稅收管理員知識課件

2022/12/51稅收管理人員崗位知識

主講：王曉春2022/12/41稅收管理人員崗位知識主講：王曉本書框架第1章稅收管理員與稅收管理員制度第2章稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程第3章稅源管理與稅源監(jiān)控第4章減免稅管理第5章稅源調(diào)查與稅收分析管理第6章納稅評估技術(shù)與方法第7章納稅信用等級評定第8章稅收征管資料管理本書框架第1章稅收管理員與稅收管理員制度第1章

稅收管理員與稅收管理員制度第1章稅收管理員與稅收管理員制度稅收征收管理的含義

稅收征收管理，是稅務(wù)機關(guān)為了保證稅收職能的實現(xiàn)，依照法律、法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對納稅人應(yīng)納稅額組織入庫的一種行政行為。稅收征收管理的含義稅收征收管理，是稅務(wù)機關(guān)稅收征管工作的基本目標

我國稅收征管工作的基本目標是----提高稅收征管質(zhì)量和效率。稅收征管工作的基本目標我國稅收征管工作的基本目標稅收管理員的概念稅收管理員：是基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門中負責(zé)分片、分類管理稅源，負有管戶責(zé)任的工作人員。稅收管理員的概念稅收管理員：是基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管

稅收管理員的具體含義從工作性質(zhì)看，是基層稅務(wù)機關(guān)的外勤人員，不含各級稅務(wù)機關(guān)管理人員。具有稅務(wù)執(zhí)法資格。從管理對象看，依法具有納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的單位和個人從擔(dān)負的主要職責(zé)看，以稅源管理為主，還負責(zé)稅收政策宣傳、開展納稅服務(wù)、稅務(wù)登記管理、稅款催報催繳、進行納稅評估、資料采集整理及信息維護等。從管理方式看，管戶與管事相結(jié)合，管理與服務(wù)相結(jié)合，屬地管理與分類管理相結(jié)合。稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、減、免、緩、抵、退審批和違章處罰等工作。稅收管理員的具體含義從工作性質(zhì)看，是基層稅務(wù)機關(guān)的稅收管理員的基本權(quán)利有哪些？（1）稅款核定建議權(quán)對納稅人不能完整、準確地提供納稅資料的，稅收管理員可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定測算并提出核定應(yīng)納稅額的建議。（2）調(diào)查核實權(quán)包括定期或不定期地在管轄范圍內(nèi)開展巡查，完成上級布置的專案（題）調(diào)查；進行納稅人各類申請事宜的調(diào)查核實。稅收管理員的基本權(quán)利有哪些？（1）稅款核定建議權(quán)（3）納稅評估權(quán)

日常工作中，稅收管理員要根據(jù)上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的宏觀數(shù)據(jù)，結(jié)合自己日常了解掌握的有關(guān)資料，運用“一戶式”資料的有關(guān)信息，對納稅人進行納稅評估。

（4）日常檢查權(quán)

稅收管理員在執(zhí)行日常檢查權(quán)力時，要按照規(guī)定攜帶并出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)檢查通知書，并嚴格遵守相關(guān)的執(zhí)法程序。

（3）納稅評估權(quán)（5）處罰建議權(quán)對納稅戶在稅務(wù)登記、賬簿管理、發(fā)票管理、納稅申報等方面存在的問題應(yīng)受到相應(yīng)的稅務(wù)處罰時，稅收管理員在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)可以提出具體的處罰建議。（5）處罰建議權(quán)案例：

