公司高管的自律與法律風(fēng)險講義課件(-)

公司高管的自律與法律風(fēng)險河北師范大學(xué)法政學(xué)院王寶治公司高管的自律與法律風(fēng)險河北師范大學(xué)法政學(xué)院1進(jìn)入21世紀(jì)以來，全球經(jīng)濟(jì)犯罪數(shù)量增加較快，而公司企業(yè)內(nèi)部犯罪占有較大比重。據(jù)有關(guān)報道，全球37%的公司發(fā)生過內(nèi)部經(jīng)濟(jì)犯罪事件，其中有56%的經(jīng)濟(jì)犯罪都是公司員工，而來自公司高管層的經(jīng)濟(jì)犯罪比率達(dá)到29%。經(jīng)濟(jì)犯罪的這種狀況和趨勢，在我國同樣存在。位于朝陽區(qū)的CBD地區(qū)是北京市著名的商務(wù)中心區(qū)，目前區(qū)域內(nèi)共有約3000家企業(yè)入駐，其中外資企業(yè)800余家。眾多公司企業(yè)云集于此，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而同時，高管層經(jīng)濟(jì)犯罪案件近年來也大量發(fā)生，當(dāng)前的金融危機(jī)顯然加劇了這種趨勢。進(jìn)入21世紀(jì)以來，全球經(jīng)濟(jì)犯罪數(shù)量增加較快，而公司企業(yè)內(nèi)部犯2高管層經(jīng)濟(jì)犯罪典型案件

挪巨款抄底不成終落罪想暴富制造原始股陷阱籌基金非法吸收公眾存款借權(quán)力沉迷網(wǎng)絡(luò)賭博高管層經(jīng)濟(jì)犯罪典型案件

挪巨款抄底不成終落罪3犯罪特點35歲以下“青年才俊”占半壁河山公司企業(yè)“一二把手”濫權(quán)較多犯罪特點35歲以下“青年才俊”占半壁河山4一、什么是高管人員？

