行政事業(yè)單位財務職能的轉變

關于行政事業(yè)單位財務職能的轉變第1頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六做一只勇于擔當?shù)尿?/p>

著名紅色牧師陳海春說，他最喜歡的動物是蝙蝠，因為它是鳥中的獸，獸中的鳥。

原浙江省財政廳長、現(xiàn)中國財稅博物館館長翁禮華說：“綜合才能創(chuàng)造、滲透才能突破”。

啟發(fā)：行政事業(yè)單位的財務工作者，以財經(jīng)專業(yè)為背景、以事業(yè)發(fā)展為平臺，職業(yè)生涯大有可為。第2頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六2看世界看中國看會計感受危機尋求轉變實現(xiàn)發(fā)展第3頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六3提綱第一部分變化的世界第二部分職能的轉變第三部分我們的行動第4頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六4第一部分變化的世界第5頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六5一、重塑世界的十個因素二、政府職能轉變的步伐三、會計行業(yè)的改革發(fā)展第6頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六6

一、十個重塑世界的事物2011年9月，英國金融時報和哈福大學商學院的一份研究報告指出，有十件事物（ideas）在重塑這個世界。領導者做戰(zhàn)略研究時要給予關注。

Cloudcomputing云計算；worklongerworkolder超齡工作；informationhasvalue信息有價值；greedisnotgood貪婪不好；energysourceswillgetsmarter能源將變得清潔；第7頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六7thesqueezeongeneration年齡夾層（年齡在30到50之間的人遇到了問題，50以上的人還聰明、能干、富有，30以下更有能力可以創(chuàng)新，中間地帶是夾層）；gainfrompainoffailure收獲來自于失敗；innovateordie不是創(chuàng)新、就是死亡；despokehedging預定套期保值；Shopping購物（英國鄉(xiāng)村有一半商店都關門了，是因為網(wǎng)購）。

第8頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六8

了解自己要對你自己做一個SWOT分析:優(yōu)勢strengths弱點weaknesses機會opportunities威脅threats第9頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六9了解世界

用PEST分析法，政治political，經(jīng)濟economic，社會social，技術technical英國著名培訓EmileWoolfInternational(簡稱EWI)：政治因素:石油、水資源、軍事力量；經(jīng)濟因素:利率、匯率、養(yǎng)老金；社會因素：健康、老齡化、教育；技術因素:比如新能源。環(huán)境因素是PEST四個象限都必須予以重視的。第10頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六10誰控制了石油，誰就控制了所有國家；誰控制了糧食，誰就控制了所有人；誰控制了貨幣，誰就控制了全世界。

——美國國務卿基辛格第11頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六11戴旭上校演講：目前我們國家的石油儲備不到一個星期。而我們海上所有的石油通道全在美國手上卡著。如果美國要把我們這些石油管道關了的話，咱們一個星期就沒有油用了，不是多少錢的問題，是你根本沒有，所以我們一定要重視這個問題。

第12頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六12戴旭上校演講在南海發(fā)現(xiàn)的石油和天然氣超過中東，目前已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的石油有500多億噸，不算天然氣，已經(jīng)相當于第二個中東，如果再擴大一下區(qū)域，很可能超過中東。這對于我們中國意味著什么？意味著你的未來。

南海一些國家打了1100口油井，沒有一口是我們中國的。

第13頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六13在石油之后，糧食是未來最可能再次支撐美元的商品，一個國家可以不發(fā)展工業(yè)，可這個國家的人不能不吃飯。在和美國人打交道時，一旦涉及糧食問題，就必須抱以一百二十分的小心。在鋼鐵、白色家電、汽車等領域都放棄的同時，美國從未對農業(yè)產生國一絲放松，即使生長率已經(jīng)明顯高于其他國家，美國農業(yè)部門仍然得到國家巨額資金的扶持。憑借龐大的糧食產量，美國成為世界上最大的糧食出口國，通過傾銷等技術手段，產自美國的糧食控制了眾多國家的市場，包括中國的大豆市場。第14頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六14生物農業(yè)（轉基因糧）：客戶對美國公司形成依賴，具有前所未有的排他性⑴．中國農民的稻種，再也不能由農民自己掌握，因為轉基因大米等植物是不能留種的，中國農民的自主權，中國人的根本權利，由此全部掌握在利益集團和他們背后的跨國公司手中。

⑵．轉基因糧食的其他配套費用，如特用的除草劑、化肥等等也全部掌握在跨國公司手里。

⑶．轉基因物種對原生態(tài)物種和環(huán)境的污染，如果想恢復原來的原生態(tài)物種將不可能。

第15頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六15

現(xiàn)代經(jīng)濟體系從低到高大致可以劃分為4個層次：

原材料供應→低端制造業(yè)→高端制造業(yè)→金融業(yè)第16頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六16低級國家：為世界經(jīng)濟體提供原材料、能源、礦產、粗加工的半成品。亞非拉多數(shù)國家次低級國家：負責生產低端工業(yè)品，如紡織品玩具；組裝數(shù)碼產品。中國次高級國家:掌握資本優(yōu)勢，給全球經(jīng)濟體系提供技術、管理、生產高端工業(yè)品。美日西歐高級國家。構建和管理世界經(jīng)濟體系。管理的介質是貨幣。只有美國第17頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六17

高層級一國內部的橄欖型社會，它的基礎是世界經(jīng)濟體系的金子塔型結構.每一級都從下面層級國家身上獲取超額利潤，同時受到上層級國家的剝削。第18頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六18

中美博弈

中國人口眾多，不管它選擇什么樣的道路，只要保持統(tǒng)一，就有可能走向強大。美國是一個有憂患意識的國家，所以要遏制中國。毛澤東：“賴帳”，建國初拒絕替國民政府償還欠美國的債務。朝鮮戰(zhàn)爭：對美國的威脅，“你扔你的原子彈,我打我的手榴彈”。朝鮮戰(zhàn)爭的勝利：使中國人重新樹立了自信心,海外科學家回歸祖國從事新中國的建設；告訴世界，歷史不是美國人一家說了算的。G2:當今世界上的問題,許多事,實質上是美中問題。第19頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六19一個國家的自豪感說到底是來自于她的現(xiàn)狀和不是歷史第20頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六20治國之道經(jīng)濟三角架：群眾、資財、權力沒有良好的經(jīng)濟財政，必然就沒有一個完整美好的政權。歷朝歷代興亡歷史，最后促使衰敗的，必定是先有財政、經(jīng)濟上崩潰。

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南懷瑾第21頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六21中國國家內政戰(zhàn)略產業(yè)升級改善民生強化中央權力第22頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六22

二、政府職能轉變

政府職能績效評價兩基建設政務公開行政問責第23頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六23《國務院工作規(guī)則》2008年3月發(fā)布我國政府將全面履行經(jīng)濟調節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理、公共服務四項政府職能；努力建設服務政府、責任政府、法治政府和廉潔政府；實行科學民主決策，堅持依法行政，推進政務公開，健全監(jiān)督制度，加強廉政建設。全面履行政府職能要靠高層次的財務管理作為保障。行政單位是政府的組成部門，事業(yè)單位是行政單位職能的延伸部門或為行政單位提供智力和技術支撐的部門。政府的效能需要通過行政事業(yè)單位效能的發(fā)揮來實現(xiàn)。第24頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六24國務院政府績效管理聯(lián)系會議

