某年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表課件

2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表河北省政府國資委統(tǒng)計(jì)評價審計(jì)處李瑞紅2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表河北省政府國資委1企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的審核方案重點(diǎn)放在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)合理性和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管控力度兩方面，規(guī)范性、合理性、控制性、個性化審核。預(yù)算審核報(bào)告主要指標(biāo)預(yù)算情況、經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算審核情況、審核中發(fā)現(xiàn)的問題企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的審核方案2企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制存在的突出問題多數(shù)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)不合理多數(shù)企業(yè)預(yù)算編制依據(jù)不符合實(shí)際少數(shù)企業(yè)上報(bào)預(yù)算不真實(shí)部分企業(yè)重大事項(xiàng)預(yù)算控制不力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制存在的突出問題3企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹下一步工作設(shè)想加強(qiáng)預(yù)算編制管理，規(guī)范預(yù)算編制上報(bào)和調(diào)整；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)測，差異分析，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及差異情況進(jìn)行通報(bào)；完善預(yù)算審核工作方法，加強(qiáng)預(yù)算審核工作，并將審核結(jié)果及時反饋企業(yè)；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，結(jié)合快報(bào)和決算對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，年終通報(bào)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹下一步工作設(shè)想42008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路2008年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改考慮因素

2007年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)存在的問題2007年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表填報(bào)存在的問題2008年企業(yè)執(zhí)行的會計(jì)制度的變化2008年財(cái)務(wù)監(jiān)管工作重點(diǎn)2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路2008年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表52008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表體系為了方便地方使用，新舊準(zhǔn)則兩套體系<執(zhí)行新準(zhǔn)則>——適用于2007年度已執(zhí)行或2008年度擬執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)<未執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——適用于其他企業(yè)2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算62008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表構(gòu)成及總體修改情況封面：增加“執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”主表（3張）：按照新準(zhǔn)則重新修訂附表（6張）：主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資預(yù)算表、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表無變化;成本費(fèi)用預(yù)算表按照新準(zhǔn)則進(jìn)行修訂;將短期投資預(yù)算表改為金融工具投資預(yù)算表、長期投資預(yù)算表改為長期股權(quán)投資預(yù)算表財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書（兩部分）：集團(tuán)總部、集團(tuán)所屬二級子企業(yè)2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表構(gòu)成及總體修改情72008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表編制范圍遵循新準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)控制原則，凡是具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、下屬境內(nèi)外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目（基建財(cái)務(wù)）等所屬獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位均應(yīng)納入編制范圍。合營企業(yè)：采取比例合并的需提前經(jīng)核準(zhǔn)報(bào)表報(bào)送級次企業(yè)集團(tuán)總部及所屬二級子企業(yè)（單位）2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表編制范圍82008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表構(gòu)成及總體修改情況封面：增加“執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”主表（3張）：按照新準(zhǔn)則重新修訂附表（6張）：主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資預(yù)算表、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表無變化;成本費(fèi)用預(yù)算表按照新準(zhǔn)則進(jìn)行修訂;將短期投資預(yù)算表改為金融工具投資預(yù)算表、長期投資預(yù)算表改為長期股權(quán)投資預(yù)算表財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書（兩部分）：集團(tuán)總部、集團(tuán)所屬二級子企業(yè)2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表構(gòu)成及總體修改情92008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——封面修改內(nèi)容所屬行業(yè)碼：將原來的“行業(yè)會計(jì)制度代碼”修改為“執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則代碼”，并明確執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則代碼為“00”2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

102008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（國資企預(yù)01表）

修改內(nèi)容

按照新準(zhǔn)則進(jìn)行了報(bào)表列示和科目修改。

編制方法1.“上年數(shù)”和“本年預(yù)算數(shù)”應(yīng)保持口徑一致：

2007年已執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)：上年數(shù)應(yīng)根據(jù)2007年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的指標(biāo)分析填列。2008年擬執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)：上年數(shù)應(yīng)按新準(zhǔn)則進(jìn)行制度和科目轉(zhuǎn)換后的指標(biāo)分析填列。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

