金融風(fēng)險及其管理系統(tǒng)課件

金融風(fēng)險及其管理系統(tǒng)發(fā)展支持部李杰2011-11-17貨幣運行貨幣供給貨幣需求均衡不均衡貨幣當(dāng)局外幣:貶值;升值商業(yè)銀行本幣:通漲;通縮金融市場宏觀調(diào)控金融學(xué)的宏觀層面:貨幣經(jīng)濟學(xué)公司金融個人金融商業(yè)銀行投資銀行公司金融市場:貨幣市場資本市場銀行信托公司個人金融市場短期長期金融學(xué)的微觀層面:金融經(jīng)濟學(xué)美國分類:

存款機構(gòu):商業(yè)銀行儲蓄機構(gòu)(儲蓄貸款協(xié)會\儲蓄銀行\(zhòng)信用聯(lián)盟)

非存款機構(gòu):保險公司(壽險\財產(chǎn)意外險)

投資銀行或證券公司投資公司(共同基金\單位信托投資公司)

財務(wù)公司中國分類:

銀行:商業(yè)銀行;住房儲蓄銀行;政策性銀行非銀行金融機構(gòu):信托投資公司\國際信托投資公司;

證券公司;金融租賃公司;信用合作社;

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司;保險公司

金融學(xué)的微觀層面:金融中介學(xué)金融產(chǎn)品研發(fā)金融風(fēng)險管理金融產(chǎn)品定價金融學(xué)的技術(shù)層面:金融工程學(xué)第一部分金融風(fēng)險：內(nèi)涵與外延第一章風(fēng)險與金融風(fēng)險

第一節(jié)：風(fēng)險及其要素第二節(jié)：金融風(fēng)險及其要素第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)

第一節(jié)：信用風(fēng)險第二節(jié)：市場風(fēng)險第三節(jié)：其他風(fēng)險第二部分金融風(fēng)險：管理系統(tǒng)第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)

第一節(jié)：公司管理組織結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)第二節(jié)：公司不同層面的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第一節(jié)：內(nèi)部控制及其要素第二節(jié)：從內(nèi)部控制到全面風(fēng)險管理第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)

第一節(jié)：金融風(fēng)險管理的目標(biāo)第二節(jié)：金融風(fēng)險管理的策略第三節(jié)：金融風(fēng)險管理的原則與指導(dǎo)思想第四節(jié)：金融風(fēng)險管理的政策措施第五節(jié)：風(fēng)險資本及其限額第六節(jié)：金融風(fēng)險管理的程序第六章金融風(fēng)險管理的核心程序

第一節(jié)：信用風(fēng)險的測量第二節(jié)：市場風(fēng)險的測量第三節(jié)：流動性風(fēng)險的測量第四節(jié)：操作風(fēng)險的測量第七章金融風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)

第一節(jié)：信息系統(tǒng)的應(yīng)用結(jié)構(gòu)第二節(jié)：信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)第三節(jié)：信息系統(tǒng)的技術(shù)結(jié)構(gòu)第一部分金融風(fēng)險：內(nèi)涵與外延

第一章風(fēng)險與金融風(fēng)險第一節(jié)風(fēng)險及其要素一.風(fēng)險的涵義是指產(chǎn)生損失的可能性或不確定性。

主觀風(fēng)險：不確定性是個人主觀上、心理上的一種觀念，是個人對客觀事物的主觀估計，無法以客觀的尺度加以衡量。這種不能用客觀尺度衡量的不確定性是主觀風(fēng)險。

客觀風(fēng)險：不確定性是客觀存在的事物，是可以用定量的手段加以衡量的。這種可以用客觀尺度衡量的不確定性是客觀風(fēng)險。第一章風(fēng)險與金融風(fēng)險第一節(jié)風(fēng)險及其要素二.風(fēng)險的要素分析1.風(fēng)險因素：是引起風(fēng)險事故發(fā)生或增加風(fēng)險事故發(fā)生機會的因素，是風(fēng)險事故的客觀條件。2.風(fēng)險事故：是導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的偶然事件，是損失之所以發(fā)生的直接原因。3.損失的可能性：損失是非故意的、非計劃的和非預(yù)期的經(jīng)濟價值的喪失。這里有兩層涵義：損失是非故意的、非計劃的和非預(yù)期的；損失是經(jīng)濟價值的喪失，喪失的數(shù)量可以用一定數(shù)額的某種貨幣單位予以測量和反映?？赡苄允侵笓p失這一結(jié)果的不確定性。第一章風(fēng)險與金融風(fēng)險第一節(jié)風(fēng)險及其要素三.風(fēng)險的類型1.按風(fēng)險事故劃分：經(jīng)濟風(fēng)險、政治風(fēng)險、社會風(fēng)險、自然風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險。分別是經(jīng)濟因素、政治因素、社會因素、自然因素或技術(shù)因素發(fā)生變動的風(fēng)險。2.按損失結(jié)果劃分：純粹風(fēng)險，風(fēng)險事故發(fā)生后，只有損失結(jié)果，絕不會有獲利結(jié)果的風(fēng)險；投機風(fēng)險，風(fēng)險事故發(fā)生后，既可能有損失結(jié)果，又可能有獲利結(jié)果的風(fēng)險。3.按是否可以管理劃分：可管理風(fēng)險和不可管理風(fēng)險。4.按能否量化劃分：可量化風(fēng)險和不可量化風(fēng)險。第一章風(fēng)險與金融風(fēng)險第二節(jié)金融風(fēng)險及其要素一.金融風(fēng)險的涵義金融風(fēng)險是指金融機構(gòu)或公司在從事金融活動中，因某些因素發(fā)生意外的變動，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。金融風(fēng)險屬于經(jīng)濟、政治或社會風(fēng)險、純粹或投機風(fēng)險、可管理風(fēng)險、可量化或不可量化風(fēng)險。二.金融風(fēng)險的要素分析

風(fēng)險因素：從事金融活動；

風(fēng)險事故：某些因素的意外變動；

損失的可能性：有關(guān)主體的實際收益小于預(yù)期收益，收益減少，喪失一定量預(yù)期應(yīng)獲的經(jīng)濟價值；有關(guān)主體的實際成本高于預(yù)期成本，成本增加，喪失一定量預(yù)期不應(yīng)付出的經(jīng)濟價值。第一章風(fēng)險與金融風(fēng)險第二節(jié)金融風(fēng)險及其要素三.金融風(fēng)險的類型金融風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險（利率、匯率、投資風(fēng)險）、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險\合規(guī)風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險。

業(yè)務(wù)風(fēng)險：直接為賺錢的目的而承受的風(fēng)險。包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和國家風(fēng)險。

間接風(fēng)險：不是為賺錢的目的而承受、只要從事金融運作就難免承受的風(fēng)險。包括流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2004年12月25日正式發(fā)布,2005年2月1日施行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》的第三章“評價內(nèi)容”的第二節(jié)“風(fēng)險識別與評估”中，在第十七條“經(jīng)營管理活動風(fēng)險識別與評估”中認(rèn)為商業(yè)銀行的主要風(fēng)險是：信用風(fēng)險市場風(fēng)險（含利率風(fēng)險）操作風(fēng)險國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險流動性風(fēng)險法律風(fēng)險聲譽風(fēng)險第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)

第一節(jié)信用風(fēng)險一.信用風(fēng)險的涵義狹義：在貨幣資金借貸交易中交易對方還款違約的風(fēng)險。即，有關(guān)主體在享有債權(quán)時，因債務(wù)人不能如期、足額還本付息，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。廣義：在所有交易中交易對方背信棄義、違反約定的風(fēng)險。信用風(fēng)險屬于純粹風(fēng)險。最大承受者是商業(yè)銀行。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第一節(jié)信用風(fēng)險二.信用風(fēng)險的要素分析風(fēng)險因素：發(fā)放短、中、長期貸款；投資短、中、長期債務(wù)工具；風(fēng)險事故：債務(wù)人不能如期、足額還本付息；經(jīng)濟損失：可以貨幣計量。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第一節(jié)信用風(fēng)險三.信用風(fēng)險的風(fēng)險事故分析1.債權(quán)人自身的原因(疏于風(fēng)險管理;道德因素;體制因素；人才因素；技術(shù)因素）。2.債務(wù)人的原因(缺乏償還意愿;喪失償還能力）。3.國家的原因（經(jīng)濟體制；政治體制；經(jīng)濟政策；開放與入世）。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第一節(jié)信用風(fēng)險四.信用風(fēng)險的損失結(jié)果分析收益性的損失：直接財務(wù)損失，本金和利息的損失；機會收益損失，利率上升后再貸的收益增加流動性損失：影響資金周轉(zhuǎn)和資金計劃安全性損失：收益下降、流動性缺乏會導(dǎo)致破產(chǎn)第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第二節(jié)市場風(fēng)險一.市場風(fēng)險的涵義

有關(guān)主體在金融市場上從事金融產(chǎn)品、金融衍生產(chǎn)品交易時，因金融產(chǎn)品、金融衍生產(chǎn)品的市場價格發(fā)生意外變動，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。

市場風(fēng)險屬于投機風(fēng)險。二.市場風(fēng)險的類型

利率風(fēng)險；匯率風(fēng)險；投資風(fēng)險。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第二節(jié)市場風(fēng)險二.市場風(fēng)險的類型1.利率風(fēng)險涵義