黨的十七屆二中、五中全會提出“推行政府績效管理和行政問責制度”，“完善政府績效評估制度”。2011年3月，國務院成立政府績效管理工作部際聯(lián)席會議，指導和推動政府績效管理工作。財政部2011年出臺《關于推進預算績效管理的指導意見》，對預算績效目標的制定、考核、結果運用、公開作出了規(guī)定。第25頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六25財政“兩基建設”即基礎工作和基層建設。財政部門落實科學發(fā)展觀的必然要求深化公共財政改革的根本方向發(fā)揮財政宏觀調控作用的重要手段

財政資金競爭性分配

第26頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六26政務公開預算、決算、公務用車、接待、出國預算績效評價結果公開國家能力建設的一個重要組成部分第27頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六27行政問責官員是一個高風險的職業(yè)

英明的政治領導者，建設安康祥和的社會，必須使得每一個國民，上能養(yǎng)得起父母，對下能夠娶得起妻子，有撫養(yǎng)孩子的能力。第28頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六28下水道是一個城市的良心?！旯?/p>

新華社發(fā)表評論說，高樓林立、光鮮亮麗的城市地上建設，“繁榮”和“政績”一覽無余，能引起更多關注。而排水管網(wǎng)等看不見、摸不著的地下隱蔽工程，卻很難讓有關部門用心。雨水本是正常天象，可怕的是城市開發(fā)建設的“急功近利”和“盲目擴張”，阻擋了雨水的去路。在暴雨來臨時，才會讓城市窘態(tài)百出，狼狽不堪。如果城市建設管理者不能從教訓中獲得認識，更新城市規(guī)劃建設理念，加強城市公共管理和應急機制，就很難真正實現(xiàn)未雨綢繆，防患于未然。

第29頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六29會計在國家能力建設中作用突出“中國歷史的規(guī)律”：天下未亂計先亂，天下欲治計乃治。當今世界各國經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律：未有經(jīng)濟發(fā)達的國家而二計不發(fā)達的；亦未有二計不發(fā)達的國家而經(jīng)濟能發(fā)達的。

—著名會計學家楊時展二計：會計審計第30頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六30現(xiàn)代會計是一個以貨幣量度、按公認標準來計量、控制、認定受托責任完成情況以便決策的控制系統(tǒng)。

——《楊時展論文集》第200頁第31頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六31按照受托責任的觀點，無論是在公或私的機構、也無論是在營利事業(yè)抑或非營利事業(yè)或國家機關，資金的管理人和運用人，即人們通常稱為“當官的”，無一不是公仆。公仆們所運用的資金，既不是自己的，也不是“國庫撥下來”的，而是由人民、納稅人、股東、捐贈人、信托人等等委托給的，每一文錢概莫在外。“當上官的”就是接受了委托，之后，就應該以最大的忠誠和善意，最經(jīng)濟有效的措施，最多快好省的結果，最如委托人的意愿，來完成這個托付，謀求委托人對自己的繼續(xù)信任。因此，受托責任人就應該具有十分強烈的受托責任意識！第32頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六32三、會計行業(yè)的改革發(fā)展“十一五”是準則制度建設的五年“十二五”是會計人才培養(yǎng)的五年“十三五”是會計人才服務于經(jīng)濟社會的五年

——摘自王軍副部長在2011年10月召開的全國會計人才工作會議第33頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六33準則制度建設企業(yè)會計準則企業(yè)內部控制制度XBRL企業(yè)通用標準醫(yī)院會計制度高校會計制度事業(yè)單位財務規(guī)則事業(yè)單位會計準則行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范第34頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六34人才培養(yǎng)2003年《中共中央國務院關于進一步加強人才工作的決定》2005年《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃的建議》2010年中共中央國務院《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020）》2010年《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃》（2010-2020年）第35頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六35人才是經(jīng)濟社會發(fā)展的第一資源。人才資源是最寶貴最重要的戰(zhàn)略資源。充分發(fā)揮人力資源優(yōu)勢實現(xiàn)跨越式發(fā)展。大力開發(fā)緊缺專門（含財會）人才。統(tǒng)籌推進各類人才隊伍建設。到2020年從人口大國轉化為人力資源強國。第36頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六36《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃（2010-2020年）》針對高層次復合型會計人才缺乏，到２０２０年，培養(yǎng)結構優(yōu)化、布局合理、素質優(yōu)良、富于創(chuàng)新的會計人才隊伍,會計人才資源總量增長４０％。高、中、初級１０：４０：５０。

6萬名大型企事業(yè)單位具有國際業(yè)務能力高級會計人才

2600名具有國際認可度的注冊會計師

100名具有國際水準的會計學術帶頭人第37頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六372020年2000名會計領軍人才

900名大型企業(yè)財務負責人

200名行政事業(yè)單位財務負責人

700名國際資本市場認可的注冊會計師

200名會計學科帶頭人第38頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六38人才規(guī)劃六大工程1.全國會計領軍（后備）人才培養(yǎng)工程2.大中型企事業(yè)單位總會計師素質提升工程3.注冊會計師行業(yè)做大做強人才培養(yǎng)工程4.會計名家工程5.應用型高級會計學科建設工程6.現(xiàn)代農村會計人才支撐計劃

第39頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六39培養(yǎng)造就高端人才建立正高級會計師制度修改總會計師條例建立高級會計專業(yè)學位強化會計人員表彰制度完善會計領軍人才制度第40頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六40積極推動行政事業(yè)單位設置總會計師

《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃（2010—2020年）》進一步提出，“強化總會計師地位和職能。要適應現(xiàn)代會計職能重大轉變，積極推動修訂《總會計師條例》，進一步強化總會計師職能，提升總會計師地位，充分發(fā)揮總會計師在加強單位經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的重要作用。大中型企業(yè)應當設置總會計師，設置總會計師的企業(yè)不得設置與其職權重疊的副職。積極推動行政事業(yè)單位設置總會計師。財政部門要探索建立總會計師資格認證制度，為用人單位科學選聘總會計師提供制度保障。第41頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六41

2010年2月28日,衛(wèi)生部、財政部頒發(fā)新的醫(yī)院財務制度,三級醫(yī)院須設置總會計師,其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照執(zhí)行.衛(wèi)生部第42頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六42教育部2010年，教育部出臺《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010－2020年）》，從“堅持依法理財，嚴格執(zhí)行國家財政資金管理法律制度和財經(jīng)紀律”出發(fā)，提出“在高等學校試行設立總會計師職務?！贝撕?，高校開始了總會計師試點。教育部財政部2011年4月1日,關于印發(fā)《高等學校總會計師管理辦法》的通知,高等學校設置總會計師崗位.為副校級行政領導成員.第43頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六43廈門市政府2010年廈門市人民政府出臺《關于印發(fā)廈門市行政事業(yè)單位設置總會計師或者財務總監(jiān)若干意見的通知》（廈府〔2010〕330號），規(guī)定：在廈門的行政事業(yè)單位設立總會計師或財務總監(jiān)。總會計師或者財務總監(jiān)是行政事業(yè)單位的領導成員，協(xié)助本單位主要負責人工作。其中：近三年總資產均在六億元以上且總收入均在二億元以上，并與財政部門直接發(fā)生繳撥款關系的行政事業(yè)單位，因工作需要，經(jīng)批準設置總會計師?？倳嫀熁蛘哓攧湛偙O(jiān)要具備較強的組織領導能力、財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。第44頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六44會計強國目標2012財政部在召開的全國會計管理工作會議上，提出了“會計強國”的奮斗目標。《繼續(xù)解放思想堅持科學發(fā)展實現(xiàn)從會計大國向會計強國的邁進》