2008年6月6日，某縣地稅局稅務(wù)干部小王午飯后便服來到瑞麗酒樓，見到了平時比較熟悉的該酒樓經(jīng)理劉某，小王講現(xiàn)在正在對你們酒樓行業(yè)進行營業(yè)稅專項檢查，今天下午要看一下你們?nèi)瘥惥茦堑馁~。劉某開玩笑地對小王講：“查賬可以，但你得掏一下你的稅務(wù)檢查證”，小王聽后非常不高興，恰巧小王又沒有帶稅務(wù)檢查證，于是小王扭頭就朝縣局走了。下午3點多，小王一個人持稅務(wù)檢查證來到瑞麗酒樓，對瑞麗酒樓2007年度營業(yè)稅繳納情況進行檢查。案例：2008年6月6日，某縣地稅局稅務(wù)干經(jīng)查，瑞麗酒樓2007年度通過開具收據(jù)隱瞞營業(yè)收入少繳營業(yè)稅15500元。6月7日，縣地稅局向瑞麗酒樓送達《稅務(wù)違章通知書》，對酒樓擬以3倍罰款共計人民幣46500元。瑞麗酒樓見地稅局動真格處理，便依法進行了申辯，并要求聽證。6月8日縣地稅局對瑞麗酒樓作出了補交營業(yè)稅15500元、依法加收滯納金的稅務(wù)處理決定和罰款4倍62000元的稅務(wù)行政處罰決定，并于當日將《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》同時送達瑞麗酒樓，限期6月20日前繳納稅款、滯納金和罰款。請根據(jù)《行政處罰法》和相關(guān)法律法規(guī)，分析此案中稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法時，是否存在不當行為，并分析說明理由。經(jīng)查，瑞麗酒樓2007年度通過開具收據(jù)隱瞞營業(yè)收入少繳解析：

根據(jù)《行政處罰法》和相關(guān)法律法規(guī)分析,此案中稅務(wù)機關(guān)存在多處不合法的做法。主要包括：（1）稅務(wù)檢查應(yīng)當由兩人以上進行。

（2）稅務(wù)機關(guān)派出的稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，稅務(wù)人員應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》才能進行稅務(wù)檢查。否則，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（3）稅務(wù)機關(guān)作出正式處罰前應(yīng)當履行告知程序，向當事人送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》?！抖悇?wù)違章通知書》不屬于法定執(zhí)法文書。

（4）對本案符合聽證條件、當事人依法提出聽證要求的情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當首先舉行聽證會，然后依法作出正式處罰決定并送達當事人。

（5）稅務(wù)機關(guān)不得因當事人陳述申辯而加重處罰。

（6）《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當告知當事人在接到本稅務(wù)行政處罰決定書之日起15日內(nèi)到指定銀行繳納罰款。該期限為法定期限，不得改變，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)裁量指定。解析：根據(jù)《行政處罰法》和相關(guān)法律法（6）提請采取稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)

（1）對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納稅款，責(zé)令繳納而未繳納的；（2）有逃避納稅義務(wù)行為的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令限期繳納而未繳納，且有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)、收入跡象，又不能提供納稅擔(dān)保的，(3)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以對以上違法行為，稅收管理員應(yīng)提請有關(guān)部門依法定權(quán)限和程序采取稅收保全措施。

（6）提請采取稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)

（1）對未按照規(guī)稅務(wù)機關(guān)采取的稅收保全措施有那些？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)采取的稅收保全措施有那些？根據(jù)《中華人民實施稅收強制措施應(yīng)注意的事項1、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過15日。3、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。實施稅收強制措施應(yīng)注意的事項1、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，稅收保全措施適用于哪些納稅人？

可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。稅收保全措施適用于哪些納稅人？

可以采取稅收保根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

B、扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品

C、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的貨物

D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局案例

某公司是一家生產(chǎn)化纖產(chǎn)品的大型國有企業(yè)，其主管稅務(wù)機關(guān)某市A縣地稅局于2008年5月對其進行稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年下半年應(yīng)該代扣代繳公司員工的個人所得稅累計100000元，該公司沒有履行代扣代繳稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)處理決定書》，決定由該公司補繳應(yīng)代扣代繳的個人所得稅100000元、滯納金19000元，并對該公司罰款150000元。在限期繳納的期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)該公司有轉(zhuǎn)移銀行存款，逃避納稅的行為，經(jīng)分局局長批準，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施，為盡量減少稅收保全措施對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響，稅務(wù)機關(guān)沒有查封、扣押該公司的產(chǎn)品、貨物，而對其閑置準備出租的招待所小樓進行整體查封，小樓的價值600000元。

問：此案中，稅務(wù)機關(guān)的行為有無不當之處？稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該如何處理？

案例某公司是一家生產(chǎn)化纖產(chǎn)品的大型國有企業(yè)分析本案中，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為有不當之處。

1、稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)處理不當依據(jù)《稅收征管法》第69條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。本案中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該向公司員工追繳稅款和滯納金，而不應(yīng)由該公司補繳稅款、滯納金。

