會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費稅法律制度)模擬試卷16及答案與解析

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷16及答案與解析一、單項選擇題本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是()。（A）委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方已代收代繳消費稅，委托方取回后以高于受托方的計稅價格出售的（B）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的（C）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的（D）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于職工福利的2根據(jù)消費稅的規(guī)定，下面理解錯誤的是()。（A）納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于生產(chǎn)時納稅（B）納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅（C）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外的其他方面的，于移送使用時納稅（D）進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，于報關(guān)進(jìn)口時納稅3甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，已知增值稅稅率17％。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。（A）(90000－9000)×(1+17％)×17％=(元)（B）90000×17％=15300(元)（C）90000×(1+17％)×17％=17901(元)（D）(90000－9000)×17％=13770(元)4下列選項中，不屬于按照金融服務(wù)征收增值稅的是()。（A）以貨幣資金投資收取的固定利潤（B）融資性售后回租（C）人身保險服務(wù)（D）融資租賃服務(wù)5一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按簡易辦法計稅，選擇簡易辦法計算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是()。（A）24個月（B）12個月（C）36個月（D）18個月6一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用11％稅率的是()。（A）大米（B）圖書（C）食用鹽（D）手機(jī)7以舊換新手機(jī)100部，含稅銷售單價為3276元，舊手機(jī)含稅銷售單價為234元，增值稅稅率17％，應(yīng)繳納的增值稅為()。（A）3276×100÷(1+17％)×17％=47600(元)（B）3276×100×17％=55692(元)（C）(3276－234)×100÷(1+17％)×17％=44200(元)（D）(3276－234)×100×17％=51714(元)8根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許憑票抵扣進(jìn)項稅額的是()。（A）銷售應(yīng)稅商品支付的運輸費用（B）銷售舊貨支付的運輸費用（C）外購生產(chǎn)用設(shè)備支付的運輸費用（D）外購生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用9根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是()。（A）作為購買方核算采購成本的記賬憑證（B）作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證（C）作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證（D）作為購買方核算增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證10根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是()。（A）被保險人獲得的保險賠付（B）航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)（C）國民存款利息（D）母公司向子公司出售不動產(chǎn)二、多項選擇題本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。11下列說法中，錯誤的有()。（A）車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅（B）將車輛的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照現(xiàn)代服務(wù)中文化創(chuàng)意服務(wù)的廣告服務(wù)繳納增值稅（C）融資性售后回租按照租賃業(yè)務(wù)繳納增值稅（D）水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于融資租賃12根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列各項中，為增值稅小規(guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅的有()。（A）某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為45萬元（B）某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元（C）某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元（D）偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位13下列各項中，屬于增值稅價外費用的有()。（A）手續(xù)費（B）返還利潤（C）包裝物租金（D）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅14下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有()。（A）無汞原電池（B）燃料電池（C）鋰原電池（D）涂料15依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的有()。（A）進(jìn)口游艇（B）進(jìn)口小汽車（C）零售化妝品（D）零售白酒16下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費品的銷售額表述中，正確的有()。（A）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅（B）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅（C）組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)（D）委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅17根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有()。（A）高檔護(hù)膚類化妝品（B）成套化妝品（C）高檔修飾類化妝品（D）高檔美容類化妝品三、判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。18固定電話、有線電視、寬帶等經(jīng)營者向用戶收取的開戶費、擴(kuò)容費以及類似收費，按照電信服務(wù)繳納增值稅。()（A）正確（B）錯誤19增值稅納稅人銷售額未達(dá)到起征點的，免征增值稅。()（A）正確（B）錯誤20外購進(jìn)口的原屬于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。()（A）正確（B）錯誤21增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)當(dāng)在完稅憑證開具之日起180日后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項稅額。()（A）正確（B）錯誤22根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費者收取的全部價款和價外費用。()（A）正確（B）錯誤23工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，不需要繳納消費稅。()（A）正確（B）錯誤24根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。()（A）正確（B）錯誤四、不定項選擇題24某電器專賣店為一般納稅人，2015年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：(1)銷售空調(diào)30臺，每臺零售價格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費510元。(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2340元；將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只234元。(3)以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，每臺含稅價3000元，按60000元金額開具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。(4)將本專賣店自用1年的小汽車一輛，賬面原價元，已提折舊30000元，以元的價格售出。(5)購進(jìn)空調(diào)20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款42000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付；另支付運輸費1018．2萬元，取得運輸部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(6)購進(jìn)A牌電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款元，已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。25計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額為()元。（A）35700（B）34000（C）31570（D）2600026計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅合計為()元。