——在全國會計管理工作會議上的講話財政部副部長王軍第45頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六45會計強國明確提出要鼓勵各地方、各部門在促進會計行業(yè)科學發(fā)展理念的指引下，緊緊圍繞會計強國宏大目標，豐富會計標準形態(tài)、技術形態(tài)、體制形態(tài)、理論形態(tài)、文化形態(tài)，鍛造頗具地方韻味、部門特色，展現(xiàn)自覺自信的“非凡會計”體系和嶄新形象，構筑東中西部均衡發(fā)展格局。到2020年或稍后一些時間，使我國從會計大國邁向會計強國行列。第46頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六46什么是會計強國？會計人才具有國際競爭力會計產品具有公眾影響力會計思想具有領導決策力會計文化具有持續(xù)傳承力第47頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六47會計人才具有國際競爭力

具體來說，會計人才具有國際競爭力，就是我們的會計人才能夠在國際貿易、國際資本市場運作、國際會計準則的制定、會計理論的創(chuàng)新等方面，相比于西方發(fā)達國家和其他新興市場經(jīng)濟國家，具有適應性、先進性、話語權，體現(xiàn)強勢。（中國會計與國外會計的關系）第48頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六48會計產品具有公眾影響力會計產品的公眾影響力，是指會計信息能夠為投資者、債權人、監(jiān)管部門、單位內部信息使用者，提供具有充分價值的數(shù)字、報表、指數(shù)，使社會各界對會計信息具有依賴性。在政府部門政務公開時，會計信息是公眾判斷政府厲行節(jié)約、廉政建設的可信賴的標準。同時，對于用戶，獲取會計信息，又十分及時、便捷，且通俗易懂。（國內會計行業(yè)之內與行業(yè)之外的關系）

審計署\統(tǒng)計局\會計指數(shù)第49頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六49會計思想具有領導決策力會計思想具有領導決策力，是指會計人員在會計主體（政府部門、企業(yè)事業(yè)單位）的核心領導力建設中，將思考力轉化為領導力，在制定組織戰(zhàn)略、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、單位重大事項的決策中，體現(xiàn)智慧價值。同時，作為單位和系統(tǒng)內部的會計領導者，能夠適應不斷變化的世界，帶領會計團隊，以客戶為中心，將財務會計的功能從傳統(tǒng)的側重基礎信息的歸集整理，向信息收集、政策咨詢、決策支持服務轉化，實現(xiàn)會計服務功能的時代跨越。（會計人與所在單位的關系）第50頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六50會計文化具有持續(xù)傳承力會計文化的持續(xù)傳承力，是以中國會計人才的潛力能得到深度開發(fā)、職業(yè)能力得到全面發(fā)展，會計作用得到充分發(fā)揮為源泉，會計工作者具有身份認同感、行業(yè)歸屬感、職業(yè)榮譽感，經(jīng)過不斷的積淀，逐漸在廣大會計群體中間建立起的會計信仰，并得以代代傳承和發(fā)揚。（會計人與自身的關系）第51頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六51第二部分職能的轉變第52頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六52正在變化的世界對財務職能的影響創(chuàng)新的年代變化隨機發(fā)生需要我們具備的成功要素：快速的反應不斷地創(chuàng)新卓越的管理和經(jīng)營親密的客戶關系令人滿意的工作場所有效率的組織對人要給與自由和信任第53頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六53財務職能如何對影響作出反映在科學籌資融資中，發(fā)揮決策支持作用。在資金資產監(jiān)管中，發(fā)揮風險防控作用。在政府政務公開中，發(fā)揮信息支撐作用。在預算績效評價中，發(fā)揮居中協(xié)調作用。在人才隊伍建設中，發(fā)揮優(yōu)勢互補作用。第54頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六54管理目標：記錄過去→塑造未來人才培養(yǎng)：專業(yè)技術型→綜合管理型管理視野：局限于財務→跳出財務做財務工作方式：以財務為中心→以客戶為中心工作任務：核算監(jiān)督→財務綜合事項管理財務職能轉變的五個要素第55頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六55一、管理目標：記錄過去→塑造未來

1.風險防控2.戰(zhàn)略目標

3.績效管理第56頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六561.風險防控-塑造組織和個人的未來風險防控是指單位為了提高效率和充分有效地獲取和使用各種資源，達到既定管理目標，而在內部實施的各種制約和調節(jié)的組織、計劃、方法和程序。全方位、全流程、全員式。貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋單位和所屬單位的各種業(yè)務和事項。第57頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六57風險管理主要內容最主要的控制內容是資金流和實物流。是一種動態(tài)的管理過程。這個過程通過納入管理的大量制度及活動，實現(xiàn)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正。預算、資產、資金、工程、合同、政府采購、票據(jù)及其他七個重要方面實施防控。第58頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六58風險防控目標保證單位財務管理活動合法合規(guī)資產安全財務會計信息真實完整提高運行效率和資金使用效果促進實現(xiàn)服務宗旨和公益目標第59頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六59

風險防控：修己安人邏輯出發(fā)點是：修己安人修己：自我治理。通過一套點線面結合的自我調節(jié)與約束的控制系統(tǒng)，規(guī)避風險，持續(xù)發(fā)展。風險防控以人為本，人人是被控制的對象，也是實施控制的主體。第60頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六60人生幸福感的源泉：處理好了三個關系，人與人、自然人、自己內心快樂的三個境界：能力、修養(yǎng)、功德比快樂更好的境界：寧靜不焦慮坦然地面對審計監(jiān)督檢查公眾輿論網(wǎng)絡搜索

第61頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六61

法律對于守法者無效，而對于違法者有效，道德對守道德者有效，對不守道德者無效。南懷瑾：圣人是能夠做成壞事而不去做的人。風險防控讓我們在法律和道德層面做一個健康的人。

第62頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六62

制衡＋監(jiān)督＋激勵風險防控制約了不廉政行為，推動了事業(yè)發(fā)展！風險防控限制了不正當權力，保護干部安全！風險防控的激勵作用滿足人類天性合理需求!