2、采取稅收保全措施不當依據(jù)《實施細則》第65條的規(guī)定：“對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣等費用。”

本案中，該公司有其他可供采取稅收保全措施的財產(chǎn)，而稅務(wù)機關(guān)對該公司的小樓進行了整體查封，查封財產(chǎn)的價值又大大超過了應(yīng)該保全的價值，因此，采取稅收保全措施不當。分析本案中，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為有不當之處。代扣代繳義務(wù)人、代征代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人的區(qū)別是什么？

（1）代扣代繳義務(wù)人-----指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。（2）代征代繳義務(wù)人----指因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機關(guān)委托而代征稅款的單位和個人。（3）代收代繳義務(wù)人-----指有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位，主要有受托加工單位、生產(chǎn)并銷售原油、重油的單位等。代扣代繳義務(wù)人、代征代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人的區(qū)別是什么？采取稅收保全措施

應(yīng)遵循什么樣的法定程序

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，采取稅收保全措施應(yīng)遵循以下程序：(1)責(zé)令納稅人提前繳納稅款；(2)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；(3)凍結(jié)納稅人的存款；(4)查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財產(chǎn)。采取稅收保全措施

提請采取稅收強制措施的權(quán)利

（1）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或解繳稅款，

（2）納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，(3)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可依法定權(quán)限和程序采取稅收強制措施。提請采取稅收強制措施的權(quán)利（1）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣稅務(wù)機關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施有那些？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第40條的規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施包括以下內(nèi)容：(1)書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施有那些？根據(jù)《中華某酒店2009年6月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。A.采取稅收保全措施

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應(yīng)納稅額某酒店2009年6月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入1

問：

機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅和一處以外的住房屬不屬稅收強制執(zhí)行措施執(zhí)行物的范圍問：解析：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條、第四十二條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必需依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條的規(guī)定，機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅和一處以外的住房不屬于個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。同時規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條、稅收管理員的基本義務(wù)（1）為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)的義務(wù)

(2)尊重和保護管理對象合法權(quán)益的義務(wù)

(3)為管理對象保密的義務(wù)(4)承擔(dān)賠償因工作失誤而給管理對象造成損失的義務(wù)(5)幫助管理對象建立健全財務(wù)管理制度的義務(wù)

稅收管理員的基本義務(wù)（1）為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)的義務(wù)稅收管理員制度

稅收管理員制度:是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責(zé)，落實管理責(zé)任，規(guī)范稅務(wù)人員行為，促進稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。稅收管理員制度稅收管理員制度:是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收征管實行稅收管理員制度

應(yīng)遵循什么樣的原則？

1．管戶與管事相結(jié)合２.管理與服務(wù)相結(jié)合３.屬地管理與分類管理相結(jié)合

實行稅收管理員制度

應(yīng)遵循什么

稅收管理員制度與稅收專管員制度的異同

為切實解決“疏于管理，淡化責(zé)任”問題，國家稅務(wù)總局于2004年提出要建立完善稅收管理員制度。稅收管理員制度不是對傳統(tǒng)征管模式下的稅收專管員制度的恢復(fù)或翻版，更不是傳統(tǒng)意義上專管員制度的延續(xù)或“回歸”，而是對現(xiàn)代征管模式的鞏固和發(fā)展。與舊的稅收專管員制度既有共同點又有本質(zhì)的區(qū)別。

稅收管理員制度與稅收專管員制度的異同為切實（1）兩者主要相同的方面有：

1）管理對象相同，都是負有納稅義務(wù)、負有扣繳義務(wù)以及稅務(wù)機關(guān)依法委托代征稅款的單位或個人。

2）執(zhí)法依據(jù)相同，都是國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及與其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章制度

3）服務(wù)宗旨相同，都以聚財為國，執(zhí)法為民為宗旨，堅持依法、無償、公平、公正原則，促進納稅遵從，保護納稅人合法權(quán)益。（1）兩者主要相同的方面有：

