注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法(證券法律制度)模擬試卷1及答案與解析

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無須報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)（C）在轉(zhuǎn)股期限內(nèi)，可轉(zhuǎn)換公司債券持有人有權(quán)決定是否將債券轉(zhuǎn)換為股票（D）非上市股份有限公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券21(2012年)下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有()。（A）公司債券每張面值1元（B）債券的利率不得超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平（C）為公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的，應(yīng)為全額擔(dān)保（D）公開發(fā)行公司債券募集的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出22公司債券與公司股票相比，有不同的法律特征。對(duì)此，下列說法正確的有()。（A）公司債券的持有人是公司的債權(quán)人；股票的持有人是公司的股東（B）公司債券的持有人，不問公司是否有盈利，對(duì)公司享有按照約定給付利息的請(qǐng)求權(quán)；股票持有人必須在公司有盈利時(shí)才能依法獲得股利分配（C）公司債券到了約定期限，公司必須償還債券本金；股票持有人僅在公司解散時(shí)方可請(qǐng)求分配剩余財(cái)產(chǎn)（D）公司債券的利率一般是固定不變的，風(fēng)險(xiǎn)較小；股票股利分配的高低，與公司經(jīng)營(yíng)好壞密切相關(guān)，故常有變動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)較大三、綜合題要求列出計(jì)算步驟，除非有特殊要求，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，百分?jǐn)?shù)、概率和現(xiàn)值系數(shù)精確到萬分之一。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。22中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2007年8月受理了甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)申請(qǐng)?jiān)谥靼迨状喂_發(fā)行股票并上市的申報(bào)材料，該申報(bào)材料披露了以下相關(guān)信息：(1)甲公司(非金融類企業(yè))本次發(fā)行前的股本總額為人民幣4000萬元(每股面值人民幣1元)，本次擬發(fā)行8000萬股，擬募集資金4億元，其中20％的募集資金擬用于委托理財(cái)。(2)甲公司2004年、2005年和2006年扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤(rùn)分別為800萬元、1000萬元和1500萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)分別為700萬元、1200萬元和1200萬元。甲公司2004年、2005年和2006年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為1400萬元、1600萬元和1800萬元，營(yíng)業(yè)收入分別為8000萬元、9000萬元和11000萬元。(3)截止到2007年6月30日，甲公司經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料顯示：資產(chǎn)總額為16000萬元，負(fù)債總額為11000萬元，無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)為140萬元。(4)2005年8月，經(jīng)甲公司股東大會(huì)決議，甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了重大調(diào)整。(5)乙公司是甲公司的控股股東，乙公司的董事張某擔(dān)任甲公司的總經(jīng)理，甲公司的財(cái)務(wù)人員王某在乙公司的財(cái)務(wù)部門兼職。要求：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問題：23根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，甲公司本次發(fā)行前的股本總額、募集資金的用途是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定?并分別說明理由。24根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的首次公開發(fā)行股票并上市的條件?甲公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的首次公開發(fā)行股票并上市的條件?并分別說明理由。25根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，甲公司最近一期期末的無形資產(chǎn)是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的首次公開發(fā)行股票并上市的條件?并說明理由。26根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，甲公司2005年8月調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)是否對(duì)本次發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙?并說明理由。27根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，張某和王某在甲公司、乙公司同時(shí)任職的事實(shí)是否對(duì)本次發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙?并分別說明理由。四、簡(jiǎn)答題28股票代銷的理解。當(dāng)證券公司采用代銷為發(fā)行人發(fā)行股票的，如果發(fā)行失敗會(huì)產(chǎn)生的后果。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法（證券法律制度）模擬試卷1答案與解析一、單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。1【正確答案】C【試題解析】本題考核點(diǎn)是信息披露的內(nèi)容。招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過1個(gè)月?！局R(shí)模塊】證券法律制度2【正確答案】B【試題解析】本題考核點(diǎn)是股票的發(fā)行。(1)選項(xiàng)C，股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的，應(yīng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司。如果股份公司在3個(gè)月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請(qǐng)。本題中，選項(xiàng)A中轉(zhuǎn)讓成功后股東人數(shù)不超過200人，無須核準(zhǔn)。選項(xiàng)B中，在2個(gè)月后股東人數(shù)減為199人，無需申請(qǐng)核準(zhǔn)；(2)選項(xiàng)D，股東人數(shù)未超過200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查。甲公司股東人數(shù)為199人，無需申請(qǐng)核準(zhǔn)；(3)選項(xiàng)B，股票向特定對(duì)象發(fā)行導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的，需經(jīng)過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)成為非上市公眾公司。甲公司定向發(fā)行成功后，股東人數(shù)為201人，需要申請(qǐng)核準(zhǔn)。【知識(shí)模塊】證券法律制度3【正確答案】C【試題解析】本題考核點(diǎn)是首次公開發(fā)行股票的條件。在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件之一是：最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損?！局R(shí)模塊】證券法律制度4【正確答案】B【試題解析】本題考核點(diǎn)是承銷團(tuán)承銷證券。向不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。【知識(shí)模塊】證券法律制度5【正確答案】D【試題解析】本題考核點(diǎn)是股票發(fā)行。股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗?！局R(shí)模塊】證券法律制度6【正確答案】C【試題解析】本題考核點(diǎn)是公司債券投資者權(quán)益保護(hù)的規(guī)定。