第63頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六63干部的成長足跡執(zhí)行者、管理者、領導者、決策者履新期、成長期、成熟期、收獲期個人的到潛力得到充分發(fā)揮：人生價值全面實現(xiàn)為組織的成長創(chuàng)造了歷史：有能力解決復雜問題為社會資源的分配做出貢獻：有資格分配社會資源自我超越：延長成長期，穩(wěn)定成熟期，構建美好收獲期。第64頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六64生于憂患、死于安樂

政治上不犯錯誤，組織不找麻煩。經(jīng)濟上不犯錯誤，司法上不找麻煩。作風上不犯錯誤，家庭不找麻煩。感官上難受

廉潔自律艱苦奮斗厲行節(jié)約克勤克儉臥薪藏膽殫精竭慮兢兢業(yè)業(yè)感官上快樂

為所欲為尋歡作樂吃喝玩樂花天酒地飽食終日樂不思蜀第65頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六65塑造未來：主要負責人面臨的巨大風險應對各種誘惑：慎重交往商人、女記者、萍同志金錢、球票、古玩、美食（進口的狗肉）檢查機關的震懾：劉胡蘭甫志高應對措施：慎獨的同時，需要機制設計監(jiān)管。上級監(jiān)管、群眾監(jiān)督（正義與報復）、第66頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六66主要負責人管理風險的方法

1用干部化解風險：會計乃宰相之職用師者王：周文王用姜太公用友者霸：劉備用諸葛亮用徒者亡：指揮服從聽命的2行使否決權3授權并分解權利（凡事不親自操刀、集體決策、不相容崗位相互分離）

第67頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六67管理職工和組織風險

注重內部環(huán)境建設、樹立全員理財理念人的能力：領導力、追隨力領導者最大的成就是把追隨者培養(yǎng)成領導者成就下屬可以凝聚人心成就領導可以得到重用。我們有責任創(chuàng)造廉潔高效管理的軟環(huán)境第68頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六68廉潔高效的政府：全員理財財務工作涵蓋預算管理、資產管理、財務管理，滲透于行政事業(yè)單位業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，做好財務工作，不僅僅是財務部門的事情，更是“涉財”部門的事情。只有樹立“全員理財”理念，才能為國家各項財經(jīng)政策的貫徹落實，搭建了良好的機制運行平臺；才能最大限度地管好用好資金，發(fā)揮資金的使用效益；才能向社會提供優(yōu)質的公共產品和公共服務。EUvsItaly.exe第69頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六69風險防控建設中參與者的理想狀態(tài)布施——用國家的錢辦百姓的事。持戒——看錢不是錢看物不是物忍辱——窮則獨善其身富則兼濟天下精進——為官高風險高壓力高效率知識就是力量常識更是力量

八小時之內求生存八小時之外求發(fā)展政策性強專業(yè)性強復雜性嚴肅性繁瑣性禪定——淡定從容的內心狀態(tài)謙和寬厚的處事態(tài)度智慧——大智若愚自由逍遙的心靈家園寧靜以致遠第70頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六70對于財務工作者，工作內容包括三個層次：基礎業(yè)務流程、財務咨詢服務、決策支持。隨著財務工作要求的提高，我們應壓縮基礎業(yè)務流程的時間，增加決策支持的時間。把有效的時間，用在決策支持上。2.戰(zhàn)略目標：財務與組織職責第71頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六71從戰(zhàn)略的角度講，按照常規(guī)的任務、領導和管理者的需求，信息工作者預期，更多、更清晰和具有洞察力的信息將用來支持決策。監(jiān)管者要求更多的信息和更大的透明度。第72頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六72提升組織效能實現(xiàn)組織戰(zhàn)略當財務工作者以管理支持者的角色來工作時，他們能夠更效力的幫助組織實現(xiàn)目標。將近70%的人相信，處于管理支持者的角色升職更快。組織和財務功能以進化的節(jié)奏在轉變著，組織尋找的焦點集中在決策支持和績效管理。許多組織計劃花五到十年的時間，將資源和精力從交易記錄領域轉移到管理支持和管理會計上，以實現(xiàn)價值創(chuàng)造功能。

第73頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六733.財務管理：以績效管理為導向1）全面預算管理：

部門預算是部門黨組的預算2）部門預算編制：

是單位工作計劃的編制需要單位業(yè)務部門和財務部門的密切配合。每一個經(jīng)濟分類反映了一個工作方法每一個功能分類反映了財政資金的支持方向。第74頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六743）預算執(zhí)行考核：

抓預算執(zhí)行就是抓工作任務落實4）預算項目驗收：

以合同驗收、技術驗收為先，實施成果管理。5）財政資金績效評價：

是政府績效管理的重要組成部分，反映受托責任履行情況。不是預算管理的一個環(huán)節(jié)，而是貫穿預算管理全過程。第75頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六75水資源生態(tài)天堂世界上有三個重要的水源地，是全世界最干凈的阿爾卑斯山（開發(fā)過渡）、高加索山（安全不好）、長白山。得益于吉林人民對長白山極好的保護，讓她變成了一個最好的生態(tài)天堂。臺灣電視節(jié)目：神九航天員吃的藥，第一號就是長白上人參。第76頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六76巢湖藍藻貴陽小關水庫藍藻松花江水污染太湖藍藻第77頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六77東北黑土地糧食北大倉黑土地是大自然給予人類的得天獨厚的寶藏，是一種性狀好、肥力高，非常適合植物生長的土壤。全世界僅有三大塊黑土區(qū)：一是分布在烏克蘭大平原，面積約190萬平方公里；二是分布在北美州密西西比河流域，面積約120萬平方公里；三是分布于我國松遼流域的東北黑土區(qū)，面積約102萬平方公里，是被譽為“北大倉”的我國重要的商品糧基地。由于黑土地土地肥沃，這三大塊黑土區(qū)均為所在國家的重要的農業(yè)產品基地。黑土地水土流失嚴重。保護要持之以恒。生成一公分要400年，每年流失公分。第78頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六78黑龍江農墾九三分局紅星農場--侵蝕溝按現(xiàn)在流失速度，50年后東北黑土區(qū)1400多萬畝耕地的黑土層將喪失殆盡第79頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六79值不值：中國載人航天工程20年投入390億

載人航天是當今世界高新科技的集中展示。對人類來講，這是探索未知、拓展認知、拓展生存空間，開發(fā)利用外層空間的需要，對我國來講，還有與大國地位相適應的需要。一、戰(zhàn)略：展現(xiàn)綜合國力的標志性工程，關系國家的長遠發(fā)展和民族未來，對世界格局也會產生重要影響。二、政治：增強民族自豪感、凝聚力。三、科技：提高我國航天技術整體水平，有力推動了能源、信息、控制等領域的發(fā)展。四、經(jīng)濟效益：對經(jīng)濟的拉動是顯著的。載人航天產出比是1：10-1：12五、人才培養(yǎng)：培養(yǎng)了一只規(guī)模較大、專業(yè)較全、結構合理的人才隊伍，保證了我國航天事業(yè)發(fā)展的需要，也為相關領域輸送了大批人才。六、文化建設：載人航天蘊含的進去意識和探索精神，極大地激發(fā)了廣大民眾特別是青少年熱愛可續(xù)、探索未知的熱情，這中精神文化財富同樣是非常寶貴和重要的。第80頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六80二、人才培養(yǎng)：專業(yè)技術型→綜合管理型本事（技術）：以個人能力和技術水平為主；

（管理）：以人際關系和組織關照為主。評價（技術）：著眼相對穩(wěn)定的同行們；

（管理）：著眼不太穩(wěn)定的首長們。規(guī)則（技術）：在創(chuàng)造性前提下多搞規(guī)范性；

（管理）：在規(guī)范性前提下多搞創(chuàng)造性。失誤（技術）：錯了可以再來并久錯成專家；

（管理）：錯了很難再來并久錯成科員。第81頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六81正在變化的世界對財務職能的影響是：要求提高會計信息質量，擴展數(shù)據(jù)的范圍、提高分析的水平。在財務領域，涉及到的因素包括四個方面，財務會計和服務業(yè)務、管理會計和決策支持、管理技能、技術技能。第82頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六82佛為心道為骨儒為表大度看世界；技在手能在身思在腦從容過生活。第83頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六83會計高級人才能力框架8項核心職能7項核心勝任能力3類要素17個知識模塊第84頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六84會計高級人才能力框架8項核心職能業(yè)績管理決策支持財務戰(zhàn)略財務服務會計核算與控制財務信息提供相關關系維護經(jīng)營管理責任第85頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六85

