農(nóng)資配送公司財(cái)務(wù)管理辦法

農(nóng)資配送公司財(cái)務(wù)管理辦法第一則總則為規(guī)范各配送公司(以下簡稱公司)的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)檢查和監(jiān)督，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，特制定本規(guī)定。本辦法規(guī)定由經(jīng)理審批的均為正、副經(jīng)理雙簽審批。第二則資金的籌集渠道實(shí)收資本：主要由農(nóng)資股份有限公司及有關(guān)單位、人員按照企業(yè)章程、合同或協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。以貨幣資金足額籌備(暫不接受以無形資產(chǎn)含土地使用權(quán)投資)。資本金自出資協(xié)議簽訂之日起1個(gè)月內(nèi)一次性籌足。由于投資人在出資過程中違約，致使公司無法按期足額籌集資本金的，公司有權(quán)依法追究其違約責(zé)任。公司在存續(xù)期間股東不能抽回認(rèn)繳的出資，除依法轉(zhuǎn)讓外。所有者權(quán)益：股東對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括資本金、公積金、未分配利潤等。各股東對公司的凈資產(chǎn)按其出資比例享有所有權(quán)并分享利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。公積金：公司的公積金包括資本公積和盈余公積。資本公積包括：在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出其認(rèn)繳資本金的差額；資本金匯率折算差額；公司因分立、合并、變更投資時(shí)資產(chǎn)評估或者協(xié)議約定的資產(chǎn)價(jià)值與原賬面凈值的差額；接受捐贈的現(xiàn)金、其他資產(chǎn)；按國家規(guī)定應(yīng)計(jì)入資本公積的其他款項(xiàng)。資本公積金可按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積包括：公司從稅后利潤中提取的法定盈余公積和任意盈余公積。盈余公積按規(guī)定經(jīng)董事會批準(zhǔn)后可用于彌補(bǔ)公司虧損，以及轉(zhuǎn)增資本金，也可分配股利。盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后留存公司的部分以不少于注冊資金的25％為限。負(fù)債：公司各種方式借入的資金是企業(yè)的負(fù)債。包括長期負(fù)債和流動負(fù)債。流動負(fù)債：償還期一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)為流動負(fù)債。包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期債券、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等。長期負(fù)債：償還期一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)是長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付長期款項(xiàng)等。各項(xiàng)長期負(fù)債和流動負(fù)債均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額核算。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額尚未確定的負(fù)債應(yīng)據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后再行調(diào)整。長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi)：經(jīng)營期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用：清算期間的，計(jì)入清算損益。流動負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司對外不得進(jìn)行任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。公司的銀行賬號、公章、及營業(yè)執(zhí)照不準(zhǔn)借給他人使用。第三則流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。其中應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收政策性補(bǔ)貼、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。其中，應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司必須遵守錢貨兩清的原則。加強(qiáng)對貨幣資金的管理，使用資金實(shí)行正、副經(jīng)理雙簽審批制度，防止因?qū)徟粐?yán)出現(xiàn)漏洞造成日后損失。因公需預(yù)借差旅費(fèi)用或支付業(yè)務(wù)費(fèi)用的，由經(jīng)理審批后，財(cái)會方能付款。出差回來后應(yīng)在五天內(nèi)辦理報(bào)賬(銷)手續(xù)，不得借故拖欠。前一筆借款未還清的，不得再借?，F(xiàn)金收（付）做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金的賬面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對賬單核對相符?，F(xiàn)金出納和會計(jì)人員的責(zé)任必須分清，錢賬必須分管，不得一人兼辦?，F(xiàn)金收（付）和保管必須統(tǒng)一由出納員負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金不得由業(yè)務(wù)員私自保管，也不得以私人名義存入銀行。壞賬損失：是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng)。1、因債務(wù)人單位撤銷，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后，確定無法追還的部分；2、因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的部分；3、債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。對于確定不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，報(bào)董事會批準(zhǔn)后，作壞賬損失處理，在期末結(jié)賬前處理完畢。如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)在對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)先進(jìn)行處理，并在會計(jì)報(bào)表附注中作出說明，如其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其他差額調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。可按年末應(yīng)收賬款余額的3—5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)批準(zhǔn)。未提壞賬準(zhǔn)備金的發(fā)生的壞賬損失據(jù)實(shí)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；少于上一年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金部分和收回已核銷的壞賬時(shí)，沖減當(dāng)期費(fèi)用。存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售、耗用而儲備的商品、材料物資、低值易耗品、包裝物等，公司委托其他單位代銷、儲備或加工的商品、材料物資等也視為公司的存貨。購入的商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；材料物資、低值易耗品、包裝物等按原始進(jìn)價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的可直接認(rèn)定的運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)價(jià)。各種存貨銷售或領(lǐng)用時(shí)主要用加權(quán)平均法來確定其成本。存貨在年度終了必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用；盤虧和損毀的存貨扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；存貨損毀屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。第四則固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、其他設(shè)備的固定資產(chǎn)修理費(fèi)，每宗修理費(fèi)預(yù)算超過5,000元的，應(yīng)由經(jīng)理提出申請，由董事會研究審批；汽車、器具、工具修理費(fèi)每宗在1,000元以內(nèi)由經(jīng)理審批，每宗在l,000元以上的開支報(bào)董事長審批。