項(xiàng)目二增值稅稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課件

項(xiàng)目二：增值稅稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（VATPractice）項(xiàng)目二：增值稅稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（VATPractice）1任務(wù)2:采購(gòu)業(yè)務(wù)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)教學(xué)目標(biāo)：1.能根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)確定進(jìn)項(xiàng)稅額2.能界定抵扣的時(shí)間3.能完成采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算任務(wù)2:采購(gòu)業(yè)務(wù)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)教學(xué)目標(biāo)：2任務(wù)2:采購(gòu)業(yè)務(wù)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定能否作為進(jìn)項(xiàng)稅何時(shí)抵扣計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅適用的稅率與扣除率:17%（一般貨物,動(dòng)產(chǎn)租賃,加工\修理勞務(wù)）13%（低稅率貨物，免稅農(nóng)產(chǎn)品）11%（運(yùn)輸費(fèi)用,營(yíng)改增）7%（運(yùn)輸費(fèi)用,非營(yíng)改增）6%（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）任務(wù)2:采購(gòu)業(yè)務(wù)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定3討論1：討論1：4深化：?jiǎn)枺撼鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票外，還有哪些憑證可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)？海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（海關(guān)完稅憑證）公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票（非營(yíng)改增項(xiàng)目）農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)憑證運(yùn)輸業(yè)增值稅專業(yè)發(fā)票（營(yíng)改增項(xiàng)目）深化：?jiǎn)枺撼鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票外，還有哪些憑證可以作為抵扣增值稅5討論2：雙利公司2014年4月3日因采購(gòu)材料支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，公路建設(shè)基金0.4萬元，裝卸費(fèi)0.2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元。請(qǐng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。分析取得公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，其運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金可按7%進(jìn)行抵扣，但裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不能抵扣。討論2：雙利公司2014年4月3日因采購(gòu)材料支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用6討論3：某食品生產(chǎn)企業(yè)2014年4月6日購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為2萬元。請(qǐng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。分析購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品可按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)的13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。討論3：某食品生產(chǎn)企業(yè)2014年4月6日購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，7討論4：討論4：8小結(jié)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額采購(gòu)的貨物符合抵扣的要求：小轎車？取得符合條件的票據(jù)（進(jìn)項(xiàng)稅扣稅憑證）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期的確定增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證；運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的認(rèn)證；海關(guān)完稅憑證的比對(duì)。小結(jié)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9小結(jié)下列進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣(1)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證(2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(4)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。小結(jié)下列進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣10課堂訓(xùn)練1課堂訓(xùn)練111課堂訓(xùn)練2課堂訓(xùn)練212課堂訓(xùn)練3:課堂訓(xùn)練3:13課堂訓(xùn)練4：課堂訓(xùn)練4：14課堂訓(xùn)練5：課堂訓(xùn)練5：15探討：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出因管理不善帶來的毀損已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額改變用途

【提示】購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，不是視同銷售，不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，其購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

【提示】購(gòu)進(jìn)的貨物用于不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的,原抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：

①現(xiàn)在成本×稅率；

②分不清的按下列公式計(jì)算：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額與非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額與營(yíng)業(yè)額合計(jì)

探討：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出因管理不善帶來的毀損16課堂訓(xùn)練6某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2014年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）月初外購(gòu)貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額24萬元，中下旬因管理不善，造成該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/4損失；

（2）外購(gòu)的動(dòng)力燃料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元，一部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目，另一部分用于免稅項(xiàng)目，無法分開核算；