高級管理人員，就是指公司管理層中擔(dān)任重要職務(wù)、負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理、掌握公司重要信息的人員，主要包括經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。一、什么是高管人員？高級管理人員，就是指公司管理層中擔(dān)任重5我國在2002年發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》中將公司高管層領(lǐng)導(dǎo)人稱為“董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級管理人員”。2006年頒布的新《公司法》規(guī)定公司高管層領(lǐng)導(dǎo)人為“公司董事、監(jiān)事、高級管理人員”。高級管理人員,是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人,上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。我國在2002年發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》中將公司高管層領(lǐng)導(dǎo)6需要強(qiáng)調(diào)的一點是,這里的上市公司高管實際上包括公司的實際控制人和控股股東。需要強(qiáng)調(diào)的一點是,這里的上市公司高管實際上包括公司的實際控制7高級管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會秘書、財務(wù)經(jīng)理(財務(wù)總監(jiān)、總會計師等其他財務(wù)負(fù)責(zé)人)外,還包括總裁、副總裁以及公司章程規(guī)定的其他人員。高級管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董8二、高管犯罪的現(xiàn)狀自2000年至2003年間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率較以前有了大幅度上升,案發(fā)率在這一期間總體上處于基本穩(wěn)定狀態(tài),涉案公司年均6·5家,涉案高管年均10·75人。二、高管犯罪的現(xiàn)狀自2000年至2003年間,上市公司高管人9自2004年至2007年之間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率曲線陡升,期間案發(fā)率總體上也基本保持穩(wěn)定,未有減緩趨勢。截至2007年底,境內(nèi)上市公司(A股)共有1441家,平均案發(fā)率為6·87%。每年案發(fā)比率分別為,1993-1999年平均為0·85%,2000年度為0·62%,2001年度為0·29%,2002年度為0·81%,2003年度為0·68%,2004年度為1·34%,2005年度為1·18%,2006年度為1·21%,2007年度為1·18%。從總體上來看,案發(fā)率呈遞增趨勢,但在2000年到2003年和2004年到2007年兩個時間段內(nèi)的案發(fā)率又基本保持穩(wěn)定。自2004年至2007年之間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率曲線10首先,“一把手”犯罪比重大,在統(tǒng)計的165人中由董事長直接實施或參與實施的占全部犯罪高管總?cè)藬?shù)的40·60%,亦即自1993年以來上市公司高管犯罪人員中有接近一半是公司的董事長。處在犯罪人員第二梯隊的是總經(jīng)理和副總經(jīng)理,人數(shù)共有36人③,占犯罪高管總?cè)藬?shù)的21·82%,第三梯隊是上市公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人,人數(shù)共有19人④,占犯罪高管總?cè)藬?shù)的11·52%,三者共占上市公司高管犯罪總?cè)藬?shù)的73·94%。其次,在統(tǒng)計的99起案件當(dāng)中有36起是共同犯罪案件,占案件總數(shù)的36·36%。而這36起共同犯罪案件中有13起有財務(wù)方面的負(fù)責(zé)人參與,占共同犯罪案件的36·11%,主要涉及的罪名為違規(guī)披露、不披露重要信息罪和欺詐發(fā)行罪。首先,“一把手”犯罪比重大,在統(tǒng)計的165人中由董事長直接實11據(jù)有關(guān)資料顯示,自2008年到2009年3月底,中國證監(jiān)會依法向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪的案件一共19起,其中上市公司類案件僅為6起,其他有內(nèi)幕交易案8起,操縱市場案2起,非法經(jīng)營證券投資咨詢業(yè)務(wù)案2起,金融機(jī)構(gòu)工作人員挪用資金案1起。據(jù)悉公安機(jī)關(guān)已對其中15起案件立案偵查。其中副董事長兼副總經(jīng)理有2人,副董事長兼總經(jīng)理和副董事長兼副總經(jīng)理犯罪更傾向于總經(jīng)理和副總經(jīng)理犯罪,其不具有董事長犯罪的特征。此外,除了表中統(tǒng)計的財務(wù)經(jīng)理以外,像財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)督察、總會計師等主管公司財務(wù)事項的高管人員也列入了其他人員之中,經(jīng)統(tǒng)計此類人員共有8人。據(jù)有關(guān)資料顯示,自2008年到2009年3月底,中國證監(jiān)會依12在上市公司高管犯罪中高學(xué)歷人員犯罪占絕大多數(shù),本?？埔陨蠈W(xué)歷的占上市公司高管犯罪總?cè)藬?shù)的88%。這說明了上市公司高管犯罪具有高學(xué)歷、高智商特征,這與上市公司本身高學(xué)歷人才較多有關(guān)。所以,上市公司高管犯罪是典型的白領(lǐng)犯罪。與高學(xué)歷相關(guān)的就是涉案的上市公司高管人員年齡呈現(xiàn)低齡化趨勢,主要集中在30-40和40-50這兩個年齡段,其中40-50這一年齡段發(fā)案率最高,與傳統(tǒng)國家工作人員職務(wù)犯罪的“59現(xiàn)象”不同。此外,這類犯罪中60歲以上的犯罪人數(shù)寥寥無幾在上市公司高管犯罪中高學(xué)歷人員犯罪占絕大多數(shù),本?？埔陨蠈W(xué)歷13公司高管犯罪的主要領(lǐng)域集中在市場經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。在我國《刑法》分則第三章“破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪”對這類犯罪作了詳細(xì)規(guī)定。本章共用8節(jié)92條規(guī)定了94各破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪公司高管犯罪的主要領(lǐng)域集中在市場經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。