有關(guān)主體在貨幣資金借貸中，因利率在借貸有效期中發(fā)生意外變動，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。在貨幣資金借貸中，利率是借方的成本，貸方的收益。借方的損失是借入資金的成本提高，貸方的損失是貸出資金的收益減少。表現(xiàn)形式借方的利率風(fēng)險(長期固定、浮動，短期連續(xù))貸方的利率風(fēng)險借貸雙方組合的利率風(fēng)險（借貸利率在固定、浮動及時間上的不匹配）第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第二節(jié)市場風(fēng)險二.市場風(fēng)險的類型2.匯率風(fēng)險涵義有關(guān)主體在不同幣別貨幣的相互兌換或折算中，因匯率在一定時間內(nèi)發(fā)生意外變動，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。類型及表現(xiàn)形式交易風(fēng)險（對外貿(mào)易中的匯率風(fēng)險、外幣借貸中的匯率風(fēng)險、對外直接投資中的匯率風(fēng)險、外匯買賣中的匯率風(fēng)險（特指商業(yè)銀行））、折算風(fēng)險（會計風(fēng)險，合并財務(wù)報表時賬面損失）和經(jīng)濟風(fēng)險（始料未及的匯率變動使未來現(xiàn)金流減少）。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第二節(jié)市場風(fēng)險二.市場風(fēng)險的類型3.投資風(fēng)險涵義有關(guān)主體在股票市場、金融衍生產(chǎn)品市場進(jìn)行投資中，因股票價格、金融衍生產(chǎn)品價格發(fā)生意外變動，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。類型及表現(xiàn)形式股票投資風(fēng)險金融期貨投資風(fēng)險（多降、空升）金融期權(quán)投資風(fēng)險（漲跌、跌漲）第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第三節(jié)其他風(fēng)險一.流動性風(fēng)險1.流動性風(fēng)險的涵義有關(guān)主體所掌握的現(xiàn)金資產(chǎn)、以合理價格變現(xiàn)資產(chǎn)所獲得的資金、或以合理成本所籌集的資金不足以滿足即時支付的需要，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。2.流動性風(fēng)險的分析現(xiàn)金資產(chǎn)不足；其他資產(chǎn)不能在不蒙受損失的情況下迅速變現(xiàn)；不能以合理成本迅速借入資金。導(dǎo)致信譽下降或違約，或?qū)е仑攧?wù)損失。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第三節(jié)其他風(fēng)險二.操作風(fēng)險1.操作風(fēng)險的一般涵義是指有關(guān)主體在營運過程中，因主觀或客觀原因、內(nèi)部或外部原因而操作失誤，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。廣義的操作風(fēng)險：有關(guān)主體信用風(fēng)險和市場風(fēng)險以外的所有

風(fēng)險都是操作風(fēng)險。主觀原因：欺詐；執(zhí)行或管理失誤；內(nèi)控缺失；流程不完善客觀原因：交易系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)不完善或癱瘓；模型錯選；內(nèi)部原因：上述主客觀原因；外部原因：外部欺詐；政策、法律或規(guī)則變化；天災(zāi)人禍導(dǎo)致有形資產(chǎn)損失。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第三節(jié)其他風(fēng)險三.法律風(fēng)險\合規(guī)風(fēng)險1.法律風(fēng)險的涵義是指有關(guān)主體與雇員或客戶簽署的合同等文件違犯有關(guān)法律或法規(guī)，或有關(guān)條款在法律上不具備可實施性，或其未能適當(dāng)?shù)貙蛻袈男蟹苫蚍ㄒ?guī)上的職責(zé)，因而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。2.法律風(fēng)險的分析信息不對稱。自己或?qū)κ诌`規(guī)。

中國銀監(jiān)會在2006年10月25日發(fā)布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》中，提出了合規(guī)風(fēng)險(ComplianceRisk)的概念?！氨局敢Q合規(guī)風(fēng)險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風(fēng)險。”此處的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，包括適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守。合規(guī)風(fēng)險在絕大多數(shù)情況下發(fā)端于銀行的制度決策層面和各級管理人員身上，往往帶有制度缺陷和上層色彩。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第三節(jié)其他風(fēng)險四.國家風(fēng)險1.狹義的國家風(fēng)險與廣義的國家風(fēng)險狹義的國家風(fēng)險：一國居民與他國居民進(jìn)行經(jīng)濟金融交易中，因他國經(jīng)濟、政治或社會等政策性或環(huán)境性因素發(fā)生意外變動，而使自己不能如期、足額收回有關(guān)資金，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。如出口中的延期付款、工程承包、銀行信貸、國外存款、債券股票等證券投資和直接投資等。廣義的國家風(fēng)險：一國居民與他國居民進(jìn)行經(jīng)濟金融交易中，因他國各種政策性或環(huán)境性因素發(fā)生意外變動，而使自己蒙受各種損失的可能性。如除上述情況外的國際投標(biāo)、國際并購過程中的國家介入或政策改變，政府腐敗，政客別有用心的誤導(dǎo)，主流媒體的負(fù)面報導(dǎo)，排外或恐怖活動，制裁性的凍結(jié)資產(chǎn)，自然災(zāi)害，核事故，國際制裁或沖突，導(dǎo)致商業(yè)機會的喪失、聲譽損失或其他損失等。

第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第三節(jié)其他風(fēng)險四.國家風(fēng)險2.主權(quán)風(fēng)險與轉(zhuǎn)移風(fēng)險主權(quán)風(fēng)險：與一國居民發(fā)生經(jīng)濟金融交易的他國居民為政府或貨幣當(dāng)局,政府或貨幣當(dāng)局為債務(wù)人,不能如期足額清償債務(wù)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險：與一國居民發(fā)生經(jīng)濟金融交易的他國居民為民間主體,國家通過外匯管制、罰沒或國有化等政策法規(guī)限制民間主體的資金轉(zhuǎn)移，使之不能正常履行其商業(yè)義務(wù)。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第三節(jié)其他風(fēng)險四.國家風(fēng)險3.經(jīng)濟風(fēng)險、政治風(fēng)險與社會風(fēng)險經(jīng)濟風(fēng)險：他國因經(jīng)濟狀況、國際收支狀況、國際儲備狀況、外債狀況等惡化，出現(xiàn)外匯短缺，而實行外匯管制等。政治風(fēng)險：他國因政權(quán)更迭、政局動蕩、戰(zhàn)爭等而拒絕或無力對外支付等。社會風(fēng)險：他國因社會矛盾、民族矛盾、宗教矛盾等導(dǎo)致社會環(huán)境惡化，而不能正常實施經(jīng)濟政策，無力或拒絕對外支付。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第三節(jié)其他風(fēng)險五.聲譽風(fēng)險1.聲譽風(fēng)險的涵義是指有關(guān)主體因受公眾的負(fù)面評價，而出現(xiàn)客戶流失、股東流失、業(yè)務(wù)機遇喪失、業(yè)務(wù)成本提高等情況，從而蒙受相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性。2.聲譽風(fēng)險的分析公眾負(fù)面評價或來自于有關(guān)主體的操作失誤或違犯有關(guān)法律法規(guī)，或起因于有關(guān)主體外部的惡意中傷而產(chǎn)生的誤導(dǎo)。第二章金融風(fēng)險的類型及表現(xiàn)第三節(jié)其他風(fēng)險六.系統(tǒng)風(fēng)險1.系統(tǒng)風(fēng)險的涵義是指有關(guān)金融機構(gòu)從事金融活動或交易所在的整個系統(tǒng)（機構(gòu)系統(tǒng)或市場系統(tǒng)）因外部性因素的沖擊或內(nèi)部性因素的牽連而發(fā)生劇烈波動、危機或癱瘓，使單個金融機構(gòu)不能幸免，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。2.系統(tǒng)風(fēng)險的分析本國政府政策、法律或法規(guī)發(fā)生變化本國出現(xiàn)經(jīng)濟危機或金融危機本國個別銀行或其他金融機構(gòu)違約或破產(chǎn)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)和連鎖反應(yīng)外國的經(jīng)濟危機或金融危機向本國傳遞補充：道德風(fēng)險梅耶森（MYESON，1991）界定為：“參與人選擇錯誤行動引起的問題”。即，有關(guān)主體在從事金融活動中，為了實現(xiàn)自身利益的最大化而不惜損害他人利益或本銀行利益，致使銀行蒙受經(jīng)濟損失的可能性。表現(xiàn)為：隱藏行動的道德風(fēng)險與隱藏信息的道德風(fēng)險；來自客戶的道德風(fēng)險與來自自身的道德風(fēng)險。原因：信息的不對稱。2006年6月20日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會對外發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中把風(fēng)險分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險。戰(zhàn)略風(fēng)險指不確定因素對企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和實施發(fā)展規(guī)劃的影響財務(wù)風(fēng)險包括利率和匯率的變動、原材料或產(chǎn)品價格波動、信用政策等不確定因素對企業(yè)現(xiàn)金流的影響，以及公司在理財方面的行為對企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的影響。市場風(fēng)險指未來市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其既定目標(biāo)的影響。市場風(fēng)險可以分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險。運營風(fēng)險指供應(yīng)鏈的管理、運營資源的調(diào)配、關(guān)鍵人員的流動、法律合規(guī)、監(jiān)督檢查等涉及公司運營方面的不確定性因素對運營方面的影響。法律風(fēng)險是指不同國家或地區(qū)法律法規(guī)環(huán)境的差異性、具體法律法規(guī)的新制定和變更給企業(yè)帶來的影響。此外，風(fēng)險按其來源分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。企業(yè)的外部風(fēng)險來自企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境，包括外部環(huán)境本身和外部環(huán)境的變化對企業(yè)目標(biāo)的影響，如社會政治風(fēng)險、供應(yīng)鏈風(fēng)險、市場風(fēng)險、競爭對手風(fēng)險、技術(shù)革新風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險、自然地理環(huán)境風(fēng)險、災(zāi)害風(fēng)險等。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險則表現(xiàn)在企業(yè)的決策和經(jīng)營活動中。在評價風(fēng)險管理的有效性時，人們還會用到固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的概念。在沒有實施該風(fēng)險管理手段時的風(fēng)險稱為固有風(fēng)險，而實施該風(fēng)險管理手段后的風(fēng)險稱為剩余風(fēng)險。第二部分金融風(fēng)險管理系統(tǒng)第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六章金融風(fēng)險管理的核心程序第七章金融風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第一節(jié)公司管理組織結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)一.風(fēng)險管理的涵義是指有關(guān)主體為了最大限度地減少因承受風(fēng)險而可能蒙受的經(jīng)濟損失，運用經(jīng)濟適用的方法，對風(fēng)險進(jìn)行識別、測量、控制、監(jiān)控、報告的行為過程。風(fēng)險管理是自覺管理、微觀管理、系統(tǒng)管理、動態(tài)管理。第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第一節(jié)公司管理組織結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)二.公司管理組織結(jié)構(gòu)1.金字塔式管理結(jié)構(gòu)2.矩陣式管理結(jié)構(gòu)1.金字塔式管理結(jié)構(gòu)董事會首席執(zhí)行官總公司職能部門副總經(jīng)理（東北區(qū)）副總經(jīng)理（華北區(qū)）副總經(jīng)理（華南區(qū)）分公司二分公司三分公司四分公司五分公司六分公司一分公司七分公司八分公司九營業(yè)部1營業(yè)部2營業(yè)部32.矩陣式管理結(jié)構(gòu)董事會首席執(zhí)行官A業(yè)務(wù)經(jīng)理B業(yè)務(wù)經(jīng)理C業(yè)務(wù)經(jīng)理東北區(qū)經(jīng)理華北區(qū)經(jīng)理華南區(qū)經(jīng)理A業(yè)務(wù)營業(yè)部A業(yè)務(wù)營業(yè)部A業(yè)務(wù)營業(yè)部B業(yè)務(wù)營業(yè)部B業(yè)務(wù)營業(yè)部B業(yè)務(wù)營業(yè)部C業(yè)務(wù)營業(yè)部C業(yè)務(wù)營業(yè)部C業(yè)務(wù)營業(yè)部職能性管理

