歷年中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案

歷年中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案歷年中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案歷年中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案歷年中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話(huà)：傳真:郵編:2011年中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題備有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分.每小題1分。）

1.對(duì)我國(guó)審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

C.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

D.《中華人民共和國(guó)公司法)

2.在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能的是：

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.效益審計(jì)

C.財(cái)政審計(jì)

D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

3.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是：

A.國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立性

B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性

C.社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)

D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征

4.下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

B.判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

C.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

D.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

5.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

6.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：

A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)

B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷

C.在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉

D.在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)

7.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是：

A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.各類(lèi)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

D.記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠

8.下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是：

A.只有國(guó)家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序

C.國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案

D.國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定

9.審計(jì)證據(jù)接其來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)，可以分為：

A.實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)和口頭證據(jù)

B.環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)

C.親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)

10.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

B.審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過(guò)程

D.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)

11.從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是：

A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)

B.制度基礎(chǔ)審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)

12.下列有關(guān)審計(jì)分析方法的表述，正確的是：

A.分析僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段

B.分析僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析

C.分析可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目

D.重新計(jì)算是財(cái)務(wù)審計(jì)常用的分析方法

13.社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

B.且內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

14.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是：

A.審計(jì)效率

B.審計(jì)效果

C.審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)質(zhì)量

15.某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個(gè)，賬面總金額為拿3600000元，審計(jì)人員在考慮了預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差及可靠性程度等因素的影響，確定的樣本量為300個(gè)。這300個(gè)樣本項(xiàng)目賬面金額為640000元，審定金額為64OOOO元。若采用差異估計(jì)法，審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是：

A.3750000元

B.3050000元

C.3431250元

D.3450000元16.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部審計(jì)人員除提交最終的審計(jì)報(bào)告之外，可以根據(jù)實(shí)際情況在審計(jì)過(guò)程中提交階段性審計(jì)報(bào)告

B.內(nèi)部審計(jì)因其處于組織內(nèi)部，其報(bào)告內(nèi)容無(wú)須包括審計(jì)概況和審計(jì)依據(jù)

C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制缺陷提出的審計(jì)建議

D.被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告

17.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)中常用的定性分析方法的是：

A.價(jià)值分析

B.回歸分析

C.比較分析

D.程序分析

18.審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程稱(chēng)為：

A.數(shù)據(jù)清理

B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

D.數(shù)據(jù)分析

19.下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述正確的是：

A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢(xún)問(wèn)、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同

C.信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的

D.信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大區(qū)別

20.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目

B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和縣級(jí)以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

21.根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶(hù)寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)的是：

A.信用調(diào)查人員

B.出納人員

C.應(yīng)收賬款記賬人員

D.銷(xiāo)售人員

22.審計(jì)人員實(shí)施營(yíng)業(yè)收入截止期測(cè)試的主要目的是：

A.檢查銷(xiāo)售折扣、折讓比例的合理性

B.審查銷(xiāo)售退回原因的合理性

C.檢查營(yíng)業(yè)收入記錄時(shí)間的正確性

D.評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

23.為判斷應(yīng)收賬款回收的可能性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得或編制：

A.應(yīng)收賬款對(duì)賬單

B.應(yīng)收賬款明細(xì)表

C.應(yīng)收賬款賬齡分析表

D.主要客戶(hù)平均應(yīng)收賬款余額表

24.下列各項(xiàng)中，不能用以判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提合理性的分析方法是：

A.將本年度的折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較

B計(jì)算本年度固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較

C.計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較

D.將本年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計(jì)提的折舊額相比較

25.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是：

A.查閱存貨保管與領(lǐng)用制度

B.檢查材料領(lǐng)用有無(wú)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)

C.檢查成本開(kāi)支的合法性

D.檢查不相容職責(zé)的分離

26.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位實(shí)收資本賬戶(hù)有無(wú)虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)的情況，主要是為了證實(shí)：

A.投入資本的完整性

B.投入資本分類(lèi)的合理性

C.投入資本的真實(shí)性

D.投入資本總賬與明細(xì)賬的一致性

27.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位長(zhǎng)期借款實(shí)施函證程序時(shí)，其函證對(duì)象為：

A.借款銀行的上級(jí)單位

B.當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管部門(mén)

C.借款銀行和其他債權(quán)人

D.當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T(mén)

28.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)中，可以由一人同時(shí)承擔(dān)的是：

A.支票與印章的保管

B.現(xiàn)金的收付與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記

C.現(xiàn)金的支付與報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審批

D.銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記

29.下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)的表述，正確的是：

A.現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)主管不在場(chǎng)的情況下進(jìn)行

B.現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)一般應(yīng)在營(yíng)業(yè)時(shí)間開(kāi)始前或結(jié)束后進(jìn)行

C.現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)后應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

D.出納人員保險(xiǎn)柜內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額，即應(yīng)確認(rèn)為重要違規(guī)問(wèn)題

30.下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理的是：

A.以資本公積金轉(zhuǎn)增資本

B.出資購(gòu)買(mǎi)其他公司的股票

C.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以涉嫌侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)為由，向法院起訴要求賠償

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)銷(xiāo)售收入的一批貨物發(fā)生銷(xiāo)售退回二、多選選擇題

31.下列有關(guān)審計(jì)分類(lèi)的表述，正確的有：

A.按審計(jì)的內(nèi)容，分為財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)

B.按實(shí)施審計(jì)的范圍，分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)

C.按審計(jì)的主體，分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)

D.按實(shí)施審計(jì)的周期，分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)

E.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)

32.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)管轄范圍的表述，正確的有：

A.審計(jì)署可以授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)所有中央單位進(jìn)行審計(jì)

B.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)

C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)不能直接進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報(bào)請(qǐng)其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定

E.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管理關(guān)系確定

33.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作有：

A.成立審計(jì)組

B.編制審計(jì)工作方案

C.編制審計(jì)實(shí)施方案

D.調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況

E.起草審計(jì)報(bào)告

34.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以選擇作為對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的依據(jù)有：

A.審計(jì)工作計(jì)劃

B.審計(jì)工作方案

C.國(guó)家有關(guān)方針和政策

D.被審計(jì)單位的管理制度

E.專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业囊庖?jiàn)

35.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的有：

A.審計(jì)人員間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)更可靠

D.內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無(wú)效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠

