內(nèi)部控制培訓(xùn)知識(shí)課件

內(nèi)部控制培訓(xùn)內(nèi)部控制培訓(xùn)1什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì)——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡(jiǎn)稱(chēng)COSO）。它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬2系統(tǒng)檢查控制人工檢查控制人工預(yù)防控制系統(tǒng)預(yù)防控制可取的可信的可信的可取的內(nèi)部控制程序的種類(lèi)系統(tǒng)人工人工系統(tǒng)可取的可信的可信的可取的內(nèi)部3內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督特定風(fēng)險(xiǎn)控制

業(yè)務(wù)控制信息及信息處理控制全面控制內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督業(yè)務(wù)控制信息4內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制內(nèi)容分

一般控制

應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制

按控制功能分

預(yù)防式控制

偵察式控制

按控制時(shí)序分

原因控制

過(guò)程控制

結(jié)果控制內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制內(nèi)容分按控制功能分5內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體結(jié)構(gòu)原則內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則6內(nèi)部控制的屬性職責(zé)分工實(shí)物接觸控制內(nèi)部核查充分的書(shū)面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)內(nèi)部控制的屬性7企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購(gòu)存貨銷(xiāo)售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資工資

付款方向企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購(gòu)存貨銷(xiāo)售8

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授權(quán)2.完整3.準(zhǔn)確4.定期復(fù)核5.評(píng)估6.資產(chǎn)接觸

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授9

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)2.配比和比較3.序號(hào)審核和記錄4.復(fù)核計(jì)算5.合計(jì)控制6.驗(yàn)證

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)10

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序8.實(shí)際存在性驗(yàn)證9.函證10.控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳11.階段性備抵科目的確定12.接觸限制

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序11內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問(wèn)題。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)12B.內(nèi)控與流程重組B.內(nèi)控與流程重組13企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息14業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號(hào)”：損失市場(chǎng)份額交貨期延長(zhǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力下降生產(chǎn)率降低客戶(hù)滿(mǎn)意程度降低新近的政府改革／立法行業(yè)趨勢(shì)正在發(fā)生改變陳舊的信息技術(shù)方法業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些15業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)流程需要以客戶(hù)為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致:達(dá)到更高的效率(時(shí)間上)提供更好的質(zhì)量(質(zhì)量上)增強(qiáng)成本競(jìng)爭(zhēng)力(成本上)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)去。。。。?！，F(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)流程需要以客戶(hù)為導(dǎo)向，提16

精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)

風(fēng)險(xiǎn)管理和控制

質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)

降低成本

消滅官僚主義業(yè)務(wù)流程重組的利益精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)業(yè)務(wù)流程重組的利益17業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程重組步驟18業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營(yíng)

運(yùn)

流

程管

理

支

持

流

程13.績(jī)效評(píng)估管理10.無(wú)形資產(chǎn)管理11.環(huán)境、員工健康和安全管理12.公共關(guān)系管理9.財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理2.制定

愿景和戰(zhàn)略1.了解

市場(chǎng)和客戶(hù)3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4.市場(chǎng)

營(yíng)銷(xiāo)5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6.服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營(yíng)

運(yùn)

流

程13.績(jī)效評(píng)估管理10.無(wú)形19

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理

從：?jiǎn)渭兊匿N(xiāo)售支持

發(fā)展至：具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)功能

注重：市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向1.了解市場(chǎng)和客戶(hù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理1.了解市場(chǎng)和客戶(hù)201.了解市場(chǎng)和客戶(hù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及調(diào)整根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃的制定針對(duì)客戶(hù)的需求設(shè)計(jì)不同的銷(xiāo)售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分建立能滿(mǎn)足產(chǎn)品需求及其最終用戶(hù)需求的渠道市場(chǎng)調(diào)研進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶(hù)的期望將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合由來(lái)自相關(guān)部門(mén)的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中與員工、調(diào)研參與者和客戶(hù)共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果信息收集與共享收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù),并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)要求銷(xiāo)售人員報(bào)告顧客滿(mǎn)意度和期望利用公告牌來(lái)傳遞信息1.了解市場(chǎng)和客戶(hù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及調(diào)整21戰(zhàn)略規(guī)劃管理

從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理

發(fā)展至：與公司整體運(yùn)營(yíng)密切結(jié)合、實(shí)時(shí)跟蹤 注重：戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性2.制定愿景和戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃管理2.制定愿景和戰(zhàn)略22內(nèi)外部信息收集和分析任命專(zhuān)職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作使用綜合有序的研究方法了解客戶(hù)掌握競(jìng)爭(zhēng)者行為，使公司保持領(lǐng)先地位參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境法規(guī)的制定掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)通過(guò)不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場(chǎng)戰(zhàn)略實(shí)施促進(jìn)公司員工對(duì)實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握需要充分的人力準(zhǔn)備戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通2.制定愿景和戰(zhàn)略?xún)?nèi)外部信息收集和分析2.制定愿景和戰(zhàn)略23

新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理

從：封閉的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理

發(fā)展至： 以市場(chǎng)為導(dǎo)向，組建跨部門(mén)的聯(lián)合

團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和研究

注重：客戶(hù)需求3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)243.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品新產(chǎn)品立項(xiàng)管理規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)前，進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)管理建立多階段研發(fā)體系，組建跨職能部門(mén)的開(kāi)發(fā)隊(duì)伍，并在每個(gè)階段進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)程中，同步考慮生產(chǎn)問(wèn)題新產(chǎn)品驗(yàn)證管理對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，確保市場(chǎng)適用性并能滿(mǎn)足客戶(hù)的需求，達(dá)到客戶(hù)的期望通過(guò)周密的計(jì)劃和監(jiān)控來(lái)協(xié)助新產(chǎn)品上市新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體管理建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)程完善監(jiān)控體系和制度，增強(qiáng)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測(cè)和解決問(wèn)題的能力3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立25

營(yíng)銷(xiāo)管理

從：銷(xiāo)售員單兵作戰(zhàn)模式 發(fā)展至：銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)模式 注重： 前方銷(xiāo)售和后端支持部門(mén)

