現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制程序課件

上海市國有企業(yè)

財務(wù)總監(jiān)工作指南

上海市國有企業(yè)

財務(wù)總監(jiān)工作指南

1一、引言

一、引言

2（一）目標(biāo)與依據(jù)

（一）目標(biāo)與依據(jù)

3為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，加強財務(wù)監(jiān)管，指導(dǎo)財務(wù)總監(jiān)工作，根據(jù)《上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定》，制定本指南。

為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，加4（二）性質(zhì)

（二）性質(zhì)

51、本指南財務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務(wù)會計工作的高級管理人員。設(shè)立財務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)主管財務(wù)會計的行政副職。

1、本指南財務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務(wù)會62、本指南就財務(wù)總監(jiān)主管單位財務(wù)會計工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導(dǎo)。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財務(wù)總監(jiān)具體工作規(guī)范。

2、本指南就財務(wù)總監(jiān)主管單位財務(wù)會計工作的內(nèi)容、程7（三）適用范圍

（三）適用范圍

81、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位的財務(wù)總監(jiān)，國有獨資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟成分法人單位的財務(wù)總監(jiān)可參照執(zhí)行。

1、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位92、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)需要參照執(zhí)行。

2、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財10二、法人治理結(jié)構(gòu)中的職責(zé)及程序

二、法人治理結(jié)構(gòu)中的職責(zé)及程序

11財務(wù)總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構(gòu)中基本職責(zé)是：向董事會負責(zé)，為其財務(wù)會計決策提供依據(jù)和服務(wù)；接受監(jiān)事會對財務(wù)會計工作的質(zhì)詢和檢查；在經(jīng)理層履行財務(wù)會計管理工作。

財務(wù)總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構(gòu)中基本職責(zé)是：向董12（一）對董事會的職責(zé)及程序

（一）對董事會的職責(zé)及程序

131、職責(zé)

1、職責(zé)

14（1）提出財務(wù)會計機構(gòu)和崗位設(shè)置草案；

（1）提出財務(wù)會計機構(gòu)和崗位設(shè)置草案；

15（2）提出會計政策、會計核算和財務(wù)管理等方面的基本制度草案；

（2）提出會計政策、會計核算和財務(wù)管理等方面的基本制度草案；16（3）提出財務(wù)事項審批權(quán)限草案；

（3）提出財務(wù)事項審批權(quán)限草案；

17（4）提出年度財務(wù)預(yù)算和決算的草案；

（4）提出年度財務(wù)預(yù)算和決算的草案；

18（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

19（6）會同有關(guān)部門提出各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范；

（6）會同有關(guān)部門提出各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范；

20（7）會同有關(guān)部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案；

（7）會同有關(guān)部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案21（8）提交內(nèi)部審計報告；

（8）提交內(nèi)部審計報告；

22（9）組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案；

（9）組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案；

23（10）會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（6）—（7）規(guī)范和方案；

（10）會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（6）—（7）24（11）組織實施董事會交辦的其他工作；

（11）組織實施董事會交辦的其他工作；

25（12）列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議。

（12）列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議。

262、程序

2、程序

27（1）財務(wù)總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報告時，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會討論決定。

（1）財務(wù)總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報28（2）財務(wù)總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應(yīng)及時向董事會和經(jīng)理層報告。

（2）財務(wù)總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案29（3）財務(wù)總監(jiān)在會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（6）—（7）規(guī)范和方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應(yīng)及時向董事會和經(jīng)理層報告。

（3）財務(wù)總監(jiān)在會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（6）30（4）財務(wù)總監(jiān)列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議時，應(yīng)事先作好準(zhǔn)備。如有必要，可提出書面意見交董事會。

（4）財務(wù)總監(jiān)列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議時，應(yīng)31（二）對監(jiān)事會的職責(zé)和程序

（二）對監(jiān)事會的職責(zé)和程序

321、職責(zé)

1、職責(zé)

33（1）接受監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的檢查。

（1）接受監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的檢查。

34（2）回答監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的質(zhì)詢。

（2）回答監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的質(zhì)詢。

35（3）負責(zé)提供監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關(guān)資料。

（3）負責(zé)提供監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關(guān)36（4）負責(zé)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見。

（4）負責(zé)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見。

37（5）會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作的整改意見。

（5）會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作的整改意見382、程序

2、程序

39（1）財務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢的準(zhǔn)備工作。必要時，應(yīng)事先做好書面準(zhǔn)備資料。

（1）財務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工40（2）財務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務(wù)會計工作的有關(guān)資料應(yīng)核實其真實性和完整性。必要時，應(yīng)在核實的資料上簽字。