區(qū)域性管理股東大會監(jiān)事會董事會行政總裁法律合規(guī)部人力資源部批發(fā)銀行部財務(wù)部零售銀行部發(fā)展戰(zhàn)略委員會風(fēng)險管理委員會提名薪酬委員會審計委員會執(zhí)行董事副行政總裁財務(wù)總監(jiān)資訊科技總監(jiān)首席風(fēng)險官業(yè)務(wù)運營部資訊科技部風(fēng)險管理部審計部第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第一節(jié)公司管理組織結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)三.銀行整體的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu):架構(gòu)分析(某商業(yè)銀行實例)董事會執(zhí)行委員會風(fēng)險管理委員會戰(zhàn)略規(guī)劃人力資源信息技術(shù)法律合規(guī)內(nèi)部稽核風(fēng)險負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門A業(yè)務(wù)部門B風(fēng)險政策風(fēng)險控制風(fēng)險管理下達(dá)政策報告信息交流風(fēng)險管理職能部門風(fēng)險經(jīng)理風(fēng)險經(jīng)理第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第一節(jié)公司管理組織結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)四.公司整體的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)：職責(zé)分析1.董事會的風(fēng)險管理定位2.執(zhí)行委員會的風(fēng)險管理定位3.風(fēng)險管理組的風(fēng)險管理定位4.風(fēng)險管理職能部門的風(fēng)險管理定位5.風(fēng)險經(jīng)理的風(fēng)險管理定位6.業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理定位第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第二節(jié)公司不同層面的風(fēng)險管理職責(zé)一.董事會的風(fēng)險管理職責(zé)董事會是風(fēng)險管理的最高機構(gòu)，對風(fēng)險管理的結(jié)果負(fù)有最終責(zé)任。全面認(rèn)識面臨的風(fēng)險；確定風(fēng)險偏好；確定風(fēng)險承受度；根據(jù)風(fēng)險視野和戰(zhàn)略規(guī)劃，向不同業(yè)務(wù)部門合理配置風(fēng)險資本；建立風(fēng)險管理文化、制度和系統(tǒng)；審批風(fēng)險管理的目標(biāo)、方向、戰(zhàn)略。在董事會中，非執(zhí)行董事有這樣的責(zé)任：確認(rèn)執(zhí)行董事正以恰當(dāng)?shù)暮陀幸罁?jù)的方式管理著風(fēng)險，授權(quán)也正按既定路線得到有效執(zhí)行。為此，至少有一名非執(zhí)行董事熟悉風(fēng)險和風(fēng)險管理技術(shù)。第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第二節(jié)公司不同層面的風(fēng)險管理職責(zé)二.執(zhí)行委員會的風(fēng)險管理職責(zé)在董事會下面專門設(shè)立執(zhí)行委員會，負(fù)責(zé)董事會委派的風(fēng)險管理責(zé)任和風(fēng)險管理的日常決策。制定、執(zhí)行風(fēng)險管理戰(zhàn)略；識別面臨的風(fēng)險；確定風(fēng)險資本總額；創(chuàng)造和發(fā)展強有力的風(fēng)險管理環(huán)境\文化；確保建有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)；批準(zhǔn)向不同業(yè)務(wù)部門分配的風(fēng)險資本額度；定期評價風(fēng)險管理的有效性和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)設(shè)施狀況，并將評價結(jié)果定期向董事會報告。第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第二節(jié)公司不同層面的風(fēng)險管理職責(zé)三.風(fēng)險管理委員會的風(fēng)險管理職責(zé)風(fēng)險管理委員會承擔(dān)執(zhí)行委員會的風(fēng)險控制職責(zé)，向執(zhí)行委員會報告。至少包括兩名執(zhí)行委員會成員，他們有必要的風(fēng)險經(jīng)驗、管理知識和授權(quán)。風(fēng)險管理委員會必須獨立于各業(yè)務(wù)部門之外，在不受業(yè)務(wù)部門干擾的情況下獨立作出判斷。擬定詳細(xì)的風(fēng)險管理政策，以促進(jìn)公司上下對風(fēng)險政策、風(fēng)險意識、每個部門的特殊風(fēng)險有共同的認(rèn)識；頒布量化的風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)，對不易量化的風(fēng)險進(jìn)行評估，并建立相應(yīng)的處理程序；設(shè)定，并向不同的業(yè)務(wù)部門分配風(fēng)險資本最高限額；不斷發(fā)展綜合風(fēng)險管理政策，指導(dǎo)所有人員日?；顒?。

風(fēng)險管理政策的審批：

由風(fēng)險管理委員會制定的風(fēng)險管理政策，須經(jīng)執(zhí)行委員會定期審批，并提交董事會認(rèn)可。

批準(zhǔn)風(fēng)險管理政策須考慮以下因素：公司的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和產(chǎn)品線；公司所從事的交易規(guī)模/交易性質(zhì)和復(fù)雜程度應(yīng)適當(dāng)；公司的風(fēng)險承受度；公司的內(nèi)部控制質(zhì)量；公司的風(fēng)險監(jiān)督能力、風(fēng)險管理制度和過程的復(fù)雜性；公司內(nèi)部的專業(yè)技術(shù)；過去的經(jīng)驗和業(yè)績；公司的激勵政策，尤其是以交易結(jié)果為基礎(chǔ)的獎勵措施；稅收和會計問題；監(jiān)管的約束和法律地位。