的整體配合4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)營(yíng)銷(xiāo)管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)26產(chǎn)品線(xiàn)規(guī)劃產(chǎn)品線(xiàn)的規(guī)劃的源頭來(lái)自客戶(hù)的需求讓客戶(hù)參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)到產(chǎn)品多樣性制定鼓勵(lì)員工投入的開(kāi)發(fā)政策新產(chǎn)品市場(chǎng)導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣確定市場(chǎng)和銷(xiāo)售目標(biāo)制定市場(chǎng)計(jì)劃考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊(cè)與外部專(zhuān)業(yè)公司共同合作收集客戶(hù)的反饋以備將來(lái)產(chǎn)品發(fā)展之用對(duì)新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)產(chǎn)品線(xiàn)規(guī)劃4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)27銷(xiāo)售計(jì)劃管理將銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂與公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃相結(jié)合銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂過(guò)程有明確的時(shí)間安排，銷(xiāo)售和其他部門(mén)進(jìn)行良好溝通，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售計(jì)劃的編制建立在數(shù)據(jù)和分析的基礎(chǔ)上對(duì)銷(xiāo)售和生產(chǎn)制定統(tǒng)一的預(yù)測(cè)需求指派專(zhuān)人作為銷(xiāo)售預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人,并且明確預(yù)測(cè)責(zé)任銷(xiāo)售政策管理建立有高度的盈利能力分析的會(huì)計(jì)模型，進(jìn)行盈利能力分析根據(jù)分銷(xiāo)商情況為其提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，并對(duì)付款方式進(jìn)行分析建立跨職能部門(mén)的合作機(jī)制，制定和完善銷(xiāo)售政策銷(xiāo)售價(jià)格管理對(duì)可能影響公司定價(jià)政策和計(jì)算方法的公司內(nèi)外部變化及時(shí)做出反應(yīng)研究公司運(yùn)作的外部市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境理解公司內(nèi)部流程和定價(jià)的重要性調(diào)查產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值確定產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際單位成本嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)政策削減成本和改善市場(chǎng)策略以減輕價(jià)格壓力4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售計(jì)劃管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)28合同和訂單管理指定個(gè)人或整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)合同進(jìn)行管理進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化合同管理需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的表格記錄客戶(hù)的訂單，對(duì)訂單進(jìn)行優(yōu)先級(jí)分析在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)訂立的合同做出決定消除制約信息流通的瓶頸合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理銷(xiāo)售、生產(chǎn)和物流部門(mén)進(jìn)行正式和非正式的溝通，創(chuàng)建一個(gè)全公司范圍內(nèi)使用的靈活的，有豐富信息的系統(tǒng)與所有運(yùn)輸人員保持及時(shí)聯(lián)系進(jìn)行銷(xiāo)售退貨管理注重銷(xiāo)售利潤(rùn)4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)合同和訂單管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)29銷(xiāo)售結(jié)算管理整合收付款流程根據(jù)信用評(píng)估采取收款政策日常銷(xiāo)售管理對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行有關(guān)公司歷史和公司目標(biāo)尤其是銷(xiāo)售目標(biāo)及銷(xiāo)售員職責(zé)的培訓(xùn)對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的培訓(xùn)銷(xiāo)售員應(yīng)成為公司的顧客服務(wù)代表銷(xiāo)售傭金管理量化銷(xiāo)售員傭金確定的指標(biāo)制定獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工計(jì)劃銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)分析管理及時(shí)向管理層提供提高收入的關(guān)鍵因素分析報(bào)告和數(shù)據(jù)4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售結(jié)算管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)30

采購(gòu)管理

從：簡(jiǎn)單的物料需求響應(yīng)和訂單處理

發(fā)展至：參與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)決策

注重：前端研發(fā)階段的參與和供應(yīng)商管來(lái)進(jìn)行事前成本和質(zhì)量的控制5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)采購(gòu)管理5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)315.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)供應(yīng)商的選擇和管理建立便于進(jìn)行供應(yīng)商管理的采購(gòu)架構(gòu)和職能優(yōu)先級(jí)合并供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，使供應(yīng)商最大化地提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)成為供應(yīng)商的業(yè)務(wù)合作伙伴從而提高采購(gòu)物料的質(zhì)量并降低成本建立最簡(jiǎn)明的標(biāo)準(zhǔn)考核供應(yīng)商并始終如一地遵循該標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)的組織結(jié)構(gòu)及功能將采購(gòu)整合進(jìn)公司的整個(gè)工作流程集中化的采購(gòu)組織建立跨部門(mén)的采購(gòu)小組實(shí)現(xiàn)采購(gòu)目標(biāo)使采購(gòu)人員成為知識(shí)專(zhuān)家辦公用品的采購(gòu)?fù)患译s項(xiàng)物料的供應(yīng)商簽訂購(gòu)買(mǎi)合約5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)供應(yīng)商的選擇和管理32

客戶(hù)服務(wù)管理

從：以為銷(xiāo)售提供售后支持為主

發(fā)展至：以盈利為目標(biāo)，開(kāi)拓服務(wù)市場(chǎng)

注重：服務(wù)效益的最大化7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)客戶(hù)服務(wù)管理7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)337.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)客戶(hù)服務(wù)管理計(jì)劃管理制定集成和明晰的客戶(hù)服務(wù)管理計(jì)劃，規(guī)范完善程序綜合全面地考慮影響客戶(hù)服務(wù)管理的因素在系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上，制訂客戶(hù)服務(wù)計(jì)劃投訴和投訴跟蹤管理在客戶(hù)投訴過(guò)程中改善客戶(hù)滿(mǎn)意度運(yùn)用關(guān)鍵的業(yè)績(jī)指標(biāo)持續(xù)地改善投訴處理過(guò)程簡(jiǎn)化投訴處理流程使顧客能夠方便，靈活，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)渠道進(jìn)行投訴客戶(hù)咨詢(xún)服務(wù)和需求調(diào)查管理建立以客戶(hù)為中心的服務(wù)體系重視與顧客的每一次溝通，將其視為增加收入的重要機(jī)會(huì)使客戶(hù)服務(wù)代表成為客戶(hù)關(guān)系管理的專(zhuān)家使服務(wù)質(zhì)量符合客戶(hù)的需求維修網(wǎng)點(diǎn)管理強(qiáng)化維修網(wǎng)點(diǎn)管理建立維修網(wǎng)點(diǎn)管理體制7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)客戶(hù)服務(wù)管理計(jì)劃管理348.人力資源管理

人力資源管理

從：?jiǎn)渭兊娜耸率掷m(xù)操作處理

發(fā)展至：管理和服務(wù)雙重職能

注重：人力資源開(kāi)發(fā)對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的推進(jìn)8.人力資源管理人力資源管理358.人力資源管理創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略建立一個(gè)集不同企業(yè)功能領(lǐng)域人員的團(tuán)隊(duì)以發(fā)展人力資源戰(zhàn)略人力資源部門(mén)需要支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并對(duì)組織績(jī)效產(chǎn)生影響鼓勵(lì)員工自我管理，分散數(shù)據(jù)錄入并增加信息的共享度，促成人力資源戰(zhàn)略在公司全員范圍的共識(shí)設(shè)計(jì)崗位職責(zé)和能力素質(zhì)模型對(duì)具有高潛質(zhì)的員工給予與高層管理者相互影響和影響公司未來(lái)發(fā)展方向的機(jī)會(huì)為員工建立能力素質(zhì)模型人員招聘預(yù)測(cè)與計(jì)劃人員需求并基于企業(yè)核心技能制定人力資源招聘計(jì)劃在制定招聘計(jì)劃時(shí)，基于人力資源部建立的招聘渠道選擇最有效的招聘方式將候選者的能力與崗位要求匹配發(fā)展招聘方式，吸引合適的員工盡早刪除不適合的應(yīng)聘者，關(guān)注適合的應(yīng)聘者8.人力資源管理創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略368.人力資源管理發(fā)展和培訓(xùn)員工優(yōu)化內(nèi)外部培訓(xùn)資源，使用合適的培訓(xùn)媒介，提高培訓(xùn)的有效性培訓(xùn)的目的是為了短時(shí)間內(nèi)提高員工的工作績(jī)效，給員工實(shí)踐的機(jī)會(huì)運(yùn)用培訓(xùn)中的知識(shí)，迅速轉(zhuǎn)化為自己的技能激勵(lì)和保留員工保證員工留存率提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工跟蹤員工變動(dòng)情況建立基于績(jī)效考評(píng)體系的薪酬體系建立具有公平性、競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬體系建立管理層與員工公開(kāi)交流的溝通渠道8.人力資源管理發(fā)展和培訓(xùn)員工379.財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)、預(yù)算管理

