東北財(cái)經(jīng)大學(xué)22秋《企業(yè)稅收籌劃》單元作業(yè)三答卷

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》單元作業(yè)三試卷總分:100得分:100一、單選題(共14道試題,共70分)下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。小型微利企業(yè)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)答案:B2.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（）。一免兩減半兩免三減半三免三減半五免五減半答案:B3.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。10%20%50%100%答案:D4.對(duì)西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）。第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額答案:A5.某國(guó)有企業(yè)2011年度銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。4052430答案:B6.某企業(yè)在2010年度發(fā)生虧損為150萬(wàn)元，在預(yù)測(cè)未來(lái)年度的盈利情況時(shí)，預(yù)計(jì)在2011—2016年，每年可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)25萬(wàn)元。預(yù)計(jì)企業(yè)的所得稅稅率在未來(lái)幾年內(nèi)都是25%。則該企業(yè)需納稅（）萬(wàn)元。037.56.2531.25答案:C7.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。國(guó)債利息符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案:C8.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。10%20%50%100%答案:C9.下列說(shuō)法不正確的是（）。對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人答案:D10.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）。銷(xiāo)售貨物收入轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入特許權(quán)使用費(fèi)收入財(cái)政撥款答案:D11.下列說(shuō)法正確的是（）。根據(jù)《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；在匯算清繳時(shí)，可以不補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證答案:B12.企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自該項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（）。一免兩減半兩免三減半三免三減半五免五減半答案:C13.下列說(shuō)法正確的是（）。當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇母子公司模式比較有利當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時(shí)，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題答案:A14.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。股份制企業(yè)合伙企業(yè)外商投資企業(yè)有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織答案:B二、多選題(共6道試題,共30分)15.下列項(xiàng)目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有().向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)答案:ABD16.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（）。增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅房產(chǎn)稅答案:BCD17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。繳納的消費(fèi)稅繳納的稅收滯納金非廣告性贊助支出繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案:AD18.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。為雇員提供年終加薪的支出為離休雇員提供待遇的支出為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出答案:BCD19.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（）?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療