（2）財務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務(wù)會計工作的有關(guān)資料應(yīng)核實41（3）財務(wù)總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。

（3）財務(wù)總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未42（4）財務(wù)總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見時，應(yīng)做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（4）財務(wù)總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見時，應(yīng)做43（5）財務(wù)總監(jiān)會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作整改意見時，應(yīng)與有關(guān)部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（5）財務(wù)總監(jiān)會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作整44（三）在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序

（三）在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序

451、職責(zé)

1、職責(zé)

46（1）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的財務(wù)政策、會計核算基本管理制度。

（1）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的財務(wù)政策、會計核算基本管理制度。

47（2）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。

（2）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。

48（3）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的利潤分配、彌補虧損方案。

（3）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的利潤分配、彌補虧損方案。

49（4）負責(zé)執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。

（4）負責(zé)執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。

50（5）主持公司日常財務(wù)會計管理工作。

（5）主持公司日常財務(wù)會計管理工作。

51（6）組織內(nèi)部審計工作。

（6）組織內(nèi)部審計工作。

52（7）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。

（7）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。

53（8）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。

（8）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關(guān)財務(wù)會計54（9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。

（9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。

55（10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務(wù)會計工作。

（10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務(wù)會計工作。

562、程序

2、程序

57（1）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）職責(zé)時，應(yīng)根據(jù)實施進度及時向經(jīng)理層報告。

（1）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）職責(zé)時58（2）財務(wù)總監(jiān)在履行上述

（5）-（8）職責(zé)時，應(yīng)定期

向經(jīng)理層報告。

（2）財務(wù)總監(jiān)在履行上述

（5）-（8）職責(zé)59（3）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（9）職責(zé)時，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。

（3）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（9）職責(zé)時，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。60（4）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（10）職責(zé)時，應(yīng)及時向經(jīng)理報告。

（4）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（10）職責(zé)時，應(yīng)及時向經(jīng)理報告。

61三、主持日常財務(wù)會計管理工作

三、主持日常財務(wù)會計管理工作

62財務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財務(wù)會計管理工作。

財務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財務(wù)會計管理工作。63（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財會人員配置

（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財會人員配置

641、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置方式，通常可采用單獨設(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。

1、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務(wù)機構(gòu)652、根據(jù)財務(wù)會計管理需要在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務(wù)管理部門等。

2、根據(jù)財務(wù)會計管理需要在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置663、財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財務(wù)會計管理需要，調(diào)整財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。

3、財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財務(wù)會計管理需要，調(diào)整財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)內(nèi)674、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計管理實務(wù)需要規(guī)劃財務(wù)人員配置方案，包括財務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。

4、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計管理實務(wù)需要規(guī)劃財務(wù)人員配置方案，685、財務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。

5、財務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。696、財務(wù)總監(jiān)要參與下管一級財務(wù)人員的聘用、考核和獎懲提出相關(guān)意見。

6、財務(wù)總監(jiān)要參與下管一級財務(wù)人員的聘用、考核和獎懲提出相關(guān)707、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司實行財務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。

7、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司實行財務(wù)人員委派方案并提出擬委派718、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司委派財務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。

8、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司委派財務(wù)人員的福利待遇政策及支付729、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。

9、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。

73（二）會計政策、會計核算體系的制定

（二）會計政策、會計核算體系的制定

741、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會計政策。

1、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司752、會計政策包括：但不限于：

（1）外幣記帳匯率的選用方法；

（2）固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法；

（3）低值易耗品攤銷方法；

（4）存貨計價方法；

2、會計政策包括：但不限于：

（1）外幣記帳匯率的選用方法；76（5）大修理費用核算方法；

（6）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提取比例；

（7）股權(quán)投資差額攤銷期限；

（8）短期投資計提跌價準(zhǔn)備方法；

（9）所得稅費用核算方法。

（5）大修理費用核算方法；

（6）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提773、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》要求制定公司的會計核算體系。

3、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務(wù)會784、公司會計核算體系包括：

（1）各類會計憑證設(shè)置及其傳遞和保管程序。

（2）根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定的總分類帳戶和公司實際需要，設(shè)置的會計帳戶，包括一級、二、三級明細分類帳戶。

（3）會計帳冊設(shè)置和登記程序。

4、公司會計核算體系包括：

（1）各類會計憑證設(shè)置及其傳遞和79（4）會計帳務(wù)處理程序。

（5）定期結(jié)帳程序。

（6）會計報表設(shè)置和編制程序，包括合并報表編制程序。

（4）會計帳務(wù)處理程序。

（5）定期結(jié)帳程序。

（6）會計報80（7）內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設(shè)置財務(wù)報表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報告。內(nèi)部報告按時間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等；按內(nèi)容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔(dān)保報告等。

