醫(yī)院內(nèi)部控制制度

醫(yī)院內(nèi)部控制制度.醫(yī)院內(nèi)部控制制度.醫(yī)院內(nèi)部控制制度.資料僅供參考文件編號：2022年4月醫(yī)院內(nèi)部控制制度.版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：######################內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。當(dāng)前，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢在必行，加強內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開展以及工作正常運行的前提，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項重要制度,是維護財產(chǎn)物資安全、保證財務(wù)收支合法、會計資料真實、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟效益和社會效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運行結(jié)合起來，明確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運轉(zhuǎn)，特制定本制度：一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識不足目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理,習(xí)慣于行政指揮,領(lǐng)導(dǎo)說了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。2、運行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。3、缺乏監(jiān)督管理機制目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價機制沒有很好的建立，上級部門對其的評價不能得到有效實施，如對不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。二、加強內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點和實際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：1、門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復(fù)核。檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價金額與實收款一致性的復(fù)核。為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進行價格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費情況發(fā)生。3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續(xù)的復(fù)核。帳目與實物的復(fù)核。檢查是否有應(yīng)入庫未入庫直接報支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。對低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫，應(yīng)檢查是否有超量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強對可移動的設(shè)備的控制，防止物為他用。4、加強流動資金的內(nèi)控。對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符。看似簡單的工作，某些單位卻存在嚴(yán)重問題：（1）會計記帳不及時。特別是目前大部分單位都實行了會計電算化，財務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時間不是用來加強財務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機。往往造成工作上許多疏漏。如復(fù)核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強所造成的，對預(yù)付款項應(yīng)填寫三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付，對住院預(yù)收款當(dāng)時送存銀行并記帳。（3）銀行帳加強支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開保管。5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。6、加強帳目核對?？値っ骷?xì)帳相核對，帳簿與憑證核對，財務(wù)部門的財產(chǎn)物資帳與保管部門和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、帳實的一致性。7、加強對藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進貨渠道，藥品要公開招標(biāo)，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時，財務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。8、建立財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物款項不符時，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進行處理，保護公共財務(wù)的安全與完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對一次，既要對數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟效益及保養(yǎng)維修情況的分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點檢查一次，對藥房藥品應(yīng)每月盤點檢查一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。往來款項年終對未結(jié)清事項應(yīng)注明原因。財產(chǎn)清查工作必須有當(dāng)事人，財務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進行操作。9、嚴(yán)格計算機密碼密級管理，防止破壞計算機數(shù)據(jù)，特別要加強醫(yī)院計算機收費系統(tǒng)的管理。10、加強醫(yī)保、農(nóng)合病人報銷的管理。核對住院病人的報銷項目、比例和金額，加強門診醫(yī)保、農(nóng)合報銷與醫(yī)院自費收費的監(jiān)管，防止錯漏和串戶，及時結(jié)清醫(yī)院墊付的醫(yī)保、農(nóng)合報銷費用，并定期進行清理。11、建立以科室負(fù)責(zé)人為核心的科室成本控制，完善對科室負(fù)責(zé)人的考核。一方面，要求科室負(fù)責(zé)人對科室物資和設(shè)備修護全面負(fù)責(zé)，把成本控制放在首位。另一方面，加強科室成本項目的核算，把醫(yī)療安全、質(zhì)量、風(fēng)險等方面的管理成本，運用成本指標(biāo)標(biāo)量化來對科室負(fù)責(zé)人進行考核，考核結(jié)果與科室及科室負(fù)責(zé)人的績效工資掛勾。12、提高財務(wù)人員素質(zhì)。財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。為加強醫(yī)院會計內(nèi)部控制，必須提高會計從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因為，財務(wù)人員擔(dān)負(fù)著對醫(yī)院財務(wù)情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財務(wù)人員必須具備扎實的基礎(chǔ)知識和熟練的專業(yè)技能，加強對會計人員的在崗繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使他們及時掌握新知識，更新觀念，沒有相應(yīng)的專業(yè)知識，內(nèi)部控制就不可能得到有效實施。

13、加強醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督控制

（1）合理設(shè)置內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)?，F(xiàn)在大多數(shù)醫(yī)院的審計部門都是由財務(wù)部門安排人員審計（有的基層醫(yī)院甚至沒有內(nèi)部審計部門），監(jiān)督職能相對弱化。內(nèi)部審計監(jiān)督要獨立于財務(wù)部門，直接對院長負(fù)責(zé)，機構(gòu)獨立，隸屬關(guān)系獨立才能保證工作獨立，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。（2）明確審計的內(nèi)容。做好科室經(jīng)濟效益審計?？剖覜]有好的經(jīng)濟效益，就無從談起醫(yī)院的經(jīng)濟效益。（3）做好重點項目、重點工程審計。重點項目、重點工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機會相對較多，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能對提高工程投資效益意義重大。（4）做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計。既增強了在任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任心，又對離任人員有一個明白的結(jié)論，有利于提高醫(yī)院管理者的責(zé)任心。

14、建立健全預(yù)算管理

（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運用零基預(yù)算法，編制醫(yī)院年度財務(wù)收支預(yù)算，在提高經(jīng)濟效益、社會效益的前提下，進一步增強收支管理責(zé)任。（2）充分調(diào)動各方面增收節(jié)支的積極性，堅持收支統(tǒng)管原則、統(tǒng)籌兼顧原則、積極穩(wěn)妥原則、依法理財原則。（3）效仿現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)。只有在進一步明確醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)的前提下，才能從根本上有效解決現(xiàn)階段單位管理中客觀存在的“內(nèi)部控制問題”，從而使醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)工作落到實處。15、加強決策管理，提高決策