E.從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)更可靠

36.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述，正確的有：

A.抽查法主要適用于內(nèi)部控制失效、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較差的被審計(jì)單位

B.通過(guò)檢查記錄或文件獲得的審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的來(lái)源和性質(zhì)

C.詢(xún)問(wèn)必須作成書(shū)面記錄，并由答詢(xún)?nèi)撕炞只蛏w章

D.觀察有形資產(chǎn)可以為其權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)

E.順查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大的被審計(jì)單位

37下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施

B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制的作用之一

C.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響

D.按內(nèi)部控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制

E.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就無(wú)需開(kāi)展實(shí)質(zhì)性審查

38下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：

A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后通常撰寫(xiě)簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告

B.我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)后撰寫(xiě)的是簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)報(bào)告復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

D.國(guó)家審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件

39.對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容之一，其審計(jì)內(nèi)容包括：

A.計(jì)算機(jī)硬件

B.系統(tǒng)軟件

C.安全控制

D.應(yīng)用軟件

E.組織控制

40.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段

B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱(chēng)為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，但不能完全消除

E.對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力41.根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)要求，下列各項(xiàng)中不能由銷(xiāo)售部門(mén)承擔(dān)的職責(zé)有：

A.處理客戶(hù)訂單

B.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用

C.簽訂銷(xiāo)售合同

D.收取銷(xiāo)售貸款

E.記錄營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬

42.某批貨物在本報(bào)告期銷(xiāo)售并發(fā)運(yùn)，被審計(jì)單位將銷(xiāo)售成本在本期結(jié)轉(zhuǎn)，而將銷(xiāo)售收入計(jì)入下一個(gè)報(bào)告期，審計(jì)人員應(yīng)該得出的結(jié)論有：

A.本期營(yíng)業(yè)收入被低估

B.本期營(yíng)業(yè)收被高估

C.本期營(yíng)業(yè)成本被低估

D.本期營(yíng)業(yè)成本被高估

E.本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)被低估

43.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

A.減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)記錄的完整性

B.減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的適當(dāng)性

C.減值準(zhǔn)備賬戶(hù)期末余額的正確性

D.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的充分性

E.減值準(zhǔn)備披露的正確性

44.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中成本控制措施的有：

A.制定成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算

B.設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿核算成本費(fèi)用

C.嚴(yán)格審核原始憑證控制成本支出

D.進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析

E.產(chǎn)品發(fā)運(yùn)憑證預(yù)先連續(xù)編號(hào)

45.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的有：

A.分析應(yīng)付職工薪酬的總體合理性

B.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性

C.審查獎(jiǎng)金、津貼發(fā)放的合規(guī)性

D.檢查工資費(fèi)用分配表是否經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)主管審核

E.檢查工資保管與工資明細(xì)表編制是否相互獨(dú)立

46.審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱(chēng)某被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)擅自決定將本企業(yè)500萬(wàn)元資金借給其他單位周轉(zhuǎn)使用，資金隨后被歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。為核實(shí)此問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序包括：

A.抽查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證

B.到被審計(jì)單位開(kāi)戶(hù)銀行查詢(xún)賬戶(hù)交易記錄

C.將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)

D.對(duì)銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)

E.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)記錄，檢查相關(guān)憑證

47.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

A.抽取付款憑證審查有無(wú)審批簽字

B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否及時(shí)正確

C.觀察支票與印章的保管是否分離

D.分析每個(gè)月銀行存款變動(dòng)趨勢(shì)是否存在異常

E.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金

48.在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查中，檢查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的要點(diǎn)有：

A.驗(yàn)算加總額，檢查是否存在差錯(cuò)

B.審閱摘要欄，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法

C.檢查發(fā)生額，檢查現(xiàn)金收付金額是否過(guò)大

D.檢查每日余額，看其是否超出了規(guī)定的限額

E.檢查收支業(yè)務(wù)是否符合截止期要求

49.審計(jì)人員對(duì)銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.核實(shí)銀行存款收支的截止期

C.審查有關(guān)銀行存款收付業(yè)務(wù)的合法性

D.將銀行存款收付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額

E.向銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證

50.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位合并報(bào)喪進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.審查合并報(bào)表合并范圍的合規(guī)性

B.審查合并報(bào)表附注信息披露的完整性

C.審查抵銷(xiāo)分錄編制的正確性

D.審查合并報(bào)表編報(bào)程序的健全性

E.審查合并報(bào)表格式的正確性三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不避均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。)

案例一

(一)資料

2011年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司201O年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：

1.銷(xiāo)售部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。具體的產(chǎn)品銷(xiāo)售折扣由銷(xiāo)售人員根據(jù)客戶(hù)情況談判決定。

2.財(cái)務(wù)部在開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)未核對(duì)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，僅根據(jù)銷(xiāo)售人員簽字的產(chǎn)品銷(xiāo)售單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證。客戶(hù)A在回函中證明近年來(lái)未與甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，不存在欠甲公司貨款的情況，與甲公司賬面記錄不一致。

4.審計(jì)人員擬采用隨機(jī)數(shù)表法從連續(xù)編號(hào)為l000～5000的銷(xiāo)售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行審查，樣本編號(hào)與下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)對(duì)應(yīng)，確定的隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行，逐列自上而下查找，路線(xiàn)為第1列、第2列、第3列……

隨機(jī)數(shù)表

12345

13703997547646733154699341

22514584834230095158466754

39843354725188646586676918

49796568548815458293393545

57804967830146241756325697

65020325658914780805923308

74005967825189346499849807

88435067241540313453504093

(二)要求：根據(jù)上述贊料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

51.“資料1”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.實(shí)物控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.獨(dú)立檢查

D.憑證與記錄控制

52“資料2”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.職責(zé)分工控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.獨(dú)立檢查

D.憑證與記錄控制

53.“資料3”中審計(jì)人員確定函證應(yīng)收賬款的范圍和對(duì)象時(shí)，應(yīng)考慮的因素有：

A.甲公司是否愿意進(jìn)行函證

B.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的有效性

C.應(yīng)收賬款余額的大小

D.采用積極函證還是消極函證方式

54.針對(duì)“資料3”中客戶(hù)A的回函，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：