（7）內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設(shè)置財81（8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復(fù)核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。

（8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復(fù)核、帳證核對、825、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司會計核算體系正常運行負責(zé)，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。

5、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司會計核算體系正常運行負責(zé)，保證會計事項確83（1）建立會計憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。

（2）定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。

（3）定期檢查會計明細帳戶設(shè)置、使用情況。

（4）定期檢查會計帳冊設(shè)置的有效性和記錄的及時性和正確性。

（1）建立會計憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。

（2）84（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。

（6）定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。

（7）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。

（8）定期檢查會計報表編制程序的恰當(dāng)性。

（9）定期檢查內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序的適用性。

（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。

（6）85（三）財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定

（三）財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定

861、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關(guān)決議，會同經(jīng)理層制定財務(wù)事項權(quán)限制度。

1、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關(guān)決議，會同經(jīng)872、財務(wù)事項權(quán)限制度內(nèi)容包括：

2、財務(wù)事項權(quán)限制度內(nèi)容包括：

88（1）財務(wù)事項權(quán)限的范圍，包括費用類財務(wù)事項權(quán)限、經(jīng)營類財務(wù)事項權(quán)限、資金類財務(wù)事項權(quán)限、資本類財務(wù)事項權(quán)限。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務(wù)事項權(quán)限。

（1）財務(wù)事項權(quán)限的范圍，包括費用類財務(wù)事項權(quán)限、經(jīng)營類財務(wù)89（2）財務(wù)事項權(quán)限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。對辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。

（2）財務(wù)事項權(quán)限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層90（3）財務(wù)事項權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任。權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要避免權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。

（3）財務(wù)事項權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任91（4）財務(wù)事項權(quán)限的程序。要定期編制公司財務(wù)事項權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門和人員遵守執(zhí)行。

（4）財務(wù)事項權(quán)限的程序。要定期編制公司財務(wù)事項權(quán)限一覽表，923、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定，并監(jiān)督有關(guān)部門和人員遵守財務(wù)事項權(quán)限的有效性。

3、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務(wù)事項權(quán)93（四）會計技術(shù)的選用和更新

（四）會計技術(shù)的選用和更新

941、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)選用的可行性和安全性。

1、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)選用的可行性和安全性。

952、在運用電子信息技術(shù)手段時，要考慮：

（1）財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的控制。

（2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。

（3）文件儲存與保管的控制。

（4）網(wǎng)絡(luò)安全的控制等。

2、在運用電子信息技術(shù)手段時，要考慮：

（1）財務(wù)會計電子信963、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)升級更新時財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

3、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)升級更新時財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)974、財務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。

4、財務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。

98四、實施全面預(yù)算管理

四、實施全面預(yù)算管理

99財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標(biāo)，會同公司有關(guān)部門實施全面預(yù)算管理。具體內(nèi)容有：

財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標(biāo)，會同公100（一）預(yù)算體系的建立。預(yù)算體系包括預(yù)算項目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程序。

（一）預(yù)算體系的建立。預(yù)算體系包括預(yù)算項目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程1011、預(yù)算項目

1、預(yù)算項目

102預(yù)算項目由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。其中，經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算和成本預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。上述各預(yù)算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。

預(yù)算項目由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。其中，經(jīng)營預(yù)算包1032、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

要根據(jù)每個預(yù)算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要求。

2、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

要根據(jù)每個預(yù)算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算1043、預(yù)算程序

要根據(jù)各預(yù)算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完整性和正確性。

3、預(yù)算程序

要根據(jù)各預(yù)算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計預(yù)算編制程序，105（二）預(yù)算的編制和審定

（二）預(yù)算的編制和審定

1061、預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計的項目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計的項目可列入臨時編制范圍。預(yù)算編制要根據(jù)可控性原則由預(yù)算可控的相關(guān)部門分別編制。

1、預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)1072、預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和可實現(xiàn)性。

2、預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的1083、預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門逐級審定，財務(wù)總監(jiān)審定預(yù)算編制的完整性和正確性。

3、預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門逐級審定，財務(wù)總109（三）預(yù)算指標(biāo)的下達

公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門下達有關(guān)預(yù)算指標(biāo)。有條件的單位，預(yù)算指標(biāo)的下達可與預(yù)算執(zhí)行部門責(zé)任目標(biāo)考核聯(lián)系起來，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。

（三）預(yù)算指標(biāo)的下達

公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按110（四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)

（四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)