7項核心勝任能力

決策、戰(zhàn)略規(guī)劃、分析、領導協(xié)作、控制、資源管理第86頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六86

決策能力，即進行財務決策及參與其他戰(zhàn)略決策的能力；戰(zhàn)略規(guī)劃能力，即規(guī)劃公司財務目標、財務戰(zhàn)略及財務功能遠景的能力；分析能力，即建立和運用模型，進行財務分析，提供決策支持的能力；領導能力，即領導團隊實施財務戰(zhàn)略，實現(xiàn)財務功能遠景，建立高效會計核算系統(tǒng)和財務流程的能力；協(xié)作能力，即維護相關關系的能力，以及與其他高層管理人員、業(yè)務部門形成業(yè)務伙伴關系的能力；控制能力，即以內部控制制度控制交易流程的能力，以及運用預算管理、成本管理、風險管理等手段，控制既定業(yè)績目標的能力；資源管理能力，即管理財務信息資源的能力，以及保全公司資產并使之高效運轉的能力。”第87頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六87

3類要素職業(yè)價值觀核心知識核心技能第88頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六8817個知識模塊戰(zhàn)略管理公司治理價值管理購并重組財務分析財務戰(zhàn)略風險管理審計內控成本管理稅收籌劃財務呈報信息系統(tǒng)資產管理職業(yè)道德領導團隊溝通協(xié)調系統(tǒng)思維第89頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六89三、管理視野：局限于財務→跳出財務做財務

1.全局觀——

跳出會計看會計2.整體觀——

上級下級一個整體3.和諧財務觀—綜合平衡包容差異化解矛盾中國會計精神：誠實守信的品格、客觀公正的意識、開放廣闊的胸襟、進取創(chuàng)新的追求。

第90頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六901.全局觀跳出會計看會計

從以小看大到以大看小財務局部放到單位全局定位行業(yè)發(fā)展大局大勢出發(fā)看問題領導角度和高度擁抱世界的胸懷

第91頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六912.整體觀會計主體上級下級一個整體一個系統(tǒng)多級單位局部的問題就是整體的問題政事企建四個類型

第92頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六923.和諧財務觀

綜合平衡包容差異化解矛盾

中華文明的主干精神：在人格理想上建立了君子之道在行為模式上建立了禮儀之道在思維方式上建立了中庸之道

政事企建和諧發(fā)展行政事業(yè)單位資源分配企業(yè)內部收入分配基建工程、資金、干部三個安全財政、審計、領導、職工利益的平衡

第93頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六93財務部門的服務與支撐財務工作的成果：謀生：為自我飯碗而為為惠及他人而為。舞臺：把工作當任務做把工作當作品做。地位：在中心狀態(tài)也干在邊緣狀態(tài)也干。領導滿意了，工作就好干了；群眾滿意了，工作就干好了！滿意快樂第94頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六94情商四力觀察力：色彩性格溝通力：聽到別人想說，說到別人想聽。表達力：簡短、簡潔。Kiss原則Kisskeepitshortandsimple影響力：氣場精神和身體第95頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六95例:信息與溝通主要解決信息透明問題。是實施管理的重要條件是單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息確保信息在單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。政府部門和行政事業(yè)單位最應當改進的地方.各個部門的工作人員都有些驕傲,互不主動溝通.第96頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六96德國最愚蠢的銀行

德國經(jīng)濟評論家哈恩說，在這家銀行，上到董事長，下到操作員，沒有一個人是愚蠢的，可悲的是，幾乎在同一時間，每個人都開了點小差，加在一起，就創(chuàng)造出了“德國最愚蠢的銀行”。2008年9月15日上午10時，擁有158年歷史的美國第四大投資銀行雷曼兄弟公司，向法院申請破產保護，消息轉瞬間通過電視、廣播和網(wǎng)絡傳遍地球的各個角落。令人匪夷所思的是，10時10分，德國國家發(fā)展銀行居然按照外匯掉期協(xié)議的交易，通過計算機自動付款系統(tǒng)，向雷曼兄弟公司即將凍結的銀行賬戶轉人3億歐元。毫無疑問，這筆錢將是肉包子打狗有去無回。轉賬風波曝光后，德國社會各界大為震驚。財政部長佩爾施泰因布呂克發(fā)誓，一定要查個水落石出，并嚴厲懲罰相關責任人。一家法律事務所受財政部的委托，進駐銀行進行全面調查。幾天后，他們向國會和財政部遞交了一份調查報告，調查報告并不復雜深奧，只是一一記載了被詢問人員在這10分鐘內忙了些什么。這里，看看他們忙了些什么。第97頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六97高層1.首席執(zhí)行官烏爾里奇施羅德：我知道今天要按照協(xié)議預先地約定轉賬，至于是否撤銷這筆巨額交易，應該讓董事會開會討論決定。2董事長保盧斯：我們還沒有得到風險評估報告，無法及時作出正確的決策。3董事會秘書史里芬：我打電話給國際業(yè)務部催要風險評估報告，可那里總是占線。我想，還是隔一會兒再打吧。第98頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六98中層4國際業(yè)務部經(jīng)理克魯克：星期五晚上準備帶全家人去聽音樂會，我得提前打電話預訂門票。5國際業(yè)務部副經(jīng)理伊梅爾曼：忙于其他事情，沒有時間去關心雷曼兄弟公司的消息。6負責處理與雷曼兄弟公司業(yè)務的高級經(jīng)理希特霍芬：我讓文員上網(wǎng)瀏覽新聞，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即報告，現(xiàn)在，我要去休息室喝杯咖啡了。第99頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六99基層7文員施特魯克：10時3分，我在網(wǎng)上看到雷曼兄弟公司向法院申請破產保護的新聞，馬上跑到希特霍芬（高級經(jīng)理）的辦公室。當時，他不在辦公室，我就寫了張便條放在辦公桌上，他回來后會看到的。8結算部經(jīng)理德爾布呂克：今天是協(xié)議規(guī)定的交易日子，我沒有接到停止交易的指令，那就按照原計劃轉賬吧。9結算部自動付款系統(tǒng)操作員曼斯坦因：德爾布呂克（結算部經(jīng)理）讓我執(zhí)行轉賬操作，我什么也沒問就做了。第100頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六100相關部門10信貸部經(jīng)理莫德爾：我在走廊里碰到施特魯克（文員），他告訴我雷曼兄弟公司的破產消息。但是，我相信希特霍芬和其他職員的專業(yè)素養(yǎng)，一定不會犯低級錯誤，因此也沒必要提醒他們。11公關部經(jīng)理貝克：雷曼兄弟公司破產是板上釘釘?shù)氖隆Ｎ冶鞠敫鸀鯛柪锲媸┝_德（首席執(zhí)行官）談談這件事，但上午要會見幾個克羅地亞客人，覺得等下午再找他也不遲，反正不差這幾個小時。第101頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六101德國經(jīng)濟評論家哈恩說，在這家銀行，上到董事長，下到操作員，沒有一個人是愚蠢的，可悲的是，幾乎在同一時間，每個人都開了點小差，加在一起，就創(chuàng)造出了“德國最愚蠢的銀行”。是疏忽還是馬虎？是麻痹大意還是開小差？生活中，我們也常明知故犯，最終將自己逼人絕境。實際上，只要其中有一個人認真一點，這場悲劇就不會發(fā)生。第102頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六102四、工作方式：以財務為中心→以客戶為中心應以客戶為中心，應客戶要求而改變。