1）管理對象（2）兩者的主要區(qū)別有：

1）崗位性質(zhì)不同專管員集征、管、查于一身，一人說了算，同時上門收稅，是對管理對象法定責(zé)任的包辦代替，是對征納雙方權(quán)利、義務(wù)的扭曲。稅收管理員實現(xiàn)了管戶與管事的有機結(jié)合，改善了稅收管理員與管理對象之間管理與被管理、服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。

2）主要任務(wù)不同專管員承擔(dān)著從稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等全過程的征收管理。稅收管理員是在以稅源管理為主的基礎(chǔ)之上，優(yōu)化納稅服務(wù)。（2）兩者的主要區(qū)別有：

1）崗位性質(zhì)不同

3）依托手段不同稅收專管員主要是依靠手工操作，管理質(zhì)量和效率低下，信息很難廣泛共享。稅收管理員依靠信息手段，實現(xiàn)了稅源管理的科學(xué)化、精細化，信息也實現(xiàn)了廣泛共享。

4）職權(quán)范圍不同專管員的職權(quán)范圍涵蓋了征、管、查的全部內(nèi)容，稅收管理員的基本職責(zé)是稅源管理和納稅服務(wù)，不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減、免、緩、抵、退稅和違章處罰等工作，并實行雙人上崗、定期輪換和票款分離等管理監(jiān)督制度。稅收管理員知識課件稅收管理員的工作職責(zé)

稅收管理員的工作要求。稅收管理員的工作職責(zé)

稅收管理員的工作要求。稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理（1）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；（2）涉嫌發(fā)票違法犯罪行為的；（3）需要進行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的。稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應(yīng)提出工作建議并由所在稅對稅收管理員的監(jiān)督與管理必須遵循的制度有哪些？（7）1．定期報告制度2．定期輪換制度3、工作底稿制度4、教育培訓(xùn)制度5、工作業(yè)績考核制度6、執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度對稅收管理員的監(jiān)督與管理

納稅服務(wù)辦稅服務(wù)崗位知識，第二章已經(jīng)講了。這里不在重復(fù)。納稅服務(wù)納稅服務(wù)內(nèi)容(1)宣傳服務(wù)向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)和政策，普及納稅知識(2)輔導(dǎo)服務(wù)

辦稅輔導(dǎo)的對象主要是三類納稅人：新設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人、取得涉稅認定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。納稅服務(wù)內(nèi)容(1)宣傳服務(wù)(3)咨詢服務(wù)就納稅人提出的涉稅疑問進行解答，幫助納稅人理解掌握稅法，準確及時地履行納稅義務(wù)。(4)提示或通知服務(wù)在納稅人發(fā)生納稅義務(wù)或履行稅收法律責(zé)任之前，提示納稅人及時辦理涉稅事項。提示服務(wù)如：設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批、其他事項。通知服務(wù)主要內(nèi)容包括逾期未辦理稅務(wù)登記、申報納稅催報催繳、其他事項。(3)咨詢服務(wù)(5)個性化服務(wù)

稅收管理員應(yīng)當根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)，促進稅收信用體系建設(shè)。(6)援助服務(wù)

有條件的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當組織開展納稅服務(wù)志愿者活動，幫助弱勢群體納稅人解決辦稅困難。援助的主要對象是老年人員、殘疾人、下崗人員和遭受重大自然災(zāi)害的納稅人。(5)個性化服務(wù)(7)預(yù)約服務(wù)預(yù)約服務(wù)是指根據(jù)納稅人需求，在征納雙方約定時間內(nèi)，為納稅人辦理相關(guān)涉稅事項的服務(wù)。(8)稽查服務(wù)嚴格依法執(zhí)行稽查公開、告知制度。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)實際情況依法確定稽查時限。稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)稽查過程中，對當事人提出的問題，應(yīng)當進行耐心的解釋和說明。(9)繳稅服務(wù)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。(7)預(yù)約服務(wù)(10)簡化程序在符合規(guī)定的前提下，進一步優(yōu)化辦稅業(yè)務(wù)流程，最大限度地精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的事后檢查和監(jiān)督。