從：以事后核算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控為主

發(fā)展至：事前預(yù)算指導(dǎo)和提供管理支持服務(wù) 注重：提供管理支持，控制公司風(fēng)險(xiǎn)9.財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)、預(yù)算管理389.財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理將預(yù)算制定同公司戰(zhàn)略相聯(lián)系設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的程序?qū)㈩A(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績(jī)效考評(píng)相聯(lián)系明確預(yù)算編制周期現(xiàn)金流管理建立精確的現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)收帳款管理財(cái)務(wù)部門(mén)保持對(duì)收入，收現(xiàn)和其他會(huì)計(jì)調(diào)整的跟蹤分析收集相關(guān)的客戶(hù)會(huì)計(jì)信息提供內(nèi)部財(cái)務(wù)信息提供主要績(jī)效考核指標(biāo)的管理報(bào)告內(nèi)審管理與管理者協(xié)商共同確定整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)9.財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理39業(yè)務(wù)流程借鑒-付款管理舉例相關(guān)流程應(yīng)用付款管理流程（C-21-002-002）規(guī)定了付款申請(qǐng)審批單需經(jīng)由部門(mén)總經(jīng)理結(jié)合合同和預(yù)算審批，然后經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)合合同、預(yù)算和應(yīng)付帳款帳齡分析審批同意后方才會(huì)支付，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制最佳實(shí)踐基本原理實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以防止支付欺詐和超額支付。應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其數(shù)額很大。

一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶(hù)間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳款以達(dá)到表面上的合法。公司可以采取很多種方法來(lái)阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根據(jù)一些令人不愉快的事實(shí)，最有效的治愈方法是在問(wèn)題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支付的發(fā)生業(yè)務(wù)流程借鑒-付款管理舉例相關(guān)流程應(yīng)用付款管理流程（C-2140業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門(mén)和步驟，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén)工作內(nèi)容及步驟部門(mén)間的相互關(guān)系業(yè)務(wù)文件工作步驟業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門(mén)和41業(yè)務(wù)流程圖-操作手冊(cè)舉例右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門(mén)職責(zé)，減少了部門(mén)間的扯皮，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程范圍控制目標(biāo)涉及部門(mén)特定政策流程說(shuō)明表格填制方法職責(zé)分工時(shí)間要求系統(tǒng)操作說(shuō)明

業(yè)務(wù)流程圖-操作手冊(cè)舉例右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門(mén)職42

企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估組織架構(gòu)企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)43企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，手工核算已不能滿(mǎn)足商情瞬息萬(wàn)變的需要，因此需要依靠信息技術(shù)來(lái)支持業(yè)務(wù)流程的“自動(dòng)化”及“信息化”，使企業(yè)能夠?qū)I(yè)務(wù)更有效實(shí)時(shí)的反映。企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息44信息技術(shù)應(yīng)用要素根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進(jìn)程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作以助將來(lái)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展

績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)策略計(jì)劃和執(zhí)行監(jiān)督和評(píng)估激勵(lì)和反饋建立目標(biāo)和評(píng)估體系關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)績(jī)效評(píng)估數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫(kù)(客戶(hù)中樞系統(tǒng))決策支持

系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集管理信息查詢(xún)系統(tǒng)在線(xiàn)分析流程O(píng)LAP知識(shí)管理系統(tǒng)銷(xiāo)售和分銷(xiāo)跟蹤系統(tǒng)客戶(hù)服務(wù)系統(tǒng)企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)交易中樞系統(tǒng)信息技術(shù)應(yīng)用要素根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息45各管理系統(tǒng)的關(guān)系數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)DW供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)SCM供應(yīng)商管理物流庫(kù)存管理結(jié)算支付管理客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)CRM客戶(hù)界面(呼叫中心等)客戶(hù)銷(xiāo)售渠道管理客戶(hù)市場(chǎng)銷(xiāo)售分析辦公自動(dòng)化知識(shí)管理系統(tǒng)OA/KM文件流轉(zhuǎn)發(fā)布協(xié)同工作知識(shí)經(jīng)驗(yàn)共享發(fā)布數(shù)據(jù)挖掘、在線(xiàn)分析和決策支持系統(tǒng)DM/OLAP/DSS企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)ERP人力資源財(cái)務(wù)制造分銷(xiāo)系統(tǒng)管理企業(yè)信息平臺(tái)EnterpriseInformationPlatform企業(yè)信息總線(xiàn)EnterpriseInformationBus各管理系統(tǒng)的關(guān)系數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)供應(yīng)商管理物流庫(kù)存管理46企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)管理系統(tǒng)要有科學(xué)的預(yù)期，企業(yè)管理系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想的管理工具。企業(yè)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的所發(fā)揮作用受企業(yè)管理系統(tǒng)軟件及企業(yè)內(nèi)外部因素的影響，而不是萬(wàn)能的企業(yè)管理系統(tǒng)只是一種工具，而不是萬(wàn)能的企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)管理系統(tǒng)要有科學(xué)的預(yù)期，企業(yè)管理系統(tǒng)是體現(xiàn)47企業(yè)管理系統(tǒng)的實(shí)施是對(duì)企業(yè)管理觀(guān)念的根本轉(zhuǎn)變信息技術(shù)人員只是系統(tǒng)的技術(shù)支持；企業(yè)最高決策者與管理人員才是實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)與主要參與者企業(yè)最高決策層對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)要有深入的了解，對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題有客觀(guān)的認(rèn)識(shí)，對(duì)新的系統(tǒng)的期望有清晰的描述，對(duì)管理的轉(zhuǎn)變要有合理的預(yù)期企業(yè)管理系統(tǒng)項(xiàng)目是管理項(xiàng)目而非純IT項(xiàng)目企業(yè)管理系統(tǒng)的實(shí)施是對(duì)企業(yè)管理觀(guān)念的根本轉(zhuǎn)變企業(yè)管理系統(tǒng)項(xiàng)目48企業(yè)管理－績(jī)效評(píng)估推動(dòng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績(jī)考核數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、部門(mén)及員工業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，以推動(dòng)員工不斷提升行為表現(xiàn)。將績(jī)效指標(biāo)再與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及流程目標(biāo)相比較，以進(jìn)一步完善公司管理并確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理－績(jī)效評(píng)估推動(dòng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)49企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)人員配置人員培訓(xùn)薪酬及激勵(lì)機(jī)制人力資源管理信息系統(tǒng)組織架構(gòu)及部門(mén)職責(zé)業(yè)務(wù)流程人力資源管理框架經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織行為個(gè)人行為技術(shù)支持績(jī)效管理企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)人員配置人員培訓(xùn)薪酬50應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡:第一級(jí):企業(yè)整體業(yè)績(jī)第二級(jí):部門(mén)業(yè)績(jī)第三級(jí):個(gè)人業(yè)績(jī)每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡不應(yīng)是孤立的，應(yīng)與其他分?jǐn)?shù)卡相聯(lián)系，分?jǐn)?shù)卡所包含的考核內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略相一致。第一級(jí)

企業(yè)整體業(yè)績(jī)第二級(jí)分(子)公司業(yè)績(jī)第三級(jí)車(chē)間/小組業(yè)績(jī)企業(yè)戰(zhàn)略

業(yè)務(wù)流程

企業(yè)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure企業(yè)管理最佳實(shí)踐－設(shè)定目標(biāo)和評(píng)估體系平衡分?jǐn)?shù)卡應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡:第一級(jí)第二級(jí)第三51設(shè)定績(jī)效目標(biāo)短期