1111、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財務(wù)事項權(quán)限設(shè)定”要求辦理。

2、財務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項目的審批權(quán)限和預(yù)算外項目的審批權(quán)限。

1、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財務(wù)事項權(quán)限設(shè)定”要求辦理。

2112（五）預(yù)算實施的監(jiān)控

（五）預(yù)算實施的監(jiān)控

1131、建立預(yù)算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預(yù)算實施情況。

2、建立預(yù)算實施的日常監(jiān)督及預(yù)警機制，保證預(yù)算按規(guī)定項目和正常進度實施。

1、建立預(yù)算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預(yù)算實施情況1143、加強超預(yù)算和預(yù)算外項目的事先控制。

4、建立預(yù)算實施的定期分析報告制度，及時向預(yù)算執(zhí)行部門和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實施質(zhì)量的信息。

3、加強超預(yù)算和預(yù)算外項目的事先控制。

4、建立預(yù)算實施的115（六）預(yù)算調(diào)整

（六）預(yù)算調(diào)整

1161、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。

2、調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論通過后交董事會審批。

3、執(zhí)行經(jīng)董事會審批后的調(diào)整預(yù)算。

1、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)117（七）預(yù)算業(yè)績的考核

（七）預(yù)算業(yè)績的考核

1181、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關(guān)部門提出預(yù)算執(zhí)行考核報告。

2、預(yù)算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。

1、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關(guān)部119五、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序

五、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序

120財務(wù)總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關(guān)部門制定各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。

財務(wù)總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關(guān)部門制定各類121（一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1221、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、 規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。

3、 規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復(fù)核、支付程序。

4、 規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。

5、 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。

1、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、 規(guī)定貨幣資金審1236、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。

8、 規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點程序。

6、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、 規(guī)1249、 規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。

9、 規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金125（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

1261、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。

1、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限1274、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。

5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。

4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。

5、根據(jù)不同籌資方128（三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1291、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。

4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。

5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。

1、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。130（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1311、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。

4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）購置（自營或發(fā)包）的程序。

1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定固1325、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。

6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。

7、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。

8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）日常維修和大修理的程序。

5、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。

61339、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。

10、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）報廢清理處置的程序。

11、規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。

9、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。

10、規(guī)定固定134（五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1351、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定工薪計時（計件）考核的程序。1、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定工薪（福利1364、規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。

5、規(guī)定工薪（福利）支付的程序。

4、規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。

5、規(guī)定工薪（福利）支付的137（六）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（六）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1381、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。

4、規(guī)定采購貨物驗收入庫的程序。

5、規(guī)定采購貨款支付的程序。

1、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限139（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1401、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤點的程序。

1、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定生產(chǎn)（存貨1414、規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。

5、規(guī)定生產(chǎn)費用分攤方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分攤方法。

6、規(guī)定成本分析與考核的程序。

4、規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。

5、規(guī)定生產(chǎn)142（八）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（八）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1431、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定銷售定價的決策程序。

1、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限1444、規(guī)定賒銷的授信程序。

5、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。

6、規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。

7、規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備及其處置的程序。

4、規(guī)定賒銷的授信程序。

5、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、1458、規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。

9、規(guī)定銷貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任追究的程序。

10、規(guī)定銷售費用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。

8、規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。

9、規(guī)定銷貨146（九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1471、規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

2、規(guī)定擔(dān)保條件和方式。

3、規(guī)定擔(dān)保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。

4、規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險防范及動態(tài)跟蹤的程序。

5、規(guī)定擔(dān)保責(zé)任追究及處罰的程序。

1、規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

2、規(guī)定擔(dān)保條件和方式。

3、148六、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策

六、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策

149財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟活動的研究和決策。

財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟活動的研究和決策150（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計劃

（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計劃

1511、長期發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。

2、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。

3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場等資源配置和管理。

1、長期發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。

2、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。

152（二）參與公司重大投資、籌資活動決策

（二）參與公司重大投資、籌資活動決策

1531、重大投資、籌資項目的可行性研究。

2、重大投資、籌資項目的談判。

3、重大投資、籌資項目合同文本的審查。

1、重大投資、籌資項目的可行性研究。

2、重大投資、籌資項目154（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策

（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策

1551、兼并與收購。

2、股權(quán)置換。

3、資產(chǎn)置換。

4、債務(wù)重組。

1、兼并與收購。

2、股權(quán)置換。

3、資產(chǎn)置換。

4、債務(wù)重156（四）參與公司其他決策

（四）參與公司其他決策

157

1、重大經(jīng)營交易。

2、重大資金調(diào)動。

3、重大資產(chǎn)處置。

4、增資擴股計劃。

5、股利政策。

6、重大經(jīng)濟訴訟。

7、報酬與激勵政策。

1、重大經(jīng)營交易。

2、重大資金調(diào)動。

3、重大資產(chǎn)處158七、組織內(nèi)部審計工作

七、組織內(nèi)部審計工作

159財務(wù)總監(jiān)在公司董事會或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計工作。