(11)稅收法律救濟服務(wù)稅務(wù)機關(guān)在行使稅收執(zhí)法權(quán)時，應(yīng)當依法告知納稅人具有申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟、請求稅務(wù)行政賠償和要求舉行聽證的權(quán)利。并告知相關(guān)的程序、時限和相關(guān)資料。(10)簡化程序稅收管理員納稅服務(wù)的重點內(nèi)容1.納稅咨詢2.辦稅輔導(dǎo)3.稅法宣傳4.納稅信用等級評定稅收管理員納稅服務(wù)的重點內(nèi)容1.納稅咨詢納稅咨詢1、咨詢內(nèi)容2、咨詢方式上門咨詢、電話咨詢、網(wǎng)上咨詢、書面咨詢3、咨詢過程中的工作要求（1）執(zhí)行首問責(zé)任制（2）使用文明用語（3）對納稅人提出的問做詳盡解答納稅咨詢1、咨詢內(nèi)容辦稅輔導(dǎo)

稅收管理員應(yīng)當輔導(dǎo)納稅人學(xué)習(xí)、掌握稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)稅收政策，引導(dǎo)納稅人依法納稅。在辦稅輔導(dǎo)工作中，要求稅收管理員加強學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，具有較高的稅收政策理論和專業(yè)知識水平，正確輔導(dǎo)納稅人辦稅，進一步提升納稅服務(wù)質(zhì)量。辦稅輔導(dǎo)稅收管理員應(yīng)當輔導(dǎo)納稅人學(xué)習(xí)、掌握稅收（1）輔導(dǎo)內(nèi)容1）輔導(dǎo)納稅人、扣繳義務(wù)、繳費人辦理稅務(wù)登記或繳費登記事宜；2）輔導(dǎo)納稅人、扣繳義務(wù)、繳費人辦理申報繳納稅款和社會保險費及行政規(guī)費事宜；3）輔導(dǎo)申請人辦理稅務(wù)行政許可和稅務(wù)行政審批事項；4）輔導(dǎo)用票單位和個人辦理發(fā)票事宜；5）輔導(dǎo)納稅人建立賬簿和進行財務(wù)核算；6）輔導(dǎo)納稅人自查有關(guān)納稅情況；7）輔導(dǎo)納稅人、扣繳義務(wù)、繳費人的其他涉稅事項。（1）輔導(dǎo)內(nèi)容1）輔導(dǎo)納稅人、扣繳義務(wù)、繳費人辦理稅務(wù)登記或(2)輔導(dǎo)方式

輔導(dǎo)方式包括：電話輔導(dǎo)、上門輔導(dǎo)、網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)、其他方式輔導(dǎo)。(3)工作要求(2)輔導(dǎo)方式

稅法宣傳稅

納稅信用等級評定（第七章專門講解）納稅信用等級評定（第七章專門講解）2022/12/551講課結(jié)束，謝謝大家！2022/12/451講課結(jié)束，謝謝大家！2022/12/552稅收管理人員崗位知識

主講：王曉春2022/12/41稅收管理人員崗位知識主講：王曉本書框架第1章稅收管理員與稅收管理員制度第2章稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程第3章稅源管理與稅源監(jiān)控第4章減免稅管理第5章稅源調(diào)查與稅收分析管理第6章納稅評估技術(shù)與方法第7章納稅信用等級評定第8章稅收征管資料管理本書框架第1章稅收管理員與稅收管理員制度第1章

稅收管理員與稅收管理員制度第1章稅收管理員與稅收管理員制度稅收征收管理的含義

稅收征收管理，是稅務(wù)機關(guān)為了保證稅收職能的實現(xiàn)，依照法律、法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對納稅人應(yīng)納稅額組織入庫的一種行政行為。稅收征收管理的含義稅收征收管理，是稅務(wù)機關(guān)稅收征管工作的基本目標

我國稅收征管工作的基本目標是----提高稅收征管質(zhì)量和效率。稅收征管工作的基本目標我國稅收征管工作的基本目標稅收管理員的概念稅收管理員：是基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門中負責(zé)分片、分類管理稅源，負有管戶責(zé)任的工作人員。稅收管理員的概念稅收管理員：是基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管