作為一個企業(yè)、政府部門和非盈利組織，市場和環(huán)境不斷在發(fā)展和變化，我們應適當考慮作為會計的工作方式需要如何應對變化。

——摘自領軍班英國培訓的總結報告《在危機中求生存在變化中求發(fā)展》（執(zhí)筆任紅梅）第103頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六1031.樹立以客戶為中心的服用意識。引入企業(yè)管理“客戶至上”的原則，事業(yè)單位財務管理，社會效益大于經(jīng)濟效益，強調政府職能。

外部客戶：公眾、人大、外部監(jiān)管部門內部客戶：群眾、領導、中層干部

第104頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六104內部客戶一是廣大職工群眾二是機關處室、所屬企事業(yè)單位的領導三是決策層。

運用客戶這一概念，財會工作者在宣傳財經(jīng)政策、提供財務信息、開展財務管理工作時，向銷售人員對待客戶一樣，引入商業(yè)管理模式，以對方能夠接受的方式和態(tài)度，來實現(xiàn)我們加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為的目標。第105頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六1052.實施走出去的主動服務方式走出本處室服務機關各部門走出本機關服務基層各單位

做到“三通”，

凡是職責內該辦的事，要速辦“快通”；凡是工作不暢需要協(xié)調時，要及時“溝通”；凡是基層和群眾辦事面臨困難和矛盾時，要積極“疏通”。第106頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六1063.用我們的優(yōu)質的服務成就客戶卓越的業(yè)績客戶的感受和評價是檢驗財務工作質量的標準。要力爭通過優(yōu)質的努力，幫助我們客戶的實現(xiàn)合理愿望，實現(xiàn)奮斗目標，做出卓越的業(yè)績，推動事業(yè)健康發(fā)展。第107頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六1071.聽聽客戶的聲音回答關鍵的問題：誰是我的客戶，我的客戶想得到什么，他們的目標是什么，我提供的服務對客戶有什么價值，客戶端目標需求是什么，站在客戶的視角創(chuàng)造價值。

為客戶提供清晰明了的會計信息，以便他們能夠看得懂。

第108頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六108財務工作者和領導，是業(yè)務伙伴‘BusinessPartner’關系。會計師要常常與管理層在一起而不是離開。避免因領導繁忙，看不懂報表，而不去接受信息

財務人員，應以業(yè)務伙伴的身份，與組織的管理者加強合作。說他們的語言，而不是會計的行話。

常說：LETMESITDOWN,LETMESHOWYOU,WHATINFORMATIONDOYOUNEEDFORYOURJOB？2.財務與領導要建立業(yè)務伙伴第109頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六1093.更好的績效來自業(yè)務伙伴的財務支持會計對戰(zhàn)略和組織信仰的貢獻在于能夠清晰地表達公司的競爭主張和目標。領導者的局限：個人的背景和看法可能會損害決策，但業(yè)務伙伴可以通過以證據(jù)為基礎的決策支持來設法解決這些問題。專業(yè)優(yōu)勢互補：業(yè)務伙伴可以幫助形成一個決策框架，提供管理信息，提供深刻的見解，可供選擇的分析方案，來幫助決策制定者。他們可以支持風險管理和績效管理，幫助貫徹落實。第110頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六110世界上最好的企業(yè)已經(jīng)抓住了轉變財務職能以使財務工作更為有效的時機。他們有成熟的專業(yè)會計人員，以合作伙伴的身份，幫助企業(yè)提升組織決策能力。長期處于討論狀態(tài)的財務功能轉變已經(jīng)成為現(xiàn)實，使企業(yè)具有明顯的競爭優(yōu)勢。任何一個沒有實現(xiàn)財務功能轉換，從而有效率、有效果地對企業(yè)進行決策支持的公司，在競爭中將受到威脅。這個看法被許多研究所證明。比如，埃森哲公司研究結果顯示，出色的財務職能對企業(yè)成果的影響超過70%。畢馬威的經(jīng)濟智囊小組也發(fā)現(xiàn)，相比于他們的伙伴，那些業(yè)績突出的公司的財務部門提供了更為強大的決策支持力度。第111頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六111正確的格式，在正確的時間，向正確的人士提供。利用信息做決策。通過技術手段，正確的信息將被接收、分析、處理，然后以這些信息，作為決策的支持依據(jù)，需要領導力和文化的轉變。單獨的財務信息不能滿足需要，管理數(shù)據(jù)必須把財務信息和非財務信息聯(lián)系在一起，不僅僅報告過去的成果，還有監(jiān)控當前的業(yè)務運行情況，并幫助預測未來。既來自組織的數(shù)據(jù)庫，也來自外界的。第112頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六112會計和財務功能已經(jīng)轉化，依法要求編制的報告變得更加特別。財務工作使用簡化、標準化、結構化的自動操作系統(tǒng)，來生成更好、甚至是更有效的信息。雇主需要財務人員更多地進行決策支持，來提升組織績效，實現(xiàn)影響力。數(shù)據(jù)的范圍包括非財務因素和外部的資料。組織要求管理和分析信息的種類被擴大了，重點已經(jīng)從監(jiān)控報告向著為使用者提供合適的資料和分析來轉變。使用者可能是戰(zhàn)略管理者、知識工人、顧客，或延伸到股東和監(jiān)管者。曼徹斯特大學ALAN教授請我們思考問題：Whatideasfromourcoursehaveyoufoundinterestinganduseful?從我們的課程中，你發(fā)現(xiàn)了那些觀點是有趣和有用的，Whatwillyoudoaboutthoseideasbackatwork?你回到工作崗位上會怎樣應用這些觀點？他用大大的多媒體寫下，并對我們說，給你們的同事帶去這句話：COMPLEXITYTOSIMPLICITY。變復雜為簡單。4.化繁為簡第113頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六113五、工作任務：核算監(jiān)督→財務綜合事項管理以績效管理為導向以風險防控為核心以全員理財為方式第114頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六114涉及的重點管理工作任務內容預算管理資金收支經(jīng)濟合同固定資產建設項目政府采購票據(jù)和其他事項第115頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六1151.預算管理-申請資金、項目驗收、績效考評2.國庫支付管理

-支付申請、執(zhí)行進度、疑點監(jiān)控3.資產監(jiān)管-固定資產、對外投資、資產收益4.基建資金管理-竣工驗收基建預算執(zhí)行監(jiān)管5.機關財務核算監(jiān)督-機關預算執(zhí)行核算監(jiān)督6.財務監(jiān)督檢查-組織開展檢查、自查、政務公開7.綜合事項管理