112008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（國資企預(yù)01表）編制方法2、資產(chǎn)與負(fù)債重分類：認(rèn)真進(jìn)行金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的重分類，需取得管理層的認(rèn)可，并不得隨意更改3、開發(fā)支出：嚴(yán)格區(qū)分研究與開發(fā)費(fèi)用4、沒有的科目進(jìn)行分析合并填列。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

122008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——利潤預(yù)算表（國資企預(yù)02表）修改內(nèi)容按照新準(zhǔn)則進(jìn)行了表式和科目的修改在補(bǔ)充資料中保留了利潤分配相關(guān)內(nèi)容增加了應(yīng)上交國家利潤(國家股利)項(xiàng)目2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——利潤預(yù)算表132008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——利潤預(yù)算表（國資企預(yù)02表）編制方法營業(yè)收入：仍要區(qū)分主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用：注意與原制度的口徑差別應(yīng)上交國家利潤(國家股利)：為了滿足企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算工作需要增加的指標(biāo)“上年數(shù)”與“本年預(yù)算數(shù)”口徑應(yīng)保持一致2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——利潤預(yù)算表142008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）修改內(nèi)容簡化了三項(xiàng)費(fèi)用中的明細(xì)項(xiàng)用“職工薪酬”名稱取代了“人工成本”名稱，并新增了“全職職工薪酬”名稱增加了“節(jié)能減排支出”、“安全生產(chǎn)支出”、“科技投入”等項(xiàng)目“上年數(shù)”與“本年預(yù)算數(shù)”口徑應(yīng)保持一致2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

152008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）有關(guān)指標(biāo)解釋職工：是指為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供服務(wù)的除勞務(wù)外包用工以外的全部人員，具體包括以下三類人員：一是與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；二是未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員；三是在企業(yè)計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但為企業(yè)提供與職工類似服務(wù)的人員(不含外包勞務(wù)用工)。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算162008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）有關(guān)指標(biāo)解釋全職職工：指人事關(guān)系或工資關(guān)系均在本單位的固定職工和勞動合同制職工，不包括離休、退休人員和外方及港澳臺人員等。在崗全職職工：指本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全職職工。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—172008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）職工薪酬總額(不含勞務(wù)外包費(fèi)用)：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程中，除勞務(wù)外包費(fèi)用以外為職工負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)貨幣性及非貨幣性費(fèi)用。具體包括：職工工資、獎金、津帖和補(bǔ)帖，職工福利費(fèi)、五險一金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利、辭退福利，以及其他與獲利職工提供服務(wù)相關(guān)的支出。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—182008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）社會保險費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)為職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等費(fèi)用，包括企業(yè)上繳社會保險機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外為職工負(fù)擔(dān)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險（年金）以及補(bǔ)充醫(yī)療保險等。商業(yè)保險費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)在社會保險機(jī)構(gòu)以外的各種商業(yè)保險公司為職工繳納的各種保險費(fèi)用。福利費(fèi)用：企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)的基本醫(yī)療保險等社會保險費(fèi)用不在此項(xiàng)反映。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算192008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）技術(shù)獎酬金及業(yè)余設(shè)計(jì)獎：反映企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定，從技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入中預(yù)計(jì)提取的獎勵給重要貢獻(xiàn)人員的獎金和報(bào)酬。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—202008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）非貨幣性福利：反映企業(yè)以非貨幣形式給職工發(fā)放的福利，包括以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，提供給職工無償使用自有的資產(chǎn)或向職工提供企業(yè)支付了一定補(bǔ)貼的商品或服務(wù)等。辭退福利：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，包括職工勞動合同尚未到期前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出補(bǔ)償建議計(jì)劃中給予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—212008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）股份支付：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的以股份支付形式給予職工的薪酬，包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。節(jié)能減排支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的2008年度專門用于節(jié)能減排的各項(xiàng)專項(xiàng)支出費(fèi)用。安全生產(chǎn)支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的2008年度專門用于完善和改進(jìn)安全生產(chǎn)的各項(xiàng)專項(xiàng)支出費(fèi)用。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—222008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——主要業(yè)務(wù)預(yù)算表（國資企預(yù)05表）反映企業(yè)2008年度各主業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本及毛利的預(yù)計(jì)情況。編制集團(tuán)合并報(bào)表的，應(yīng)按合并口徑填列。主業(yè)項(xiàng)目：按照企業(yè)的主要業(yè)務(wù)分類填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的80％以上。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