稅收管理員的具體含義從工作性質(zhì)看，是基層稅務(wù)機關(guān)的外勤人員，不含各級稅務(wù)機關(guān)管理人員。具有稅務(wù)執(zhí)法資格。從管理對象看，依法具有納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的單位和個人從擔(dān)負的主要職責(zé)看，以稅源管理為主，還負責(zé)稅收政策宣傳、開展納稅服務(wù)、稅務(wù)登記管理、稅款催報催繳、進行納稅評估、資料采集整理及信息維護等。從管理方式看，管戶與管事相結(jié)合，管理與服務(wù)相結(jié)合，屬地管理與分類管理相結(jié)合。稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、減、免、緩、抵、退審批和違章處罰等工作。稅收管理員的具體含義從工作性質(zhì)看，是基層稅務(wù)機關(guān)的稅收管理員的基本權(quán)利有哪些？（1）稅款核定建議權(quán)對納稅人不能完整、準確地提供納稅資料的，稅收管理員可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定測算并提出核定應(yīng)納稅額的建議。（2）調(diào)查核實權(quán)包括定期或不定期地在管轄范圍內(nèi)開展巡查，完成上級布置的專案（題）調(diào)查；進行納稅人各類申請事宜的調(diào)查核實。稅收管理員的基本權(quán)利有哪些？（1）稅款核定建議權(quán)（3）納稅評估權(quán)

日常工作中，稅收管理員要根據(jù)上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的宏觀數(shù)據(jù)，結(jié)合自己日常了解掌握的有關(guān)資料，運用“一戶式”資料的有關(guān)信息，對納稅人進行納稅評估。

（4）日常檢查權(quán)

稅收管理員在執(zhí)行日常檢查權(quán)力時，要按照規(guī)定攜帶并出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)檢查通知書，并嚴格遵守相關(guān)的執(zhí)法程序。

（3）納稅評估權(quán)（5）處罰建議權(quán)對納稅戶在稅務(wù)登記、賬簿管理、發(fā)票管理、納稅申報等方面存在的問題應(yīng)受到相應(yīng)的稅務(wù)處罰時，稅收管理員在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)可以提出具體的處罰建議。（5）處罰建議權(quán)案例：

2008年6月6日，某縣地稅局稅務(wù)干部小王午飯后便服來到瑞麗酒樓，見到了平時比較熟悉的該酒樓經(jīng)理劉某，小王講現(xiàn)在正在對你們酒樓行業(yè)進行營業(yè)稅專項檢查，今天下午要看一下你們?nèi)瘥惥茦堑馁~。劉某開玩笑地對小王講：“查賬可以，但你得掏一下你的稅務(wù)檢查證”，小王聽后非常不高興，恰巧小王又沒有帶稅務(wù)檢查證，于是小王扭頭就朝縣局走了。下午3點多，小王一個人持稅務(wù)檢查證來到瑞麗酒樓，對瑞麗酒樓2007年度營業(yè)稅繳納情況進行檢查。案例：2008年6月6日，某縣地稅局稅務(wù)干經(jīng)查，瑞麗酒樓2007年度通過開具收據(jù)隱瞞營業(yè)收入少繳營業(yè)稅15500元。6月7日，縣地稅局向瑞麗酒樓送達《稅務(wù)違章通知書》，對酒樓擬以3倍罰款共計人民幣46500元。瑞麗酒樓見地稅局動真格處理，便依法進行了申辯，并要求聽證。6月8日縣地稅局對瑞麗酒樓作出了補交營業(yè)稅15500元、依法加收滯納金的稅務(wù)處理決定和罰款4倍62000元的稅務(wù)行政處罰決定，并于當日將《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》同時送達瑞麗酒樓，限期6月20日前繳納稅款、滯納金和罰款。請根據(jù)《行政處罰法》和相關(guān)法律法規(guī)，分析此案中稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法時，是否存在不當行為，并分析說明理由。經(jīng)查，瑞麗酒樓2007年度通過開具收據(jù)隱瞞營業(yè)收入少繳解析：

根據(jù)《行政處罰法》和相關(guān)法律法規(guī)分析,此案中稅務(wù)機關(guān)存在多處不合法的做法。主要包括：（1）稅務(wù)檢查應(yīng)當由兩人以上進行。

（2）稅務(wù)機關(guān)派出的稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，稅務(wù)人員應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》才能進行稅務(wù)檢查。否則，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（3）稅務(wù)機關(guān)作出正式處罰前應(yīng)當履行告知程序，向當事人送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。《稅務(wù)違章通知書》不屬于法定執(zhí)法文書。