對風(fēng)險管理委員會的支持：

風(fēng)險管理委員會需要各職能部門報告有關(guān)信息。這些職能部門包括：戰(zhàn)略規(guī)劃部門。該部門負(fù)責(zé)制定和完善公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，側(cè)重考慮公司的新市場發(fā)展、新地域擴張、新產(chǎn)品開發(fā)、經(jīng)濟狀況變動對公司的影響等。任何公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍的變化，都會影響到公司的風(fēng)險。因此，戰(zhàn)略規(guī)劃部門與風(fēng)險管理委員會的有效溝通，有利于風(fēng)險管理委員會及時調(diào)整風(fēng)險管理政策。人力資源部門。該部門須按風(fēng)險管理委員會的要求，確保人員招聘、考核、培訓(xùn)、能力評估等處理恰當(dāng)。其中獎勵問題與業(yè)績之間的聯(lián)系尤為重要。合規(guī)和法律部門。該部門保證公司按照監(jiān)管部門、有關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險管理。內(nèi)部稽核部門。該部門確保風(fēng)險管理委員會的要求能在稽核方法中得到正確體現(xiàn)，同時，要每年復(fù)查風(fēng)險管理委員會的政策和程序。信息技術(shù)。確保信息系統(tǒng)能夠滿足風(fēng)險管理機制對信息和控制方法的要求。風(fēng)險管理職能部門。在可量化的風(fēng)險的日常管理及支持風(fēng)險管理委員會全面工作中發(fā)揮關(guān)鍵作用。第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第二節(jié)公司不同層面的風(fēng)險管理職責(zé)四.風(fēng)險管理職能部門的風(fēng)險管理職責(zé)風(fēng)險管理職能部門獨立于其他業(yè)務(wù)部門而單獨設(shè)置，是風(fēng)險管理委員會的直接支持者，直接向風(fēng)險管理委員會報告。同時，在風(fēng)險管理委員會的支持下，與其他業(yè)務(wù)部門保持聯(lián)系，承擔(dān)日常的風(fēng)險監(jiān)控、測量和評價量化風(fēng)險的職責(zé)。1.貫徹已經(jīng)批準(zhǔn)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略，確?？闪炕娘L(fēng)險滿足下列條件：在董事會批準(zhǔn)的限額之內(nèi)；在交易進(jìn)行之前被正確理解和評估；得到了動態(tài)監(jiān)控；得到了及時全面的報告。第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第二節(jié)公司不同層面的風(fēng)險管理職責(zé)四.風(fēng)險管理職能部門的風(fēng)險管理職責(zé)2.促進(jìn)制定和保持健全的風(fēng)險管理模型和程序，做到：批準(zhǔn)量化各種風(fēng)險的方法；監(jiān)控風(fēng)險資本限額的使用；審核風(fēng)險敞口情況和風(fēng)險集中情況；設(shè)計評價風(fēng)險的報告；設(shè)計壓力條件來測量非正常市場狀況所產(chǎn)生的影響；監(jiān)控投資組合價值（損益）的實際波動性與預(yù)測值之間的方差；審核和批準(zhǔn)前臺、后臺人員所使用的定價模型和評估系統(tǒng)。3.配有相應(yīng)的較高職位，被授權(quán)在一定額度內(nèi)審批超過風(fēng)險資本限額的追加風(fēng)險資本申請。4.定期向風(fēng)險管理委員會報告風(fēng)險敞口的情況。風(fēng)險負(fù)責(zé)人的職責(zé)：風(fēng)險管理職能部門內(nèi)有一個負(fù)責(zé)人，擔(dān)負(fù)風(fēng)險管理職能部門的日常職責(zé)，即保證對公司的風(fēng)險進(jìn)行日常測量、監(jiān)控和評估。1.負(fù)責(zé)下列事務(wù)：

建立全公司的風(fēng)險測量、監(jiān)控和評估的機制；領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險測量、監(jiān)控和評估；監(jiān)督業(yè)務(wù)部門風(fēng)險限額的制定，對照限額審核每日的風(fēng)險敞口并決定相應(yīng)的糾正措施；監(jiān)督業(yè)務(wù)部門“風(fēng)險調(diào)整型收益目標(biāo)”的制定；確保風(fēng)險管理委員會的決定得到實施；確保檢驗?zāi)Ｐ统绦蛴行缘氖潞篁炞C程序與模型程序匹配；跟上最新的風(fēng)險管理技術(shù)。2.與風(fēng)險管理委員會共同工作，把管理不可量化的風(fēng)險的責(zé)任分配給有關(guān)業(yè)務(wù)部門。3.充分了解公司的所有交易活動，知曉每一筆交易在市場中所處的地位。第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第二節(jié)公司不同層面的風(fēng)險管理職責(zé)五.風(fēng)險經(jīng)理的風(fēng)險管理職責(zé)風(fēng)險經(jīng)理是由風(fēng)險管理職能部門安置在每一個業(yè)務(wù)部門中的，充當(dāng)風(fēng)險管理控制第一線的人物。他們向風(fēng)險管理負(fù)責(zé)人匯報，向風(fēng)險管理職能部門提供日常報告，在風(fēng)險管理職能部門和業(yè)務(wù)部門之間保持聯(lián)系，同時同業(yè)務(wù)部門之間保持獨立性。風(fēng)險經(jīng)理的重要日常工作，是向業(yè)務(wù)部門提供風(fēng)險管理的咨詢，并在業(yè)務(wù)部門內(nèi)部負(fù)責(zé)分析和監(jiān)控可量化的風(fēng)險。

風(fēng)險經(jīng)理的風(fēng)險管理職責(zé)：風(fēng)險經(jīng)理的主要責(zé)任是以規(guī)定的格式向風(fēng)險管理職能部門提供精確的、及時的風(fēng)險信息。為此，必須做到：

定期、按計劃向風(fēng)險管理職能部門報告風(fēng)險敞口信息；確保風(fēng)險信息是準(zhǔn)確的、及時的，而且合乎規(guī)范格式；支持業(yè)務(wù)部門內(nèi)部詳細(xì)的限額結(jié)構(gòu)的制定和執(zhí)行；對照限額來監(jiān)控風(fēng)險敞口情況，如發(fā)生超過限額情況，及時報告；監(jiān)控為應(yīng)付超出風(fēng)險限額部分而采取的行動；確保風(fēng)險測量方法、模型和假設(shè)在應(yīng)用上具有一致性；維護(hù)和加強內(nèi)部控制，以確保交易在符合法律、監(jiān)管的規(guī)定和內(nèi)部政策的情況下進(jìn)行。第三章金融風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)第二節(jié)公司不同層面的風(fēng)險管理職責(zé)六.業(yè)務(wù)部門主管的風(fēng)險管理職責(zé)業(yè)務(wù)部門主管對本部門的所有決定承擔(dān)最終的風(fēng)險責(zé)任；業(yè)務(wù)部門主管有責(zé)任確保風(fēng)險信息能夠在風(fēng)險經(jīng)理和風(fēng)險管理職能部門之間進(jìn)行日常交流；業(yè)務(wù)部門主管要支持整個公司風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險政策的制定和貫徹，并對這些戰(zhàn)略和政策是否適合本部門，促進(jìn)對其的定期審核。第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第一節(jié)內(nèi)部控制及其要素一.問題的提出人為什么會舞弊：三要素說：壓力（Pressure動機）個人決定借口（Rationalization道德取向）機會（Opportunity）外部決定四要素說（GONE）：貪婪Greed

機會Opportunity

需要Need

暴露Exposure美國一舞弊委員會組織對財務(wù)舞弊的人的統(tǒng)計分析：一般特征已婚活躍于教堂有子女受過良好教育初犯好雇員不酗酒美國一舞弊委員會組織對財務(wù)舞弊的人的統(tǒng)計分析：心理特征樂觀高度自我尊重富有進(jìn)取心家庭融洽融入社會自我控制待人友善有同情心舞弊的防范機制職業(yè)道德教育------不愿內(nèi)部控制------------不能法律法規(guī)------------不敢第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第一節(jié)內(nèi)部控制及其要素二.內(nèi)部控制的涵義1.20世紀(jì)90年代的定義

1992年，美國注冊會計師協(xié)會與美國會計協(xié)會（AmericanAccountingAssociation,AAA）、高級財務(wù)管理人員協(xié)會（FinancialExecutivesInstitute,FEI）、內(nèi)部審計師協(xié)會（theInstituteofInternalAuditors,IIA）和管理會計師協(xié)會（InstituteofManagementAccountants,IMA）共同組成的COSO(committeeofsponsoringorganizationoftreadwaycommission)出版了COSO報告《內(nèi)部控制的整體框架》（InternalControl-IntegratedFramework），被認(rèn)為是有關(guān)內(nèi)部控制的里程碑式的文件。將內(nèi)部控制定義為：

內(nèi)部控制是由一個企業(yè)董事會、管理人員和其他職員實施的一個過程。其目的是為提高經(jīng)營活動的效果和效率、確保財務(wù)報告的可靠性、促使與可適用的法律相符合提供一種合理的保證。

第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第一節(jié)內(nèi)部控制及其要素二.內(nèi)部控制的涵義

2.巴塞爾委員會的定義巴塞爾委員會在1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中，將內(nèi)部控制定義為A：巴塞爾委員會在1998年公布的《銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架》(FrameworkforInternalControlSystemsinBankingOrganizations)中，將商業(yè)銀行的內(nèi)部控制定義為B：A.內(nèi)部控制的目的是確保一家銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行董事會指定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營。只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟娇蛇M(jìn)行交易；資產(chǎn)得到保護(hù)而負(fù)債受到控制；會計及其他記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時的信息；而且管理層能夠發(fā)現(xiàn)、評估、管理和控制業(yè)務(wù)的風(fēng)險。B.商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個受銀行董事會、高級管理層和各級管理人員影響的程序。它并不僅僅只是一個特定時間執(zhí)行的程序或政策，它一直在銀行內(nèi)部的各級部門連續(xù)運作。中國銀監(jiān)會的定義：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》2004年12月25日頒布，2005年2月1日施行第三條“商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機制?！?/p>

理解內(nèi)部控制的要點：內(nèi)部控制是動態(tài)過程內(nèi)部控制受制于成本效益原則內(nèi)部控制是企業(yè)整體管理的有機組成部分內(nèi)部控制效果最終取決于最高管理層第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第一節(jié)內(nèi)部控制及其要素三.內(nèi)部控制的要素1.COSO界定的內(nèi)部控制要素

COSO在其報告中正式提出內(nèi)部控制包括五大要素：控制環(huán)境ControlEnvironment：為控制創(chuàng)造條件；風(fēng)險評估RiskAssessment：有的放矢，實現(xiàn)目標(biāo)；控制活動ControlActivities：實施控制行為；信息與溝通InformationandCommunication：貫穿于過程中；監(jiān)督