232008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——對外籌資預(yù)算表（國資企預(yù)06表）反映企業(yè)2008年度對外籌集資金及籌資費(fèi)用的預(yù)計(jì)情況。本年增加（減少）數(shù)：均為預(yù)計(jì)發(fā)生額，其中：長期籌資有關(guān)項(xiàng)目本年增加（減少）數(shù)含預(yù)計(jì)按會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)并計(jì)入相關(guān)賬戶余額的利息費(fèi)用或提取的減值、攤銷的有關(guān)費(fèi)用?；I資費(fèi)用：包括籌資發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、利息及按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的其他費(fèi)用等。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——對外籌242008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——金融工具投資預(yù)算表（國資企預(yù)07表）是由原來的短期投資表修改而成的，反映企業(yè)2008年度預(yù)計(jì)交易性、可供出售、持有至到期等金融工具投資占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益情況。平均資金占用額：反映企業(yè)預(yù)計(jì)年度內(nèi)該類投資平均占用的資金金額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)該類投資每月月末余額平均計(jì)算填列。

2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——金融252008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——長期投資預(yù)算表（國資企預(yù)08表）修改內(nèi)容只反映長期股權(quán)投資，長期債權(quán)投資已在金融工具投資表中反映。增加了“投資類別”、“持股比例”內(nèi)容有關(guān)指標(biāo)解釋

投資類別：按投資對象分為對子企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、其他四類。持股比例：企業(yè)應(yīng)按2008年度預(yù)計(jì)持有被投資企業(yè)的股權(quán)比例填列。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——長期投資預(yù)算262008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（國資企預(yù)09表）本表反映企業(yè)2008年度固定資產(chǎn)投資總體預(yù)算情況。固定資產(chǎn)投資是指企業(yè)建造和購置固定資產(chǎn)的投資活動。由負(fù)責(zé)管理年度投資計(jì)劃的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有關(guān)情況填報(bào)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。

2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—272008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（國資企預(yù)09表）有關(guān)指標(biāo)解釋新開工項(xiàng)目：指預(yù)計(jì)在本年度開工建設(shè)的投資項(xiàng)目。凡是購置的不需安裝的固定資產(chǎn)，視同新開工項(xiàng)目。重點(diǎn)項(xiàng)目：按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由董事會或總經(jīng)理辦公會議研究決定的項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)目填列計(jì)劃總投資金額最大的前10項(xiàng)?？⒐つ暝拢褐疙?xiàng)目計(jì)劃完成時間。對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。

2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—282008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表（國資企預(yù)補(bǔ)01表）按照新準(zhǔn)則要求修改了報(bào)表列示和科目反映企業(yè)2008年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)計(jì)情況由企業(yè)根據(jù)2007年決算或最近一期財(cái)務(wù)快報(bào)及業(yè)務(wù)發(fā)展等預(yù)計(jì)情況，并按照有關(guān)要求進(jìn)行制度和科目轉(zhuǎn)換后編制。要求企業(yè)于2007年12月25日前報(bào)送2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——292008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表（國資企預(yù)補(bǔ)02表）企業(yè)自行預(yù)算調(diào)整的條件市場環(huán)境發(fā)生重大變化自然災(zāi)害等不可抗力的發(fā)生國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整企業(yè)分立、合并等重大資產(chǎn)重組國資委要求企業(yè)預(yù)算調(diào)整