在我國《刑法》分則14（一）生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪具體包括生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，生產(chǎn)、銷售假藥罪，生產(chǎn)、銷售劣藥罪，生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪，生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪，生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪，生產(chǎn)、銷售部符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪，生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪，生產(chǎn)、銷售部符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪。（一）生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪具體包括生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，生產(chǎn)15（二）走私罪具體包括走私武器、彈藥罪，走私核材料罪，走私假幣罪，走私文物罪，走私貴重金屬罪，走私珍貴動物、珍貴動物制品罪，走私珍稀植物、珍稀植物制品罪，走私淫穢物品罪，走私普通貨物、物品罪，走私固體廢物罪。（二）走私罪具體包括走私武器、彈藥罪，走私核材料罪，走私假幣16（三）妨礙對公司、企業(yè)的管理秩序罪具體包括虛報注冊資本罪，虛假出資、抽逃出資罪，欺詐發(fā)行股票、債券罪，提供虛假財會報告罪，妨害清算罪，公司、企業(yè)人員受賄罪，對公司、企業(yè)人員行賄罪，非法經(jīng)營同類營業(yè)罪，為親友非法牟利罪，簽訂、履行合同失職被騙罪，徇私舞弊造成破產(chǎn)、虧損罪，徇私舞弊低價折股、出售國有資產(chǎn)罪。（三）妨礙對公司、企業(yè)的管理秩序罪具體包括虛報注冊資本罪，虛17（四）破壞金融管理秩序罪具體包括偽造貨幣罪，出售、購買、運輸假幣罪，金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪，持有、使用假幣罪，變造貨幣罪，擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪，偽造、變造、轉(zhuǎn)讓金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證罪，高利轉(zhuǎn)貸罪，非法吸收公眾存款罪，偽造、變造金融票證罪，偽造、變造國家有價證券罪，偽造、變造股票、公司、企業(yè)債券罪，擅自發(fā)行股票、公司、債券罪，內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，編造并傳播證券交易虛假信息罪，誘騙投資者買賣證券罪，操縱證券交易價格罪，違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪，違法發(fā)放貸款罪，用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪，非法出具金融票證罪，對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪，逃匯罪，洗錢罪。（四）破壞金融管理秩序罪具體包括偽造貨幣罪，出售、購買、運輸18（五）金融詐騙罪具體包括集資詐騙罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，金融憑證詐騙罪，信用證詐騙罪，信用卡詐騙罪，有價證券詐騙罪，保險詐騙罪。（五）金融詐騙罪具體包括集資詐騙罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，19（六）危害稅收征管罪具體包括偷稅罪，抗稅罪，逃稅罪，逃避追繳欠稅罪，騙取出口退稅罪，虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，非法出售增值稅專用發(fā)票罪，非法購買增值稅專用發(fā)票罪、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法出售發(fā)票罪。（六）危害稅收征管罪具體包括偷稅罪，抗稅罪，逃稅罪，逃避追繳20（七）侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪具體包括假冒注冊商標(biāo)罪，銷售假冒注冊商標(biāo)商品罪，非法制造、銷售非法制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識罪，假冒專利罪，侵犯著作權(quán)罪，銷售侵權(quán)復(fù)制品罪，侵犯商業(yè)秘密罪。（七）侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪具體包括假冒注冊商標(biāo)罪，銷售假冒注冊商標(biāo)21（八）擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序罪具體包括損害商業(yè)信譽、商品信譽罪，虛假廣告罪，串通投標(biāo)罪，合同詐騙罪，非法經(jīng)營罪，強(qiáng)迫交易罪，偽造、倒賣偽造的有價證券罪，倒賣車票、船票罪，非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)罪，中介組織人員提供虛假證明文件罪，中介組織人員出具證明文件重大失實罪，逃避商檢罪。（八）擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序罪具體包括損害商業(yè)信譽、商品信譽罪，虛22這類犯罪的特點：（1）侵犯的客體是市場經(jīng)濟(jì)秩序；（2）客觀方面表現(xiàn)為違反市場經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)的行為；（3）主體一般是一般主體，少數(shù)犯罪時特殊主體，如公司、企業(yè)人員受賄罪等；（4）主觀方面，除個別犯罪（簽訂、履行合同失職被騙罪）基本上都是故意。這類犯罪的特點：（1）侵犯的客體是市場經(jīng)濟(jì)秩序；（2）客觀方23除上述類別的犯罪外，下列罪亦是公司高管人員的危險性行為：1.職務(wù)侵占罪2.挪用資金罪3.重大責(zé)任事故罪4.重大勞動安全事故罪除上述類別的犯罪外，下列罪亦是公司高管人員的危險性行為：24三、犯罪與高管犯罪的實務(wù)指導(dǎo)一、犯罪的概念與犯罪構(gòu)成三、犯罪與高管犯罪的實務(wù)指導(dǎo)一、犯罪的概念與犯罪構(gòu)成25犯罪的特征：