長(zhǎng)期克服績(jī)效障礙獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？我們鼓勵(lì)了正確的行為嗎？我們進(jìn)步了多少？什么是我們的障礙？我們想要達(dá)到什么？戰(zhàn)略聲明客戶(hù)營(yíng)運(yùn)服務(wù)需要采取什么行動(dòng)？監(jiān)控與評(píng)估表現(xiàn)表?yè)P(yáng)承認(rèn)平衡分?jǐn)?shù)卡異常報(bào)告行動(dòng)計(jì)劃確認(rèn)績(jī)效障礙人員技術(shù)企業(yè)流程績(jī)效管理流程持續(xù)的學(xué)習(xí)工作設(shè)計(jì)/職業(yè)道路規(guī)劃缺乏知識(shí)分享缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為職責(zé)的明確度愿景使命人員

技術(shù)

企業(yè)流程績(jī)效管理循環(huán)通過(guò)建立績(jī)效評(píng)估體系及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)員工積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)短期長(zhǎng)期克服績(jī)效障礙獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)我們?nèi)绾卧O(shè)定52績(jī)效指標(biāo)(案例)Y：滿(mǎn)足此特性N：不滿(mǎn)足此特性制定人力資源規(guī)劃完善人力資源組織體系規(guī)范各項(xiàng)管理制度與流程完成人才儲(chǔ)備的網(wǎng)絡(luò)設(shè)立推行績(jī)效管理優(yōu)化薪酬體系提供發(fā)展所需的人力配置人力資源現(xiàn)狀分析、盤(pán)活現(xiàn)有資源籌建人力資源委員會(huì)建立共享的信息資源網(wǎng)絡(luò)初點(diǎn)素質(zhì)模型、進(jìn)行職位分析高、精、尖人才的吸引與培養(yǎng)費(fèi)用支出控制在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)備注績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)與戰(zhàn)

略目

標(biāo)的

聯(lián)系可

控

性可實(shí)施性簡(jiǎn)

明

性可

信

性整

合

性可

衡

量

性指標(biāo)分類(lèi)人力資源部圍繞公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的主要工作本年度重大專(zhuān)項(xiàng)工作YYYYYYNYYYN

NYNYYYNYYNYYYNYYNYYYYYYNYYYNYYNYYYNYYNYN

N

NYYNYYYYYYNYYYYYYNYYYNYYNYNYYYYNYYYYYYY難以量化對(duì)于企業(yè)的運(yùn)作結(jié)果沒(méi)有實(shí)際意義缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化非被考核部門(mén)可以控制缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化績(jī)效指標(biāo)(案例)Y：滿(mǎn)足此特性N：不滿(mǎn)足此特性制定人53通過(guò)KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行把部門(mén)的利益捆綁在一起，從而促進(jìn)部門(mén)間的合作最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門(mén)的監(jiān)控職能提高管理支持部門(mén)的服務(wù)意識(shí)推動(dòng)部門(mén)改善經(jīng)營(yíng)和日常業(yè)務(wù)上所面對(duì)的問(wèn)題鼓勵(lì)部門(mén)節(jié)省開(kāi)支引導(dǎo)所有部門(mén)關(guān)注管理方面的基本問(wèn)題KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo)通過(guò)KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo)54企業(yè)管理－組織架構(gòu)不是因，而是果

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行它是會(huì)因應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績(jī)考核的變化而轉(zhuǎn)變的企業(yè)管理－組織架構(gòu)不是因，而是果經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息技55了解市場(chǎng)和客戶(hù)需求樹(shù)立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃產(chǎn)品銷(xiāo)售和售后服務(wù)原材料采購(gòu)儲(chǔ)運(yùn)管理拓展人力資源市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)送貨行政目前未來(lái)?組織架構(gòu)必須體現(xiàn)靈活性和職責(zé)性組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要采納流程防風(fēng)險(xiǎn)的觀(guān)點(diǎn)來(lái)進(jìn)行架構(gòu)重組，鼓勵(lì)跨部門(mén)的協(xié)作并減少架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆客

戶(hù)了解市場(chǎng)和客戶(hù)需求樹(shù)立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃產(chǎn)品銷(xiāo)售和售后服務(wù)56機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運(yùn)用信息技術(shù)，進(jìn)行績(jī)效考核，最終達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷機(jī)構(gòu)設(shè)置是一個(gè)持續(xù)性過(guò)程機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定57中國(guó)目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面：股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理董事會(huì)公司治理結(jié)構(gòu)通過(guò)設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個(gè)方面的目的：平衡股東各方的利益增加管理的透明度發(fā)揮董事會(huì)的作用中國(guó)目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面：股東58企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動(dòng)中中介媒體制作增值財(cái)務(wù)網(wǎng)站產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品2杭州北京上海1價(jià)值鏈6資產(chǎn)小組5矩陣式4產(chǎn)品劃分3功能劃分2地區(qū)劃分業(yè)務(wù)單位1業(yè)務(wù)單位2業(yè)務(wù)單位3上海北京杭州北京上海北京企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動(dòng)中中介媒體制作增值財(cái)務(wù)網(wǎng)站產(chǎn)品1產(chǎn)品59五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)60（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊虛報(bào)冒領(lǐng)：采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。陰陽(yáng)發(fā)票：將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫(xiě)不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪 污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。無(wú)中生有：憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。侵吞不報(bào)：直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開(kāi)發(fā)票 （或開(kāi)假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。模仿簽字：模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過(guò)關(guān)、竊取公有財(cái)產(chǎn) 物資的目的。假公濟(jì)私：借公家的名義或力量，謀取私人的利益。瞞天過(guò)海：將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，使人不 易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，以達(dá)到貪污的目的。（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊虛報(bào)冒領(lǐng)：采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)61（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊（續(xù)）里應(yīng)外合：企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān) 人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨?。暗渡陳倉(cāng)：采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨??；焖~(yú)：借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。偷梁換柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。張冠李戴：故意混淆會(huì)計(jì)帳戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。監(jiān)守自盜：利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊（續(xù)）里應(yīng)外合：企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)的62（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟：

確定控制目標(biāo)

整合控制流程

鑒別控制環(huán)節(jié)

確定控制措施（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟：63（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購(gòu)和付款控制流程圖總經(jīng)理配送中心主管采購(gòu)員1.1采購(gòu)政策采購(gòu)政策2.2選擇供應(yīng)商2.5供應(yīng)商檔案修改權(quán)2.4建立供應(yīng)商檔案2.3質(zhì)檢員參與（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購(gòu)和付款控制流程圖總經(jīng)理配送中心主64（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）請(qǐng)購(gòu)人配送中心主管采購(gòu)員4.1填制采購(gòu)申請(qǐng)單事業(yè)部經(jīng)理總經(jīng)理3.1簽訂合同的要求3.2合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限簽訂的合同4.2批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單4.2核準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單4.6存檔4.4登記4.3選定供應(yīng)商4.8取消或修改訂單未完成訂單未完成訂單4.9審核（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）請(qǐng)購(gòu)人配送中心主管采購(gòu)員4.165（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)控制說(shuō)明1、采購(gòu)政策控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍控制要求：編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施1.1總經(jīng)理制定采購(gòu)政策制定和修訂書(shū)面的采購(gòu)政策規(guī)定：

采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任。

供應(yīng)商選擇和采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)。各級(jí)有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)控制說(shuō)明1、采購(gòu)政策編號(hào)操66（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）2、選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制要求：編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施2.1采購(gòu)員尋找供應(yīng)商建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格

將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較。

進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。衡量供應(yīng)商業(yè)績(jī)，建立穩(wěn)定關(guān)系。2.2配送中心主管選擇供應(yīng)商制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括：