要求企業(yè)于2008年8月12日前報(bào)送2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——302008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書基本內(nèi)容

上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作總結(jié)本年度預(yù)算工作組織情況預(yù)算編制基礎(chǔ)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施其他需要說明的情況2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

312008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作總結(jié)1.對上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)

存在的問題，反饋意見，工作經(jīng)驗(yàn)、擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。2.對上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。3.對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行簡要總結(jié)對重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

322008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書本年度預(yù)算工作組織情況1.企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置2.管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成3.內(nèi)部組織分工4.年度預(yù)算工作具體組織過程5.預(yù)算審核情況6.其他組織情況2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

332008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書預(yù)算編制基礎(chǔ)

1.基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。2.所選用的會計(jì)制度與政策考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因，凡是不考慮公允價值變動影響的，應(yīng)說明理由。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說342008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明1.預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行預(yù)測分析。如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系等。

2.選取占主營業(yè)務(wù)比重比較大的板塊，選擇相關(guān)業(yè)務(wù)量指標(biāo)，并說明擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影響

如：鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量、噸鋼成本等石油石化企業(yè)可選取原油產(chǎn)量、成品油產(chǎn)量等貿(mào)易企業(yè)可選取進(jìn)出額、合同額等2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

352008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明3.擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限，非主業(yè)投資4.擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、長、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等5.擬實(shí)施的重大長期股權(quán)投資投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益6.擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

362008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明1.預(yù)算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因2.預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況

占銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大，以及其增減變動對期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說明

2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

372008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書

預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明3.預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬情況4.預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率及其變動與原因5.預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動情況及原因。6.其他需要說明的財(cái)務(wù)指標(biāo)

2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

382008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明

企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。

2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

39報(bào)送時間：2008年1月31日報(bào)送內(nèi)容：(一)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)以正式文件報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的紙質(zhì)文件和電子文檔，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告包括集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算主附表、財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書、內(nèi)部相關(guān)核準(zhǔn)決議等相關(guān)資料。紙質(zhì)文件以“萬元”為金額單位，用A4紙打印并裝訂成冊，加蓋企業(yè)（單位）公章。。（二）二級子企業(yè)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算主附表、財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書的電子文檔。報(bào)送時間：2008年1月31日40企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、預(yù)報(bào)表、預(yù)算調(diào)整表一式三份，報(bào)統(tǒng)計(jì)評價審計(jì)處，還應(yīng)同時分別報(bào)送省政府國資委考核分配處、派駐本企業(yè)監(jiān)事會各一份。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、預(yù)報(bào)表、預(yù)算調(diào)整表一式三份，報(bào)統(tǒng)計(jì)評價審計(jì)41各企業(yè)在正式報(bào)送2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告前，應(yīng)履行相應(yīng)的內(nèi)部核準(zhǔn)程序，其中國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過；國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)。各企業(yè)在正式報(bào)送2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告前，應(yīng)履行相應(yīng)的內(nèi)部42謝謝大家!謝謝大家!432008年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表河北省政府國資委統(tǒng)計(jì)評價審計(jì)處李瑞紅2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表河北省政府國資委44企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的審核方案重點(diǎn)放在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)合理性和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管控力度兩方面，規(guī)范性、合理性、控制性、個性化審核。預(yù)算審核報(bào)告主要指標(biāo)預(yù)算情況、經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算審核情況、審核中發(fā)現(xiàn)的問題企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的審核方案45企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制存在的突出問題多數(shù)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)不合理多數(shù)企業(yè)預(yù)算編制依據(jù)不符合實(shí)際少數(shù)企業(yè)上報(bào)預(yù)算不真實(shí)部分企業(yè)重大事項(xiàng)預(yù)算控制不力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制存在的突出問題46企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹下一步工作設(shè)想加強(qiáng)預(yù)算編制管理，規(guī)范預(yù)算編制上報(bào)和調(diào)整；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)測，差異分析，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及差異情況進(jìn)行通報(bào)；完善預(yù)算審核工作方法，加強(qiáng)預(yù)算審核工作，并將審核結(jié)果及時反饋企業(yè)；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，結(jié)合快報(bào)和決算對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，年終通報(bào)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況介紹下一步工作設(shè)想472008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路2008年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改考慮因素