–后勤保障車輛財務部門內部機構與崗位設置第116頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六116管理方法和措施1.集體決策2.不相容崗位相互分離3.內部授權審批4.流程控制5.財產保護6.會計系統(tǒng)控制7.信息技術8.預算控制9.績效考評控制第117頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六117資金資產財務管理思路進行風險評估找準關鍵控制點分解管理責任明確不相容崗位確定控制程序第118頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六118資金管理第119頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六119全員理財運行方式誰花錢，誰負責

各部門負責人對本部門資金支出的真實性、合理性、合規(guī)性、合法性承擔責任。

第120頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六120工資、津補貼發(fā)放※責任主體：單位負責人

※涉及對象：單位負責人、人事部門負責人及經(jīng)辦人、財務部門負責人、經(jīng)辦人

※管理風險點：超標準、超范圍發(fā)放津補貼、獎金；用于發(fā)放津補貼、獎金的資金來源違規(guī)第121頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六121工資、津補貼發(fā)放※管理措施：

1、人事部門要嚴格按照國家規(guī)定的工資、津補貼、獎勵政策向財務部門提供發(fā)放清單。

2、財務部門加強資金來源審核，沒有合法資金來源的津補貼、獎金不予發(fā)放。

第122頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六122辦公費支出※責任主體：購置部門

※涉及對象：單位負責人、購置部門負責人及經(jīng)辦人、財務部門經(jīng)辦人

※管理風險點：以購置辦公用品等名義違規(guī)開支、虛開發(fā)票。第123頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六123辦公費支出※管理措施：

1、辦公用品購置需附明細開支清單，發(fā)票需為正規(guī)發(fā)票。

2、辦公用品購置需驗收后，財務部門方可開支。

3、辦公用品購置超過1000元（含1000元）的，需進行轉賬支付。

第124頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六124會議費支出※責任主體：會議主辦部門。

※涉及對象：單位負責人、主辦部門負責人及經(jīng)辦人、財務部門經(jīng)辦人。

※管理風險點：以會議名義虛列支出，轉移、私存資金。第125頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六125會議費支出※管理措施：1、各部門在編制下年度預算時，必須將本部門的會議費提交辦公室審查；

2、沒有列入年度預算的會議，召開前須填制會議申請表，履行會議申請程序。第126頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六126※管理標準：目前會議基本都屬于三類會議，按三類會議標準執(zhí)行。

1、會議會期一般不超過2天（不含報到的當天），與會人員不得超過150人，工作人員控制在代表人數(shù)的15%以內。

2、每人每天400元標準，會議費開支包括會議房租費、伙食補助費、交通費、辦公用品費、文件印刷費、醫(yī)藥費等?！芾沓绦颍?/p>

1、辦理會議費借款時，應提供委辦公室審批的會議預算單；

2、會議費報銷時，需填報費用報銷單并提供發(fā)票、賓館結賬單、會議通知、會議簽到表、會議記錄（紀要）、會議成果等資料。會議費支出第127頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六127咨詢費、勞務費支出※責任主體：勞務咨詢主辦部門

※涉及對象：單位負責人、業(yè)務部門負責人及經(jīng)辦人、人事勞動部門負責人

※管理風險點：虛列事項、虛假人員，冒領、套取資金。第128頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六128咨詢費、勞務費支出※管理原則：1、項目經(jīng)費中不得列支本項目承擔部門人員的咨詢費

2、項目經(jīng)費中列支的勞務費應與本項目有關。第129頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六129※管理程序：1、咨詢費、勞務費報銷憑據(jù)上要注明咨詢、勞務發(fā)放的時間和內容；

2、發(fā)放明細表表要標明領取人的姓名、工作單位、身份證號、咨詢費金額、扣稅額、銀行卡號等信息，并由領取人簽字。

3、咨詢費不得發(fā)放現(xiàn)金，一律轉入領取人銀行卡。勞務費原則上不得發(fā)放

現(xiàn)金，應轉入領取人銀行卡。咨詢費、勞務費支出第130頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六130差旅費支出※責任主體：批準報銷部門

※涉及對象：業(yè)務部門負責人及經(jīng)辦人財務部門經(jīng)辦人

※管理風險點：虛假報銷差旅費、謀取私利。第131頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六131差旅費支出※出差補助標準：1、市外出差每人每天補助80元；

2、市內郊區(qū)出差每人每天補助15元；

3、帶車出差補助公雜費減半，每人每天補助65元；

4、參加由人事處組織的外地培訓，往返路上每人每天補助80元，培訓學習期間每人每天補助30元；

5、外聘專家一律不發(fā)放補助費。第132頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六132※管理程序1、出差報銷時，需在報銷憑證上準確填列出差事項，并提供會議、培訓通知等資料。

2、為加強出差管理，簡化程序，我委機票簽字已由委領導統(tǒng)一授權各個部門負責人。3、為減少公務活動中頻繁、大量使用現(xiàn)金，差旅費機票統(tǒng)一實行轉賬方式支付。4、外聘專家的差旅費報銷，需提供外聘事項及其取得的成果。差旅費支出第133頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六133基本建設工程項目資金管理※辦理借款和工程預付款時，須經(jīng)業(yè)務主管領導、財務主管領導審批。預付工程款應由對方單位提供保函?！Y算工程款，要嚴格履行合同約定，完成工程量要經(jīng)造價工程師審查、總監(jiān)理工程師簽字審批，支付結算款要經(jīng)工程管理、計劃、財務等部門審查，并經(jīng)業(yè)務主管領導、財務主管領導審批?！こ贪l(fā)生設計變更事項，工程管理部門要將相關變動數(shù)據(jù)及時告知財務部門，財務部門要根據(jù)變動后的情況合理入賬，保證數(shù)據(jù)真實、準確?！こ炭⒐ず髴皶r辦理竣工決算，組織驗收，并按規(guī)定及時辦理凈結余資金的審批申請。第134頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六134建設項目控制措施概預算控制

價款支付控制制定結算的原則依據(jù)程序和方式

竣工決算控制

對竣工財務決算的組織、決算編制的條件和依據(jù)、決算的內容、編制流程和方法、審核與審批做出規(guī)定。工程簽證表.xls工程價款結算單.xls付款審簽單.xls

第135頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六135虛假發(fā)票管理※虛假發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的虛假書面證明，因而不能成為財務收支的法定憑證、會計核算的原始依據(jù)，也不能成為審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。第136頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六136※2012年6月12日，水利部《關于進一步加強發(fā)票管理工作的通知》（辦財務函[2012]437號）要求，對2011年以來報銷的發(fā)票進行詳細地審核確認。屬于虛假發(fā)票的，當事人要認真查明情況，詳細說明原因，提出具體措施切實進行整改。在以后檢查、審計等過程中再被發(fā)現(xiàn)2011年以后仍存在假發(fā)票報銷行為的，將嚴肅追究經(jīng)辦人及批準人的責任?！?011年，我委出臺了《松遼委資金管理若干規(guī)定》，明確發(fā)票報銷程

序，經(jīng)辦、主管、財務人員的相關責任，將報銷發(fā)票以制度形式納入管

理規(guī)范。2011年底在報銷發(fā)票管理中，采用了經(jīng)辦人取得發(fā)票后先上網(wǎng)