1.一定的社會危害性。即該行為對刑法所保護(hù)的社會關(guān)系造成或者可能造成這樣或那樣的損害；2.刑事違法性。即該行為違反了刑事法規(guī)定，如果刑法沒有規(guī)定為罪，即使十分惡劣的行為，也不構(gòu)成犯罪；3.應(yīng)受刑罰懲罰性。即依法應(yīng)當(dāng)處罰，如果具備了前兩種特性，但是依法不應(yīng)當(dāng)處罰，也不構(gòu)成犯罪，如不予刑事處罰的情形，未成年人。犯罪的特征：

1.一定的社會危害性。即該行為對刑法所保護(hù)的社26（一）犯罪的概念與特征（什么是犯罪？）一切危害國家主權(quán)、領(lǐng)土完整和安全，分裂國家、顛覆人民民主專政和推翻社會主義制度，破壞社會秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，侵犯國有財產(chǎn)或者勞動群眾集體所有的財產(chǎn)，侵犯公民私人所有的財產(chǎn)，侵犯公民的人身權(quán)利、民主權(quán)利和其他權(quán)利，以及其他危害社會的行為，依照法律應(yīng)當(dāng)受刑罰處罰的，都是犯罪，但是情節(jié)顯著輕微危害不大的，不認(rèn)為犯罪。（《刑法》第十三條）（一）犯罪的概念與特征（什么是犯罪？）27（二）犯罪構(gòu)成（構(gòu)成犯罪的條件是什么？）1.犯罪客體，是指我國刑法所保護(hù)而為犯罪行為所侵犯的社會關(guān)系。從層次分為三種：一般客體、同類客體、直接客體。一般客體，即社會主義社會關(guān)系；同類客體，即某一部分或某一方面社會關(guān)系，我國共分十類，劃分為刑法分則的十個章節(jié)；直接客體，行為侵犯的具體社會關(guān)系，如故意傷害罪侵犯的客體是他人的健康權(quán)利。（二）犯罪構(gòu)成（構(gòu)成犯罪的條件是什么？）1.犯罪客體，是指282.客觀方面，具體化為危害行為，危害結(jié)果，犯罪特定的時間、地點、手段等。（1）危害行為，作為與不作為。（2）危害結(jié)果，對社會造成的損害（廣義的），對直接客體造成的損害（狹義的）。狹義的也是可以具體測量確定的犯罪結(jié)果，這有時成為判斷犯罪的必備條件之一。（3）危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系。（4）時間、地點、手段，如禁漁期，禁用工具非法狩獵等。2.客觀方面，具體化為危害行為，危害結(jié)果，犯罪特定的時間、地293．主體，指實施危害社會行為并且依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的人，包括自然人和法人。（1）刑事責(zé)任能力：辨認(rèn)能力和控制能力（2）與刑事責(zé)任能力有關(guān)的因素：年齡，精神障礙（3）生理功能喪失（4）醉酒人的刑事責(zé)任3．主體，指實施危害社會行為并且依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的人，包304.主觀方面，犯罪主體對自己行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度，故意或過失。故意，是指明知自己的行為會發(fā)生危害社會的結(jié)果，并且希望或放任這種結(jié)果發(fā)生的一種心理狀態(tài)。“明知”，就是預(yù)見到、認(rèn)識到；“會發(fā)生”包括必然發(fā)生和可能發(fā)生。故意又區(qū)分為直接故意和間接故意。直接故意，指希望發(fā)生的狀態(tài)；間接故意，指放任發(fā)生的狀態(tài)。4.主觀方面，犯罪主體對自己行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度，31實踐中，間接故意有三種情況：

第一，為實現(xiàn)某一個犯罪的意圖而放任另一個危害結(jié)果的發(fā)生。例如，丈夫為了殺妻，在妻子碗里投放毒藥，明知孩子可能因分食而中毒，由于殺妻心切而放任孩子的死亡。第二，為實現(xiàn)一個非犯罪的意圖而放任危害結(jié)果的發(fā)生。例如，狩獵人為了擊中獵物，對正在獵物旁邊割草的小孩指可能被擊中不管不顧，結(jié)果一槍打出，擊中小孩。第三，并非明確追求具體后果，而是在瞬間的情緒沖動中不計后果地實施危害行為，放任危害結(jié)果的發(fā)生。例如，聚眾斗毆中有的人臨時起意，拔刀就捅人，對死亡結(jié)果有預(yù)見，但談不上明確希望死亡的發(fā)生，而只是保放任的態(tài)度。實踐中，間接故意有三種情況：