供貨歷史。

供貨能力和送貨頻率。

產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。

來(lái)自其他客戶(hù)的評(píng)價(jià)。2.3質(zhì)檢員選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）2、選擇供應(yīng)商編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操67（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）2、選擇供應(yīng)商控制要求：(續(xù))編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施2.4采購(gòu)員建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商的評(píng)價(jià)。定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。2.5配送中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員2.6財(cái)務(wù)中心主管重要采購(gòu)的審核對(duì)重要采購(gòu)，審查采購(gòu)價(jià)格，并與市場(chǎng)價(jià)格比較。將所有比價(jià)證據(jù)和價(jià)格審核的結(jié)果存檔。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）2、選擇供應(yīng)商編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操68（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）3、供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)?？刂埔螅壕幪?hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施3.1總經(jīng)理必須簽訂書(shū)面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書(shū)面代理和供應(yīng)合同。3.2總經(jīng)理/配送中心主管/事業(yè)部主管合同審批

取得高級(jí)管理層對(duì)供貨條件的核準(zhǔn)。

按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）3、供應(yīng)合同編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作69（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）4、采購(gòu)訂單處理控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)?？刂埔螅壕幪?hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施4.1請(qǐng)購(gòu)人預(yù)備采購(gòu)申請(qǐng)單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。4.2事業(yè)部經(jīng)理批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單

有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單的人員名單。4.3采購(gòu)員選定合適的供應(yīng)商在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商。4.4配送中心采購(gòu)訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單及已確定的供應(yīng)商登記采購(gòu)訂單。4.5配送中心主管核準(zhǔn)采購(gòu)訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）4、采購(gòu)訂單處理編號(hào)操作人業(yè)務(wù)70（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）4、采購(gòu)訂單處理控制要求：（續(xù)）編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施4.6配送中心采購(gòu)訂單存檔采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購(gòu)訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)。4.7財(cái)務(wù)中心主管采購(gòu)價(jià)格審核應(yīng)由采購(gòu)訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來(lái)執(zhí)行審核。對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。4.8配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。4.5配送中心主管未完成采購(gòu)申請(qǐng)的審核每周匯總所有未完成的采購(gòu)申請(qǐng)，并編制報(bào)表。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）4、采購(gòu)訂單處理編號(hào)操作人業(yè)務(wù)71（三）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介什么是內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較內(nèi)部審計(jì)的幾大發(fā)展階段內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色內(nèi)部審計(jì)的工作簡(jiǎn)介（三）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介什么是內(nèi)部審計(jì)72企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的目的?通過(guò)檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率。進(jìn)行原因分析、提供咨詢(xún)建議。為什么要有內(nèi)部審計(jì)?

上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大

機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜

協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任

提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值什么是內(nèi)部審計(jì)？企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的目的?通過(guò)檢查、評(píng)估組織內(nèi)73作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定作為外部聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員，由股東大會(huì)選派指定由管理層決定需要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利由相關(guān)法律規(guī)定由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表真實(shí)公允的審計(jì)意見(jiàn)由管理層決定不應(yīng)受到任何限制對(duì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他內(nèi)部機(jī)構(gòu),不具鑒證作用對(duì)董事會(huì)或股東大會(huì)報(bào)告,所出具報(bào)告具有鑒證作用僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu)既獨(dú)立于委托人,又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定作為外部聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員，由股東74第一代（1980之前）第二代（80年代）第三代（90年代）第四代（21世紀(jì)）控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制結(jié)構(gòu)

出發(fā)點(diǎn)是已有的流程、程序和控制

以符合性測(cè)試為主

出發(fā)點(diǎn)是財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)和符合性

風(fēng)險(xiǎn)

確定應(yīng)該存

在的控制

審計(jì)目的是評(píng)

估控制的設(shè)計(jì)、

運(yùn)行效果和合

規(guī)性

出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企

業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)

的充分理解

確定應(yīng)該存

在的控制

審計(jì)目的是評(píng)

估控制的設(shè)計(jì)、

運(yùn)行效果和合

規(guī)性

確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

評(píng)估在各個(gè)企業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)管理流程的

設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果

和合規(guī)性?xún)?nèi)部審計(jì)的演變歷史出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)的充分理解第一代第二代第三代第四代控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制結(jié)構(gòu)75而是---企業(yè)內(nèi)部的咨詢(xún)?nèi)藛T。內(nèi)部審計(jì)員是簡(jiǎn)單的審計(jì)人員嗎?不！內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能而是---企業(yè)內(nèi)部的咨詢(xún)?nèi)藛T。內(nèi)部審計(jì)員是簡(jiǎn)單的審計(jì)人員嗎?76存貨盤(pán)點(diǎn)發(fā)詢(xún)證函指標(biāo)考核符合性測(cè)試價(jià)值評(píng)估效率考察協(xié)助外審咨詢(xún)建議……...……….內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者防錯(cuò)糾弊的檢察員監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果協(xié)助外部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)存貨盤(pán)點(diǎn)發(fā)詢(xún)證函指標(biāo)考核符合性測(cè)試價(jià)值評(píng)估效率考察協(xié)助外審咨77

保護(hù)資產(chǎn)

遵守政策、機(jī)會(huì)、程序和法律法規(guī)

對(duì)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的設(shè)定目標(biāo)的完成情況欺詐是如何發(fā)生的怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷怎樣杜絕未來(lái)欺詐的發(fā)生比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過(guò)有效的控制防止欺詐內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者防錯(cuò)糾弊的檢察員保護(hù)資產(chǎn)欺詐是如何發(fā)生的內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色企業(yè)內(nèi)部78通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)任的質(zhì)量來(lái)確保：

機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性

信息的可靠性和一致性有效地運(yùn)用資源

制定經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)效率

識(shí)別并報(bào)告低效使用內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)任的質(zhì)量來(lái)確79內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系獨(dú)立合作、幫助，而非對(duì)立發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)、改進(jìn)建議須得到管理層的同意，而非命令內(nèi)審的價(jià)值不僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解決問(wèn)題內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系獨(dú)立80理解期望分析相關(guān)程序及風(fēng)險(xiǎn)

匯報(bào)結(jié)果確認(rèn)相關(guān)程序及風(fēng)險(xiǎn)

跟蹤理解、分析經(jīng)營(yíng)狀況理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，目標(biāo)

企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析理解有關(guān)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)了解有關(guān)程序理解分析相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制評(píng)估具體程序的有效性及缺陷評(píng)估具體程序內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試現(xiàn)有的控制程序－確認(rèn)控制弱點(diǎn)－原因－補(bǔ)救措施

程序改進(jìn)

程序測(cè)試

程序分析內(nèi)部審計(jì)過(guò)程簡(jiǎn)介理解期望分析相關(guān)程序及風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)結(jié)81

與管理層討論(Discussion)

實(shí)地觀(guān)察(Observation)

審閱書(shū)面資料(Inspection)

抽樣測(cè)試(Sampling)基本審計(jì)方法與管理層討論(Discussion)基本審計(jì)方法82謝謝各位！謝謝各位！83內(nèi)部控制培訓(xùn)內(nèi)部控制培訓(xùn)84什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì)——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡(jiǎn)稱(chēng)COSO）。它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬85系統(tǒng)檢查控制人工檢查控制人工預(yù)防控制系統(tǒng)預(yù)防控制可取的可信的可信的可取的內(nèi)部控制程序的種類(lèi)系統(tǒng)人工人工系統(tǒng)可取的可信的可信的可取的內(nèi)部86內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督特定風(fēng)險(xiǎn)控制

