ERP理論與實(shí)踐初始年

深圳大學(xué)現(xiàn)代管理教學(xué)實(shí)驗(yàn)中心用友ERP沙盤模擬訓(xùn)練（初始年）ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!一、初始狀態(tài)設(shè)定為了讓大家有一個(gè)公平的競爭環(huán)境,需要統(tǒng)一設(shè)定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。經(jīng)營之處，企業(yè)的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表如下(表1、表2)。項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入35直接成本12毛利23綜合費(fèi)用11折舊前利潤12折舊4支付利息前利潤8財(cái)務(wù)收入/支出4其他收入/支出稅前利潤4所得稅1凈利潤3表1利潤表單位：百萬元ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!一、初始狀態(tài)設(shè)定資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資金：負(fù)債：現(xiàn)金20長期負(fù)債40應(yīng)收款15短期負(fù)債在制品8應(yīng)付賬款成品6應(yīng)交稅金1原料3一年內(nèi)到期的長期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)52負(fù)債合計(jì)41非流動(dòng)資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑40股東資本50機(jī)器與設(shè)備13利潤留存11在建工程年度凈利3非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)50所有者權(quán)益合計(jì)64資產(chǎn)總計(jì)：105負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)：105表2資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬元ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!一、初始狀態(tài)設(shè)定從資產(chǎn)負(fù)債表上可以看出,模擬企業(yè)總資產(chǎn)為1.05億，因此各組目前擁有105個(gè)單位為1百萬(簡寫為M，下同)的幣值（95個(gè)灰色彩幣、10個(gè)紅色幣）。從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表兩張主要財(cái)務(wù)報(bào)告中雖然可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，但不能得到更為詳細(xì)的內(nèi)容,如長期借款何時(shí)到期，應(yīng)收賬款何時(shí)回籠等。這就需要將企業(yè)資源分布狀況復(fù)原到沙盤上,復(fù)原的過程中請各個(gè)角色各司其職,以熟悉本崗位工作。該項(xiàng)工作在講授規(guī)則時(shí)已經(jīng)完成，請大家再操作一遍！

ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!

固定資產(chǎn)（53M）固定資產(chǎn)包括土地及廠房、生產(chǎn)設(shè)施等。1.大廠房（40M）：企業(yè)擁有自主大廠房——大廠房，價(jià)值40M。請財(cái)務(wù)總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置在大廠房價(jià)值處。2.設(shè)備價(jià)值（13M）：企業(yè)創(chuàng)辦三年來,已購置了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，扣除折舊,目前手工生產(chǎn)線賬面價(jià)值為3M，半自動(dòng)生產(chǎn)線賬面價(jià)值為4M。請財(cái)務(wù)總監(jiān)取四個(gè)空桶,分別放入3M、3M、3M和4M,并放置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。負(fù)債(41M) 負(fù)債包括短期負(fù)債、長期負(fù)債及各項(xiàng)應(yīng)付款。1.長期負(fù)債（40M）：企業(yè)有40M長期借款,分別于長期借款第四年和第五年到期。請財(cái)務(wù)總監(jiān)將兩個(gè)空桶分別放置于第四年和第五年位置。 2.應(yīng)付稅1M 企業(yè)上一年稅前利潤4M,按規(guī)定需繳納1M稅金。稅金下一年度繳納,此時(shí)無對應(yīng)操作,因此在盤面上沒有顯示,只在資產(chǎn)負(fù)債表中可以 看出。

一、初始狀態(tài)設(shè)定ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!ERP沙盤設(shè)置了初始年，通過在初始年的模仿運(yùn)營,可使大家熟悉操作流程,為以后自己獨(dú)立運(yùn)營打下基礎(chǔ)。