第一，為實現(xiàn)某一個犯罪的意圖而32過失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，因為疏忽大意而沒有預(yù)見，或者已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)。過失可以劃分為過于自信的過失和疏忽大意的過失兩種。過失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，因33過于自信的過失是指已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)過于自信的過失是指已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的34疏忽大意的過失是指應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，因為疏忽大意而沒有預(yù)見，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)疏忽大意的過失是指應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，35意外事件和不可抗力行為雖然在客觀上造成了損害結(jié)果，但不是出于行為人的故意或者過失，而是由于不能預(yù)見的原因引起的，不認(rèn)為是犯罪。意外事件和不可抗力36所謂不能預(yù)見的原因，是指行為對其行為發(fā)生損害結(jié)果不但未預(yù)見到，而且根據(jù)其實際認(rèn)識能力和當(dāng)時的具體條件，他也根本不可能預(yù)見。所謂不能預(yù)見的原因，是指行為對其行為發(fā)生損害結(jié)果不但未預(yù)見到37所謂不可抗力，是指行為人雖然預(yù)見到了危害結(jié)果的發(fā)生，但無法控制或抗拒這種結(jié)果的發(fā)生，行為人在這種情況下不具有過錯，因而不承擔(dān)刑事責(zé)任。例如，驚馬。所謂不可抗力，是指行為人雖然預(yù)見到了危害結(jié)果的發(fā)生，但無法控38二、高管所犯罪的幾個典型罪類重大責(zé)任事故罪。工廠、礦山、林場、建筑企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位的職工，由于不服管理、違反規(guī)章制度，或者強(qiáng)令工人違章冒險作業(yè)，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七年以下有期徒刑。二、高管所犯罪的幾個典型罪類重大責(zé)任事故罪。39重大勞動安全事故罪工廠、礦山、林場、建筑企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位的勞動安全設(shè)施不符合國家規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門或者單位職工提出后，對事故隱患仍不采取措施，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，對直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七年以下有期徒刑。重大勞動安全事故罪40公司、企業(yè)人員受賄罪公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。公司、企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。國有公司、企業(yè)中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)委派到非國有公司、企業(yè)從事公務(wù)的人員有前兩款行為的，依照本法第三百八十五條、第三百八十六條的規(guī)定定罪處罰。公司、企業(yè)人員受賄罪41對公司、企業(yè)人員行賄罪為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)的工作人員以財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。對公司、企業(yè)人員行賄罪42職務(wù)侵占罪公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十二條、第三百八十三條的規(guī)定定罪處罰。職務(wù)侵占罪43挪用資金罪公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者進(jìn)行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。挪用資金罪44三、案例分析討論三、案例分析討論455、世上最美好的事是：我已經(jīng)長大，父母還未老;我有能力報答，父母仍然健康。

6、沒什么可怕的，大家都一樣，在試探中不斷前行。

7、時間就像一張網(wǎng)，你撒在哪里，你的收獲就在哪里。紐扣第一顆就扣錯了，可你扣到最后一顆才發(fā)現(xiàn)。有些事一開始就是錯的，可只有到最后才不得不承認(rèn)。

8、世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒有一件是太晚的。要始終保持敬畏之心，對陽光，對美，對痛楚。

9、別再去抱怨身邊人善變，多懂一些道理，明白一些事理，畢竟每個人都是越活越現(xiàn)實。

10、山有封頂，還有彼岸，慢慢長途，終有回轉(zhuǎn)，余味苦澀，終有回甘。

11、人生就像是一個馬爾可夫鏈，你的未來取決于你當(dāng)下正在做的事，而無關(guān)于過去做完的事。

12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果兩者你都不占絕對優(yōu)勢，那你就選擇善良。

13、時間，抓住了就是黃金，虛度了就是流水。理想，努力了才叫夢想，放棄了那只是妄想。努力，雖然未必會收獲，但放棄，就一定一無所獲。

14、一個人的知識，通過學(xué)習(xí)可以得到;一個人的成長，就必須通過磨練。若是自己沒有盡力，就沒有資格批評別人不用心。開口抱怨很容易，但是閉嘴努力的人更加值得尊敬。

15、如果沒有人為你遮風(fēng)擋雨，那就學(xué)會自己披荊斬棘，面對一切，用倔強(qiáng)的驕傲，活出無人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒發(fā)生什么，我們誰也不知道。所以，放下心里的糾結(jié)，放下腦中的煩惱，放下生活的不愉快，活在當(dāng)下。人生喜怒哀樂，百般形態(tài)，不如在心里全部淡然處之，輕輕一笑，讓心更自在，生命更恒久。積極者相信只有推動自己才能推動世界，只要推動自己就能推動世界。

6、人性本善，純?nèi)缜逑魉冬摖q。欲望與情緒如風(fēng)沙襲擾，把原本如天空曠蔚藍(lán)的心蒙蔽。但我知道，每個人的心靈深處，不管烏云密布還是陰淤蒼茫，但依然有一道彩虹，亮麗于心中某處。

7、每個人的心里，都藏著一個了不起的自己，只要你不頹廢，不消極，一直悄悄醞釀著樂觀，培養(yǎng)著豁達(dá)，堅持著善良，只要在路上，就沒有到達(dá)不了的遠(yuǎn)方！