（4）對本案符合聽證條件、當事人依法提出聽證要求的情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當首先舉行聽證會，然后依法作出正式處罰決定并送達當事人。

（5）稅務(wù)機關(guān)不得因當事人陳述申辯而加重處罰。

（6）《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當告知當事人在接到本稅務(wù)行政處罰決定書之日起15日內(nèi)到指定銀行繳納罰款。該期限為法定期限，不得改變，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)裁量指定。解析：根據(jù)《行政處罰法》和相關(guān)法律法（6）提請采取稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)

（1）對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納稅款，責(zé)令繳納而未繳納的；（2）有逃避納稅義務(wù)行為的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令限期繳納而未繳納，且有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)、收入跡象，又不能提供納稅擔(dān)保的，(3)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以對以上違法行為，稅收管理員應(yīng)提請有關(guān)部門依法定權(quán)限和程序采取稅收保全措施。

（6）提請采取稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)

（1）對未按照規(guī)稅務(wù)機關(guān)采取的稅收保全措施有那些？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)采取的稅收保全措施有那些？根據(jù)《中華人民實施稅收強制措施應(yīng)注意的事項1、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過15日。3、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。實施稅收強制措施應(yīng)注意的事項1、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，稅收保全措施適用于哪些納稅人？

可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。稅收保全措施適用于哪些納稅人？

可以采取稅收保根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

B、扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品

C、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的貨物

D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局案例

某公司是一家生產(chǎn)化纖產(chǎn)品的大型國有企業(yè)，其主管稅務(wù)機關(guān)某市A縣地稅局于2008年5月對其進行稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年下半年應(yīng)該代扣代繳公司員工的個人所得稅累計100000元，該公司沒有履行代扣代繳稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)處理決定書》，決定由該公司補繳應(yīng)代扣代繳的個人所得稅100000元、滯納金19000元，并對該公司罰款150000元。在限期繳納的期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)該公司有轉(zhuǎn)移銀行存款，逃避納稅的行為，經(jīng)分局局長批準，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施，為盡量減少稅收保全措施對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響，稅務(wù)機關(guān)沒有查封、扣押該公司的產(chǎn)品、貨物，而對其閑置準備出租的招待所小樓進行整體查封，小樓的價值600000元。

問：此案中，稅務(wù)機關(guān)的行為有無不當之處？稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該如何處理？

案例某公司是一家生產(chǎn)化纖產(chǎn)品的大型國有企業(yè)分析本案中，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為有不當之處。

1、稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)處理不當依據(jù)《稅收征管法》第69條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。本案中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該向公司員工追繳稅款和滯納金，而不應(yīng)由該公司補繳稅款、滯納金。

2、采取稅收保全措施不當依據(jù)《實施細則》第65條的規(guī)定：“對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣等費用?！?/p>

本案中，該公司有其他可供采取稅收保全措施的財產(chǎn)，而稅務(wù)機關(guān)對該公司的小樓進行了整體查封，查封財產(chǎn)的價值又大大超過了應(yīng)該保全的價值，因此，采取稅收保全措施不當。分析本案中，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為有不當之處。代扣代繳義務(wù)人、代征代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人的區(qū)別是什么？

（1）代扣代繳義務(wù)人-----指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。（2）代征代繳義務(wù)人----指因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機關(guān)委托而代征稅款的單位和個人。（3）代收代繳義務(wù)人-----指有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位，主要有受托加工單位、生產(chǎn)并銷售原油、重油的單位等。代扣代繳義務(wù)人、代征代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人的區(qū)別是什么？采取稅收保全措施

應(yīng)遵循什么樣的法定程序

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，采取稅收保全措施應(yīng)遵循以下程序：(1)責(zé)令納稅人提前繳納稅款；(2)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；(3)凍結(jié)納稅人的存款；(4)查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財產(chǎn)。采取稅收保全措施

提請采取稅收強制措施的權(quán)利

（1）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或解繳稅款，

（2）納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，(3)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可依法定權(quán)限和程序采取稅收強制措施。提請采取稅收強制措施的權(quán)利（1）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣稅務(wù)機關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施有那些？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第40條的規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施包括以下內(nèi)容：(1)書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施有那些？根據(jù)《中華某酒店2009年6月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。A.采取稅收保全措施