A.直接確認(rèn)甲公司虛構(gòu)應(yīng)收賬款

B檢查與客戶(hù)A應(yīng)收賬款相關(guān)的憑證

C.要求甲公司將賬面記錄的應(yīng)收客戶(hù)A的款項(xiàng)作壞賬處理

D.向甲公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行詢(xún)問(wèn)

55.按照“資料4”確定的選樣方法，審計(jì)人員選出的第5個(gè)樣本發(fā)票編號(hào)為：

A.7804B.9931

C.2300D.l886

案例二

(一)資料

2011年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

(1)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單;

(2)采購(gòu)部門(mén)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)訂購(gòu)單，送交供應(yīng)商;

(3)倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收：

(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

2.該公司根據(jù)審計(jì)人員的要求提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表，審計(jì)人員對(duì)該明細(xì)表進(jìn)行了審核。

3.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬(wàn)元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

4.該公司應(yīng)付張教總賬余額為3700萬(wàn)元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬(wàn)元;有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬(wàn)元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬教期末余額為3700萬(wàn)元。

5.審計(jì)人員了解到，2010年以來(lái)該公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也相應(yīng)減少了材料采購(gòu)的數(shù)量。但審計(jì)人員注意到，該公司2010年末應(yīng)付賬款余額卻比上年增加了15%。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

56“資料l”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單

B.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)訂購(gòu)單，送變供應(yīng)商

C.倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收

D.出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬

57.“資料2”中，屬于對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)表的審核內(nèi)容有;

A.審核明細(xì)表的金額計(jì)算是否正確

B.審核明細(xì)表與總賬和明細(xì)賬是否一致

C.審核有無(wú)其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目記入明細(xì)表

D.審核有無(wú)過(guò)期未付的應(yīng)付賬款

58.針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取的措施是：

A.向債權(quán)人函證

B.直接認(rèn)定賬實(shí)不符

C.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入

D.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本公積

59.針對(duì)“資料4”，如果不考慮其他情況，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的做法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表造成的影響有：

A.少列報(bào)應(yīng)付賬款300萬(wàn)元

B.少列報(bào)預(yù)付款項(xiàng)300萬(wàn)元

C.少列報(bào)預(yù)收款項(xiàng)300萬(wàn)元

D.少列報(bào)應(yīng)收賬款300萬(wàn)元

60.針對(duì)“資料5”中應(yīng)付賬款余額比上年有所增加的情況，審計(jì)人員分析可能存在的原因有：

A.該公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難

B.未能及時(shí)記錄相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)

C.部分應(yīng)付賬款未經(jīng)審批即進(jìn)行支付

D.應(yīng)記作其他流動(dòng)負(fù)債的項(xiàng)目被記入應(yīng)付賬款

案例三

(一)資料

2011年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查存貨總體合理性時(shí)，對(duì)近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行了測(cè)算和對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)幅度較大。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體工作要點(diǎn)包括：

(1)審計(jì)人員參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃;

(2)審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的進(jìn)行;

(3)在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，對(duì)過(guò)期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄;

(4)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員審查丙公司2010年末存貨盤(pán)點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn).A材料的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為800公斤，而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋?zhuān)嘤浀?00公斤材料當(dāng)時(shí)尚在運(yùn)輸途中，該在途材料于2011年1月2日到貨并辦理入庫(kù)手續(xù)。

4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2010年12月份B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：

(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬(wàn)元;

(2)12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為750元;

(3)12月20日，銷(xiāo)售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本435萬(wàn)元;

(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬(wàn)元。

丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。

5.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：

(1)審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性;

(2)審查是否接規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;

(3)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫(kù)單和驗(yàn)收單;

(4)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若千天產(chǎn)成品的銷(xiāo)售發(fā)票副本和提貨單。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

61.針對(duì)“資料l”，審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致近3年存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因有：

A.存貨儲(chǔ)備變動(dòng)

B.銷(xiāo)售情況變動(dòng)

C.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法變更

D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動(dòng)

62“資料2”中，審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤(pán)工作的要點(diǎn)中正確的有：

A.審計(jì)人員參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃

B.審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的進(jìn)行

C.在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，對(duì)過(guò)期，毀損的存貨單獨(dú)作出記錄

D.將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)

63.“資料3”中，針對(duì)200公斤的在途材料，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：

A.直接認(rèn)定賬實(shí)不符

B.請(qǐng)?jiān)摴咎峁┎牧喜少?gòu)的證明文件

C.直接要求談公司調(diào)減2010年財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨余額

D.審查該公司2011年1月2日的收貨及入庫(kù)記錄

64.針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員核查后應(yīng)要求丙公司進(jìn)行的調(diào)整是：

A.調(diào)增產(chǎn)成品10萬(wàn)元，調(diào)減營(yíng)業(yè)成本10萬(wàn)元

B.調(diào)減產(chǎn)成品10萬(wàn)元，調(diào)增營(yíng)業(yè)成本10萬(wàn)元

C.調(diào)增產(chǎn)成品5萬(wàn)元，調(diào)減營(yíng)業(yè)成本5萬(wàn)元

D.調(diào)減產(chǎn)成品5萬(wàn)元，調(diào)增營(yíng)業(yè)成本5萬(wàn)元

65“資料5”中，審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品所采取的審計(jì)程序中，可用于截止期測(cè)試的程序有;

A.審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性

B.審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫(kù)單和驗(yàn)收單

D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷(xiāo)售發(fā)票副本和提貨單參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.A2.B3D

4.C5.D6.D

7.A8.B9.C

10.Dll.B12.C

13.B14.A

15.D(3600000-×l500=3450000)

16.B17.D18.A

19.C20.C21.A

22.C23.C24.B

25.C26.C27.C

28.B29.B30.D

二、多項(xiàng)選擇題

31.AC32.BE

33.ACD34.CDE

35.BDE36.BC

37.BCD38.CDE

39.ABD40.CDE

41.BDE42.AE

43.ABCE44.ABCD

45.ABC46.BC

47.ABC48.ABCD

49.ABCE50.ABCE

三、案例分析題

案例一

51.B52.D

53.BCD54.BD

55.C

案例二

56.CD57.ABCD

58.A59.AB

60.AD

案例三

61.ABCD62.ABCD

63.BD

64.A結(jié)存總成本應(yīng)為2000件×750元

/件=1500000

1500000-1400000=100000(元)