8、不要活在別人眼中，更不要活在別人嘴中。世界不會因為你的抱怨不滿而為你改變，你能做到的只有改變你自己！

9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天賜，不都是一路披荊斬棘才換來的。

10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你會覺得解脫。但舌頭總會不由自主地往那個空空的牙洞里舔，一天數(shù)次。不痛了不代表你能完全無視，留下的那個空缺永遠(yuǎn)都在，偶爾甚至?xí)惓炷睢＿m應(yīng)是需要時間的，但牙總是要拔，因為太痛，所以終歸還是要放手，隨它去。

11、這個世界其實很公平，你想要比別人強(qiáng)，你就必須去做別人不想做的事，你想要過更好的生活，你就必須去承受更多的困難，承受別人不能承受的壓力。

12、逆境給人寶貴的磨煉機(jī)會。只有經(jīng)得起環(huán)境考驗的人，才能算是真正的強(qiáng)者。自古以來的偉人，大多是抱著不屈不撓的精神，從逆境中掙扎奮斗過來的。

13、不同的人生，有不同的幸福。去發(fā)現(xiàn)你所擁有幸運，少抱怨上蒼的不公，把握屬于自己的幸福。你，我，我們大家都可以經(jīng)歷幸福的人生。

14、給自己一份堅強(qiáng)，擦干眼淚；給自己一份自信，不卑不亢；給自己一份灑脫，悠然前行。輕輕品，靜靜藏。為了看陽光，我來到這世上；為了與陽光同行，我笑對憂傷。

15、總不能流血就喊痛，怕黑就開燈，想念就聯(lián)系，疲憊就放空，被孤立就討好，脆弱就想家，不要被現(xiàn)在而蒙蔽雙眼，終究是要長大，最漆黑的那段路終要自己走完。5、從來不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起來，才是最大的榮耀。

6、這個世界到處充滿著不公平，我們能做的不僅僅是接受，還要試著做一些反抗。

7、一個最困苦、最卑賤、最為命運所屈辱的人，只要還抱有希望，便無所怨懼。

8、有些人，因為陪你走的時間長了，你便淡然了，其實是他們給你撐起了生命的天空；有些人，分開了，就忘了吧，殘缺是一種大美。

9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被別人的意見引入歧途。

10、沒人能讓我輸，除非我不想贏！

11、花開不是為了花落，而是為了開的更加燦爛。

12、隨隨便便浪費的時間，再也不能贏回來。

13、不管從什么時候開始，重要的是開始以后不要停止；不管在什么時候結(jié)束，重要的是結(jié)束以后不要后悔。

14、當(dāng)你決定堅持一件事情，全世界都會為你讓路。

15、只有在開水里，茶葉才能展開生命濃郁的香氣。5、世上最美好的事是：我已經(jīng)長大，父母還未老;我有能力報答，46公司高管的自律與法律風(fēng)險河北師范大學(xué)法政學(xué)院王寶治公司高管的自律與法律風(fēng)險河北師范大學(xué)法政學(xué)院47進(jìn)入21世紀(jì)以來，全球經(jīng)濟(jì)犯罪數(shù)量增加較快，而公司企業(yè)內(nèi)部犯罪占有較大比重。據(jù)有關(guān)報道，全球37%的公司發(fā)生過內(nèi)部經(jīng)濟(jì)犯罪事件，其中有56%的經(jīng)濟(jì)犯罪都是公司員工，而來自公司高管層的經(jīng)濟(jì)犯罪比率達(dá)到29%。經(jīng)濟(jì)犯罪的這種狀況和趨勢，在我國同樣存在。位于朝陽區(qū)的CBD地區(qū)是北京市著名的商務(wù)中心區(qū)，目前區(qū)域內(nèi)共有約3000家企業(yè)入駐，其中外資企業(yè)800余家。眾多公司企業(yè)云集于此，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而同時，高管層經(jīng)濟(jì)犯罪案件近年來也大量發(fā)生，當(dāng)前的金融危機(jī)顯然加劇了這種趨勢。進(jìn)入21世紀(jì)以來，全球經(jīng)濟(jì)犯罪數(shù)量增加較快，而公司企業(yè)內(nèi)部犯48高管層經(jīng)濟(jì)犯罪典型案件

挪巨款抄底不成終落罪想暴富制造原始股陷阱籌基金非法吸收公眾存款借權(quán)力沉迷網(wǎng)絡(luò)賭博高管層經(jīng)濟(jì)犯罪典型案件

挪巨款抄底不成終落罪49犯罪特點35歲以下“青年才俊”占半壁河山公司企業(yè)“一二把手”濫權(quán)較多犯罪特點35歲以下“青年才俊”占半壁河山50一、什么是高管人員？