業(yè)務(wù)控制信息及信息處理控制全面控制內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督業(yè)務(wù)控制信息87內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制內(nèi)容分

一般控制

應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制

按控制功能分

預(yù)防式控制

偵察式控制

按控制時(shí)序分

原因控制

過(guò)程控制

結(jié)果控制內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制內(nèi)容分按控制功能分88內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體結(jié)構(gòu)原則內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則89內(nèi)部控制的屬性職責(zé)分工實(shí)物接觸控制內(nèi)部核查充分的書(shū)面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)內(nèi)部控制的屬性90企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購(gòu)存貨銷(xiāo)售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資工資

付款方向企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購(gòu)存貨銷(xiāo)售91

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授權(quán)2.完整3.準(zhǔn)確4.定期復(fù)核5.評(píng)估6.資產(chǎn)接觸

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授92

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)2.配比和比較3.序號(hào)審核和記錄4.復(fù)核計(jì)算5.合計(jì)控制6.驗(yàn)證

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)93

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序8.實(shí)際存在性驗(yàn)證9.函證10.控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳11.階段性備抵科目的確定12.接觸限制

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序94內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問(wèn)題。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)95B.內(nèi)控與流程重組B.內(nèi)控與流程重組96企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息97業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號(hào)”：損失市場(chǎng)份額交貨期延長(zhǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力下降生產(chǎn)率降低客戶(hù)滿(mǎn)意程度降低新近的政府改革／立法行業(yè)趨勢(shì)正在發(fā)生改變陳舊的信息技術(shù)方法業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些98業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)流程需要以客戶(hù)為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致:達(dá)到更高的效率(時(shí)間上)提供更好的質(zhì)量(質(zhì)量上)增強(qiáng)成本競(jìng)爭(zhēng)力(成本上)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)去。。。。。?，F(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)流程需要以客戶(hù)為導(dǎo)向，提99

精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)

風(fēng)險(xiǎn)管理和控制

質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)

降低成本

消滅官僚主義業(yè)務(wù)流程重組的利益精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)業(yè)務(wù)流程重組的利益100業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程重組步驟101業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營(yíng)

運(yùn)

流

程管

理

支

持

流

程13.績(jī)效評(píng)估管理10.無(wú)形資產(chǎn)管理11.環(huán)境、員工健康和安全管理12.公共關(guān)系管理9.財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理2.制定

愿景和戰(zhàn)略1.了解

市場(chǎng)和客戶(hù)3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4.市場(chǎng)

營(yíng)銷(xiāo)5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6.服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營(yíng)

運(yùn)

流

程13.績(jī)效評(píng)估管理10.無(wú)形102

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理

從：?jiǎn)渭兊匿N(xiāo)售支持

發(fā)展至：具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)功能

注重：市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向1.了解市場(chǎng)和客戶(hù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理1.了解市場(chǎng)和客戶(hù)1031.了解市場(chǎng)和客戶(hù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及調(diào)整根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃的制定針對(duì)客戶(hù)的需求設(shè)計(jì)不同的銷(xiāo)售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分建立能滿(mǎn)足產(chǎn)品需求及其最終用戶(hù)需求的渠道市場(chǎng)調(diào)研進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶(hù)的期望將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合由來(lái)自相關(guān)部門(mén)的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中與員工、調(diào)研參與者和客戶(hù)共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果信息收集與共享收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù),并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)要求銷(xiāo)售人員報(bào)告顧客滿(mǎn)意度和期望利用公告牌來(lái)傳遞信息1.了解市場(chǎng)和客戶(hù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及調(diào)整104戰(zhàn)略規(guī)劃管理

從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理

發(fā)展至：與公司整體運(yùn)營(yíng)密切結(jié)合、實(shí)時(shí)跟蹤 注重：戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性2.制定愿景和戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃管理2.制定愿景和戰(zhàn)略105內(nèi)外部信息收集和分析任命專(zhuān)職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作使用綜合有序的研究方法了解客戶(hù)掌握競(jìng)爭(zhēng)者行為，使公司保持領(lǐng)先地位參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境法規(guī)的制定掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)通過(guò)不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場(chǎng)戰(zhàn)略實(shí)施促進(jìn)公司員工對(duì)實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握需要充分的人力準(zhǔn)備戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通2.制定愿景和戰(zhàn)略?xún)?nèi)外部信息收集和分析2.制定愿景和戰(zhàn)略106

新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理

從：封閉的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理

發(fā)展至： 以市場(chǎng)為導(dǎo)向，組建跨部門(mén)的聯(lián)合

團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和研究

注重：客戶(hù)需求3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)1073.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品新產(chǎn)品立項(xiàng)管理規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)前，進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)管理建立多階段研發(fā)體系，組建跨職能部門(mén)的開(kāi)發(fā)隊(duì)伍，并在每個(gè)階段進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)程中，同步考慮生產(chǎn)問(wèn)題新產(chǎn)品驗(yàn)證管理對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，確保市場(chǎng)適用性并能滿(mǎn)足客戶(hù)的需求，達(dá)到客戶(hù)的期望通過(guò)周密的計(jì)劃和監(jiān)控來(lái)協(xié)助新產(chǎn)品上市新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體管理建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)程完善監(jiān)控體系和制度，增強(qiáng)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測(cè)和解決問(wèn)題的能力3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立108

營(yíng)銷(xiāo)管理

從：銷(xiāo)售員單兵作戰(zhàn)模式 發(fā)展至：銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)模式 注重： 前方銷(xiāo)售和后端支持部門(mén)

的整體配合4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)營(yíng)銷(xiāo)管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)109產(chǎn)品線(xiàn)規(guī)劃產(chǎn)品線(xiàn)的規(guī)劃的源頭來(lái)自客戶(hù)的需求讓客戶(hù)參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)到產(chǎn)品多樣性制定鼓勵(lì)員工投入的開(kāi)發(fā)政策新產(chǎn)品市場(chǎng)導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣確定市場(chǎng)和銷(xiāo)售目標(biāo)制定市場(chǎng)計(jì)劃考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊(cè)與外部專(zhuān)業(yè)公司共同合作收集客戶(hù)的反饋以備將來(lái)產(chǎn)品發(fā)展之用對(duì)新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)產(chǎn)品線(xiàn)規(guī)劃4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)110銷(xiāo)售計(jì)劃管理將銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂與公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃相結(jié)合銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂過(guò)程有明確的時(shí)間安排，銷(xiāo)售和其他部門(mén)進(jìn)行良好溝通，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售計(jì)劃的編制建立在數(shù)據(jù)和分析的基礎(chǔ)上對(duì)銷(xiāo)售和生產(chǎn)制定統(tǒng)一的預(yù)測(cè)需求指派專(zhuān)人作為銷(xiāo)售預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人,并且明確預(yù)測(cè)責(zé)任銷(xiāo)售政策管理建立有高度的盈利能力分析的會(huì)計(jì)模型，進(jìn)行盈利能力分析根據(jù)分銷(xiāo)商情況為其提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，并對(duì)付款方式進(jìn)行分析建立跨職能部門(mén)的合作機(jī)制，制定和完善銷(xiāo)售政策銷(xiāo)售價(jià)格管理對(duì)可能影響公司定價(jià)政策和計(jì)算方法的公司內(nèi)外部變化及時(shí)做出反應(yīng)研究公司運(yùn)作的外部市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境理解公司內(nèi)部流程和定價(jià)的重要性調(diào)查產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值確定產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際單位成本嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)政策削減成本和改善市場(chǎng)策略以減輕價(jià)格壓力4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售計(jì)劃管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)111合同和訂單管理指定個(gè)人或整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)合同進(jìn)行管理進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化合同管理需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的表格記錄客戶(hù)的訂單，對(duì)訂單進(jìn)行優(yōu)先級(jí)分析在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)訂立的合同做出決定消除制約信息流通的瓶頸合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理銷(xiāo)售、生產(chǎn)和物流部門(mén)進(jìn)行正式和非正式的溝通，創(chuàng)建一個(gè)全公司范圍內(nèi)使用的靈活的，有豐富信息的系統(tǒng)與所有運(yùn)輸人員保持及時(shí)聯(lián)系進(jìn)行銷(xiāo)售退貨管理注重銷(xiāo)售利潤(rùn)4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)合同和訂單管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)112銷(xiāo)售結(jié)算管理整合收付款流程根據(jù)信用評(píng)估采取收款政策日常銷(xiāo)售管理對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行有關(guān)公司歷史和公司目標(biāo)尤其是銷(xiāo)售目標(biāo)及銷(xiāo)售員職責(zé)的培訓(xùn)對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的培訓(xùn)銷(xiāo)售員應(yīng)成為公司的顧客服務(wù)代表銷(xiāo)售傭金管理量化銷(xiāo)售員傭金確定的指標(biāo)制定獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工計(jì)劃銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)分析管理及時(shí)向管理層提供提高收入的關(guān)鍵因素分析報(bào)告和數(shù)據(jù)4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售結(jié)算管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)113