財務(wù)總監(jiān)在公司董事會或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計工作。

160（一）組織日常內(nèi)部審計工作

（一）組織日常內(nèi)部審計工作

1611、財務(wù)收支審計，評價財務(wù)收支的真實性和合法性。

2、業(yè)務(wù)經(jīng)營審計，評價業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。

3、管理制度審計，評價管理制度的健全性和有效性。

1、財務(wù)收支審計，評價財務(wù)收支的真實性和合法性。

2、業(yè)務(wù)經(jīng)162（二）組織專題內(nèi)部審計工作

（二）組織專題內(nèi)部審計工作

1631、經(jīng)濟舞弊審計。

2、經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)審計。

3、離任審計。

4、其他專題審計。

1、經(jīng)濟舞弊審計。

2、經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)審計。

3、離任審計。

164八、財務(wù)總監(jiān)雙向工作報告制度

八、財務(wù)總監(jiān)雙向工作報告制度

165財務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時應(yīng)向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。

財務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時應(yīng)向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。

166（一）定期報告

（一）定期報告

1671、財務(wù)總監(jiān)年度工作計劃報告。

2、財務(wù)總監(jiān)中期工作進度報告。

3、財務(wù)總監(jiān)年終工作總結(jié)報告。

1、財務(wù)總監(jiān)年度工作計劃報告。

2、財務(wù)總監(jiān)中期工作進度報告168（二）臨時報告

（二）臨時報告

1691、涉及財務(wù)會計風(fēng)險事項的報告。

2、涉及經(jīng)營活動風(fēng)險事項的報告。

3、涉及管理工作風(fēng)險事項的報告。

4、涉及單位其他風(fēng)險事項的報告。

1、涉及財務(wù)會計風(fēng)險事項的報告。

2、涉及經(jīng)營活動風(fēng)險事項的170上海市國有企業(yè)

財務(wù)總監(jiān)工作指南

上海市國有企業(yè)

財務(wù)總監(jiān)工作指南

171一、引言

一、引言

172（一）目標(biāo)與依據(jù)

（一）目標(biāo)與依據(jù)

173為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，加強財務(wù)監(jiān)管，指導(dǎo)財務(wù)總監(jiān)工作，根據(jù)《上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定》，制定本指南。

為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，加174（二）性質(zhì)

（二）性質(zhì)

1751、本指南財務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務(wù)會計工作的高級管理人員。設(shè)立財務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)主管財務(wù)會計的行政副職。

1、本指南財務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務(wù)會1762、本指南就財務(wù)總監(jiān)主管單位財務(wù)會計工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導(dǎo)。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財務(wù)總監(jiān)具體工作規(guī)范。

2、本指南就財務(wù)總監(jiān)主管單位財務(wù)會計工作的內(nèi)容、程177（三）適用范圍

（三）適用范圍

1781、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位的財務(wù)總監(jiān)，國有獨資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟成分法人單位的財務(wù)總監(jiān)可參照執(zhí)行。

1、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位1792、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)需要參照執(zhí)行。

2、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財180二、法人治理結(jié)構(gòu)中的職責(zé)及程序

二、法人治理結(jié)構(gòu)中的職責(zé)及程序

181財務(wù)總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構(gòu)中基本職責(zé)是：向董事會負責(zé)，為其財務(wù)會計決策提供依據(jù)和服務(wù)；接受監(jiān)事會對財務(wù)會計工作的質(zhì)詢和檢查；在經(jīng)理層履行財務(wù)會計管理工作。

財務(wù)總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構(gòu)中基本職責(zé)是：向董182（一）對董事會的職責(zé)及程序

（一）對董事會的職責(zé)及程序

1831、職責(zé)

1、職責(zé)

184（1）提出財務(wù)會計機構(gòu)和崗位設(shè)置草案；

（1）提出財務(wù)會計機構(gòu)和崗位設(shè)置草案；

185（2）提出會計政策、會計核算和財務(wù)管理等方面的基本制度草案；

（2）提出會計政策、會計核算和財務(wù)管理等方面的基本制度草案；186（3）提出財務(wù)事項審批權(quán)限草案；

（3）提出財務(wù)事項審批權(quán)限草案；

187（4）提出年度財務(wù)預(yù)算和決算的草案；

（4）提出年度財務(wù)預(yù)算和決算的草案；

188（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

189（6）會同有關(guān)部門提出各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范；

（6）會同有關(guān)部門提出各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范；

190（7）會同有關(guān)部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案；

（7）會同有關(guān)部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案191（8）提交內(nèi)部審計報告；