2007年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)存在的問題2007年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表填報(bào)存在的問題2008年企業(yè)執(zhí)行的會計(jì)制度的變化2008年財(cái)務(wù)監(jiān)管工作重點(diǎn)2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路2008年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表482008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表體系為了方便地方使用，新舊準(zhǔn)則兩套體系<執(zhí)行新準(zhǔn)則>——適用于2007年度已執(zhí)行或2008年度擬執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)<未執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——適用于其他企業(yè)2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算492008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表構(gòu)成及總體修改情況封面：增加“執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”主表（3張）：按照新準(zhǔn)則重新修訂附表（6張）：主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資預(yù)算表、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表無變化;成本費(fèi)用預(yù)算表按照新準(zhǔn)則進(jìn)行修訂;將短期投資預(yù)算表改為金融工具投資預(yù)算表、長期投資預(yù)算表改為長期股權(quán)投資預(yù)算表財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書（兩部分）：集團(tuán)總部、集團(tuán)所屬二級子企業(yè)2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表構(gòu)成及總體修改情502008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表編制范圍遵循新準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)控制原則，凡是具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、下屬境內(nèi)外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目（基建財(cái)務(wù)）等所屬獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位均應(yīng)納入編制范圍。合營企業(yè)：采取比例合并的需提前經(jīng)核準(zhǔn)報(bào)表報(bào)送級次企業(yè)集團(tuán)總部及所屬二級子企業(yè)（單位）2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表編制范圍512008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表構(gòu)成及總體修改情況封面：增加“執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”主表（3張）：按照新準(zhǔn)則重新修訂附表（6張）：主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資預(yù)算表、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表無變化;成本費(fèi)用預(yù)算表按照新準(zhǔn)則進(jìn)行修訂;將短期投資預(yù)算表改為金融工具投資預(yù)算表、長期投資預(yù)算表改為長期股權(quán)投資預(yù)算表財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書（兩部分）：集團(tuán)總部、集團(tuán)所屬二級子企業(yè)2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>報(bào)表構(gòu)成及總體修改情522008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——封面修改內(nèi)容所屬行業(yè)碼：將原來的“行業(yè)會計(jì)制度代碼”修改為“執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則代碼”，并明確執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則代碼為“00”2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

532008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（國資企預(yù)01表）

修改內(nèi)容

按照新準(zhǔn)則進(jìn)行了報(bào)表列示和科目修改。

編制方法1.“上年數(shù)”和“本年預(yù)算數(shù)”應(yīng)保持口徑一致：

2007年已執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)：上年數(shù)應(yīng)根據(jù)2007年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的指標(biāo)分析填列。2008年擬執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)：上年數(shù)應(yīng)按新準(zhǔn)則進(jìn)行制度和科目轉(zhuǎn)換后的指標(biāo)分析填列。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

542008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（國資企預(yù)01表）編制方法2、資產(chǎn)與負(fù)債重分類：認(rèn)真進(jìn)行金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的重分類，需取得管理層的認(rèn)可，并不得隨意更改3、開發(fā)支出：嚴(yán)格區(qū)分研究與開發(fā)費(fèi)用4、沒有的科目進(jìn)行分析合并填列。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