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應(yīng)納稅額某酒店2009年6月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入1

問：

機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅和一處以外的住房屬不屬稅收強制執(zhí)行措施執(zhí)行物的范圍問：解析：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條、第四十二條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必需依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條的規(guī)定，機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅和一處以外的住房不屬于個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。同時規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條、稅收管理員的基本義務(wù)（1）為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)的義務(wù)

(2)尊重和保護管理對象合法權(quán)益的義務(wù)

(3)為管理對象保密的義務(wù)(4)承擔(dān)賠償因工作失誤而給管理對象造成損失的義務(wù)(5)幫助管理對象建立健全財務(wù)管理制度的義務(wù)

稅收管理員的基本義務(wù)（1）為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)的義務(wù)稅收管理員制度

稅收管理員制度:是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責(zé)，落實管理責(zé)任，規(guī)范稅務(wù)人員行為，促進稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。稅收管理員制度稅收管理員制度:是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收征管實行稅收管理員制度

應(yīng)遵循什么樣的原則？

1．管戶與管事相結(jié)合２.管理與服務(wù)相結(jié)合３.屬地管理與分類管理相結(jié)合

實行稅收管理員制度

應(yīng)遵循什么

稅收管理員制度與稅收專管員制度的異同

為切實解決“疏于管理，淡化責(zé)任”問題，國家稅務(wù)總局于2004年提出要建立完善稅收管理員制度。稅收管理員制度不是對傳統(tǒng)征管模式下的稅收專管員制度的恢復(fù)或翻版，更不是傳統(tǒng)意義上專管員制度的延續(xù)或“回歸”，而是對現(xiàn)代征管模式的鞏固和發(fā)展。與舊的稅收專管員制度既有共同點又有本質(zhì)的區(qū)別。

稅收管理員制度與稅收專管員制度的異同為切實（1）兩者主要相同的方面有：

1）管理對象相同，都是負有納稅義務(wù)、負有扣繳義務(wù)以及稅務(wù)機關(guān)依法委托代征稅款的單位或個人。

2）執(zhí)法依據(jù)相同，都是國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及與其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章制度

3）服務(wù)宗旨相同，都以聚財為國，執(zhí)法為民為宗旨，堅持依法、無償、公平、公正原則，促進納稅遵從，保護納稅人合法權(quán)益。（1）兩者主要相同的方面有：

1）管理對象（2）兩者的主要區(qū)別有：

1）崗位性質(zhì)不同專管員集征、管、查于一身，一人說了算，同時上門收稅，是對管理對象法定責(zé)任的包辦代替，是對征納雙方權(quán)利、義務(wù)的扭曲。稅收管理員實現(xiàn)了管戶與管事的有機結(jié)合，改善了稅收管理員與管理對象之間管理與被管理、服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。

2）主要任務(wù)不同專管員承擔(dān)著從稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等全過程的征收管理。稅收管理員是在以稅源管理為主的基礎(chǔ)之上，優(yōu)化納稅服務(wù)。（2）兩者的主要區(qū)別有：

1）崗位性質(zhì)不同

3）依托手段不同稅收專管員主要是依靠手工操作，管理質(zhì)量和效率低下，信息很難廣泛共享。稅收管理員依靠信息手段，實現(xiàn)了稅源管理的科學(xué)化、精細化，信息也實現(xiàn)了廣泛共享。

4）職權(quán)范圍不同專管員的職權(quán)范圍涵蓋了征、管、查的全部內(nèi)容，稅收管理員的基本職責(zé)是稅源管理和納稅服務(wù)，不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減、免、緩、抵、退稅和違章處罰等工作，并實行雙人上崗、定期輪換和票款分離等管理監(jiān)督制度。稅收管理員知識課件稅收管理員的工作職責(zé)

稅收管理員的工作要求。稅收管理員的工作職責(zé)

稅收管理員的工作要求。稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理（1）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；（2）涉嫌發(fā)票違法犯罪行為的；（3）需要進行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的。稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應(yīng)提出工作建議并由所在稅對稅收管理員的監(jiān)督與管理必須遵循的制度有哪些？（7）1．定期報告制度2．定期輪換制度3