每季經(jīng)營運(yùn)行流程1.季(期) （1）由CEO召開新年度規(guī)劃會議，由于起始年按照原來制定的規(guī)劃進(jìn)行生產(chǎn)，即只生產(chǎn)P1產(chǎn)品，不作其他開發(fā)和更新，因此沒有更多的討論。開完會后CEO在行的表格內(nèi)劃“√”號。(2)營銷總監(jiān)參加訂貨會議,初始年并無懸念,每個(gè)企業(yè)各投了1M廣告費(fèi)，得到一張相同的訂單。見表3。第0年本地市場LP1-1、6產(chǎn)品數(shù)量：6P1產(chǎn)品單價(jià)：5.3M/個(gè)總金額：3.M應(yīng)收賬期：2Q表3初始年訂單二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!（5）制定新年度計(jì)劃，現(xiàn)有四臺設(shè)備均已滿負(fù)荷生產(chǎn)，所以本年不作其他開發(fā)和投資，完成此步后CEO在相應(yīng)格內(nèi)劃“√”號（見表6，下同）。（6）支付應(yīng)付稅，根據(jù)上一年結(jié)出的應(yīng)付稅金，取一個(gè)灰?guī)欧湃肷潮P中的財(cái)務(wù)區(qū)內(nèi)的應(yīng)交稅位置上，在對應(yīng)格寫人“-1M”。（7）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)，期初設(shè)置現(xiàn)金數(shù)為20M，參加訂貨會支付廣告費(fèi)1M和支付應(yīng)付稅1M共2M，所以此處填18M。（8）更新短期貸款／還本付息／申請短期貸款（高利貸）。本欄是反映短期貸款在這一時(shí)期中的借貸與更新。因初始年沒有短期貸款，所以此處填入“×”號。（9）更新應(yīng)付款／歸還應(yīng)付款。當(dāng)企業(yè)購入其他企業(yè)產(chǎn)品時(shí)，會有此項(xiàng)發(fā)生。因初始年沒有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，所以此處填人“×”號。（10）原材料入庫／更新原料訂單。將上一期預(yù)訂的2個(gè)R1原材料付2M現(xiàn)金后取回，放人原料庫，所以此處填入“-2M”。（11）下原料訂單。按教學(xué)年運(yùn)作提示，每季度為下一季度下一個(gè)R1原料訂單，取一空杯里面放人一個(gè)小紙條，1寫“原材料R1一個(gè)”，放人訂單區(qū)中。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!（19）按訂單交貨。盤點(diǎn)成品庫成品數(shù)量，不夠交貨數(shù)量，沒有操作，填入“×”號。若反之則按單交貨，填入“√”號。（20）產(chǎn)品研發(fā)投資。初始年沒有此業(yè)務(wù)，填入“×”號。（21）支付行政管理費(fèi)。比賽規(guī)則規(guī)定每期必須支付1M行政管理費(fèi)。取一個(gè)灰?guī)欧湃松潮P中財(cái)務(wù)區(qū)里的管理費(fèi)位置上，在對應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。（22）其他現(xiàn)金收支情況登記。初始年沒有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號。（23）現(xiàn)金收人合計(jì)。本期沒有現(xiàn)金收人，填入“0”。（24）現(xiàn)金支出合計(jì)。本期共有現(xiàn)金支出4M，填入“-4M”。（25）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點(diǎn)18M，加本期現(xiàn)金收入0M，減本期現(xiàn)金支出4M，得14M，在對應(yīng)的格內(nèi)填入“14M”。二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!（7）按訂單交貨。庫存已有6個(gè)P1，可以交貨。營銷總監(jiān)負(fù)責(zé)交貨，交貨后將取得的15M應(yīng)收賬款，放人應(yīng)收賬款二期位置。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號（8）支付行政管理費(fèi)。取一個(gè)灰?guī)欧湃松潮P中財(cái)務(wù)區(qū)里的管理費(fèi)位置上，在對應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。（9）現(xiàn)金收入合計(jì)。因本期沒有現(xiàn)金收入，填入“0”。（l0）現(xiàn)金支出合計(jì)。本期共有現(xiàn)金支出4M，填入“-4M’。（l1）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點(diǎn)14M，加本期現(xiàn)金收入0，減本期現(xiàn)金支出4M，得10M，填入“10M”。二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!（8）現(xiàn)金收入合計(jì)。本期有現(xiàn)金收入15M，填入“15M”。（9）現(xiàn)金支出合計(jì)。本期共有現(xiàn)金支出3M，填入“-3M”。（10）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點(diǎn)10M，加本期現(xiàn)金收入15M，減本期現(xiàn)金支出3M，得22M，填入“22M”。

