作需要，定期或不定期的開展醫(yī)院經(jīng)濟合同審計簽證或備案情況審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并按照審計程序，對個別的或綜合的經(jīng)濟合同事項開展延伸審計。第二十四條經(jīng)濟合同一經(jīng)簽訂，各有關(guān)部門必須自覺接受經(jīng)濟合同的法律約束。嚴格執(zhí)行合同條款，遵循實際履行原則、全面履行原則、協(xié)作履行原則，不得擅自更改或解除。第二十五條醫(yī)院各部門都應(yīng)以維護醫(yī)院利