65.CD

2010年中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)l．2010年2月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例的施行起始時(shí)問(wèn)為：A．2010年3月1日B．2010年5月1日C2010年6月1日D．2011年1月1日2．審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定，體現(xiàn)的審計(jì)職能是：A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B．經(jīng)濟(jì)鑒證C．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D．經(jīng)濟(jì)服務(wù)3．傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是：A．從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)B．從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)C．從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)D．主要實(shí)施效益審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)4．下列各項(xiàng)中，超出審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：A．要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表B．要求被審計(jì)單位提供在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的情況c．制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為D．廢止被審計(jì)單位主管部門(mén)制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定5．下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是：A．對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B．代行被審計(jì)單位的部分管理職能C．驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D．對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰6．下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：A．對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核B．對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)C．對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核D．對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議7．下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有的程序是：A．簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo)．進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C．進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試D．確定重要性水平8．下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的表述中，正確的是：A．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序B．實(shí)質(zhì)性測(cè)試必須采用詳查法C．分析性復(fù)核是實(shí)質(zhì)性測(cè)試中必須使用的方法D．審汁人員只有在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)才需要編制審計(jì)工作底稿9．F列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是：A．詢(xún)問(wèn)B．聽(tīng)證c．函證D．監(jiān)盤(pán)10．下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A．順查法是指從檢查原始憑證人手的審計(jì)方法B．順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位C．逆查法是指從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表人手的審計(jì)方法D．逆查法一般適用于存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位11．下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的提法中，錯(cuò)誤的是：A．審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)的某一具體審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)B．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相以及支持審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定C．審計(jì)證據(jù)與證實(shí)某一審計(jì)目標(biāo)的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系時(shí)，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力D．審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好12．下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是：A．查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相天文件B．詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員C．檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄D．審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額13．下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：A．客戶(hù)賒銷(xiāo)限額的批準(zhǔn)B．表賬證之間的定期核對(duì)C．原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D．財(cái)產(chǎn)物資的專(zhuān)人保管制度14．下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性是：A．信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B．誤拒風(fēng)險(xiǎn)C．誤受風(fēng)險(xiǎn)D．信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)15．審計(jì)人員從總體規(guī)模為1000個(gè)、賬面價(jià)值為300000元的存貨項(xiàng)目中選取200個(gè)項(xiàng)目(賬面價(jià)值50000元)進(jìn)行檢查，確定其審定金額為50500元。若采用比率估計(jì)法，審計(jì)人員可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是：A．300500元B．302500元C．303000元D．347500元16．對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以：A．依法申請(qǐng)行政復(fù)議B．依法提起行政訴訟C．提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)裁決D．提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決17．地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的報(bào)告是：A．審計(jì)結(jié)果公告B．審計(jì)結(jié)果報(bào)告C．審計(jì)工作報(bào)告D．審計(jì)決定書(shū)18．在效益審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類(lèi)單位相比，_并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是：A．評(píng)分法B．標(biāo)桿法c．目標(biāo)成果法D．目標(biāo)評(píng)價(jià)法19．下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的是：A．測(cè)試數(shù)據(jù)法B．平行模擬法C．圖形描述法D．虛擬實(shí)體法20．下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：A．審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B．審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C．審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行D．審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率21．銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來(lái)表示由于銷(xiāo)售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是：A．銷(xiāo)貨合同B．銷(xiāo)貨單C．貸項(xiàng)通知單D．客戶(hù)訂貨單22．對(duì)某應(yīng)收賬款賬戶(hù)進(jìn)行函證，肯定式詢(xún)證函多次發(fā)出后均未收到回復(fù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該：A．審查相關(guān)合同、訂單、銷(xiāo)貨發(fā)票等文件B．認(rèn)定該賬戶(hù)對(duì)應(yīng)的客戶(hù)不存在C．放棄對(duì)該賬戶(hù)余額的審查D．認(rèn)定該賬戶(hù)余額全額為壞賬23．在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，下列各項(xiàng)中不屬于生產(chǎn)成本控制措施的是：A．審核領(lǐng)料憑證B．控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開(kāi)支C．制訂成本計(jì)劃D．編制成本預(yù)算24．下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是：A．審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批B．檢查產(chǎn)成品入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)是否齊備C．對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核D．檢查不相容職責(zé)是否分離25．在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，審汁人員應(yīng)當(dāng)：A．指揮盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行B．作為盤(pán)點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)C．監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行D．親自編制盤(pán)點(diǎn)表26．對(duì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可以通過(guò)觀察與詢(xún)問(wèn)進(jìn)行審查的是：A．考勤、薪酬結(jié)算和薪酬發(fā)放職責(zé)是否相互分離B．薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理是否正確C．各種津貼和補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)D．職工薪酬在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露是否正確27．F列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是：A．出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B．出納員根據(jù)審核后的憑證登記現(xiàn)金日記賬c．出納員簽發(fā)支票D．出納員登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬28．審計(jì)人員審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存4298．20元，實(shí)際庫(kù)存3028．20元，另有已支付的150元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)和已報(bào)銷(xiāo)的520元差旅費(fèi)單據(jù)未人賬。審計(jì)人員由此可以得出的結(jié)論是：A．庫(kù)存現(xiàn)金短缺l270元B．庫(kù)存現(xiàn)金短缺670元C．庫(kù)存現(xiàn)金短缺600元D．庫(kù)存現(xiàn)金溢余600元29．下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的是：A．了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制B．杏明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議c．查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債D．審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄30．