查詢發(fā)票真?zhèn)危_認無誤后經(jīng)部門負責人審批，到財務報銷的方式。財

務處安排專人到各處對虛假發(fā)票查詢進行了培訓。第137頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六137虛假發(fā)票是指具有下列兩者情形之一的：※假發(fā)票：發(fā)票本身是假的，屬于偽造的、非稅務機關監(jiān)制的“假發(fā)票”；※真票虛開：發(fā)票是真的，但反映的經(jīng)濟業(yè)務是虛假的或與實際不符的，偽造經(jīng)濟業(yè)務事實；發(fā)票是真的，經(jīng)濟業(yè)務也是真的，但開票方不是從稅務機關領購的，而是從其他單位或個人購買或借用的。如：真票虛開、非法代開、借用；大頭小尾；開具過期、作廢發(fā)票。第138頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六138虛假發(fā)票常見問題類型※在印章上，主要表現(xiàn)：一是印章模糊不清或無印章；二是使用已倒閉經(jīng)營企業(yè)的公章；三是印章經(jīng)營范圍與開票內容不符；四是發(fā)票上加蓋了發(fā)票專用章（包括2011年2月1日前開具發(fā)票加蓋的財務專用章）以外的其他印章。※發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專用章，如圖：加蓋的是現(xiàn)金收訖章。（行政事業(yè)單位收據(jù)除外）第139頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六139※

在發(fā)票號碼上，主要表現(xiàn)：發(fā)票號碼和開票日期邏輯關系上存在問題。一是購貨單位開具的購貨發(fā)票，號碼是連續(xù)的，但日期卻先后顛倒或相差甚遠；二是發(fā)票號碼是同一本上的發(fā)票，而印章卻是不同的銷貨單位；三是銷貨單位開具購貨內容相同的發(fā)票，但發(fā)票號碼相差甚遠或不是出自同一本發(fā)票?！淮蜗M幾張發(fā)票代碼相同，為虛假發(fā)票第140頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六140※在復寫上，主要表現(xiàn)：復寫的字跡不清、顏色、位置不同和填寫不規(guī)范。例如：發(fā)票字跡、筆體、筆畫的粗細、壓痕不一致，有用藥劑退色、橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡；一式多份復寫發(fā)票的正面和反面不符合復寫的規(guī)律，有用鋼筆或圓珠筆填寫等現(xiàn)象。（只適用于手工開具的發(fā)票，目前部分省市已取消）※發(fā)票抬頭不是公司名稱，而是地名。第141頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六141※在開具上，主要表現(xiàn)：一是要素填寫不全，品名過于籠統(tǒng)且無清單或小票；二是虛假發(fā)票與真實發(fā)票在發(fā)票代碼、號碼、上完全一致，但開票單位與稅務部門記錄的購買發(fā)票單位不一致。（此類發(fā)票在我委報銷過程中發(fā)現(xiàn)過）第142頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六142※在范圍上主要表現(xiàn)：超范圍使用發(fā)票列支，發(fā)生國稅業(yè)務取得地稅版發(fā)票，發(fā)生地稅業(yè)務取得國稅版發(fā)票；取得已過使用期限的舊版作廢發(fā)票開具。

第143頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六143正規(guī)發(fā)票※要素齊全,蓋章清晰.第144頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六144正規(guī)發(fā)票查詢結果第145頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六145虛假發(fā)票查詢方式※現(xiàn)在很多省份國稅和地稅發(fā)票都開通了在線查詢服務，因此通過各地國稅或地稅部門網(wǎng)站的發(fā)票查詢欄目，或撥打納稅服務熱線12366，可驗證發(fā)票真?zhèn)?。說明：有些地方的12366不能自助語言查詢發(fā)票的真?zhèn)?，職能通過人工服務查詢。但12366只有在正常的上班時間才提供人工服務。如果在下班時間無法通過12366查詢，可通過稅務局網(wǎng)站查詢。沒有電腦的業(yè)務員，可讓部門人員代為查詢。注意：同一次消費的幾張相同面值的發(fā)票存在部分為真票，但另一部分是假票的可能，同時也存在同一面值的是真票，但另一面值的卻是假票的可能。因此不能夠通過查詢部分為真票就斷定其他發(fā)票都為真票。第146頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六146公務卡管理公務卡改革的必要性※公務卡是指預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的信用卡（貸記卡），屬于銀行卡范疇。

※實施公務卡管理制度，是深化財政國庫集中支付制度改革的必然要求，是從源頭防治腐敗和減少違法違規(guī)行為的重要舉措，實現(xiàn)使用公務卡辦理公務支出，最大限度地減少現(xiàn)金支付結算，是進一步提升預算單位財務管理水平的迫切需要。第147頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六147公務卡支出范圍※公務卡的公務支出，主要是指財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、招待費、交通費和零星購買支出等，具體費用支出按財政部實施公務卡強制結算目錄執(zhí)行，如下表：第148頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六148公務卡強制結算目錄序號公務卡結算項目備注01辦公費指單位購買按財務會計制度規(guī)定不符合固定資產確認標準的日常辦公用品、書報雜志等支出。02印刷費指單位的印刷費支出。03咨詢費指單位咨詢方面的支出。04手續(xù)費指單位支付的手續(xù)費支出。05水電費指單位支付的水電費支出。06郵電費指單位開支的電話費、電報費、傳真費、網(wǎng)絡通訊費等支出。07物業(yè)管理費指單位開支的辦公用房、職工及離退休人員宿舍等的物業(yè)管理費，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。08差旅費指單位工作人員因出差支付的住宿費、購買機票支出等。09維修（護）費指單位日常開支的固定資產（不包括車船等交通工具）修理和維護費用，網(wǎng)絡信息系統(tǒng)運行與維護費用。10租賃費指租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設備等方面的費用。11會議費指會議中按規(guī)定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等。12培訓費指各類培訓支出。13公務接待費指單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。14專用材料費指單位購買日常專用材料的支出。包括實驗室用品，專用工具和儀器，科研生產專用材料和用品，消耗性體育用品等方面的支出。15公務用車運行維護費指公務用車的燃料費、維修費、保險費等支出。16其他交通費用指單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。第149頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六149公務卡支出管理※除咨詢費外，辦公費、印刷費、郵電費、差旅飛機票、公務接待費等支出在1000以上（含1000元）的，按要求應采用轉賬方式支付；低于1000元的除暫不使用公務卡結算的，一律使用公務卡結算。原使用轉賬方式支付的，繼續(xù)使用轉賬方式?！铝星闆r可暫不使用公務卡結算：

1.在縣級以下（不包括縣級）地區(qū)發(fā)生的公務支出；

2.在縣級及縣級以上地區(qū)不具備刷卡條件的場所發(fā)生的單筆消費在200元以下的公務支出；

3.按規(guī)定支付給個人的支出；

4.簽證費、快遞費、過橋過路費、出租車費用等目前只能使用現(xiàn)金結算的支出。

除上述情況外，因特殊情形確實不能使用公務卡結算的，應報經(jīng)單位財務部門批準。第150頁，共199頁，2022年，5月20日，5點45分，星期六150公務卡日常管理※公務卡主要用于公務支出，公務支出按照有關程序報銷還款。公務卡也可用于個人消費，但不得向單位辦理財務報銷手續(xù)，單位不承擔私人消費行為引起的一切責任?！l(fā)卡行按月向持卡人提供公務卡對賬單，向持卡人提供公務卡