上市公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定、具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤；上市公司應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤；以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任保證，且保證人資產(chǎn)質(zhì)量良好，因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤?！局R(shí)模塊】證券法律制度7【正確答案】C【試題解析】本題考核點(diǎn)是公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40％。本題中，公司累計(jì)債券總額不得超過8000萬元(凈資產(chǎn)20000萬元×40％=8000萬元)，該公司已發(fā)行的尚未償還的債券為3000萬元，因此本次發(fā)行的公司債券不得超過5000(即8000-3000)萬元?！局R(shí)模塊】證券法律制度8【正確答案】D【試題解析】本題考核點(diǎn)是轉(zhuǎn)股價(jià)格。本題中，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于20元?！局R(shí)模塊】證券法律制度9【正確答案】C【試題解析】本題考核點(diǎn)是公司債券暫停交易的情形。其中包括：公司未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)?！局R(shí)模塊】證券法律制度二、多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。10【正確答案】A，C，D【試題解析】本題考核點(diǎn)是公開發(fā)行證券。(1)無論發(fā)行對(duì)象人數(shù)多少，只要是不特定的對(duì)象，都屬于公開發(fā)行。(2)向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過200人的屬于公開發(fā)行?！局R(shí)模塊】證券法律制度11【正確答案】A，B，D【試題解析】本題考核點(diǎn)是上市公司與非上市公眾公司發(fā)行和轉(zhuǎn)讓的核準(zhǔn)規(guī)定。上市公司非公開發(fā)行股票需要提交發(fā)行申請(qǐng)并核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)A當(dāng)選；上市公司增發(fā)股票需要經(jīng)過證監(jiān)會(huì)審核，因此選項(xiàng)B當(dāng)選；對(duì)于股東人數(shù)未超過200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查，因此選項(xiàng)C不需要經(jīng)過證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)；因股票向特定對(duì)象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的，需要向中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行核準(zhǔn)，選項(xiàng)D中，向特定對(duì)象發(fā)行股票后導(dǎo)致股東人數(shù)累計(jì)超過200人，此時(shí)應(yīng)進(jìn)行核準(zhǔn)。【知識(shí)模塊】證券法律制度12【正確答案】B，C【試題解析】本題考核點(diǎn)是非上市公眾公司。非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：(1)股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人。(2)股票以公開方式向社會(huì)公眾公開轉(zhuǎn)讓。【知識(shí)模塊】證券法律制度13【正確答案】A，C【試題解析】本題考核點(diǎn)是首次公開發(fā)行股票并上市的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元，因此選項(xiàng)A正確；最近36個(gè)月內(nèi)，發(fā)行人沒有違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情況，因此選項(xiàng)B不選；最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，因此選項(xiàng)C正確；發(fā)行人不存在最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表以外的投資收益的情況，因此選項(xiàng)D不選?！局R(shí)模塊】證券法律制度14【正確答案】A，D【試題解析】本題考核點(diǎn)是在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件。最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬元；或者最近一年盈利，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。甲公司最近兩年凈利潤(rùn)不足1000萬元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不足5000萬元；丁公司沒有能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年?！局R(shí)模塊】證券法律制度15【正確答案】B，D【試題解析】本題考核點(diǎn)是首次公開發(fā)行股票的條件。發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職?！局R(shí)模塊】證券法律制度16【正確答案】A，B，C【試題解析】本題考核點(diǎn)是首次公開發(fā)行股票并上市的條件。選項(xiàng)D不構(gòu)成法定障礙?！局R(shí)模塊】證券法律制度17【正確答案】A，B，C，D【試題解析】本題考核點(diǎn)是上市公司非公開發(fā)行股票的規(guī)定。【知識(shí)模塊】證券法律制度18【正確答案】A，B，D【試題解析】本題考核點(diǎn)是股票發(fā)行的機(jī)制。公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股(含)以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家。【知識(shí)模塊】證券法律制度19【正確答案】A，B，C【試題解析】本題考核點(diǎn)是優(yōu)先股發(fā)行的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司公開發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：(1)采取固定股息率；(2)在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；(3)未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度；(4)優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。【知識(shí)模塊】證券法律制度20【正確答案】A，C，D【試題解析】本題考核點(diǎn)是上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的規(guī)定。上市公司發(fā)行股票與發(fā)行可轉(zhuǎn)債，均須經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)?！局R(shí)模塊】證券法律制度21【正確答案】B，C，D【試題解析】本題考核點(diǎn)是公司債券的發(fā)行。根據(jù)規(guī)定，公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤?！局R(shí)模塊】證券法律制度22【正確答案】A，B，C，D【試題解析】本題考核點(diǎn)是公司債券的特征。【知識(shí)模塊】證券法律制度三、綜合題要求列出計(jì)算步驟，除非有特殊要求，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，百分?jǐn)?shù)、概率和現(xiàn)值系數(shù)精確到萬分之一。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。【知識(shí)模塊】證券法律制度23【正確答案】①甲公司發(fā)行前的股本總額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次發(fā)行股票并上市的，發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。在本題中，甲公司發(fā)行前的股本總額為4000萬元，符合規(guī)定。②募集資金的用途不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資。【知識(shí)模塊】證券法律制度24【正確答案】①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次發(fā)行股票并上市的，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。在本題中，甲公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)累計(jì)為2900萬元，不符合規(guī)定。②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量?jī)纛~、營(yíng)業(yè)收入不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次發(fā)行股票并上市