Monitoring：保證沿正確軌跡，合理校正。第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第一節(jié)內(nèi)部控制及其要素三.內(nèi)部控制的要素2.巴塞爾委員會界定的商業(yè)銀行內(nèi)部控制要素巴塞爾委員會在《銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架》中提出商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)包括五大要素：管理監(jiān)督與控制文化ManagementOversightandtheControlCulture；風(fēng)險識別與評估RiskRecognitionandAssessment；控制活動與職責(zé)劃分ControlActivitiesandSegregationofDuties；信息與溝通InformationandCommunication；監(jiān)管活動與錯誤糾正MonitoringActivitiesandCorrectingDeficiencies。第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第一節(jié)內(nèi)部控制及其要素四.內(nèi)部控制要素的具體分析1.控制環(huán)境（內(nèi)部控制文化）2.風(fēng)險識別與評估3.控制活動4.信息與溝通5.監(jiān)督1.控制環(huán)境（內(nèi)部控制文化）

COSO在《內(nèi)部控制的整體框架》中指出，控制環(huán)境確定了一個組織的基調(diào)，影響著整個組織內(nèi)工作人員的控制意識，并且是其他內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

巴塞爾委員會在《銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架》中指出，控制環(huán)境包括銀行董事會、高級管理層和內(nèi)部控制的文化氛圍。英國特許公認(rèn)會計師公會ACCA認(rèn)為，控制環(huán)境是董事會和高級管理層對內(nèi)部控制及其對組織重要性的總體態(tài)度、意識和行動。反映了管理風(fēng)格和組織文化。(1)職員的人格完整性、價值觀與能力。人格完整性：職員具有誠信品格、自覺性和職業(yè)道德。價值觀：個人的追求，是否認(rèn)同企業(yè)價值觀。職員能力：是否勝任其承擔(dān)的責(zé)任。(2)管理哲學(xué)。企業(yè)目標(biāo)、價值理念、激勵機制的結(jié)構(gòu)。(3)經(jīng)營風(fēng)格。風(fēng)險的偏好。開拓與保守。(4)管理方式：授權(quán)、責(zé)任分配、組織和發(fā)展職員。公司A：8點鐘上班，實行打卡制，遲到或早退1分鐘扣50元；統(tǒng)一著裝，必須佩帶胸卡；每年組織1次旅游，2次聚會，3次聯(lián)歡，4次體育比賽；每個員工每年提4項合理化建議。公司B：9點鐘上班，但不考勤；每人1個辦公室，每個辦公室可以根據(jù)每個人的愛好進(jìn)行布置；在走廊的白墻上信手涂鴉不會有人制止；飲料和水果免費敞開供應(yīng)；上班時間可以去理發(fā)、游泳。公司C：想什么時候來就什么時候來；沒有專門的制服，愛穿什么就穿什么；把自家的狗和孩子帶到辦公室也可以；上班時間去度假也不扣工資。

----不同管理理念決定不同文化2.風(fēng)險識別與評估風(fēng)險識別與評估是風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)。風(fēng)險的識別側(cè)重風(fēng)險的定性分析；風(fēng)險評估側(cè)重風(fēng)險的定量分析。(1)先決條件：制定企業(yè)目標(biāo)和具體業(yè)務(wù)活動目標(biāo)。風(fēng)險識別與評估就是發(fā)現(xiàn)和分析與實現(xiàn)這些目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險及其損失的程度。(2)要素：設(shè)立企業(yè)目標(biāo)和具體業(yè)務(wù)活動目標(biāo)；對內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險進(jìn)行識別和分析；認(rèn)識可能影響目標(biāo)實現(xiàn)的各種變化、不確定性；調(diào)整和完善為實現(xiàn)目標(biāo)而制定的政策和設(shè)定的工作程序。3.控制活動

COSO在《內(nèi)部控制的整體框架》中指出，控制活動包括一系列具有控制功能的政策和相關(guān)的實施程序，以確保管理層的指令、為應(yīng)對影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險而采取的行動得以實施。巴塞爾委員會在《銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架》中指出，控制活動由三個步驟組成：制定政策；控制程序按照政策執(zhí)行；核實政策是否落實?？刂苹顒拥膬?nèi)容包括最高管理層的審查、活動控制、實物控制、符合承受限度、審批與授權(quán)、核實與對賬等。概括講，控制活動主要有：組織結(jié)構(gòu)控制；授權(quán)審批控制；程序控制；業(yè)務(wù)記錄控制；職員控制；物理控制；內(nèi)部審計控制。人員控制財務(wù)控制物流(信息)控制招聘環(huán)節(jié)預(yù)算控制會計控制教育培訓(xùn)牽制機制輪崗輪休淘汰機制內(nèi)部審計財務(wù)風(fēng)險控制采購與使用保管與盤點防水防火防盜信息安全業(yè)務(wù)流程崗位責(zé)任4.信息與溝通(1)信息的范圍：內(nèi)部信息：財務(wù)信息；非財務(wù)信息（經(jīng)營、遵章守紀(jì)）。外部信息（外部與決策相關(guān)的事件和條件的信息）。其中最主要的是會計信息和管理信息。(2)信息系統(tǒng)：覆蓋整個公司組織結(jié)構(gòu)體系的系統(tǒng)。是以電子形式存儲和使用的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。系統(tǒng)要得到有效的安全保護(hù)，要受到獨立的監(jiān)督。(3)信息的溝通：溝通渠道要暢通。溝通包括總公司與分支機構(gòu)之間縱向與橫向的溝通。員工能從管理層或上級接受有關(guān)自己所承擔(dān)的控制責(zé)任的信息；能向管理層或上級反饋信息；能同外界進(jìn)行有效的交流。5.監(jiān)督監(jiān)督包括：管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督；內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督與再評價。內(nèi)控制度要與時俱進(jìn)。在日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果，對相關(guān)人員作出相應(yīng)的評價。對內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面的內(nèi)部審計。董事會審計委員會內(nèi)部審計部門分公司1派駐內(nèi)審員分公司2派駐內(nèi)審員分公司N派駐內(nèi)審員….中國銀監(jiān)會界定的商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素：內(nèi)部控制環(huán)境：公司治理結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制政策；內(nèi)部控制目標(biāo)；組織結(jié)構(gòu)；企業(yè)文化；人力資源。風(fēng)險識別與評估：經(jīng)營管理活動風(fēng)險識別與評估；法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別；內(nèi)部控制方案。內(nèi)部控制措施：運行控制；計算機系統(tǒng)環(huán)境下的控制；應(yīng)急準(zhǔn)備與處置。監(jiān)督評價與糾正：內(nèi)部控制績效監(jiān)測；違規(guī)、險情、事故處置和糾正及預(yù)防措施；內(nèi)部控制體系評價；管理評審；持續(xù)改進(jìn)。信息交流與反饋：交流與溝通；內(nèi)部控制體系對文件的要求；文件控制；記錄控制。第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第一節(jié)內(nèi)部控制及其要素五.內(nèi)部控制要素的結(jié)構(gòu)監(jiān)督信控制活動信息風(fēng)險識別與評估息控制環(huán)境

第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第二節(jié)從內(nèi)部控制到全面風(fēng)險管理(EnterpriseRiskManagement,ERM)一.全面風(fēng)險管理問世的背景出現(xiàn)一系列令人矚目的企業(yè)丑聞和失敗事件安然(Enron)事件呼吁新法律\法規(guī)和準(zhǔn)則問世,來加強公司治理和風(fēng)險管理美國2002年7月出臺Sarbanes-OxleyAct，簡稱SOX法案（薩班斯-奧克斯利法案），25日兩院高票通過，30日布什總統(tǒng)簽字，成為正式法案。COSO在行動：2001年，委托普華永道開發(fā)一個簡便易行的框架，用于管理當(dāng)局評價和改進(jìn)所管理的組織的風(fēng)險管理。2003年7月，COSO發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》征求意見稿，2004年9月正式文本發(fā)表。

我國全面風(fēng)險管理的問世：

2006年6月20日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式對外發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對中央企業(yè)開展風(fēng)險管理工作的目標(biāo)、全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的內(nèi)容、流程以及工具和方法進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，并提出了明確的執(zhí)行要求。這是國資委第一部以企業(yè)風(fēng)險管理為主要內(nèi)容的指導(dǎo)性文件。

《指引》走在了國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的“前沿”。《指引》借鑒了發(fā)達(dá)國家企業(yè)風(fēng)險管理的實踐，匯總了國際上各項風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，同時也結(jié)合了國有企業(yè)的管理實踐，是國內(nèi)外風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的集大成者。COSO組織于2004年頒布的企業(yè)全面風(fēng)險管理框架，是在原有的內(nèi)控框架的基礎(chǔ)上，吸取新巴塞爾協(xié)議、澳大利亞-新西蘭AS/NZS4360、英國AIRMIC/ALARM/IRM等風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)而修訂完成的。該框架的發(fā)表是國際上全面風(fēng)險管理實踐走向成熟的標(biāo)志。對比《指引》中風(fēng)險管理的體系和COSO-ERM的框架，《指引》全面涵蓋了COSO-ERM的框架，而且脈絡(luò)更清晰，技術(shù)手段更豐富，特別是對全面風(fēng)險管理體系實施的方法論，進(jìn)行了更清晰細(xì)致的論述。