采購(gòu)管理

從：簡(jiǎn)單的物料需求響應(yīng)和訂單處理

發(fā)展至：參與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)決策

注重：前端研發(fā)階段的參與和供應(yīng)商管來(lái)進(jìn)行事前成本和質(zhì)量的控制5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)采購(gòu)管理5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)1145.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)供應(yīng)商的選擇和管理建立便于進(jìn)行供應(yīng)商管理的采購(gòu)架構(gòu)和職能優(yōu)先級(jí)合并供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，使供應(yīng)商最大化地提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)成為供應(yīng)商的業(yè)務(wù)合作伙伴從而提高采購(gòu)物料的質(zhì)量并降低成本建立最簡(jiǎn)明的標(biāo)準(zhǔn)考核供應(yīng)商并始終如一地遵循該標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)的組織結(jié)構(gòu)及功能將采購(gòu)整合進(jìn)公司的整個(gè)工作流程集中化的采購(gòu)組織建立跨部門(mén)的采購(gòu)小組實(shí)現(xiàn)采購(gòu)目標(biāo)使采購(gòu)人員成為知識(shí)專(zhuān)家辦公用品的采購(gòu)?fù)患译s項(xiàng)物料的供應(yīng)商簽訂購(gòu)買(mǎi)合約5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)供應(yīng)商的選擇和管理115

客戶(hù)服務(wù)管理

從：以為銷(xiāo)售提供售后支持為主

發(fā)展至：以盈利為目標(biāo)，開(kāi)拓服務(wù)市場(chǎng)

注重：服務(wù)效益的最大化7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)客戶(hù)服務(wù)管理7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)1167.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)客戶(hù)服務(wù)管理計(jì)劃管理制定集成和明晰的客戶(hù)服務(wù)管理計(jì)劃，規(guī)范完善程序綜合全面地考慮影響客戶(hù)服務(wù)管理的因素在系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上，制訂客戶(hù)服務(wù)計(jì)劃投訴和投訴跟蹤管理在客戶(hù)投訴過(guò)程中改善客戶(hù)滿(mǎn)意度運(yùn)用關(guān)鍵的業(yè)績(jī)指標(biāo)持續(xù)地改善投訴處理過(guò)程簡(jiǎn)化投訴處理流程使顧客能夠方便，靈活，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)渠道進(jìn)行投訴客戶(hù)咨詢(xún)服務(wù)和需求調(diào)查管理建立以客戶(hù)為中心的服務(wù)體系重視與顧客的每一次溝通，將其視為增加收入的重要機(jī)會(huì)使客戶(hù)服務(wù)代表成為客戶(hù)關(guān)系管理的專(zhuān)家使服務(wù)質(zhì)量符合客戶(hù)的需求維修網(wǎng)點(diǎn)管理強(qiáng)化維修網(wǎng)點(diǎn)管理建立維修網(wǎng)點(diǎn)管理體制7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)客戶(hù)服務(wù)管理計(jì)劃管理1178.人力資源管理

人力資源管理

從：?jiǎn)渭兊娜耸率掷m(xù)操作處理

發(fā)展至：管理和服務(wù)雙重職能

注重：人力資源開(kāi)發(fā)對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的推進(jìn)8.人力資源管理人力資源管理1188.人力資源管理創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略建立一個(gè)集不同企業(yè)功能領(lǐng)域人員的團(tuán)隊(duì)以發(fā)展人力資源戰(zhàn)略人力資源部門(mén)需要支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并對(duì)組織績(jī)效產(chǎn)生影響鼓勵(lì)員工自我管理，分散數(shù)據(jù)錄入并增加信息的共享度，促成人力資源戰(zhàn)略在公司全員范圍的共識(shí)設(shè)計(jì)崗位職責(zé)和能力素質(zhì)模型對(duì)具有高潛質(zhì)的員工給予與高層管理者相互影響和影響公司未來(lái)發(fā)展方向的機(jī)會(huì)為員工建立能力素質(zhì)模型人員招聘預(yù)測(cè)與計(jì)劃人員需求并基于企業(yè)核心技能制定人力資源招聘計(jì)劃在制定招聘計(jì)劃時(shí)，基于人力資源部建立的招聘渠道選擇最有效的招聘方式將候選者的能力與崗位要求匹配發(fā)展招聘方式，吸引合適的員工盡早刪除不適合的應(yīng)聘者，關(guān)注適合的應(yīng)聘者8.人力資源管理創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略1198.人力資源管理發(fā)展和培訓(xùn)員工優(yōu)化內(nèi)外部培訓(xùn)資源，使用合適的培訓(xùn)媒介，提高培訓(xùn)的有效性培訓(xùn)的目的是為了短時(shí)間內(nèi)提高員工的工作績(jī)效，給員工實(shí)踐的機(jī)會(huì)運(yùn)用培訓(xùn)中的知識(shí)，迅速轉(zhuǎn)化為自己的技能激勵(lì)和保留員工保證員工留存率提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工跟蹤員工變動(dòng)情況建立基于績(jī)效考評(píng)體系的薪酬體系建立具有公平性、競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬體系建立管理層與員工公開(kāi)交流的溝通渠道8.人力資源管理發(fā)展和培訓(xùn)員工1209.財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)、預(yù)算管理

從：以事后核算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控為主

發(fā)展至：事前預(yù)算指導(dǎo)和提供管理支持服務(wù) 注重：提供管理支持，控制公司風(fēng)險(xiǎn)9.財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)、預(yù)算管理1219.財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理將預(yù)算制定同公司戰(zhàn)略相聯(lián)系設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的程序?qū)㈩A(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績(jī)效考評(píng)相聯(lián)系明確預(yù)算編制周期現(xiàn)金流管理建立精確的現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)收帳款管理財(cái)務(wù)部門(mén)保持對(duì)收入，收現(xiàn)和其他會(huì)計(jì)調(diào)整的跟蹤分析收集相關(guān)的客戶(hù)會(huì)計(jì)信息提供內(nèi)部財(cái)務(wù)信息提供主要績(jī)效考核指標(biāo)的管理報(bào)告內(nèi)審管理與管理者協(xié)商共同確定整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)9.財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理122業(yè)務(wù)流程借鑒-付款管理舉例相關(guān)流程應(yīng)用付款管理流程（C-21-002-002）規(guī)定了付款申請(qǐng)審批單需經(jīng)由部門(mén)總經(jīng)理結(jié)合合同和預(yù)算審批，然后經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)合合同、預(yù)算和應(yīng)付帳款帳齡分析審批同意后方才會(huì)支付，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制最佳實(shí)踐基本原理實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以防止支付欺詐和超額支付。應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其數(shù)額很大。