552008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——利潤預(yù)算表（國資企預(yù)02表）修改內(nèi)容按照新準(zhǔn)則進(jìn)行了表式和科目的修改在補(bǔ)充資料中保留了利潤分配相關(guān)內(nèi)容增加了應(yīng)上交國家利潤(國家股利)項(xiàng)目2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——利潤預(yù)算表562008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——利潤預(yù)算表（國資企預(yù)02表）編制方法營業(yè)收入：仍要區(qū)分主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用：注意與原制度的口徑差別應(yīng)上交國家利潤(國家股利)：為了滿足企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算工作需要增加的指標(biāo)“上年數(shù)”與“本年預(yù)算數(shù)”口徑應(yīng)保持一致2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——利潤預(yù)算表572008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）修改內(nèi)容簡化了三項(xiàng)費(fèi)用中的明細(xì)項(xiàng)用“職工薪酬”名稱取代了“人工成本”名稱，并新增了“全職職工薪酬”名稱增加了“節(jié)能減排支出”、“安全生產(chǎn)支出”、“科技投入”等項(xiàng)目“上年數(shù)”與“本年預(yù)算數(shù)”口徑應(yīng)保持一致2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

582008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）有關(guān)指標(biāo)解釋職工：是指為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供服務(wù)的除勞務(wù)外包用工以外的全部人員，具體包括以下三類人員：一是與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；二是未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員；三是在企業(yè)計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但為企業(yè)提供與職工類似服務(wù)的人員(不含外包勞務(wù)用工)。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算592008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）有關(guān)指標(biāo)解釋全職職工：指人事關(guān)系或工資關(guān)系均在本單位的固定職工和勞動合同制職工，不包括離休、退休人員和外方及港澳臺人員等。在崗全職職工：指本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全職職工。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—602008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）職工薪酬總額(不含勞務(wù)外包費(fèi)用)：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程中，除勞務(wù)外包費(fèi)用以外為職工負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)貨幣性及非貨幣性費(fèi)用。具體包括：職工工資、獎金、津帖和補(bǔ)帖，職工福利費(fèi)、五險一金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利、辭退福利，以及其他與獲利職工提供服務(wù)相關(guān)的支出。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—612008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）社會保險費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)為職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等費(fèi)用，包括企業(yè)上繳社會保險機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外為職工負(fù)擔(dān)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險（年金）以及補(bǔ)充醫(yī)療保險等。商業(yè)保險費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)在社會保險機(jī)構(gòu)以外的各種商業(yè)保險公司為職工繳納的各種保險費(fèi)用。福利費(fèi)用：企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)的基本醫(yī)療保險等社會保險費(fèi)用不在此項(xiàng)反映。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算622008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）技術(shù)獎酬金及業(yè)余設(shè)計(jì)獎：反映企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定，從技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入中預(yù)計(jì)提取的獎勵給重要貢獻(xiàn)人員的獎金和報(bào)酬。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—632008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）非貨幣性福利：反映企業(yè)以非貨幣形式給職工發(fā)放的福利，包括以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，提供給職工無償使用自有的資產(chǎn)或向職工提供企業(yè)支付了一定補(bǔ)貼的商品或服務(wù)等。辭退福利：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，包括職工勞動合同尚未到期前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出補(bǔ)償建議計(jì)劃中給予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—642008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）股份支付：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的以股份支付形式給予職工的薪酬，包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。節(jié)能減排支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的2008年度專門用于節(jié)能減排的各項(xiàng)專項(xiàng)支出費(fèi)用。安全生產(chǎn)支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的2008年度專門用于完善和改進(jìn)安全生產(chǎn)的各項(xiàng)專項(xiàng)支出費(fèi)用。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—652008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——主要業(yè)務(wù)預(yù)算表（國資企預(yù)05表）反映企業(yè)2008年度各主業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本及毛利的預(yù)計(jì)情況。編制集團(tuán)合并報(bào)表的，應(yīng)按合并口徑填列。主業(yè)項(xiàng)目：按照企業(yè)的主要業(yè)務(wù)分類填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的80％以上。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