第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第二節(jié)從內(nèi)部控制到全面風(fēng)險管理二.全面風(fēng)險管理的界定COSO在2004年9月正式發(fā)表的文本中認(rèn)為：全面風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，用于識別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險偏好之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。關(guān)鍵詞：過程；人員；目標(biāo)；貫穿各活動；識別和管理。

中國銀行的定義:

全面風(fēng)險管理是一種以先進(jìn)的風(fēng)險管理理念為指導(dǎo)，以全球的風(fēng)險管理體系、全員的風(fēng)險管理文化、全面的風(fēng)險管理范圍、全額的風(fēng)險計量、全程的風(fēng)險管理過程、全新的風(fēng)險管理方法為核心的嶄新風(fēng)險管理模式?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險管理指引》中的定義：全面風(fēng)險管理，是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法?！吨敢分赋?，企業(yè)開展全面風(fēng)險管理要努力實現(xiàn)以下風(fēng)險管理總體目標(biāo)：一是確保將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告；三是確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)；四是確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；五是確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第二節(jié)從內(nèi)部控制到全面風(fēng)險管理三.全面風(fēng)險管理的框架全面風(fēng)險管理是三個維度的立體系統(tǒng):企業(yè)目標(biāo)：

戰(zhàn)略目標(biāo)；經(jīng)營目標(biāo)；報告目標(biāo)；合規(guī)目標(biāo)。要素：

內(nèi)部環(huán)境；目標(biāo)設(shè)定；事件識別；風(fēng)險評估；風(fēng)險對策；控制活動；信息和交流；監(jiān)控。企業(yè)的層級：整個企業(yè)；各職能部門；各條業(yè)務(wù)線及下屬子公司。

全面風(fēng)險管理的8個要素都為實現(xiàn)目標(biāo)服務(wù)；8個要素的管理活動在每個層級上展開。第四章金融風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)第二節(jié)從內(nèi)部控制到全面風(fēng)險管理四.銀行業(yè)的全面風(fēng)險管理

2004年6月巴塞爾委員會公布的《資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》（簡稱“巴塞爾新資本協(xié)議”），標(biāo)志著現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險管理出現(xiàn)了一個顯著變化，就是由以前單純的信貸風(fēng)險管理模式轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險并舉，信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風(fēng)險管理模式。新協(xié)議的第一支柱是最低資本要求，僅僅涉及信用、市場和操作等3大風(fēng)險，但新協(xié)議在第二和第三支柱中明確要求計算利率、流動性風(fēng)險，開發(fā)對聲譽、戰(zhàn)略等難以量化風(fēng)險的管理技術(shù)，鼓勵銀行業(yè)采取全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，并通過市場約束，來進(jìn)一步提高實施資本充足標(biāo)準(zhǔn)的能力?！鞍腿麪栃沦Y本協(xié)議”的目標(biāo)：五大目標(biāo)把評估資本充足率的工作與銀行面對的主要風(fēng)險更緊密地聯(lián)系在一起，促進(jìn)銀行經(jīng)營的安全穩(wěn)健性；在充分強調(diào)銀行自己的內(nèi)部風(fēng)險評估體系的基礎(chǔ)上，促進(jìn)各國銀行的公平競爭；激勵銀行提高風(fēng)險計量與管理水平；資本更為敏感地反映銀行頭寸和業(yè)務(wù)的風(fēng)險度；重點放在國際活躍銀行，基本原則適用于所有銀行。“巴塞爾新資本協(xié)議”的內(nèi)容：三大支柱最低資本要求：最低資本充足率要達(dá)到8%，并將最低資本要求由涵蓋信用風(fēng)險拓展到全面涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。對信用風(fēng)險的計量提出了標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法；對市場風(fēng)險的計量提出了標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法；對操作風(fēng)險的計量提出了基本指標(biāo)法、內(nèi)部測量法和標(biāo)準(zhǔn)法。監(jiān)管方式與監(jiān)管重點：明確和強化了各國金融監(jiān)管當(dāng)局的三大職責(zé)：全面監(jiān)管銀行資本充足狀況；培育銀行的內(nèi)部信用評估體系；加快制度化進(jìn)程。監(jiān)管方法是現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查并用。市場約束：從公眾公司的角度看待銀行，對銀行提出信息披露要求，信息披露的內(nèi)容包括資本結(jié)構(gòu)、資本充足率、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等，使市場參與者更好地了解銀行的財務(wù)狀況和風(fēng)險管理狀況，從而能對銀行施以更為有效的外部監(jiān)督。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第一節(jié)金融風(fēng)險管理的目標(biāo)一.金融風(fēng)險管理目標(biāo)的界定美國學(xué)者羅伯特.麥爾（RobertMehr）和鮑勃.?；˙obHedges）認(rèn)為，一個企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)必須和該企業(yè)的總目標(biāo)相一致。這些總目標(biāo)是：(1)企業(yè)利潤;(2)充分的社會職責(zé)和權(quán)利;(3)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者個人偏好的滿足。兩人在《RiskManagement:ConceptsandApplication》一書中進(jìn)一步認(rèn)為，風(fēng)險管理的目標(biāo)為在損失發(fā)生前作經(jīng)濟之保證，而于損失發(fā)生后有令人滿意的復(fù)原。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第一節(jié)金融風(fēng)險管理的目標(biāo)二.金融風(fēng)險管理目標(biāo)的確定依據(jù)公司的經(jīng)濟目標(biāo)：利潤最大化；公司的社會目標(biāo)：滿足法律法規(guī)、社會準(zhǔn)則、社會形象；公司的其他目標(biāo)：減少職員的恐懼和憂慮；公司的風(fēng)險承受度。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第一節(jié)金融風(fēng)險管理的目標(biāo)三.金融風(fēng)險管理目標(biāo)的結(jié)構(gòu)1.基本理念一些金融風(fēng)險是不可避免的。金融風(fēng)險管理的目標(biāo)不是完全消除風(fēng)險，而在于：在商業(yè)決策時充分考慮到有關(guān)金融風(fēng)險，并將之控制在可承受的風(fēng)險水平內(nèi)。避免不必要的金融風(fēng)險，防止不必要的經(jīng)濟損失。在金融風(fēng)險發(fā)生概率較高的時，盡可能降低不利結(jié)果出現(xiàn)的頻率，在不利結(jié)果出現(xiàn)時降低其影響。

第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第一節(jié)金融風(fēng)險管理的目標(biāo)三.金融風(fēng)險管理目標(biāo)的結(jié)構(gòu)2.損失發(fā)生前的目標(biāo)與損失發(fā)生后的目標(biāo)損失發(fā)生前的目標(biāo)對內(nèi):經(jīng)濟目標(biāo):最大限度地防范由金融風(fēng)險帶來的收益減少的損失;最大限度地防范由金融風(fēng)險帶來的成本增加的損失;(規(guī)避不必要的風(fēng)險;控制不利結(jié)果出現(xiàn)的頻率)

人文目標(biāo):增強職員的安全感,減少恐懼心理和憂慮;

對外:社會目標(biāo):遵紀(jì)守法,建立和維護(hù)良好的信用度和公眾形象.損失發(fā)生后的目標(biāo)爭取將發(fā)生的損失減少到最低限度;將經(jīng)營活動以最快的速度恢復(fù)到常態(tài);迅速恢復(fù)收益的增長.第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第二節(jié)金融風(fēng)險管理的策略一.確立風(fēng)險偏好風(fēng)險偏好是指公司（或個人）為實現(xiàn)其目標(biāo)而對待風(fēng)險的態(tài)度和準(zhǔn)備承受風(fēng)險的程度。風(fēng)險厭惡風(fēng)險中立風(fēng)險愛好第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第二節(jié)金融風(fēng)險管理的策略二.制定或選擇風(fēng)險策略規(guī)避一切風(fēng)險:追求安全第一,不惜犧牲業(yè)務(wù)機會.選擇性控制風(fēng)險:

防御型控制風(fēng)險:不愿為控制業(yè)務(wù)風(fēng)險而付出成本,因而,在風(fēng)險基本已知的舊業(yè)務(wù)收益下降時,也固守舊業(yè)務(wù),不愿為開拓新業(yè)務(wù)而冒險,不愿為控制其風(fēng)險而付出成本,從而不惜放棄開拓新業(yè)務(wù).