一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶(hù)間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳款以達(dá)到表面上的合法。公司可以采取很多種方法來(lái)阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根據(jù)一些令人不愉快的事實(shí)，最有效的治愈方法是在問(wèn)題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支付的發(fā)生業(yè)務(wù)流程借鑒-付款管理舉例相關(guān)流程應(yīng)用付款管理流程（C-21123業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門(mén)和步驟，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén)工作內(nèi)容及步驟部門(mén)間的相互關(guān)系業(yè)務(wù)文件工作步驟業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門(mén)和124業(yè)務(wù)流程圖-操作手冊(cè)舉例右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門(mén)職責(zé)，減少了部門(mén)間的扯皮，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程范圍控制目標(biāo)涉及部門(mén)特定政策流程說(shuō)明表格填制方法職責(zé)分工時(shí)間要求系統(tǒng)操作說(shuō)明

業(yè)務(wù)流程圖-操作手冊(cè)舉例右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門(mén)職125

企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估組織架構(gòu)企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)126企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，手工核算已不能滿(mǎn)足商情瞬息萬(wàn)變的需要，因此需要依靠信息技術(shù)來(lái)支持業(yè)務(wù)流程的“自動(dòng)化”及“信息化”，使企業(yè)能夠?qū)I(yè)務(wù)更有效實(shí)時(shí)的反映。企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息127信息技術(shù)應(yīng)用要素根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進(jìn)程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作以助將來(lái)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展

績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)策略計(jì)劃和執(zhí)行監(jiān)督和評(píng)估激勵(lì)和反饋建立目標(biāo)和評(píng)估體系關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)績(jī)效評(píng)估數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫(kù)(客戶(hù)中樞系統(tǒng))決策支持

系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集管理信息查詢(xún)系統(tǒng)在線(xiàn)分析流程O(píng)LAP知識(shí)管理系統(tǒng)銷(xiāo)售和分銷(xiāo)跟蹤系統(tǒng)客戶(hù)服務(wù)系統(tǒng)企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)交易中樞系統(tǒng)信息技術(shù)應(yīng)用要素根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息128各管理系統(tǒng)的關(guān)系數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)DW供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)SCM供應(yīng)商管理物流庫(kù)存管理結(jié)算支付管理客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)CRM客戶(hù)界面(呼叫中心等)客戶(hù)銷(xiāo)售渠道管理客戶(hù)市場(chǎng)銷(xiāo)售分析辦公自動(dòng)化知識(shí)管理系統(tǒng)OA/KM文件流轉(zhuǎn)發(fā)布協(xié)同工作知識(shí)經(jīng)驗(yàn)共享發(fā)布數(shù)據(jù)挖掘、在線(xiàn)分析和決策支持系統(tǒng)DM/OLAP/DSS企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)ERP人力資源財(cái)務(wù)制造分銷(xiāo)系統(tǒng)管理企業(yè)信息平臺(tái)EnterpriseInformationPlatform企業(yè)信息總線(xiàn)EnterpriseInformationBus各管理系統(tǒng)的關(guān)系數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)供應(yīng)商管理物流庫(kù)存管理129企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)管理系統(tǒng)要有科學(xué)的預(yù)期，企業(yè)管理系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想的管理工具。企業(yè)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的所發(fā)揮作用受企業(yè)管理系統(tǒng)軟件及企業(yè)內(nèi)外部因素的影響，而不是萬(wàn)能的企業(yè)管理系統(tǒng)只是一種工具，而不是萬(wàn)能的企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)管理系統(tǒng)要有科學(xué)的預(yù)期，企業(yè)管理系統(tǒng)是體現(xiàn)130企業(yè)管理系統(tǒng)的實(shí)施是對(duì)企業(yè)管理觀(guān)念的根本轉(zhuǎn)變信息技術(shù)人員只是系統(tǒng)的技術(shù)支持；企業(yè)最高決策者與管理人員才是實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)與主要參與者企業(yè)最高決策層對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)要有深入的了解，對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題有客觀(guān)的認(rèn)識(shí)，對(duì)新的系統(tǒng)的期望有清晰的描述，對(duì)管理的轉(zhuǎn)變要有合理的預(yù)期企業(yè)管理系統(tǒng)項(xiàng)目是管理項(xiàng)目而非純IT項(xiàng)目企業(yè)管理系統(tǒng)的實(shí)施是對(duì)企業(yè)管理觀(guān)念的根本轉(zhuǎn)變企業(yè)管理系統(tǒng)項(xiàng)目131企業(yè)管理－績(jī)效評(píng)估推動(dòng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績(jī)考核數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、部門(mén)及員工業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，以推動(dòng)員工不斷提升行為表現(xiàn)。將績(jī)效指標(biāo)再與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及流程目標(biāo)相比較，以進(jìn)一步完善公司管理并確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理－績(jī)效評(píng)估推動(dòng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)132企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)人員配置人員培訓(xùn)薪酬及激勵(lì)機(jī)制人力資源管理信息系統(tǒng)組織架構(gòu)及部門(mén)職責(zé)業(yè)務(wù)流程人力資源管理框架經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織行為個(gè)人行為技術(shù)支持績(jī)效管理企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)人員配置人員培訓(xùn)薪酬133應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡:第一級(jí):企業(yè)整體業(yè)績(jī)第二級(jí):部門(mén)業(yè)績(jī)第三級(jí):個(gè)人業(yè)績(jī)每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡不應(yīng)是孤立的，應(yīng)與其他分?jǐn)?shù)卡相聯(lián)系，分?jǐn)?shù)卡所包含的考核內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略相一致。第一級(jí)

企業(yè)整體業(yè)績(jī)第二級(jí)分(子)公司業(yè)績(jī)第三級(jí)車(chē)間/小組業(yè)績(jī)企業(yè)戰(zhàn)略

業(yè)務(wù)流程

企業(yè)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure企業(yè)管理最佳實(shí)踐－設(shè)定目標(biāo)和評(píng)估體系平衡分?jǐn)?shù)卡應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡:第一級(jí)第二級(jí)第三134設(shè)定績(jī)效目標(biāo)短期

長(zhǎng)期克服績(jī)效障礙獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？我們鼓勵(lì)了正確的行為嗎？我們進(jìn)步了多少？什么是我們的障礙？我們想要達(dá)到什么？戰(zhàn)略聲明客戶(hù)營(yíng)運(yùn)服務(wù)需要采取什么行動(dòng)？監(jiān)控與評(píng)估表現(xiàn)表?yè)P(yáng)承認(rèn)平衡分?jǐn)?shù)卡異常報(bào)告行動(dòng)計(jì)劃確認(rèn)績(jī)效障礙人員技術(shù)企業(yè)流程績(jī)效管理流程持續(xù)的學(xué)習(xí)工作設(shè)計(jì)/職業(yè)道路規(guī)劃缺乏知識(shí)分享缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為職責(zé)的明確度愿景使命人員