4.第四季（期）（1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)。期初現(xiàn)金數(shù)為22M，填入“22M”。（2）原材料入庫／更新原料訂單，將上一期預(yù)訂的一個(gè)R1原材料付1M現(xiàn)金后取回，放人原料庫，在對應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。（3）下原料訂單。為下一季度下一個(gè)R1原料訂單，取一空杯里面放入一個(gè)小紙條，上寫“原材料R1一個(gè)”，放人訂單區(qū)中。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。（4）更新生產(chǎn)／完工入庫。將盤面上在制品依次推入下一工序，下線2個(gè)在制品放人成品庫。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。（5）開始下一批生產(chǎn)。做成2個(gè)P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的期格內(nèi)。對應(yīng)表格里填入“-2M”。二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!（12）新市場開拓／ISO資格認(rèn)證投資。初始年沒有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號。（13）結(jié)賬。將期末數(shù)字轉(zhuǎn)入下一年期初。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。（14）現(xiàn)金收入合計(jì)。本期現(xiàn)金收人32M，填入“32M”。（l5）現(xiàn)金支出合計(jì)。本期共有現(xiàn)金支出12M，填人“-12M”。（16）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點(diǎn)22M，加本期現(xiàn)金收入32M，減本期現(xiàn)金支出12M，得，填入“42M”。一年的經(jīng)營結(jié)果見表6。二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!

填寫全年商品核算統(tǒng)計(jì)表（見表7）P1P2P3P4合計(jì)數(shù)量66銷售額32M32M成本12M12M毛利20M20M表7商品核算統(tǒng)計(jì)表二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!上年本年銷售收入+3532直接成本-1212毛利=2320綜合費(fèi)用-119折舊前利潤=1211折舊-44支付利息前利潤=87財(cái)務(wù)收入/支出+/-44額外收入/支出+/-稅前利潤=43所得稅-11凈利潤=32資產(chǎn)年初本年負(fù)債+權(quán)益年初本年現(xiàn)金+2042長期負(fù)債+4040應(yīng)收款+150短期負(fù)債+00在制品+88應(yīng)付款+00成品+66應(yīng)交稅+11原料+321年到期的長貸+流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=5258負(fù)債合計(jì)=4141固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+4040股東資本+5050機(jī)器設(shè)備+139利潤留存+1114在建工程+年度凈利+32固定資產(chǎn)合計(jì)=5349所有者權(quán)益=6466總資產(chǎn)=105107負(fù)債+權(quán)益=105107損益表資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬單位：百萬