（8）提交內(nèi)部審計報告；

192（9）組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案；

（9）組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案；

193（10）會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（6）—（7）規(guī)范和方案；

（10）會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（6）—（7）194（11）組織實施董事會交辦的其他工作；

（11）組織實施董事會交辦的其他工作；

195（12）列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議。

（12）列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議。

1962、程序

2、程序

197（1）財務(wù)總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報告時，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會討論決定。

（1）財務(wù)總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報198（2）財務(wù)總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應(yīng)及時向董事會和經(jīng)理層報告。

（2）財務(wù)總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案199（3）財務(wù)總監(jiān)在會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（6）—（7）規(guī)范和方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應(yīng)及時向董事會和經(jīng)理層報告。

（3）財務(wù)總監(jiān)在會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（6）200（4）財務(wù)總監(jiān)列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議時，應(yīng)事先作好準(zhǔn)備。如有必要，可提出書面意見交董事會。

（4）財務(wù)總監(jiān)列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議時，應(yīng)201（二）對監(jiān)事會的職責(zé)和程序

（二）對監(jiān)事會的職責(zé)和程序

2021、職責(zé)

1、職責(zé)

203（1）接受監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的檢查。

（1）接受監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的檢查。

204（2）回答監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的質(zhì)詢。

（2）回答監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的質(zhì)詢。

205（3）負責(zé)提供監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關(guān)資料。

（3）負責(zé)提供監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關(guān)206（4）負責(zé)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見。

（4）負責(zé)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見。

207（5）會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作的整改意見。

（5）會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作的整改意見2082、程序

2、程序

209（1）財務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢的準(zhǔn)備工作。必要時，應(yīng)事先做好書面準(zhǔn)備資料。

（1）財務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工210（2）財務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務(wù)會計工作的有關(guān)資料應(yīng)核實其真實性和完整性。必要時，應(yīng)在核實的資料上簽字。

（2）財務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務(wù)會計工作的有關(guān)資料應(yīng)核實211（3）財務(wù)總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。

（3）財務(wù)總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未212（4）財務(wù)總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見時，應(yīng)做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（4）財務(wù)總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見時，應(yīng)做213（5）財務(wù)總監(jiān)會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作整改意見時，應(yīng)與有關(guān)部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（5）財務(wù)總監(jiān)會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作整214（三）在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序

（三）在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序

2151、職責(zé)

1、職責(zé)

216（1）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的財務(wù)政策、會計核算基本管理制度。

（1）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的財務(wù)政策、會計核算基本管理制度。

217（2）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。

（2）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。

218（3）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的利潤分配、彌補虧損方案。

（3）負責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的利潤分配、彌補虧損方案。

219（4）負責(zé)執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。

（4）負責(zé)執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。

220（5）主持公司日常財務(wù)會計管理工作。

（5）主持公司日常財務(wù)會計管理工作。

221（6）組織內(nèi)部審計工作。

（6）組織內(nèi)部審計工作。

222（7）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。

（7）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。

223（8）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。

（8）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關(guān)財務(wù)會計224（9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。

（9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。

225（10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務(wù)會計工作。

（10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務(wù)會計工作。

2262、程序

2、程序

227（1）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）職責(zé)時，應(yīng)根據(jù)實施進度及時向經(jīng)理層報告。

（1）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）職責(zé)時228（2）財務(wù)總監(jiān)在履行上述

（5）-（8）職責(zé)時，應(yīng)定期

向經(jīng)理層報告。

（2）財務(wù)總監(jiān)在履行上述

（5）-（8）職責(zé)229（3）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（9）職責(zé)時，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。

（3）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（9）職責(zé)時，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。230（4）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（10）職責(zé)時，應(yīng)及時向經(jīng)理報告。

（4）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（10）職責(zé)時，應(yīng)及時向經(jīng)理報告。

231三、主持日常財務(wù)會計管理工作

三、主持日常財務(wù)會計管理工作

232財務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財務(wù)會計管理工作。

財務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財務(wù)會計管理工作。233（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財會人員配置

（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財會人員配置

2341、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置方式，通?？刹捎脝为氃O(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。

1、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務(wù)機構(gòu)2352、根據(jù)財務(wù)會計管理需要在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務(wù)管理部門等。