進(jìn)取型控制風(fēng)險:基于對自己風(fēng)險控制能力的自信,愿意和敢于為追求利潤而冒風(fēng)險,在獲利的同時使風(fēng)險控制能力不斷得到提高和增強.不控制任何風(fēng)險:樂于開發(fā)任何冒風(fēng)險的業(yè)務(wù)，故意承擔(dān)額外的風(fēng)險，目的是希望有利的結(jié)果出現(xiàn),賺取超額利潤.第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第三節(jié)金融風(fēng)險管理的原則與指導(dǎo)思想一.金融風(fēng)險管理的原則權(quán)衡潛在的經(jīng)濟損失的大小與風(fēng)險承受度權(quán)衡經(jīng)濟損失發(fā)生的機率與經(jīng)濟收益發(fā)生的機率權(quán)衡收益(因進(jìn)行風(fēng)險管理而減少的損失)與成本(因進(jìn)行風(fēng)險管理而付出的成本)第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第三節(jié)金融風(fēng)險管理的原則與指導(dǎo)思想二.金融風(fēng)險管理的指導(dǎo)思想如何構(gòu)建風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)各層次、各部門承擔(dān)哪些風(fēng)險管理職責(zé)如何識別、測量和評估風(fēng)險如何確定風(fēng)險管理組的結(jié)構(gòu)和會晤的頻率如何設(shè)定風(fēng)險額度及額度被超過以后的處理方法如何設(shè)定超過額度的上報程序在不同情況下，對超過額度的審批程序上報程序：風(fēng)險管理組風(fēng)險管理職能部門業(yè)務(wù)部門A風(fēng)險經(jīng)理業(yè)務(wù)部門B風(fēng)險經(jīng)理業(yè)務(wù)小組A負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)小組B負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)員A業(yè)務(wù)員B業(yè)務(wù)員C負(fù)責(zé)審批超過額度負(fù)責(zé)各部門內(nèi)總額度

負(fù)責(zé)各交易產(chǎn)品的總額度負(fù)責(zé)各交易員的總額度第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第四節(jié)金融風(fēng)險管理的政策措施一.金融風(fēng)險管理政策措施的制定和審批

金融風(fēng)險管理的政策由風(fēng)險管理組制定,然后由執(zhí)行委員會定期審批，并提交董事會認(rèn)可。風(fēng)險管理組必須配備足夠的資源和系統(tǒng)來保證這些政策的有效實施。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第四節(jié)金融風(fēng)險管理的政策措施二.制定金融風(fēng)險管理政策措施時考慮的因素公司的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和產(chǎn)品線；公司所從事的交易規(guī)模/交易性質(zhì)和復(fù)雜程度應(yīng)適當(dāng)；公司的風(fēng)險承受度；公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的質(zhì)量；公司風(fēng)險監(jiān)督能力、風(fēng)險管理制度和過程的復(fù)雜性；公司內(nèi)部的專業(yè)技術(shù)；過去的經(jīng)驗和業(yè)績；公司的激勵政策，尤其是以交易結(jié)果為基礎(chǔ)的獎勵措施；稅收和會計問題；監(jiān)管的約束和法律地位。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第四節(jié)金融風(fēng)險管理的政策措施三.金融風(fēng)險管理的政策措施體系1.性質(zhì)分類損失控制型(控制型)損失補償型(財務(wù)型)2.功能分類風(fēng)險回避RiskAvoidance風(fēng)險控制RiskControl風(fēng)險轉(zhuǎn)移RiskTransfer風(fēng)險分散RiskDiversification風(fēng)險集合RiskPooling風(fēng)險自留RiskRetention（殘余方法）第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第五節(jié)風(fēng)險資本及其限額一.風(fēng)險資本及其限額的涵義風(fēng)險資本，是董事會通過執(zhí)行委員會，在一定時間內(nèi)和一定風(fēng)險承受度上，在經(jīng)營業(yè)務(wù)中準(zhǔn)備用于承擔(dān)風(fēng)險損失的資本總額。風(fēng)險資本限額,是在一定時間內(nèi),在一個特定業(yè)務(wù)部門或組織單位內(nèi),可以用于承擔(dān)風(fēng)險損失的最大資本額。

第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第五節(jié)風(fēng)險資本及其限額二.確定風(fēng)險資本限額時需考慮的因素高級管理層的風(fēng)險承受度實際存在的風(fēng)險的大小業(yè)務(wù)部門以前的業(yè)績業(yè)務(wù)部門的贏利目標(biāo)和潛在贏利能力有關(guān)職員的經(jīng)驗和能力第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第五節(jié)風(fēng)險資本及其限額三.確定和分配風(fēng)險資本限額的結(jié)構(gòu)與過程1.結(jié)構(gòu)董事會執(zhí)行委員會風(fēng)險管理組風(fēng)險負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門A業(yè)務(wù)部門B批準(zhǔn)公司總限額風(fēng)險管理職能部門風(fēng)險經(jīng)理風(fēng)險經(jīng)理公司總限額

確定、分配業(yè)務(wù)部門限額推薦業(yè)務(wù)部門限額為限額投標(biāo)、分配業(yè)務(wù)小組限額業(yè)務(wù)小組A業(yè)務(wù)小組B業(yè)務(wù)員A業(yè)務(wù)員B業(yè)務(wù)員C分配業(yè)務(wù)員限額第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第五節(jié)風(fēng)險資本及其限額三.確定和分配風(fēng)險資本限額的結(jié)構(gòu)與過程2.過程由執(zhí)行委員會制定、董事會批準(zhǔn)風(fēng)險承受度；每個業(yè)務(wù)部門確定其在某預(yù)算期內(nèi)，從最低一級（業(yè)務(wù)小組）起對風(fēng)險資本的需求金額，并通過風(fēng)險管理職能部門對所需風(fēng)險資本投標(biāo)；風(fēng)險管理職能部門評價各業(yè)務(wù)部門的申請狀況，并向風(fēng)險管理組推薦業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險資本限額；風(fēng)險管理組復(fù)核并批準(zhǔn)所推薦的風(fēng)險資本限額，并分配給各業(yè)務(wù)部門；董事會和執(zhí)行委員會將批準(zhǔn)風(fēng)險管理組的決定。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第五節(jié)風(fēng)險資本及其限額四.風(fēng)險資本限額的貫徹風(fēng)險資本限額的監(jiān)控頻率(一般以營業(yè)日為單位)；堅持風(fēng)險資本限額的嚴(yán)肅性和嚴(yán)格超過限額的處理準(zhǔn)則；設(shè)定和嚴(yán)格執(zhí)行超過限額的上報程序；按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格處理“習(xí)慣性越權(quán)者”。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第五節(jié)風(fēng)險資本及其限額五.風(fēng)險資本限額的動態(tài)管理確定風(fēng)險資本限額是一個動態(tài)的過程，要隨市場情況、交易責(zé)任、風(fēng)險偏好的變化和調(diào)整而相應(yīng)調(diào)整?？梢韵却_定一個較緊的限額，但可以根據(jù)具體業(yè)務(wù)隨時申請暫時增加限額。由業(yè)務(wù)小組負(fù)責(zé)人向業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或風(fēng)險管理人員提出一定期限內(nèi)暫時增加限額的申請。業(yè)務(wù)部門也可以提出長久增加限額的申請。暫時或長久地增加限額，一旦得到批準(zhǔn)，必須反饋到風(fēng)險管理職能部門和業(yè)務(wù)部門。暫時增加的限額，要規(guī)定有效期限和期滿后的復(fù)位等要求，確保整個系統(tǒng)的可靠性。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序一.風(fēng)險識別1.風(fēng)險識別的涵義風(fēng)險識別是指公司要辨明所面臨的風(fēng)險在質(zhì)上屬于哪種類型。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序一.風(fēng)險識別2.風(fēng)險識別的方法：篩選---監(jiān)測---診斷法篩選：將風(fēng)險因素分類，確定哪些風(fēng)險因素重要，哪些需進(jìn)一步研究，哪些不重要可排除。監(jiān)測：對篩選出的風(fēng)險因素做觀測、記錄和分析，掌握其活動范圍和變動趨勢。診斷：根據(jù)監(jiān)測的結(jié)果進(jìn)行分析、評價和判斷，從而對風(fēng)險加以識別。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序一.風(fēng)險識別2.風(fēng)險識別的方法：風(fēng)險樹搜尋法將金融風(fēng)險逐層分解。分散后的圖形呈樹狀，故稱風(fēng)險樹。金融風(fēng)險信用風(fēng)險市場風(fēng)險其他風(fēng)險貸方原因借方原因國家原因利率風(fēng)險匯率風(fēng)險投資風(fēng)險流動性風(fēng)險操作風(fēng)險…第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序二.風(fēng)險測量1.風(fēng)險測量的涵義

風(fēng)險測量是對風(fēng)險進(jìn)行量化，是公司測算和度量所面臨的風(fēng)險在量上的大小。即用有關(guān)定量分析的方法，對可能蒙受的經(jīng)濟損失進(jìn)行測算和度量。

風(fēng)險測量是其他風(fēng)險管理程序的基礎(chǔ)，是核心程序。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序二.風(fēng)險測量2.風(fēng)險測量的內(nèi)容估計經(jīng)濟損失發(fā)生的概率測算經(jīng)濟損失的嚴(yán)重程度測量三種潛在的經(jīng)濟損失：(1)預(yù)期損失：是根據(jù)大數(shù)定律計算出來的平均損失，可以視作從事金融業(yè)務(wù)的一項成本。(2)非預(yù)期損失：是超出預(yù)期損失水平，但又不屬于最壞情況的損失?？梢酝ㄟ^波動性分析等方法，對其發(fā)生的概率和損失金額進(jìn)行量化。

(3)異常損失：是在某種風(fēng)險中，可能發(fā)生的最壞情況下的損失。可以通過極限測試的方法，對其發(fā)生的損失金額進(jìn)行量化。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序二.風(fēng)險測量3.風(fēng)險測量的方法(以測量市場風(fēng)險為例)風(fēng)險累積與聚集法概率法靈敏度法波動性法風(fēng)險價值法(VaR法)極限測試法情景分析第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序三.風(fēng)險分類1.風(fēng)險分類的涵義