編制本年利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表二、初始年的運(yùn)營說明：期末數(shù)利潤留存14為期初數(shù)利潤留存11加期初數(shù)年度凈利3得來。ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!大廠房：15分小廠房：10分ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!流動(dòng)資產(chǎn)（52M）流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其中存貨又細(xì)分為在制品、成品和原料。1.現(xiàn)金（20M）：財(cái)務(wù)總監(jiān)拿出一滿桶灰?guī)欧胖糜诂F(xiàn)金庫位置。2.應(yīng)收賬款（15M）：請財(cái)務(wù)總監(jiān)拿一個(gè)空桶，裝15個(gè)灰色彩幣的賬單,置于應(yīng)收賬款3賬期位置。3.在制品（8M）：大廠房有三條手工生產(chǎn)線、一條半自動(dòng)生產(chǎn)線,每條生產(chǎn)線上各有一個(gè)PI產(chǎn)品。三條手工生產(chǎn)線上的三個(gè)P1在制品分別位于、二、三周期。半自動(dòng)生產(chǎn)P1在制品位于周期。 4.成品（6M）：P1成品庫中有3個(gè)成品。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)配合制作三個(gè)P1成品并擺放到P1品庫中。 5.原料（3M）：Rl原料庫中有三個(gè)Rl原料。由采購總監(jiān)取三個(gè)空桶,每個(gè)空桶中分別放置一個(gè)R1原料,并擺放到Rl原料庫。 除在以上需要明確表示的價(jià)值之外,還有已向供應(yīng)商發(fā)出的采購訂貨,預(yù)定R1原料兩個(gè),采購總監(jiān)將兩個(gè)空桶放置到Rl原料訂單處。 一、初始狀態(tài)設(shè)定ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!

初始年運(yùn)作提示 1.期初狀態(tài)中，除了按照資產(chǎn)負(fù)債表上的價(jià)值分布定位后,還有兩個(gè)Rl原材料訂單； 2.應(yīng)收賬款為三期15M； 3.長期貸款為：4年期20M、5年期20M，共計(jì)40M；4.起始年運(yùn)行時(shí): (1)年初支付1M廣告費(fèi)； (2)不作任何貸款； (3)前三個(gè)季度下1個(gè)Rl原料訂單，第四季度下1個(gè)R1；(4)不作任何投資與開發(fā)(包括產(chǎn)品開發(fā)和市場開發(fā))。5.長期貸款年利率為10%,短期為5%。 至此,企業(yè)初始狀態(tài)設(shè)定完成。

一、初始狀態(tài)設(shè)定ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在第二行的表格內(nèi)寫入“-1M”,表示支出1M，見表4。二、初始年的運(yùn)營新年度規(guī)劃會議√參加訂貨會/登記銷售訂單-1M表4

（4）銷售會議完成后，將市場訂單登記在表5中，銷售額和毛利先空 出，待實(shí)現(xiàn)銷售之后再填。 表5 訂單登記表訂單號×××合計(jì)市場本地產(chǎn)品P1數(shù)量6賬期2Q銷售額成本毛利ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!（12）更新生產(chǎn)／完工入庫。將盤面上的在產(chǎn)品依次推入下一格，下線的在制品放入成品庫。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。（13）投資新生產(chǎn)線／變賣生產(chǎn)線／生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)。初始年沒有此業(yè)務(wù)，填入“×”號。（14）向其他企業(yè)購買原材料／出售原材料。初始年沒有此業(yè)務(wù)，填入“×”號。（15）開始下一批生產(chǎn)。在原料庫里取一R1原料，同時(shí)取1M現(xiàn)金，做成P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的期格內(nèi)。由于支付了一個(gè)幣，所以在對應(yīng)表格里填入“-1M”。（16）更新應(yīng)收款／應(yīng)收款收現(xiàn)。將現(xiàn)有的應(yīng)收賬款向現(xiàn)金方向移動(dòng)一格，若有移出的應(yīng)收賬款則放人現(xiàn)金的位置。本期的操作是將三期的15M應(yīng)收賬款移入二期。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。（17）出售廠房。初始年沒有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號。（18）向其他企業(yè)購買成品／出售成品。初始年沒有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號。二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!2．第2季（期）為了簡化，在第二季里，只對有操作的項(xiàng)目加以說明，空白項(xiàng)目則略過，填表時(shí)這些空白項(xiàng)可填“×”號或空出不填。以下各季做法同此季。本季中需填寫的內(nèi)容應(yīng)填在表格的第二列。（1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)。期初現(xiàn)金數(shù)為14M，所以此處填14M（見表6）。（2）原材料入庫／更新原料訂單。將上一期預(yù)訂的1個(gè)R1原材料支付1M現(xiàn)金后取回，放人原料庫，在對應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。（3）下原料訂單。為下一季度下一個(gè)R1原料訂單，取一空杯里面放入一個(gè)小紙條，上寫“原材料R1一個(gè)”，放人訂單區(qū)中。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。（4）更新生產(chǎn)／完工入庫。將盤面上的在產(chǎn)品依次推入下一工序，下線的2個(gè)在制品放人成品庫。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。（5）開始下一批生產(chǎn)。做成2個(gè)P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的期格內(nèi)。對應(yīng)表格里填入“-2M”。（6）更新應(yīng)收款／應(yīng)收款收現(xiàn)。將二期的15M應(yīng)收款移入一期。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。