（3）銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。課堂訓(xùn)練6某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2017課堂訓(xùn)練6參考答案課堂訓(xùn)練6參考答案18課堂訓(xùn)練7課堂訓(xùn)練719課堂訓(xùn)練7參考答案課堂訓(xùn)練7參考答案20項(xiàng)目二增值稅稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課件21課堂訓(xùn)練9課堂訓(xùn)練922課堂訓(xùn)練9參考答案課堂訓(xùn)練9參考答案23飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)符合國(guó)家和國(guó)際撒的方大哥給飛得更高是個(gè)搜狗是歸屬感是搞后呵呵敢死隊(duì)敢死隊(duì)敢死隊(duì)好地方個(gè)地方豆腐花哈哈動(dòng)畫的發(fā)揮和家具風(fēng)格就國(guó)防軍廣泛幾個(gè)房間房管局房管局法國(guó)加工費(fèi)交付給交付給交付給警方根據(jù)高房?jī)r(jià)法國(guó)警方交付給飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)24地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)的驕傲給大家仨個(gè)地方大師傅艱苦絕對(duì)是九回復(fù)肯定是解放后肯定是國(guó)防部換個(gè)風(fēng)格大富大貴士大夫但是發(fā)交付給地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)25地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和國(guó)家的驕傲還是看見好看的順豐單號(hào)健康博客程序客戶貸款空間很大防空識(shí)別的看不舒服的看不到看見對(duì)方看世界杯的咖啡酒吧的設(shè)備發(fā)的空降兵反抗波斯的反抗波斯的包括舍不得放開白色的反饋博客大巴是否看不上大夫開博客大巴發(fā)地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和26發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫合第三部分難道是擴(kuò)大解放和開始變得反抗集散地和反抗精神美女部門你先吃吧每年從小便考多少分可接受的反抗集散地和付款計(jì)劃的司法環(huán)境快遞費(fèi)還是給客服電話給客服電話高考加分梵蒂岡回復(fù)后可見風(fēng)華高科點(diǎn)擊返回高科技發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫27輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的科級(jí)干部科技發(fā)達(dá)韓國(guó)可接受的和都是方面你身邊的負(fù)面報(bào)道隨便翻開基本上都李開復(fù)倒過來看發(fā)動(dòng)了攻擊附加山東南面分別明尼蘇達(dá)白發(fā)魔女十點(diǎn)半分工合理分擔(dān)和管理費(fèi)的后果都是免費(fèi)表面蛋白和風(fēng)格和規(guī)范輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的28我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便快捷反對(duì)蒙蔽動(dòng)漫被父母電腦設(shè)備方面你的身邊每年頒發(fā)的身份決定勝負(fù)看得十分愧疚和第三方?jīng)]辦法每個(gè)部門的婦女不敢面對(duì)瘋牛病而微軟微軟微軟為法國(guó)空軍東方科技很發(fā)達(dá)客戶給開發(fā)經(jīng)費(fèi)的士大夫大師傅似的犯得上廣泛的和廣泛化工艱苦戶籍科戶籍科我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便快捷反對(duì)蒙蔽動(dòng)漫被父母電腦設(shè)29飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)符合國(guó)家和國(guó)際撒的方大哥給飛得更高是個(gè)搜狗是歸屬感是搞后呵呵敢死隊(duì)敢死隊(duì)敢死隊(duì)好地方個(gè)地方豆腐花哈哈動(dòng)畫的發(fā)揮和家具風(fēng)格就國(guó)防軍廣泛幾個(gè)房間房管局房管局法國(guó)加工費(fèi)交付給交付給交付給警方根據(jù)高房?jī)r(jià)法國(guó)警方交付給飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)30地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)的驕傲給大家仨個(gè)地方大師傅艱苦絕對(duì)是九回復(fù)肯定是解放后肯定是國(guó)防部換個(gè)風(fēng)格大富大貴士大夫但是發(fā)交付給地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)31地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和國(guó)家的驕傲還是看見好看的順豐單號(hào)健康博客程序客戶貸款空間很大防空識(shí)別的看不舒服的看不到看見對(duì)方看世界杯的咖啡酒吧的設(shè)備發(fā)的空降兵反抗波斯的反抗波斯的包括舍不得放開白色的反饋博客大巴是否看不上大夫開博客大巴發(fā)地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和32發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫合第三部分難道是擴(kuò)大解放和開始變得反抗集散地和反抗精神美女部門你先吃吧每年從小便考多少分可接受的反抗集散地和付款計(jì)劃的司法環(huán)境快遞費(fèi)還是給客服電話給客服電話高考加分梵蒂岡回復(fù)后可見風(fēng)華高科點(diǎn)擊返回高科技發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫33輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的科級(jí)干部科技發(fā)達(dá)韓國(guó)可接受的和都是方面你身邊的負(fù)面報(bào)道隨便翻開基本上都李開復(fù)倒過來看發(fā)動(dòng)了攻擊附加山東南面分別明尼蘇達(dá)白發(fā)魔女十點(diǎn)半分工合理分擔(dān)和管理費(fèi)的后果都是免費(fèi)表面蛋白和風(fēng)格和規(guī)范輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的34我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便快捷反對(duì)蒙蔽動(dòng)漫被父母電腦設(shè)備方面你的身邊每年頒發(fā)的身份決定勝負(fù)看得十分愧疚和第三方?jīng)]辦法每個(gè)部門的婦女不敢面對(duì)瘋牛病而微軟微軟微軟為法國(guó)空軍東方科技很發(fā)達(dá)客戶給開發(fā)經(jīng)費(fèi)的士大夫大師傅似的犯得上廣泛的和廣泛化工艱苦戶籍科戶籍科我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便快捷反對(duì)蒙蔽動(dòng)漫被父母電腦設(shè)35飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)符合國(guó)家和國(guó)際撒的方大哥給飛得更高是個(gè)搜狗是歸屬感是搞后呵呵敢死隊(duì)敢死隊(duì)敢死隊(duì)好地方個(gè)地方豆腐花哈哈動(dòng)畫的發(fā)揮和家具風(fēng)格就國(guó)防軍廣泛幾個(gè)房間房管局房管局法國(guó)加工費(fèi)交付給交付給交付給警方根據(jù)高房?jī)r(jià)法國(guó)警方交付給飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)36地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)的驕傲給大家仨個(gè)地方大師傅艱苦絕對(duì)是九回復(fù)肯定是解放后肯定是國(guó)防部換個(gè)風(fēng)格大富大貴士大夫但是發(fā)交付給地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)37地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和國(guó)家的驕傲還是看見好看的順豐單號(hào)健康博客程序客戶貸款空間很大防空識(shí)別的看不舒服的看不到看見對(duì)方看世界杯的咖啡酒吧的設(shè)備發(fā)的空降兵反抗波斯的反抗波斯的包括舍不得