高級管理人員，就是指公司管理層中擔(dān)任重要職務(wù)、負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理、掌握公司重要信息的人員，主要包括經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。一、什么是高管人員？高級管理人員，就是指公司管理層中擔(dān)任重51我國在2002年發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》中將公司高管層領(lǐng)導(dǎo)人稱為“董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級管理人員”。2006年頒布的新《公司法》規(guī)定公司高管層領(lǐng)導(dǎo)人為“公司董事、監(jiān)事、高級管理人員”。高級管理人員,是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人,上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。我國在2002年發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》中將公司高管層領(lǐng)導(dǎo)52需要強(qiáng)調(diào)的一點是,這里的上市公司高管實際上包括公司的實際控制人和控股股東。需要強(qiáng)調(diào)的一點是,這里的上市公司高管實際上包括公司的實際控制53高級管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會秘書、財務(wù)經(jīng)理(財務(wù)總監(jiān)、總會計師等其他財務(wù)負(fù)責(zé)人)外,還包括總裁、副總裁以及公司章程規(guī)定的其他人員。高級管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董54二、高管犯罪的現(xiàn)狀自2000年至2003年間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率較以前有了大幅度上升,案發(fā)率在這一期間總體上處于基本穩(wěn)定狀態(tài),涉案公司年均6·5家,涉案高管年均10·75人。二、高管犯罪的現(xiàn)狀自2000年至2003年間,上市公司高管人55自2004年至2007年之間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率曲線陡升,期間案發(fā)率總體上也基本保持穩(wěn)定,未有減緩趨勢。截至2007年底,境內(nèi)上市公司(A股)共有1441家,平均案發(fā)率為6·87%。每年案發(fā)比率分別為,1993-1999年平均為0·85%,2000年度為0·62%,2001年度為0·29%,2002年度為0·81%,2003年度為0·68%,2004年度為1·34%,2005年度為1·18%,2006年度為1·21%,2007年度為1·18%。從總體上來看,案發(fā)率呈遞增趨勢,但在2000年到2003年和2004年到2007年兩個時間段內(nèi)的案發(fā)率又基本保持穩(wěn)定。自2004年至2007年之間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率曲線56首先,“一把手”犯罪比重大,在統(tǒng)計的165人中由董事長直接實施或參與實施的占全部犯罪高管總?cè)藬?shù)的40·60%,亦即自1993年以來上市公司高管犯罪人員中有接近一半是公司的董事長。處在犯罪人員第二梯隊的是總經(jīng)理和副總經(jīng)理,人數(shù)共有36人③,占犯罪高管總?cè)藬?shù)的21·82%,第三梯隊是上市公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人,人數(shù)共有19人④,占犯罪高管總?cè)藬?shù)的11·52%,三者共占上市公司高管犯罪總?cè)藬?shù)的73·94%。其次,在統(tǒng)計的99起案件當(dāng)中有36起是共同犯罪案件,占案件總數(shù)的36·36%。而這36起共同犯罪案件中有13起有財務(wù)方面的負(fù)責(zé)人參與,占共同犯罪案件的36·11%,主要涉及的罪名為違規(guī)披露、不披露重要信息罪和欺詐發(fā)行罪。首先,“一把手”犯罪比重大,在統(tǒng)計的165人中由董事長直接實57據(jù)有關(guān)資料顯示,自2008年到2009年3月底,中國證監(jiān)會依法向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪的案件一共19起,其中上市公司類案件僅為6起,其他有內(nèi)幕交易案8起,操縱市場案2起,非法經(jīng)營證券投資咨詢業(yè)務(wù)案2起,金融機(jī)構(gòu)工作人員挪用資金案1起。據(jù)悉公安機(jī)關(guān)已對其中15起案件立案偵查。其中副董事長兼副總經(jīng)理有2人,副董事長兼總經(jīng)理和副董事長兼副總經(jīng)理犯罪更傾向于總經(jīng)理和副總經(jīng)理犯罪,其不具有董事長犯罪的特征。此外,除了表中統(tǒng)計的財務(wù)經(jīng)理以外,像財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)督察、總會計師等主管公司財務(wù)事項的高管人員也列入了其他人員之中,經(jīng)統(tǒng)計此類人員共有8人。據(jù)有關(guān)資料顯示,自2008年到2009年3月底,中國證監(jiān)會依58在上市公司高管犯罪中高學(xué)歷人員犯罪占絕大多數(shù),本專科以上學(xué)歷的占上市公司高管犯罪總?cè)藬?shù)的88%。這說明了上市公司高管犯罪具有高學(xué)歷、高智商特征,這與上市公司本身高學(xué)歷人才較多有關(guān)。所以,上市公司高管犯罪是典型的白領(lǐng)犯罪。與高學(xué)歷相關(guān)的就是涉案的上市公司高管人員年齡呈現(xiàn)低齡化趨勢,主要集中在30-40和40-50這兩個年齡段,其中40-50這一年齡段發(fā)案率最高,與傳統(tǒng)國家工作人員職務(wù)犯罪的“59現(xiàn)象”不同。此外,這類犯罪中60歲以上的犯罪人數(shù)寥寥無幾在上市公司高管犯罪中高學(xué)歷人員犯罪占絕大多數(shù),本?？埔陨蠈W(xué)歷59公司高管犯罪的主要領(lǐng)域集中在市場經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。在我國《刑法》分則第三章“破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪”對這類犯罪作了詳細(xì)規(guī)定。本章共用8節(jié)92條規(guī)定了94各破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪公司高管犯罪的主要領(lǐng)域集中在市場經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。在我國《刑法》分則60（一）生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪具體包括生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，生產(chǎn)、銷售假藥罪，生產(chǎn)、銷售劣藥罪，生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪，生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪，生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪，生產(chǎn)、銷售部符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪，生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪，生產(chǎn)、銷售部符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪。（一）生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪具體包括生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，生產(chǎn)61（二）走私罪具體包括走私武器、彈藥罪，走私核材料罪，走私假幣罪，走私文物罪，走私貴重金屬罪，走私珍貴動物、珍貴動物制品罪，走私珍稀植物、珍稀植物制品罪，走私淫穢物品罪，走私普通貨物、物品罪，走私固體廢物罪。（二）走私罪具體包括走私武器、彈藥罪，走私核材料罪，走私假幣62（三）妨礙對公司、企業(yè)的管理秩序罪具體包括虛報注冊資本罪，虛假出資、抽逃出資罪，欺詐發(fā)行股票、債券罪，提供虛假財會報告罪，妨害清算罪，公司、企業(yè)人員受賄罪，對公司、企業(yè)人員行賄罪，非法經(jīng)營同類營業(yè)罪，為親友非法牟利罪，簽訂、履行合同失職被騙罪，徇私舞弊造成破產(chǎn)、虧損罪，徇私舞弊低價折股、出售國有資產(chǎn)罪。（三）妨礙對公司、企業(yè)的管理秩序罪具體包括虛報注冊資本罪，虛63（四）破壞金融管理秩序罪具體包括偽造貨幣罪，出售、購買、運輸假幣罪，金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪，持有、使用假幣罪，變造貨幣罪，擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪，偽造、變造、轉(zhuǎn)讓金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證罪，高利轉(zhuǎn)貸罪，非法吸收公眾存款罪，偽造、變造金融票證罪，偽造、變造國家有價證券罪，偽造、變造股票、公司、企業(yè)債券罪，擅自發(fā)行股票、公司、債券罪，內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，編造并傳播證券交易虛假信息罪，誘騙投資者買賣證券罪，操縱證券交易價格罪，違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪，違法發(fā)放貸款罪，用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪，非法出具金融票證罪，對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪，逃匯罪，洗錢罪。（四）破壞金融管理秩序罪具體包括偽造貨幣罪，出售、購買、運輸64（五）金融詐騙罪具體包括集資詐騙罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，金融憑證詐騙罪，信用證詐騙罪，信用卡詐騙罪，有價證券詐騙罪，保險詐騙罪。（五）金融詐騙罪具體包括集資詐騙罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，65（六）危害稅收征管罪具體包括偷稅罪，抗稅罪，逃稅罪，逃避追繳欠稅罪，騙取出口退稅罪，虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，非法出售增值稅專用發(fā)票罪，非法購買增值稅專用發(fā)票罪、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法出售發(fā)票罪。（六）危害稅收征管罪具體包括偷稅罪，抗稅罪，逃稅罪，逃避追繳66（七）侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪具體包括假冒注冊商標(biāo)罪，銷售假冒注冊商標(biāo)商品罪，非法制造、銷售非法制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識罪，假冒專利罪，侵犯著作權(quán)罪，銷售侵權(quán)復(fù)制品罪，侵犯商業(yè)秘密罪。（七）侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪具體包括假冒注冊商標(biāo)罪，銷售假冒注冊商標(biāo)67（八）擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序罪具體包括損害商業(yè)信譽、商品信譽罪，虛假廣告罪，串通投標(biāo)罪，合同詐騙罪，非法經(jīng)營罪，強(qiáng)迫交易罪，偽造、倒賣偽造的有價證券罪，倒賣車票、船票罪，非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)罪，中介組織人員提供虛假證明文件罪，中介組織人員出具證明文件重大失實罪，逃避商檢罪。（八）擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序罪具體包括損害商業(yè)信譽、商品信譽罪，虛68這類犯罪的特點：（1）侵犯的客體是市場經(jīng)濟(jì)秩序；（2）客觀方面表現(xiàn)為違反市場經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)的行為；（3）主體一般是一般主體，少數(shù)犯罪時特殊主體，如公司、企業(yè)人員受賄罪等；（4）主觀方面，除個別犯罪（簽訂、履行合同失職被騙罪）基本上都是故意。這類犯罪的特點：（1）侵犯的客體是市場經(jīng)濟(jì)秩序；（2）客觀方69除上述類別的犯罪外，下列罪亦是公司高管人員的危險性行為：1.職務(wù)侵占罪2.挪用資金罪3.重大責(zé)任事故罪4.重大勞動安全事故罪除上述類別的犯罪外，下列罪亦是公司高管人員的危險性行為：70三、犯罪與高管犯罪的實務(wù)指導(dǎo)一、犯罪的概念與犯罪構(gòu)成三、犯罪與高管犯罪的實務(wù)指導(dǎo)一、犯罪的概念與犯罪構(gòu)成71犯罪的特征：