二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!3．第三季（期）（1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)。期初現(xiàn)金數(shù)為10M，所以此處填10M。（2）原材料人庫／更新原料訂單。將上一期預(yù)訂的一個(gè)R1原材料支付1M現(xiàn)金后取回，放入原料庫，在對應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。（3）下原料訂單。為下一季度下一個(gè)R1原料訂單，取一個(gè)小紙條，上寫“原材料R1一個(gè)”，放入訂單區(qū)中。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。（4）更新生產(chǎn)／完工人庫。將盤面上在產(chǎn)品依次推入下一工序，下線1個(gè)在制品放人成品庫。對應(yīng)格內(nèi)填入“√”號。（5）開始下一批生產(chǎn)。做成l個(gè)P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的期位置上。對應(yīng)表格里填入“-1M”。（6）更新應(yīng)收款／應(yīng)收款收現(xiàn)。將一期的15M移入現(xiàn)金庫，二期的32M移入一期，在對應(yīng)格內(nèi)填入“15M”。（7）支付行政管理費(fèi)。取一個(gè)幣放人沙盤中財(cái)務(wù)區(qū)里的管理費(fèi)位置上，在對應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!（6）更新應(yīng)收款／應(yīng)收款收現(xiàn)。將一期的32M移入現(xiàn)金庫，在對應(yīng)格內(nèi)填入“32M”。（7）支付行政管理費(fèi)。取一個(gè)幣放入沙盤中費(fèi)用區(qū)里的管理費(fèi)位置上，在對應(yīng)格內(nèi)填入“-1M”。（8）支付利息／更新長期貸款／申請長期貸款。將現(xiàn)有的長期貸款向現(xiàn)金方向移動(dòng)一格，代表一年，若有移出者用現(xiàn)金歸還，同時(shí)支付利息。具體情況是將第四年的20M移入第三年格內(nèi)，五年的長期貸款移入第四年格內(nèi)，同時(shí)支付利息4M，取四個(gè)幣放入沙盤中費(fèi)用區(qū)里的利息位置上，在對應(yīng)格內(nèi)填入“-4M”。（9）支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)。每年未按機(jī)器臺數(shù)支付此費(fèi)，每臺1M。現(xiàn)有四臺設(shè)備，取四個(gè)灰?guī)欧湃松潮P中費(fèi)用區(qū)里的維修費(fèi)位置上。在對應(yīng)格內(nèi)填入“-4M”（l0）支付租金／購買廠房。初始年沒有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，填入“×”號。（11）計(jì)提折舊。按規(guī)則，每臺機(jī)器按凈值的三分之一取整數(shù)部分折舊。具體情況是在四臺機(jī)器前的凈值杯里各取出一個(gè)幣，放人沙盤中費(fèi)用區(qū)里的折舊位置上，在對應(yīng)格內(nèi)填入“-4M”。由于不支付現(xiàn)金，故此數(shù)字在表中用“（）”號標(biāo)出。二、初始年的運(yùn)營ERP理論與實(shí)踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點(diǎn)更新短貸/支付利息/獲得新貸款更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品★

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表6初始年經(jīng)營表╳

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按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠房計(jì)提折舊新市場開拓/ISO認(rèn)證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對賬★

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