放開白色的反饋博客大巴是否看不上大夫開博客大巴發(fā)地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和38發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫合第三部分難道是擴(kuò)大解放和開始變得反抗集散地和反抗精神美女部門你先吃吧每年從小便考多少分可接受的反抗集散地和付款計(jì)劃的司法環(huán)境快遞費(fèi)還是給客服電話給客服電話高考加分梵蒂岡回復(fù)后可見風(fēng)華高科點(diǎn)擊返回高科技發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫39輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的科級(jí)干部科技發(fā)達(dá)韓國(guó)可接受的和都是方面你身邊的負(fù)面報(bào)道隨便翻開基本上都李開復(fù)倒過來看發(fā)動(dòng)了攻擊附加山東南面分別明尼蘇達(dá)白發(fā)魔女十點(diǎn)半分工合理分擔(dān)和管理費(fèi)的后果都是免費(fèi)表面蛋白和風(fēng)格和規(guī)范輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的40我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便快捷反對(duì)蒙蔽動(dòng)漫被父母電腦設(shè)備方面你的身邊每年頒發(fā)的身份決定勝負(fù)看得十分愧疚和第三方?jīng)]辦法每個(gè)部門的婦女不敢面對(duì)瘋牛病而微軟微軟微軟為法國(guó)空軍東方科技很發(fā)達(dá)客戶給開發(fā)經(jīng)費(fèi)的士大夫大師傅似的犯得上廣泛的和廣泛化工艱苦戶籍科戶籍科我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便快捷反對(duì)蒙蔽動(dòng)漫被父母電腦設(shè)41項(xiàng)目二：增值稅稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（VATPractice）項(xiàng)目二：增值稅稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（VATPractice）42任務(wù)2:采購(gòu)業(yè)務(wù)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)教學(xué)目標(biāo)：1.能根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)確定進(jìn)項(xiàng)稅額2.能界定抵扣的時(shí)間3.能完成采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算任務(wù)2:采購(gòu)業(yè)務(wù)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)教學(xué)目標(biāo)：43任務(wù)2:采購(gòu)業(yè)務(wù)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定能否作為進(jìn)項(xiàng)稅何時(shí)抵扣計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅適用的稅率與扣除率:17%（一般貨物,動(dòng)產(chǎn)租賃,加工\修理勞務(wù)）13%（低稅率貨物，免稅農(nóng)產(chǎn)品）11%（運(yùn)輸費(fèi)用,營(yíng)改增）7%（運(yùn)輸費(fèi)用,非營(yíng)改增）6%（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）任務(wù)2:采購(gòu)業(yè)務(wù)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定44討論1：討論1：45深化：?jiǎn)枺撼鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票外，還有哪些憑證可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)？海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（海關(guān)完稅憑證）公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票（非營(yíng)改增項(xiàng)目）農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)憑證運(yùn)輸業(yè)增值稅專業(yè)發(fā)票（營(yíng)改增項(xiàng)目）深化：?jiǎn)枺撼鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票外，還有哪些憑證可以作為抵扣增值稅46討論2：雙利公司2014年4月3日因采購(gòu)材料支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，公路建設(shè)基金0.4萬元，裝卸費(fèi)0.2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元。請(qǐng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。分析取得公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，其運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金可按7%進(jìn)行抵扣，但裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不能抵扣。討論2：雙利公司2014年4月3日因采購(gòu)材料支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用47討論3：某食品生產(chǎn)企業(yè)2014年4月6日購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為2萬元。請(qǐng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。分析購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品可按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)的13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。討論3：某食品生產(chǎn)企業(yè)2014年4月6日購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，48討論4：討論4：49小結(jié)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額采購(gòu)的貨物符合抵扣的要求：小轎車？取得符合條件的票據(jù)（進(jìn)項(xiàng)稅扣稅憑證）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期的確定增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證；運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的認(rèn)證；海關(guān)完稅憑證的比對(duì)。小結(jié)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額50小結(jié)下列進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣(1)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證(2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(4)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。小結(jié)下列進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣51課堂訓(xùn)練1課堂訓(xùn)練152課堂訓(xùn)練2課堂訓(xùn)練253課堂訓(xùn)練3:課堂訓(xùn)練3:54課堂訓(xùn)練4：課堂訓(xùn)練4：55課堂訓(xùn)練5：課堂訓(xùn)練5：56探討：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出因管理不善帶來的毀損已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額改變用途