房屋、建筑物、的固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法即直線法計(jì)提。固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。新增固定資產(chǎn)在使用的下一個(gè)月起計(jì)提折舊，減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍照提折舊。機(jī)器、機(jī)械、其他設(shè)備、電器、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)要使用固定資產(chǎn)保管卡，一式二份，會計(jì)、使用人各執(zhí)一份。固定資產(chǎn)應(yīng)每年終實(shí)地盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫書面報(bào)告，經(jīng)董事會研究決定后，其凈收益或凈損失計(jì)入當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入或營業(yè)外支出。出售固定資產(chǎn)的收入，減除費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值后的差額，計(jì)入當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第五則其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)主要是指長期待攤費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)大修理支出等。開辦費(fèi)是指公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失、利息等支出，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始經(jīng)營當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。固定資產(chǎn)改良支出，按修理后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。公司籌建期間的下列費(fèi)用不得列入開辦費(fèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用：為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本的利息支出等。第六則成本和費(fèi)用的管理成本和費(fèi)用是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。包括商品進(jìn)價(jià)成本和為經(jīng)營商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費(fèi)用。國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本包括商品的原始進(jìn)價(jià)和購入環(huán)節(jié)繳納的稅金。商品流通費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指公司在整個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、展覽費(fèi)、保管費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品損耗、經(jīng)營人員的工資及福利費(fèi)等。運(yùn)雜費(fèi)：每宗運(yùn)費(fèi)必須與該宗商品購進(jìn)的單據(jù)有關(guān)內(nèi)容一致，做到每次購進(jìn)即清算一次運(yùn)費(fèi)。支付運(yùn)雜費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用，每宗金額3萬元以內(nèi)的開支由經(jīng)理審批，3萬元以上報(bào)董事長審批。商品損耗：商品入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短少，責(zé)任屬于對方的，公司應(yīng)加緊做好索賠工作。商品損耗年度報(bào)損總額，控制在年購進(jìn)額的0.05％以內(nèi)，單宗金額500元以內(nèi)由經(jīng)理審批；單宗超過500元以上的，必須列明原因，報(bào)董事長審批后，在期末結(jié)賬前處理完畢。如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)在對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)先進(jìn)行處理，并在會計(jì)報(bào)表附注中作出說明，如其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。差旅費(fèi)：包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。交通費(fèi)：正、副經(jīng)理出差經(jīng)董事長審批后可乘坐飛機(jī)的普通倉，但是不能乘坐火車軟臥包廂。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：正、副經(jīng)理每天200元/人，員工每天150元/人。參加各類會議的費(fèi)用報(bào)經(jīng)理審批后可據(jù)報(bào)實(shí)銷。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員的工資及職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、董事會會費(fèi)、工會會費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、修理費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷等；其中：業(yè)務(wù)費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費(fèi)用，如餐費(fèi)、食品、禮品等。業(yè)務(wù)費(fèi)：單筆開支在500元以下的由經(jīng)理審批，超過500元（含500元）的報(bào)董事長審批。低值易耗品：年度開支總額控制在1萬元以內(nèi)，單筆開支在500元以下的由經(jīng)理審批，超過500元（含500元）的報(bào)董事長審批。另外，通訊費(fèi)按照董事會的規(guī)定執(zhí)行。第七則利潤和利潤分配的管理利潤總額是指營業(yè)利潤加投資凈收益、匯兌損益、營業(yè)外收支凈額以及國家補(bǔ)貼收入等。營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤是主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)稅金。其他業(yè)務(wù)利潤是指公司其他業(yè)務(wù)的收入減其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金后的凈額。其他業(yè)務(wù)收入是指從事商品流通以外的生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各種收入，包括公司發(fā)生的材料物資銷售收入、出租固定資產(chǎn)收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、儲運(yùn)業(yè)務(wù)收入、出租出借包裝物業(yè)務(wù)收入、債務(wù)重組收入等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入、政府補(bǔ)助等；營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧，處理固定資產(chǎn)損失、各項(xiàng)滯納和罰款支出、非常損失、公益性捐贈支出等，其中滯納金和罰款支出應(yīng)在納稅時(shí)予以調(diào)整。當(dāng)年的利潤按國家規(guī)定繳納所得稅，超過本規(guī)定有關(guān)列支標(biāo)準(zhǔn)在所得稅前列支的，在納稅時(shí)要予以調(diào)整。繳納所得稅后的利潤，按如下順序分配：l、彌補(bǔ)虧損；2、提取法定盈余公積金；3、提取任意盈余公積金；4、向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。盈余公積金分為如下兩種：(1)法定盈余公積金。企業(yè)必須按當(dāng)年稅后利潤(減彌補(bǔ)虧損)的10％提取法定盈余公積金，當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時(shí)可不再提??；(2)任意盈余公積金按照公司章程規(guī)定提取。發(fā)放股利可采取下列形式：l、現(xiàn)金；2、按規(guī)定程序辦理增資手續(xù)。第八則終止與清算公司因公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定成立清算組，進(jìn)行清算。清算組應(yīng)對企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清單；提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)的處理方法；按照董事會通過的清算方案，