風(fēng)險分類是根據(jù)風(fēng)險識別和測量的結(jié)果，按照所面臨的每種風(fēng)險發(fā)生的概率和嚴(yán)重性，將其分別歸入不同的“風(fēng)險級別”。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序三.風(fēng)險分類2.風(fēng)險分類的方法圖象法：高嚴(yán)重但不經(jīng)常發(fā)生嚴(yán)重并且經(jīng)常發(fā)生損失的嚴(yán)重性低不嚴(yán)重也不經(jīng)常發(fā)生不嚴(yán)重但經(jīng)常發(fā)生

低高

損失發(fā)生的概率第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序四.風(fēng)險控制風(fēng)險控制是根據(jù)風(fēng)險分類的結(jié)果、公司的風(fēng)險策略和對收益與成本的權(quán)衡，針對確需管理的風(fēng)險，在諸多的風(fēng)險管理的政策措施中作出選擇，并具體實施與之相應(yīng)的管理方法。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序五.風(fēng)險監(jiān)控

風(fēng)險監(jiān)控是按照風(fēng)險政策和程序，對風(fēng)險控制的運作進(jìn)行監(jiān)督和控制。具體包括：對風(fēng)險政策的建議；對是否超過限額的監(jiān)督；對違反風(fēng)險政策的調(diào)查；對風(fēng)險政策是否適當(dāng)、適時的觀測和確認(rèn)。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序六.風(fēng)險報告

風(fēng)險報告是定期通過管理信息系統(tǒng)，將風(fēng)險及其管理情況報告給董事會、股東和監(jiān)管者。第五章金融風(fēng)險管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)第六節(jié)金融風(fēng)險管理的程序七.風(fēng)險確認(rèn)和審計風(fēng)險確認(rèn)和審計是通過正規(guī)的檢查、復(fù)核和審計等，確認(rèn)風(fēng)險管理系統(tǒng)和技術(shù)是否正常有效。風(fēng)險確認(rèn)和審計包括內(nèi)部審計和外部審計。對內(nèi)部審計而言，傳統(tǒng)內(nèi)部審計中對風(fēng)險管理及其運作是否符合政策和程序、是否違反內(nèi)部規(guī)章制度的審計已經(jīng)轉(zhuǎn)由風(fēng)險管理職能部門承擔(dān)，現(xiàn)代內(nèi)部審計更多地著重對內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性、風(fēng)險管理程序完整性的檢查。內(nèi)部審計員要協(xié)助進(jìn)行風(fēng)險的識別和控制。外部審計重點是檢查公司財務(wù)記錄的完整性、評價公司風(fēng)險信息的完整性。外部審計員要督促、確保董事會對風(fēng)險進(jìn)行定期審核。第六章金融風(fēng)險管理的核心程序第一節(jié)信用風(fēng)險的測量一.預(yù)期信用損失與非預(yù)期信用損失二.Zeta法三.信用風(fēng)險量化模型1.Creditmetrics模型2.KMV

模型3.信用風(fēng)險附加CreditRisk+模型4.信貸組合CreditPortfolioView麥肯錫模型四.巴塞爾新資本協(xié)議的規(guī)定一.預(yù)期信用損失與非預(yù)期信用損失(1)預(yù)期信用損失通過計算未來信用損失分布的預(yù)期價值加以估計，表示銀行可能經(jīng)受的一個損失水平。預(yù)期信用損失取決于：預(yù)期的信用敞口；預(yù)期的違約率；預(yù)期的回收率。預(yù)期信用損失將被包括在貸款定價和銀行的風(fēng)險調(diào)整業(yè)績評估中。這是長期內(nèi)控制信用損失的方法。(2)非預(yù)期信用損失通過測量特定置信度內(nèi)超過預(yù)期的信用損失狀況加以估計，表示超過預(yù)期損失的一種不確定性或分布。非預(yù)期信用損失取決于：信用敞口的分布；違約率的分布；回收率的分布。非預(yù)期損失可以通過在特定置信水平上分配足夠的風(fēng)險資本來加以保護(hù)。這是短期內(nèi)控制信用損失的方法。二.Zeta法涵義該法是根據(jù)數(shù)理統(tǒng)計中的判別分析技術(shù)，對銀行歷史上的貸款案例進(jìn)行統(tǒng)計分析，選擇出一組最能反映借款人財務(wù)狀況、對貸款質(zhì)量影響最大、最具有預(yù)測分析價值的比率，據(jù)以建立一個能最大程度地區(qū)分貸款風(fēng)險度的數(shù)學(xué)模型（又稱判別函數(shù)），借此對貸款的信用風(fēng)險進(jìn)行測量。巴塞爾新資本協(xié)議的規(guī)定

巴塞爾委員會廣泛借鑒和運用了國際金融業(yè)在信用風(fēng)險管理方面的一些先進(jìn)技術(shù)，如CreditMetrics模型、KMV模型、creditrisk+模型以及CreditPortfolioView模型，力圖通過模型化的方法來更精確的度量信用風(fēng)險并確定監(jiān)管資本要求。關(guān)于信用風(fēng)險的計量，新資本協(xié)議提出了兩種基本方法：標(biāo)準(zhǔn)法；內(nèi)部評級法。內(nèi)部評級法又分為初級法和高級法。

第六章金融風(fēng)險管理的核心程序第二節(jié)市場風(fēng)險的測量一.風(fēng)險累積與聚集法二.概率法三.靈敏度法四.波動性法五.風(fēng)險價值法(VaR法)六.極限測試法七.情景分析

第六章金融風(fēng)險管理的核心程序第三節(jié)流動性風(fēng)險的測量一.測量流動性風(fēng)險的財務(wù)比率二.測量流動性風(fēng)險的市場信號三.預(yù)測資產(chǎn)組合中現(xiàn)金流量的投資\籌資成本一.測量流動性風(fēng)險的財務(wù)比率1.現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負(fù)債其中:現(xiàn)金類資產(chǎn)=貨幣資金+短期(證券)投資流動負(fù)債=短期借款+應(yīng)付賬款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付股利+其他應(yīng)付款2.貸存比率貸存比率=貸款/存款3.貸款總額與核心存款的比率

核心存款是比較穩(wěn)定的、非利率敏感性的存款。貸款總額與核心存款的比率=

貸款總額與總資產(chǎn)的比率/核心存款與總資產(chǎn)的比率一.測量流動性風(fēng)險的財務(wù)比率4.流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)其中：流動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+待攤費用總資產(chǎn)=流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)=長期（證券）投資+固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)+其他長期資產(chǎn)5.流動資產(chǎn)與易變負(fù)債的比率流動資產(chǎn)與易變負(fù)債比率=流動資產(chǎn)/易變負(fù)債其中:易變負(fù)債是不穩(wěn)定的、易受市場因素影響的負(fù)債，如大額可轉(zhuǎn)讓存單、外國存款、回購協(xié)議下賣出的債券等。二.測量流動性風(fēng)險的市場信號1.公眾的信心公眾的信心可以通過存款的變化來把握。存款流失，表明公眾信心在下降。2.股票的價格上市銀行的股票的流通價格在一定程度上可以反映公眾對該銀行的基本評價。3.發(fā)行債務(wù)工具的風(fēng)險溢價與規(guī)模和經(jīng)營環(huán)境類似的銀行相比,一個銀行發(fā)行債務(wù)工具的風(fēng)險溢價如果明顯增加(支付更高的利率),則表明該銀行遇到籌資障礙。4.出售資產(chǎn)時的損失如果銀行被迫出售非流動資產(chǎn)并因此而蒙受較大損失時,表明銀行已不能僅靠出售流動資產(chǎn)和外部籌資來滿足流動性了。二.測量流動性風(fēng)險的市場信號5.滿足資信良好的客戶資金需求的能力如果一個銀行不能很好地滿足能給其帶來利潤的優(yōu)良客戶的貸款需求，則說明該銀行已面臨流動性不足。6.從中央銀行借款的情況如果一個銀行一段時間內(nèi)經(jīng)常向中央銀行借款，中央銀行的官員也向該銀行詢問借款的原因，表明該銀行的流動性出現(xiàn)了問題。7.信用評級如果一個銀行的信用評級被有關(guān)評級公司下調(diào)，說明該銀行的市場地位下降，并會導(dǎo)致其籌資成本上升，籌資難度增大，流動性必然降低。三.預(yù)測資產(chǎn)組合中現(xiàn)金流量的投資\籌資成本

現(xiàn)金流量狀況可以反映出銀行的流動性狀況。如果一個銀行的籌資成本提高，其籌資的現(xiàn)金流出量增加，相應(yīng)由籌資所支持的投資的成本提高。如果投資的現(xiàn)金流入量不能相應(yīng)增加，銀行的損益狀況會惡化，進(jìn)而影響到流動性。因此，預(yù)測所有資產(chǎn)組合中現(xiàn)金流量的投資\籌資成本，可以近似測量出流動性風(fēng)險的狀況和趨勢。這種預(yù)測應(yīng)當(dāng)按照貨幣和期限分類，并考慮到抵押、付款和收款的影響。第六章金融風(fēng)險管理的核心程序第四節(jié)操作風(fēng)險的測量一.操作風(fēng)險的風(fēng)險因子二.操作風(fēng)險的風(fēng)險損失三.巴塞爾新資本協(xié)議的規(guī)定一.操作風(fēng)險的風(fēng)險因子風(fēng)險因子是構(gòu)成風(fēng)險模型的重要參數(shù)，計量風(fēng)險因子是計量風(fēng)險的基礎(chǔ)和前提。操作風(fēng)險的風(fēng)險因子主要有三個：（1）敞口指標(biāo)（Exp