1.一定的社會危害性。即該行為對刑法所保護(hù)的社會關(guān)系造成或者可能造成這樣或那樣的損害；2.刑事違法性。即該行為違反了刑事法規(guī)定，如果刑法沒有規(guī)定為罪，即使十分惡劣的行為，也不構(gòu)成犯罪；3.應(yīng)受刑罰懲罰性。即依法應(yīng)當(dāng)處罰，如果具備了前兩種特性，但是依法不應(yīng)當(dāng)處罰，也不構(gòu)成犯罪，如不予刑事處罰的情形，未成年人。犯罪的特征：

1.一定的社會危害性。即該行為對刑法所保護(hù)的社72（一）犯罪的概念與特征（什么是犯罪？）一切危害國家主權(quán)、領(lǐng)土完整和安全，分裂國家、顛覆人民民主專政和推翻社會主義制度，破壞社會秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，侵犯國有財產(chǎn)或者勞動群眾集體所有的財產(chǎn)，侵犯公民私人所有的財產(chǎn)，侵犯公民的人身權(quán)利、民主權(quán)利和其他權(quán)利，以及其他危害社會的行為，依照法律應(yīng)當(dāng)受刑罰處罰的，都是犯罪，但是情節(jié)顯著輕微危害不大的，不認(rèn)為犯罪。（《刑法》第十三條）（一）犯罪的概念與特征（什么是犯罪？）73（二）犯罪構(gòu)成（構(gòu)成犯罪的條件是什么？）1.犯罪客體，是指我國刑法所保護(hù)而為犯罪行為所侵犯的社會關(guān)系。從層次分為三種：一般客體、同類客體、直接客體。一般客體，即社會主義社會關(guān)系；同類客體，即某一部分或某一方面社會關(guān)系，我國共分十類，劃分為刑法分則的十個章節(jié)；直接客體，行為侵犯的具體社會關(guān)系，如故意傷害罪侵犯的客體是他人的健康權(quán)利。（二）犯罪構(gòu)成（構(gòu)成犯罪的條件是什么？）1.犯罪客體，是指742.客觀方面，具體化為危害行為，危害結(jié)果，犯罪特定的時間、地點、手段等。（1）危害行為，作為與不作為。（2）危害結(jié)果，對社會造成的損害（廣義的），對直接客體造成的損害（狹義的）。狹義的也是可以具體測量確定的犯罪結(jié)果，這有時成為判斷犯罪的必備條件之一。（3）危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系。（4）時間、地點、手段，如禁漁期，禁用工具非法狩獵等。2.客觀方面，具體化為危害行為，危害結(jié)果，犯罪特定的時間、地753．主體，指實施危害社會行為并且依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的人，包括自然人和法人。（1）刑事責(zé)任能力：辨認(rèn)能力和控制能力（2）與刑事責(zé)任能力有關(guān)的因素：年齡，精神障礙（3）生理功能喪失（4）醉酒人的刑事責(zé)任3．主體，指實施危害社會行為并且依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的人，包764.主觀方面，犯罪主體對自己行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度，故意或過失。故意，是指明知自己的行為會發(fā)生危害社會的結(jié)果，并且希望或放任這種結(jié)果發(fā)生的一種心理狀態(tài)?！懊髦?，就是預(yù)見到、認(rèn)識到；“會發(fā)生”包括必然發(fā)生和可能發(fā)生。故意又區(qū)分為直接故意和間接故意。直接故意，指希望發(fā)生的狀態(tài)；間接故意，指放任發(fā)生的狀態(tài)。4.主觀方面，犯罪主體對自己行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度，77實踐中，間接故意有三種情況：

第一，為實現(xiàn)某一個犯罪的意圖而放任另一個危害結(jié)果的發(fā)生。例如，丈夫為了殺妻，在妻子碗里投放毒藥，明知孩子可能因分食而中毒，由于殺妻心切而放任孩子的死亡。第二，為實現(xiàn)一個非犯罪的意圖而放任危害結(jié)果的發(fā)生。例如，狩獵人為了擊中獵物，對正在獵物旁邊割草的小孩指可能被擊中不管不顧，結(jié)果一槍打出，擊中小孩。第三，并非明確追求具體后果，而是在瞬間的情緒沖動中不計后果地實施危害行為，放任危害結(jié)果的發(fā)生。例如，聚眾斗毆中有的人臨時起意，拔刀就捅人，對死亡結(jié)果有預(yù)見，但談不上明確希望死亡的發(fā)生，而只是保放任的態(tài)度。實踐中，間接故意有三種情況：

第一，為實現(xiàn)某一個犯罪的意圖而78過失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，因為疏忽大意而沒有預(yù)見，或者已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)。過失可以劃分為過于自信的過失和疏忽大意的過失兩種。過失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，因79過于自信的過失是指已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)過于自信的過失是指已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的80疏忽大意的過失是指應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，因為疏忽大意而沒有預(yù)見，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)疏忽大意的過失是指應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，81意外事件和不可抗力行為雖然在客觀上造成了損害結(jié)果，但不是出于行為人的故意或者過失，而是由于不能預(yù)見的原因引起的，不認(rèn)為是犯罪。意外事件和不可抗力82所謂不能預(yù)見的原因，是指行為對其行為發(fā)生損害結(jié)果不但未預(yù)見到，而且根據(jù)其實際認(rèn)識能力和當(dāng)時的具體條件，他也根本不可能預(yù)見。所謂不能預(yù)見的原因，是指行為對其行為發(fā)生損害結(jié)果不但未預(yù)見到83所謂不可抗力，是指行為人雖然預(yù)見到了危害結(jié)果的發(fā)生，但無法控制或抗拒這種結(jié)果的發(fā)生，行為人在這種情況下不具有過錯，因而不承擔(dān)刑事責(zé)任。例如，驚馬。所謂不可抗力，是指行為人雖然預(yù)見到了危害結(jié)果的發(fā)生，但無法控84二、高管所犯罪的幾個典型罪類重大責(zé)任事故罪。工廠、礦山、林場、建筑企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位的職工，由于不服管理、違反規(guī)章制度，或者強(qiáng)令工人違章冒險作業(yè)，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七年以下有期徒刑。二、高管所犯罪的幾個典型罪類重大責(zé)任事故罪。85重大勞動安全事故罪工廠、礦山、林場、建筑企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位的勞動安全設(shè)施不符合國家規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門或者單位職工提出后，對事故隱患仍不采取措施，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，對直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七年以下有期徒刑。重大勞動安全事故罪86公司、企業(yè)人員受賄罪公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。公司、企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。國有公司、企業(yè)中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)委派到非國有公司、企業(yè)從事公務(wù)的人員有前兩款行為的，依照本法第三百八十五條、第三百八十六條的規(guī)定定罪處罰。公司、企業(yè)人員受賄罪87對公司、企業(yè)人員行賄罪為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)的工作人員以財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。對公司、企業(yè)人員行賄罪88職務(wù)侵占罪公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十二條、第三百八十三條的規(guī)定定罪處罰。職務(wù)侵占罪89挪用資金罪公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者進(jìn)行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。挪用資金罪90三、案例分析討論三、案例分析討論915、世上最美好的事是：我已經(jīng)長大，父母還未老;我有能力報答