對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方披露的提法中，正確的是：A．僅披露與合并范圍外的各關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系B．僅披露本年度發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的關(guān)聯(lián)方關(guān)系C．應(yīng)當(dāng)披露所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系D．由企業(yè)根據(jù)重要性原則，選擇需要披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下。選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。本題共40分。每小題2分。)31．按審查范圍劃分的審計(jì)種類(lèi)有：A．詳細(xì)審計(jì)B．抽樣審計(jì)c．全部審計(jì)D．局部審計(jì)E．就地審計(jì)32．下列有關(guān)審計(jì)職、世道德的表述中，正確的有：A．審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí)B．審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎C．審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力D．審計(jì)人員對(duì)于在執(zhí)業(yè)過(guò)程中得知的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任E．審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)將委托人的利益放在第一位33．審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出審計(jì)通知書(shū)的作用有：A．通知被審計(jì)單位接受審計(jì)B．制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的依據(jù)C．審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)D．編制審計(jì)工作底稿的依據(jù)E．審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量控制的依據(jù)34．下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的有：A．不同來(lái)源且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比單獨(dú)來(lái)源的審計(jì)證據(jù)更可靠B．從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠c．從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從原件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D．直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠E．內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠35．下列有關(guān)審計(jì)取證模式的提法中，正確的有：A．賬目基礎(chǔ)審計(jì)直接從會(huì)計(jì)資料的審查人手B．制度基礎(chǔ)審計(jì)從被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)人手C．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是制度基礎(chǔ)審計(jì)的發(fā)展D．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)融合了風(fēng)險(xiǎn)控制方法與傳統(tǒng)審計(jì)方法E．賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)36．下列各項(xiàng)中，屬于變量抽樣法的有：A．單位均值估計(jì)法B．差異估計(jì)法C．比率估計(jì)法D．屬性抽樣法E．發(fā)現(xiàn)抽樣法37．下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有：A．審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的總結(jié)，是體現(xiàn)審計(jì)成果的主要形式B．國(guó)家審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件c．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常要撰寫(xiě)簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告D．社會(huì)審計(jì)報(bào)告可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告E．國(guó)家審計(jì)報(bào)告具有法律效力，社會(huì)審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不具有法律效力38．下列各項(xiàng)中，可用作效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：A．國(guó)家有關(guān)政策B．具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C．審計(jì)人員的觀點(diǎn)D．國(guó)家法律法規(guī)E．被審計(jì)單位編制的預(yù)算39．電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，數(shù)據(jù)采集的方式有：A．文件傳輸B．?dāng)?shù)據(jù)驗(yàn)證C．直接拷貝和直接讀取D．開(kāi)放數(shù)據(jù)互連E．平行模擬40．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有：A．提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平B．參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則C．保持審計(jì)的獨(dú)立性D．聘請(qǐng)法律顧問(wèn)E．分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任41．下列控制措施中，屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)物控制措施的有：A．貨物的發(fā)出必須有經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨單B．銷(xiāo)售退回的貨物要進(jìn)行驗(yàn)收并填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單C．限制非授權(quán)人員接近銷(xiāo)售發(fā)票等各種記錄和文件D．由專(zhuān)人調(diào)查每個(gè)客戶(hù)的信用狀況E．由專(zhuān)人保管應(yīng)收票據(jù)42．審計(jì)人員通過(guò)直接向應(yīng)收賬款債務(wù)人進(jìn)行肯定式函證，可以證實(shí)的內(nèi)容有：A．應(yīng)收賬款債務(wù)人是否存在B．應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否健全C．應(yīng)收賬款余額是否正確D．應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的披露是否恰當(dāng)E．應(yīng)收賬款收賬政策是否合理43．為查找資產(chǎn)負(fù)債表日未人賬的應(yīng)付款項(xiàng)，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A．審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出憑證B．追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，審查相應(yīng)的收貨記錄C．取得賣(mài)方對(duì)賬單，并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表相核對(duì)D．核對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與總賬E．追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日之前簽發(fā)的驗(yàn)收單44．下列有關(guān)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有：A．閑置的固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊B．當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊C．當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月需計(jì)提折舊D．經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊E．已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊45．某企業(yè)2009年12月30日采購(gòu)一批貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，2010年1月收到購(gòu)貨發(fā)票，2010年2月支付貨款，企業(yè)在收到購(gòu)貨發(fā)票前未作賬務(wù)處理。審計(jì)人員可以據(jù)此判斷該企業(yè)：A．2009年末貨幣資金被高估B．2009年末存貨被低估C．2009年末負(fù)債被低估D．2009年度營(yíng)業(yè)收入被高估E．2009年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)被低估46．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的材料采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，審查的內(nèi)容有：A．材料采購(gòu)費(fèi)用的分配比例是否合理B．材料采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整C．材料計(jì)價(jià)方法是否保持前后期一致D．材料采購(gòu)的業(yè)務(wù)處理流程是否合理E．是否制定了材料采購(gòu)管理制度47．下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行分析性復(fù)核的有：A．分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份職工薪酬變動(dòng)情況B．將本年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的直接人工費(fèi)用與前期比較C．核對(duì)工資總額的組成內(nèi)容是否符合有關(guān)的規(guī)定D．將本年度管理費(fèi)用中的人T費(fèi)用與前期比較E．核對(duì)工資標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)的規(guī)定48．下列有關(guān)法定盈余公積金提取和使用的提法中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有：A．必須按國(guó)家規(guī)定的比例及時(shí)足額提取B．余額累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本50％以上時(shí)可以不再提取C．以當(dāng)年利潤(rùn)總額為提取基數(shù)D．可以按規(guī)定條件轉(zhuǎn)增資本E．可以用來(lái)向投資者分配利潤(rùn)49．下列有關(guān)函證銀行存款余額的提法中，正確的有：A．銀行存款余額為零的開(kāi)戶(hù)銀行可以不函證B．對(duì)已獲得銀行對(duì)賬單的開(kāi)戶(hù)銀行可以不函證C．函證銀行存款余額的同時(shí)，應(yīng)一并收集貸款信息D．一般采用否定式函證E．應(yīng)向賬廣l已結(jié)清，但被審計(jì)單位在本期存過(guò)款的銀行發(fā)函50．下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序控制的有：A．報(bào)表內(nèi)容控制B．結(jié)賬控制C．報(bào)送時(shí)間控制D．對(duì)賬控制E．試算平衡控制三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題．每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題。每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案．其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題．在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下．選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。)案例一(一)資料2010年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求告知出納員；監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后；監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)：由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。3．2009年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。4．2009年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，由60筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)賬面余額為625萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬(wàn)元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。51．"資料1"所述情況違反了貨幣資金內(nèi)部