（A）58252（B）51000（C）12352（D）1357327計算該企業(yè)當(dāng)期銷項稅為()元。（A）51000（B）44417．95（C）50352．95（D）59717．9528計算當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納增值稅合計為()元。（A）47365．95（B）4927．49（C）66821．88（D）3461．5428甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。(2)購進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100．3萬元。(3)支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．1萬元。(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8．775萬元。(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187．2萬元。(6)銷售小汽車零配件，取得含稅銷售額17．55萬元。(7)對外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額210．6萬元。已知：銷售貨物增值稅稅率17％，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率17％，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。29甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的下列計算列式中，正確的是()。（A）187+100．3=287．3(萬元)（B）100．3+1．1=101．4(萬元)（C）187+100．3+1．1=288．3(萬元)（D）187+1．1=188．1(萬元)30甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是()。（A）銷售小汽車內(nèi)部裝飾品（B）銷售小汽車零配件（C）銷售進(jìn)口小汽車（D）提供汽車維修服務(wù)31甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。（A）提供汽車維修服務(wù)的銷項稅額=210．6÷(1+17％)×17％=30．6(萬元)（B）銷售小汽車零配件的銷項稅額=17．55÷(1+17％)×17％=2．55(萬元)（C）銷售進(jìn)口小汽車的銷項稅額=8．775÷(1+17％)×17％=1．275(萬元)（D）銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項稅額=187．2÷(1+17％)×17％=27．2(萬元)32應(yīng)繳納消費稅的是()。（A）銷售汽車內(nèi)部裝飾品（B）銷售小汽車零配件（C）提供汽車維修服務(wù)（D）銷售進(jìn)口小汽車

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷16答案與解析一、單項選擇題本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1【正確答案】B【試題解析】選項A，委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。【知識模塊】增值稅、消費稅法律制度2【正確答案】A【試題解析】本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度3【正確答案】D【試題解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司銷售的該批貨物銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，因此甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(90000一9000)×17％=13770(元)?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度4【正確答案】D【試題解析】融資租賃服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)征收增值稅。【知識模塊】增值稅、消費稅法律制度5【正確答案】C【試題解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按簡易辦法計稅，選擇簡易辦法按照3％征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度6【正確答案】D【試題解析】本題考核增值稅的稅率范圍。選項D適用17％的稅率?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度7【正確答案】A【試題解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。【知識模塊】增值稅、消費稅法律制度8【正確答案】B【試題解析】用于簡易計征項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得抵扣?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度9【正確答案】B【試題解析】本題的考核點是增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)的用途。(1)選項AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途；(2)選項C：屬于抵扣聯(lián)的用途?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度10【正確答案】D【試題解析】本題的考核點是不征收增值稅項目。不征收增值稅的項目有：(1)根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于《試點實施辦法》第14條規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)；(2)存款利息；(3)被保險人獲得的保險賠付；(4)房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金；(5)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。ABC都屬于不征增值稅的項目?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度二、多項選擇題本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。11【正確答案】B,C,D【試題解析】車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，選項A說法正確。將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，選項B說法錯誤。融資性售后回租按照金融服務(wù)繳納增值稅，選項C說法錯誤。水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃，選項D說法錯誤。故本題選BCD?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度12【正確答案】A,C,D【試題解析】選項B應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度13【正確答案】A,B,C【試題解析】本題考核增值稅的價外費用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費、返還利潤和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度14【正確答案】A,B,C,D【試題解析】上述選項均征收消費稅?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度15【正確答案】A,B【試題解析】本題考核點是應(yīng)稅范圍?；瘖y品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度16【正確答案】A,B,D【試題解析】本題的考核點是自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格：(成本+利潤)÷(1一消費稅稅率)?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度17【正確答案】A,B,C,D【試題解析】本題的考核點是消費稅稅目。高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度三、判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。18【正確答案】B【試題解析】固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴(kuò)容費以及類似收費，按照安裝服務(wù)繳納增值稅?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度19【正確答案】A【知識模塊】增值稅、消費稅法律制度20【正確答案】B【試題解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，報關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅的征稅范圍?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度21【正確答案】B【試題解析】本題考核海關(guān)完稅憑證的抵扣時限。抵扣時限應(yīng)該是完稅憑證開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項稅額?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度22【正確答案】B【試題解析】直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用；直銷員將貨物銷售給消費者時，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度23【正確答案】B【試題解析】本題考核消費稅的征稅范圍。工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：(1)將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；(2)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度24【正確答案】A【試題解析】衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅?！局R模塊】增值稅、消費稅法律制度四、不定項選擇題【知識模塊】增值稅、消費稅法律制度25【正確答案】A【試題解析】業(yè)務(wù)(2)銷項稅額=(2340+1．17×100+234+1．17