2、根據(jù)財務(wù)會計管理需要在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置2363、財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財務(wù)會計管理需要，調(diào)整財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。

3、財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財務(wù)會計管理需要，調(diào)整財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)內(nèi)2374、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計管理實務(wù)需要規(guī)劃財務(wù)人員配置方案，包括財務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。

4、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計管理實務(wù)需要規(guī)劃財務(wù)人員配置方案，2385、財務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。

5、財務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。2396、財務(wù)總監(jiān)要參與下管一級財務(wù)人員的聘用、考核和獎懲提出相關(guān)意見。

6、財務(wù)總監(jiān)要參與下管一級財務(wù)人員的聘用、考核和獎懲提出相關(guān)2407、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司實行財務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。

7、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司實行財務(wù)人員委派方案并提出擬委派2418、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司委派財務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。

8、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司委派財務(wù)人員的福利待遇政策及支付2429、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。

9、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。

243（二）會計政策、會計核算體系的制定

（二）會計政策、會計核算體系的制定

2441、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會計政策。

1、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司2452、會計政策包括：但不限于：

（1）外幣記帳匯率的選用方法；

（2）固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法；

（3）低值易耗品攤銷方法；

（4）存貨計價方法；

2、會計政策包括：但不限于：

（1）外幣記帳匯率的選用方法；246（5）大修理費用核算方法；

（6）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提取比例；

（7）股權(quán)投資差額攤銷期限；

（8）短期投資計提跌價準(zhǔn)備方法；

（9）所得稅費用核算方法。

（5）大修理費用核算方法；

（6）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提2473、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》要求制定公司的會計核算體系。

3、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務(wù)會2484、公司會計核算體系包括：

（1）各類會計憑證設(shè)置及其傳遞和保管程序。

（2）根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定的總分類帳戶和公司實際需要，設(shè)置的會計帳戶，包括一級、二、三級明細分類帳戶。

（3）會計帳冊設(shè)置和登記程序。

4、公司會計核算體系包括：

（1）各類會計憑證設(shè)置及其傳遞和249（4）會計帳務(wù)處理程序。

（5）定期結(jié)帳程序。

（6）會計報表設(shè)置和編制程序，包括合并報表編制程序。

（4）會計帳務(wù)處理程序。

（5）定期結(jié)帳程序。

（6）會計報250（7）內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設(shè)置財務(wù)報表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報告。內(nèi)部報告按時間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等；按內(nèi)容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔(dān)保報告等。

（7）內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設(shè)置財251（8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復(fù)核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。

（8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復(fù)核、帳證核對、2525、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司會計核算體系正常運行負責(zé)，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。

5、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司會計核算體系正常運行負責(zé)，保證會計事項確253（1）建立會計憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。

（2）定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。

（3）定期檢查會計明細帳戶設(shè)置、使用情況。

（4）定期檢查會計帳冊設(shè)置的有效性和記錄的及時性和正確性。

（1）建立會計憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。

（2）254（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。

（6）定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。

（7）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。

（8）定期檢查會計報表編制程序的恰當(dāng)性。

（9）定期檢查內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序的適用性。

（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。

（6）255（三）財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定

（三）財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定

2561、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關(guān)決議，會同經(jīng)理層制定財務(wù)事項權(quán)限制度。

1、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關(guān)決議，會同經(jīng)2572、財務(wù)事項權(quán)限制度內(nèi)容包括：

2、財務(wù)事項權(quán)限制度內(nèi)容包括：

258（1）財務(wù)事項權(quán)限的范圍，包括費用類財務(wù)事項權(quán)限、經(jīng)營類財務(wù)事項權(quán)限、資金類財務(wù)事項權(quán)限、資本類財務(wù)事項權(quán)限。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務(wù)事項權(quán)限。

（1）財務(wù)事項權(quán)限的范圍，包括費用類財務(wù)事項權(quán)限、經(jīng)營類財務(wù)259（2）財務(wù)事項權(quán)限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。對辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。

（2）財務(wù)事項權(quán)限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層260（3）財務(wù)事項權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任。權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要避免權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。

（3）財務(wù)事項權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任261（4）財務(wù)事項權(quán)限的程序。要定期編制公司財務(wù)事項權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門和人員遵守執(zhí)行。

（4）財務(wù)事項權(quán)限的程序。要定期編制公司財務(wù)事項權(quán)限一覽表，2623、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定，并監(jiān)督有關(guān)部門和人員遵守財務(wù)事項權(quán)限的有效性。

3、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務(wù)事項權(quán)263（四）會計技術(shù)的選用和更新