控制的要求，具體是：A．實(shí)物控制

B．業(yè)務(wù)授權(quán)控制

c．職責(zé)分工控制

D．憑證與記錄控制52．"資料2"中，審計(jì)人員在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)

施監(jiān)盤(pán)時(shí)，正確的安排有：A．監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后

B．監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)C．提前一天告知出納員有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求

D．審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表53．"資料3"所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：A．業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離

B．資產(chǎn)保管與賬實(shí)核對(duì)相分離

c．各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分離

D．資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離54．"資料4"中，審計(jì)人員隨機(jī)抽取15筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：A．系統(tǒng)選樣法

B．屬性抽樣法

C．隨機(jī)數(shù)表選樣法

D．發(fā)現(xiàn)抽樣法55．若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額是：A．2．500萬(wàn)元

B．2400萬(wàn)元

C．4100萬(wàn)元

D．3900萬(wàn)元案例二(一)資料2010年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)賒銷(xiāo)信用的審查和批準(zhǔn)；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證；出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷(xiāo)。2．審計(jì)人員針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：比較各月?tīng)I(yíng)業(yè)收人的變動(dòng)情況，了解有無(wú)異常變化；計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對(duì)比，分析有無(wú)明顯變化；抽取12月開(kāi)具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記人賬；抽取金額較大的銷(xiāo)貨發(fā)票。與銷(xiāo)售合同和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對(duì)。3．審計(jì)人員在審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷(xiāo)售退網(wǎng)業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)一步查實(shí)，相關(guān)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。4．審計(jì)人員對(duì)2009年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入明顯比上年減少，而據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)反映，該公司當(dāng)年產(chǎn)品銷(xiāo)售情況好于往年。審計(jì)人員抽查了11月和12月的會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)部分"應(yīng)付賬款"記賬憑證所附的原始憑證是銷(xiāo)售發(fā)票。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題

從備選答案中選出正確的答案。56．"資料l"中，違反內(nèi)部控制要求的有：A．銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用B．倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證C．出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D．主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷(xiāo)57．"資料2"中，屬于分析性復(fù)核方法的有：A．比較各月?tīng)I(yíng)業(yè)收人的變動(dòng)情況，了毹有無(wú)異常變化B．計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對(duì)比，分析有無(wú)明顯變化c．抽取12月開(kāi)具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬D．抽取金額較大的銷(xiāo)貨發(fā)票，與銷(xiāo)售合同和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對(duì)58．針對(duì)"資料3"，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在的問(wèn)題有：A．隱匿營(yíng)業(yè)收入

B．虛增利潤(rùn)

C．偷逃稅金

D．虛增營(yíng)業(yè)收人59．針對(duì)"資料4"，為進(jìn)一步查明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入記錄是否完整，審計(jì)人員可以采取的措施有：A．詢(xún)問(wèn)相關(guān)當(dāng)事人B．向債權(quán)人函證C．核對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D．審閱預(yù)付賬款總賬60．針對(duì)"資料5"，為查明該筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A．向債務(wù)單位函證該筆應(yīng)收賬款

B．查閱與該筆應(yīng)收賬款有關(guān)的銷(xiāo)售合同C．計(jì)算該筆應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款期末余額的百分比

D．要求被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備案例三(一)資料2010年4月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員對(duì)丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)。2．在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，為了確定某固定資產(chǎn)確實(shí)屬丙公司所有，審計(jì)人員審查了有關(guān)憑證。3．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司于2009年6月對(duì)一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為2000萬(wàn)元，已提折舊800萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備為O。在改擴(kuò)建過(guò)程中，取得變價(jià)收人50萬(wàn)元，領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，發(fā)生其他支出100萬(wàn)元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物人賬價(jià)值為2400萬(wàn)元。4．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司2009年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造廠房購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；對(duì)市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備；對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5．審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法，對(duì)丙公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)用2009年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。61．針對(duì)"資料l"，下列審計(jì)程序中，屬于

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的有：A．驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全

B．審查固定資產(chǎn)報(bào)廢是否經(jīng)過(guò)審批C．檢查固定資產(chǎn)人賬價(jià)值的正確性

D．驗(yàn)證固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門(mén)工作的獨(dú)立性62．針對(duì)"資料2"，下列各項(xiàng)中，可用以證

明丙公司固定資產(chǎn)所有權(quán)的有：A．產(chǎn)權(quán)證明書(shū)

B．固定資產(chǎn)明細(xì)賬

C．財(cái)產(chǎn)稅單

D．購(gòu)貨發(fā)票63．針對(duì)"資料3"，對(duì)于改擴(kuò)建后建筑物的入賬價(jià)值，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，審計(jì)人員應(yīng)建議丙公司做如下調(diào)整：A．調(diào)減固定資產(chǎn)800萬(wàn)元

B、調(diào)減固定資產(chǎn)850萬(wàn)元c．調(diào)減固定資產(chǎn)750萬(wàn)元

D、調(diào)減固定資產(chǎn)

50萬(wàn)元64．針對(duì)"資料4"，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司賬

務(wù)處理正確的有：A．將為建造廠房購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)人在建工程B．將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職：E宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C．對(duì)市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備D．對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理65．針對(duì)"資料5"，審計(jì)人員初步判斷所計(jì)

算比率發(fā)生較大變動(dòng)的原因有：A．當(dāng)年折舊額的計(jì)算不準(zhǔn)確

B．本年新增大量固定資產(chǎn)C．當(dāng)年報(bào)廢的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷(xiāo)

D．當(dāng)年存在閑置的固定資產(chǎn)二0一0年全國(guó)審計(jì)師資格考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案一、單項(xiàng)選擇題1．B