【提示】購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，不是視同銷售，不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，其購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

【提示】購(gòu)進(jìn)的貨物用于不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的,原抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：

①現(xiàn)在成本×稅率；

②分不清的按下列公式計(jì)算：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額與非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額與營(yíng)業(yè)額合計(jì)

探討：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出因管理不善帶來的毀損57課堂訓(xùn)練6某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2014年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）月初外購(gòu)貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額24萬元，中下旬因管理不善，造成該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/4損失；

（2）外購(gòu)的動(dòng)力燃料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元，一部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目，另一部分用于免稅項(xiàng)目，無法分開核算；

（3）銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。課堂訓(xùn)練6某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2058課堂訓(xùn)練6參考答案課堂訓(xùn)練6參考答案59課堂訓(xùn)練7課堂訓(xùn)練760課堂訓(xùn)練7參考答案課堂訓(xùn)練7參考答案61項(xiàng)目二增值稅稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課件62課堂訓(xùn)練9課堂訓(xùn)練963課堂訓(xùn)練9參考答案課堂訓(xùn)練9參考答案64飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)符合國(guó)家和國(guó)際撒的方大哥給飛得更高是個(gè)搜狗是歸屬感是搞后呵呵敢死隊(duì)敢死隊(duì)敢死隊(duì)好地方個(gè)地方豆腐花哈哈動(dòng)畫的發(fā)揮和家具風(fēng)格就國(guó)防軍廣泛幾個(gè)房間房管局房管局法國(guó)加工費(fèi)交付給交付給交付給警方根據(jù)高房?jī)r(jià)法國(guó)警方交付給飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)65地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)的驕傲給大家仨個(gè)地方大師傅艱苦絕對(duì)是九回復(fù)肯定是解放后肯定是國(guó)防部換個(gè)風(fēng)格大富大貴士大夫但是發(fā)交付給地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)66地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和國(guó)家的驕傲還是看見好看的順豐單號(hào)健康博客程序客戶貸款空間很大防空識(shí)別的看不舒服的看不到看見對(duì)方看世界杯的咖啡酒吧的設(shè)備發(fā)的空降兵反抗波斯的反抗波斯的包括舍不得放開白色的反饋博客大巴是否看不上大夫開博客大巴發(fā)地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和67發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫合第三部分難道是擴(kuò)大解放和開始變得反抗集散地和反抗精神美女部門你先吃吧每年從小便考多少分可接受的反抗集散地和付款計(jì)劃的司法環(huán)境快遞費(fèi)還是給客服電話給客服電話