662008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——對外籌資預(yù)算表（國資企預(yù)06表）反映企業(yè)2008年度對外籌集資金及籌資費(fèi)用的預(yù)計(jì)情況。本年增加（減少）數(shù)：均為預(yù)計(jì)發(fā)生額，其中：長期籌資有關(guān)項(xiàng)目本年增加（減少）數(shù)含預(yù)計(jì)按會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)并計(jì)入相關(guān)賬戶余額的利息費(fèi)用或提取的減值、攤銷的有關(guān)費(fèi)用?；I資費(fèi)用：包括籌資發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、利息及按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的其他費(fèi)用等。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——對外籌672008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——金融工具投資預(yù)算表（國資企預(yù)07表）是由原來的短期投資表修改而成的，反映企業(yè)2008年度預(yù)計(jì)交易性、可供出售、持有至到期等金融工具投資占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益情況。平均資金占用額：反映企業(yè)預(yù)計(jì)年度內(nèi)該類投資平均占用的資金金額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)該類投資每月月末余額平均計(jì)算填列。

2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——金融682008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——長期投資預(yù)算表（國資企預(yù)08表）修改內(nèi)容只反映長期股權(quán)投資，長期債權(quán)投資已在金融工具投資表中反映。增加了“投資類別”、“持股比例”內(nèi)容有關(guān)指標(biāo)解釋

投資類別：按投資對象分為對子企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、其他四類。持股比例：企業(yè)應(yīng)按2008年度預(yù)計(jì)持有被投資企業(yè)的股權(quán)比例填列。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——長期投資預(yù)算692008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（國資企預(yù)09表）本表反映企業(yè)2008年度固定資產(chǎn)投資總體預(yù)算情況。固定資產(chǎn)投資是指企業(yè)建造和購置固定資產(chǎn)的投資活動。由負(fù)責(zé)管理年度投資計(jì)劃的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有關(guān)情況填報(bào)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。

2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—702008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（國資企預(yù)09表）有關(guān)指標(biāo)解釋新開工項(xiàng)目：指預(yù)計(jì)在本年度開工建設(shè)的投資項(xiàng)目。凡是購置的不需安裝的固定資產(chǎn)，視同新開工項(xiàng)目。重點(diǎn)項(xiàng)目：按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由董事會或總經(jīng)理辦公會議研究決定的項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)目填列計(jì)劃總投資金額最大的前10項(xiàng)。竣工年月：指項(xiàng)目計(jì)劃完成時間。對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。

2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

—712008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表（國資企預(yù)補(bǔ)01表）按照新準(zhǔn)則要求修改了報(bào)表列示和科目反映企業(yè)2008年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)計(jì)情況由企業(yè)根據(jù)2007年決算或最近一期財(cái)務(wù)快報(bào)及業(yè)務(wù)發(fā)展等預(yù)計(jì)情況，并按照有關(guān)要求進(jìn)行制度和科目轉(zhuǎn)換后編制。要求企業(yè)于2007年12月25日前報(bào)送2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——722008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表（國資企預(yù)補(bǔ)02表）企業(yè)自行預(yù)算調(diào)整的條件市場環(huán)境發(fā)生重大變化自然災(zāi)害等不可抗力的發(fā)生國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整企業(yè)分立、合并等重大資產(chǎn)重組國資委要求企業(yè)預(yù)算調(diào)整

要求企業(yè)于2008年8月12日前報(bào)送2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——732008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書基本內(nèi)容

上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作總結(jié)本年度預(yù)算工作組織情況預(yù)算編制基礎(chǔ)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施其他需要說明的情況2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

742008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作總結(jié)1.對上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)

存在的問題，反饋意見，工作經(jīng)驗(yàn)、擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。2.對上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。3.對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行簡要總結(jié)對重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明。2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

752008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書本年度預(yù)算工作組織情況1.企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置2.管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成3.內(nèi)部組織分工4.年度預(yù)算工作具體組織過程5.預(yù)算審核情況6.其他組織情況2008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>

762008年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表<執(zhí)行新準(zhǔn)則>——財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書預(yù)算編制基礎(chǔ)

1.基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。2.所選用的會計(jì)制度與政策考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因，凡是不考慮公允價值變動影響的，應(yīng)說明理由。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。200