2．A

3．B

4．D

5．C

6．D7．A

8．A

9．B

10D

11B

12．D13．A

14．B

15．C

(50500÷50000)×300000=30300016．D

17．B

18．B19．C

20．C

21．C22．A

23．B

24．C25．C

26．A

27．B28．C4298．20-150-520-3028．20=600元29．D

30．C二、多項(xiàng)選擇題31．CD

32．ABCD33．AC

34．ABDE35．ABCD

36．ABC37．ABD

38．ABDE39．ACD

40．ACDE41．ABCE

42．AC43．ABCE

44．BCE45．BC

46．ABC47．ABD

48．ABD49．CE

50．BDE三、案例分析題案例一51．C

52．AB53．D

54．AC55．D4000-(625-600)×(60÷15)=3900萬(wàn)元案例二56．ACD

57．AB58．AC

59．ABC60．AB案例三61．ABD

62．ACD63．B2400-(2000-800-50+300+100)=850萬(wàn)元64．BC

65．BCD

2009年中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)1.按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為：()。A.國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)B.全部審計(jì)、局部審計(jì)C.定期審計(jì)、不定期審計(jì)D.授權(quán)審計(jì)、委托審計(jì)2.按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的是：()。A.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料B.對(duì)本單位最高領(lǐng)導(dǎo)人員及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C.對(duì)違法違規(guī)行為的直接責(zé)任人進(jìn)行處罰D.對(duì)可能隱匿的會(huì)計(jì)憑證可不經(jīng)任何人批準(zhǔn)予以封存3.對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的是：()。A.法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員B.適用于各類(lèi)審計(jì)主體C.以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任D.以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任4.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：()。A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料C.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)5.下列屬于國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是：()。A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)B.編制審計(jì)實(shí)施方案C.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試D.編制審計(jì)工作方案6.下列關(guān)于審計(jì)：正作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是：()。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B.審計(jì)工作底稿是撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位復(fù)核D.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員工作質(zhì)量的依據(jù)7.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是：()。A.審計(jì)證據(jù)的客觀性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要求B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間或與其他審計(jì)證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度C.審計(jì)證據(jù)的合法性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)符合法定要求D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)反映審計(jì)事項(xiàng)客觀現(xiàn)實(shí)的程度8.為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是：()。A.詢(xún)問(wèn)記錄B.銷(xiāo)售合同C.應(yīng)收賬款明細(xì)表D.銀行對(duì)賬單9.審計(jì)取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個(gè)階段依次是：()。A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)—賬目基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)—賬目基礎(chǔ)審計(jì)10.通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一項(xiàng)目同其相關(guān)的另一項(xiàng)目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是：()。A.回歸分析法B.價(jià)值分析法C.趨勢(shì)分析法D.比率分析法

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11.建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于：（）。A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制B.職責(zé)分工控制C.憑證與記錄控制D.實(shí)物控制12.被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為：（）。A.低水平B.中等水平C.高水平D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)13.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是：（）。A.審計(jì)效率B.審計(jì)效果C.審計(jì)質(zhì)量D.審計(jì)結(jié)論14.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與所需樣本量之間的關(guān)系是：（）。A.反向B.正向C.不確定D.無(wú)關(guān)15.當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)狀況，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作，審計(jì)范圍未受到限制，則應(yīng)出具：（）。A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告16.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托提出的審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是：（）。A.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.本級(jí)人民政府C.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D.本級(jí)人大常委會(huì)17.下列有關(guān)選擇和確定效益審計(jì)項(xiàng)目的提法中，錯(cuò)誤的是：（）。A.資金規(guī)模越大，被選中作為效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B.管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C.對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D.審計(jì)的可操作性越強(qiáng)，被選中作為效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大18.在效益審計(jì)中，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的方法是：（）。A.回歸分析法B.目標(biāo)成果法C.標(biāo)桿法D.價(jià)值分析法19.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類(lèi)型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行：A.數(shù)據(jù)采集B.數(shù)據(jù)清理C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換D.數(shù)據(jù)驗(yàn)證20.審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)中，觀察比較運(yùn)行結(jié)果是否與預(yù)期相符，這種測(cè)試方法是：A.嵌入審計(jì)模塊法B.平行模擬法C.測(cè)試數(shù)據(jù)法D.虛擬實(shí)體法

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21.在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止：A.盜竊商品并通過(guò)篡改記錄加以掩飾B.貪污客戶(hù)所付款項(xiàng)并通過(guò)篡改記錄加以掩飾C.貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D.放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加22.審計(jì)人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄，并核對(duì)相關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是：A.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合理性B.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性C.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合法性D.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期23.審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬(wàn)元，賬齡已有2年。但通過(guò)審閱憑證、詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來(lái)證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。審計(jì)人員應(yīng)：A.作出賬實(shí)不符結(jié)論B.核對(duì)賬表C.函證債權(quán)人D.直接調(diào)整賬項(xiàng)24.為了驗(yàn)證固定資產(chǎn)的所有權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序是：A.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)B.檢查固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票和產(chǎn)權(quán)證明等文件C.檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否正確D.檢查固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍是否符合規(guī)定25.下列有關(guān)存貨實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的表述中，正確的是：A.通過(guò)監(jiān)盤(pán)證實(shí)存貨的完整性和所有權(quán)B.通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率檢查存貨的真實(shí)性C.結(jié)合營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行審查D.結(jié)合生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶(hù)審查成本計(jì)算的正確性26.薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的下列職責(zé)分工中，能夠預(yù)防虛增員工人數(shù)和工資級(jí)別的是：A.工資標(biāo)準(zhǔn)的確定和批準(zhǔn)相分離B.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制和審核相分離C.人員調(diào)配單的編制和審批相分離D.工資費(fèi)用分配表的編制和審核相分離27.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是：A.審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定B.觀察考勤、調(diào)配、工資結(jié)算等職責(zé)是否分離C.審查薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性D.檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批28.審查托管證券的真實(shí)性時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是：A.審閱投資明細(xì)賬B.向代管機(jī)構(gòu)函證C.詢(xún)問(wèn)管理部門(mén)D.檢查股票和債券登記簿29.為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指：A.編制程序控制B.崗位責(zé)任控制C.編制方法控制D.審核控制30.將本期現(xiàn)金流量表某項(xiàng)目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示項(xiàng)目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性，這種分析方法是：A.趨勢(shì)分析法B.比率分析法C.金額驗(yàn)證法D.回歸分析法