（四）會計技術(shù)的選用和更新

2641、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)選用的可行性和安全性。

1、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)選用的可行性和安全性。

2652、在運用電子信息技術(shù)手段時，要考慮：

（1）財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的控制。

（2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。

（3）文件儲存與保管的控制。

（4）網(wǎng)絡(luò)安全的控制等。

2、在運用電子信息技術(shù)手段時，要考慮：

（1）財務(wù)會計電子信2663、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)升級更新時財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

3、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)升級更新時財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)2674、財務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。

4、財務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。

268四、實施全面預(yù)算管理

四、實施全面預(yù)算管理

269財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標(biāo)，會同公司有關(guān)部門實施全面預(yù)算管理。具體內(nèi)容有：

財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標(biāo)，會同公270（一）預(yù)算體系的建立。預(yù)算體系包括預(yù)算項目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程序。

（一）預(yù)算體系的建立。預(yù)算體系包括預(yù)算項目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程2711、預(yù)算項目

1、預(yù)算項目

272預(yù)算項目由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。其中，經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算和成本預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。上述各預(yù)算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。

預(yù)算項目由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。其中，經(jīng)營預(yù)算包2732、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

要根據(jù)每個預(yù)算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要求。

2、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

要根據(jù)每個預(yù)算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算2743、預(yù)算程序

要根據(jù)各預(yù)算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完整性和正確性。

3、預(yù)算程序

要根據(jù)各預(yù)算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計預(yù)算編制程序，275（二）預(yù)算的編制和審定

（二）預(yù)算的編制和審定

2761、預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計的項目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計的項目可列入臨時編制范圍。預(yù)算編制要根據(jù)可控性原則由預(yù)算可控的相關(guān)部門分別編制。

1、預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)2772、預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和可實現(xiàn)性。

2、預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的2783、預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門逐級審定，財務(wù)總監(jiān)審定預(yù)算編制的完整性和正確性。

3、預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門逐級審定，財務(wù)總279（三）預(yù)算指標(biāo)的下達

公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門下達有關(guān)預(yù)算指標(biāo)。有條件的單位，預(yù)算指標(biāo)的下達可與預(yù)算執(zhí)行部門責(zé)任目標(biāo)考核聯(lián)系起來，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。

（三）預(yù)算指標(biāo)的下達

公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按280（四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)

（四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)

2811、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財務(wù)事項權(quán)限設(shè)定”要求辦理。

2、財務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項目的審批權(quán)限和預(yù)算外項目的審批權(quán)限。

1、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財務(wù)事項權(quán)限設(shè)定”要求辦理。

2282（五）預(yù)算實施的監(jiān)控

（五）預(yù)算實施的監(jiān)控

2831、建立預(yù)算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預(yù)算實施情況。

2、建立預(yù)算實施的日常監(jiān)督及預(yù)警機制，保證預(yù)算按規(guī)定項目和正常進度實施。

1、建立預(yù)算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預(yù)算實施情況2843、加強超預(yù)算和預(yù)算外項目的事先控制。

4、建立預(yù)算實施的定期分析報告制度，及時向預(yù)算執(zhí)行部門和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實施質(zhì)量的信息。

3、加強超預(yù)算和預(yù)算外項目的事先控制。

4、建立預(yù)算實施的285（六）預(yù)算調(diào)整

（六）預(yù)算調(diào)整

2861、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。

2、調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論通過后交董事會審批。

3、執(zhí)行經(jīng)董事會審批后的調(diào)整預(yù)算。

1、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)287（七）預(yù)算業(yè)績的考核

（七）預(yù)算業(yè)績的考核

2881、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關(guān)部門提出預(yù)算執(zhí)行考核報告。

2、預(yù)算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。

1、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關(guān)部289五、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序

五、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序

290財務(wù)總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關(guān)部門制定各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。

財務(wù)總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關(guān)部門制定各類291（一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

2921、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、 規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。

3、 規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復(fù)核、支付程序。

4、 規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。

5、 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。

1、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、 規(guī)定貨幣資金審2936、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。

8、 規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點程序。

6、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、 規(guī)2949、 規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。

9、 規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金295（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

2961、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。

1、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限2974、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。

5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。

4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。

5、根據(jù)不同籌資方298（三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

2991、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。

4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。

5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。

1、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。300（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

3011、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。

4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）購置（自營或發(fā)包）的程序。

1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定固3025、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。

6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。

7、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。

8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）日常維修和大修理的程序。

5、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。

63039、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。

10、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）報廢清理處置的程序。

11、規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。

9、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。

10、規(guī)定固定304（五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

（五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

3051、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求