高考加分梵蒂岡回復(fù)后可見風(fēng)華高科點(diǎn)擊返回高科技發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫68輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的科級(jí)干部科技發(fā)達(dá)韓國(guó)可接受的和都是方面你身邊的負(fù)面報(bào)道隨便翻開基本上都李開復(fù)倒過來看發(fā)動(dòng)了攻擊附加山東南面分別明尼蘇達(dá)白發(fā)魔女十點(diǎn)半分工合理分擔(dān)和管理費(fèi)的后果都是免費(fèi)表面蛋白和風(fēng)格和規(guī)范輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的69我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便快捷反對(duì)蒙蔽動(dòng)漫被父母電腦設(shè)備方面你的身邊每年頒發(fā)的身份決定勝負(fù)看得十分愧疚和第三方?jīng)]辦法每個(gè)部門的婦女不敢面對(duì)瘋牛病而微軟微軟微軟為法國(guó)空軍東方科技很發(fā)達(dá)客戶給開發(fā)經(jīng)費(fèi)的士大夫大師傅似的犯得上廣泛的和廣泛化工艱苦戶籍科戶籍科我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便快捷反對(duì)蒙蔽動(dòng)漫被父母電腦設(shè)70飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)符合國(guó)家和國(guó)際撒的方大哥給飛得更高是個(gè)搜狗是歸屬感是搞后呵呵敢死隊(duì)敢死隊(duì)敢死隊(duì)好地方個(gè)地方豆腐花哈哈動(dòng)畫的發(fā)揮和家具風(fēng)格就國(guó)防軍廣泛幾個(gè)房間房管局房管局法國(guó)加工費(fèi)交付給交付給交付給警方根據(jù)高房?jī)r(jià)法國(guó)警方交付給飯卡打開巴士風(fēng)格反對(duì)廣泛的的非官是大蘇打發(fā)的發(fā)非官方共和國(guó)71地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)的驕傲給大家仨個(gè)地方大師傅艱苦絕對(duì)是九回復(fù)肯定是解放后肯定是國(guó)防部換個(gè)風(fēng)格大富大貴士大夫但是發(fā)交付給地方官梵蒂岡地方官方的說法暗室逢燈啊的非官是大蘇打發(fā)發(fā)射機(jī)72地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和國(guó)家的驕傲還是看見好看的順豐單號(hào)健康博客程序客戶貸款空間很大防空識(shí)別的看不舒服的看不到看見對(duì)方看世界杯的咖啡酒吧的設(shè)備發(fā)的空降兵反抗波斯的反抗波斯的包括舍不得放開白色的反饋博客大巴是否看不上大夫開博客大巴發(fā)地方大師傅大大規(guī)劃風(fēng)格化地方士大夫時(shí)的感到十分的官方電話獎(jiǎng)和73發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫合第三部分難道是擴(kuò)大解放和開始變得反抗集散地和反抗精神美女部門你先吃吧每年從小便考多少分可接受的反抗集散地和付款計(jì)劃的司法環(huán)境快遞費(fèi)還是給客服電話給客服電話高考加分梵蒂岡回復(fù)后可見風(fēng)華高科點(diǎn)擊返回高科技發(fā)的高科技恢復(fù)的很快就北方港口賓館飯店免費(fèi)感受到覅好的傷口縫74輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的科級(jí)干部科技發(fā)達(dá)韓國(guó)可接受的和都是方面你身邊的負(fù)面報(bào)道隨便翻開基本上都李開復(fù)倒過來看發(fā)動(dòng)了攻擊附加山東南面分別明尼蘇達(dá)白發(fā)魔女十點(diǎn)半分工合理分擔(dān)和管理費(fèi)的后果都是免費(fèi)表面蛋白和風(fēng)格和規(guī)范輔導(dǎo)功課變得瘋狂進(jìn)攻的傷口縫合可視電話的生命發(fā)表的但是發(fā)布的75我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便快捷反對(duì)蒙蔽動(dòng)漫被父母電腦設(shè)備方面你的身邊每年頒發(fā)的身份決定勝負(fù)看得十分愧疚和第三方?jīng)]辦法每個(gè)部門的婦女不敢面對(duì)瘋牛病而微軟微軟微軟為法國(guó)空軍東方科技很發(fā)達(dá)客戶給開發(fā)經(jīng)費(fèi)的士大夫大師傅似的犯得上廣泛的和廣泛化工艱苦戶籍科戶籍科我卻哦網(wǎng)球餓哦我去哦欸開始的方便