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二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分，本題共40分，每小題2分。）31.審計(jì)的職能包括：A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C.經(jīng)濟(jì)管理D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)E.經(jīng)濟(jì)鑒證32.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有：A.獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的本質(zhì)特征B.經(jīng)濟(jì)來(lái)源的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)C.組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障D.內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有獨(dú)立性，社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)E.審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立33.為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策包括：A.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任B.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則C.深入了解被審計(jì)單位的情況D.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)E.與被審計(jì)單位商定出具審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型34.下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的有：A.保守審計(jì)過(guò)程中知悉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密B.保持獨(dú)立性C.以職業(yè)身份代行被審計(jì)單位管理職能D.參加教育和培訓(xùn)，保持職業(yè)勝任能力E.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎35.相對(duì)于詳查法，抽查法的優(yōu)點(diǎn)有：A.提高審計(jì)效率B.節(jié)約審計(jì)資源C.更有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的差錯(cuò)D.更容易發(fā)現(xiàn)發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊E.可以消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)36.審計(jì)人員記錄或描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制的方法有。A.邏輯模型法B.中間表法C.文字說(shuō)明法D.流程圖法E.調(diào)查表法37.與非統(tǒng)計(jì)抽樣法相比，統(tǒng)計(jì)抽樣法的優(yōu)點(diǎn)有：A.采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了主觀隨意性B.審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制C.完全依賴(lài)審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力D.可以科學(xué)地確定樣本量，避免樣本過(guò)多或過(guò)少E.可以運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)并據(jù)以推斷總體38.效益審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異主要體現(xiàn)在：A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)方法E.審計(jì)獨(dú)立性要求39.下列屬于系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中一般控制審計(jì)內(nèi)容的有：A.組織控制B.安全控制C.軟硬件控制D.輸入控制E.處理控制40.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本特征的表述中，正確的有：A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)全過(guò)程

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41.銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的憑證和記錄有：A.客戶(hù)訂貨單B.銷(xiāo)貨單C.銷(xiāo)售合同D.銷(xiāo)售發(fā)票E.付款憑單42.下列對(duì)函證結(jié)果的處理方法中，正確的有：A.對(duì)由于寄送地址不詳導(dǎo)致函證退回的應(yīng)收賬款，全額確認(rèn)為壞賬B.對(duì)函證回函認(rèn)可的金額予以確認(rèn)C.肯定式函證若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)答復(fù)，則放棄函證D.函證回函認(rèn)可的金額與賬面金額有差異的，應(yīng)查明產(chǎn)生差異的原因E.肯定式函證若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)答復(fù)，應(yīng)進(jìn)行第二次函證43.審計(jì)人員運(yùn)用抽樣方法對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，決定樣本量大小的因素有：A.應(yīng)付款項(xiàng)的付款條件B.應(yīng)付款項(xiàng)的重要性C.以前年度的審計(jì)結(jié)果D.應(yīng)付款項(xiàng)的明細(xì)賬戶(hù)數(shù)量E.內(nèi)部控制的健全性及有效性44.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為固定資產(chǎn)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的有：A.經(jīng)營(yíng)性租出的固定資產(chǎn)B.經(jīng)營(yíng)性租人的固定資產(chǎn)C.存放在其他企業(yè)的固定資產(chǎn)D.代其他企業(yè)管理的固定資產(chǎn)E.抵押的固定資產(chǎn)45.運(yùn)用分析性復(fù)核方法審查產(chǎn)品成本合理性時(shí)，應(yīng)分析比較某些項(xiàng)目近期各年度和本年各個(gè)月份的總額、構(gòu)成及其變動(dòng)情況，這些項(xiàng)目包括：A.主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本B.生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用E.直接材料費(fèi)用46.對(duì)庫(kù)存材料實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.采取突擊的方式進(jìn)行B.隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)記錄C.審查材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定D.如果賬實(shí)相符，可認(rèn)定庫(kù)存材料計(jì)價(jià)正確E.注意審查存貨質(zhì)量47.薪酬費(fèi)用分配正確性審查的內(nèi)容有：A.是否按薪酬用途進(jìn)行薪酬費(fèi)用的分配B.錄用、解聘程序是否符合國(guó)家規(guī)定C.薪酬總額的組成是否符合有關(guān)規(guī)定D.應(yīng)付薪酬是否完整入賬E.有無(wú)混淆生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的界限，任意調(diào)節(jié)成本和損益的現(xiàn)象48.對(duì)實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性的審查，下列提法中正確的有：A.需要查明企業(yè)的注冊(cè)資本數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定B.需要審查投資者的投資是否足額按時(shí)到位C.投資者以非貨幣資產(chǎn)投資時(shí)，需要審查資產(chǎn)估價(jià)的合法性D.外商以固定資產(chǎn)投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)索取國(guó)家商檢部門(mén)出具的商檢報(bào)告E.應(yīng)審閱實(shí)收資本備查簿與實(shí)收資本明細(xì)賬記錄是否一致49.下列審計(jì)程序中，屬于對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的有：A.審閱被審計(jì)單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定B.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人C.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況D.向與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行進(jìn)行函證E.使用分析性復(fù)核方法檢查貨幣資金總體合理性50.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)有：A.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)B.評(píng)價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平C.證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性D.確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性E.確認(rèn)報(bào)表編制方法的一貫性

三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題l0分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分，有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。）案例一（一）資料2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在抽查記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經(jīng)進(jìn)一步了解，財(cái)會(huì)部門(mén)未建立表、賬、證之間的定期核對(duì)制度。2.審計(jì)人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶(hù)訂貨單，檢查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的授權(quán)審批情況。3.審計(jì)人員對(duì)財(cái)會(huì)部門(mén)編制的應(yīng)收賬款明細(xì)表進(jìn)行了復(fù)算，并與應(yīng)收賬款總賬和報(bào)表進(jìn)行了核對(duì)。4.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，根據(jù)回函內(nèi)容，編制了應(yīng)收賬款函證匯總分析表。5.審計(jì)人員對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的業(yè)務(wù)逐項(xiàng)審查；對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，隨機(jī)抽取20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查；對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取l%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。51.“資料l”中，違反相關(guān)內(nèi)部控制要求的控制活動(dòng)有：A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制B.職責(zé)分工控制C.憑證與記錄控制D.實(shí)物控制52.“資料2”中，審計(jì)人員所實(shí)施的內(nèi)部控制測(cè)試屬于：A.余額測(cè)試B.業(yè)務(wù)測(cè)試C.功能測(cè)試D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試53.“資料3”中，審計(jì)人員使用的審計(jì)取證方法有：A.檢查B.計(jì)算C.觀察D.分析性復(fù)核54.“資料4”中，審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款函證匯總分析表按來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)應(yīng)該屬于：A.實(shí)物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.親歷證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)55.“資料5”中，審計(jì)人員采取的樣本選取方法有：A.簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法B.系統(tǒng)選樣法C.分層選樣法D.非隨機(jī)選樣法

案例二（一）資料2009年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行