2020注冊(cè)稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬試題3

模擬試題（三）一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金B(yǎng)、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C、對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到30年D、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到10年2、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）A、承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，可以承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)B、委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)C、委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款D、委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任3、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告的表述，正確的是（）。A、所有納稅人都可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記B、納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)半年C、納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)D、納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)4、納稅人違反規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，其承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。A、可以并處1萬(wàn)元以下的罰款B、可以并處5萬(wàn)元以下的罰款C、并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款D、并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款5、對(duì)于增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證的，下列處理錯(cuò)誤的是（）。A、在核實(shí)是否符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣B、在核實(shí)是否符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定前，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C、在核實(shí)是否符合現(xiàn)行增值稅出口退稅相關(guān)規(guī)定前，尚未申報(bào)出口退稅的，可正常辦理出口退稅D、經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣6、乙公司為增值稅一般納稅人，2018年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，每月正確的賬務(wù)處理是（）。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.867、2018年5月某家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其生產(chǎn)的空氣加濕器作為福利發(fā)放給職工成本2萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)5萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利28000貸：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000B、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利58000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000C、借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利53200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3200D、借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利23200貸：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32008、從事生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)一定比例，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，該比例為（）。A、10%B、30%C、50%D、60%9、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。A、支付給政府部門的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除B、支付的土地價(jià)款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等C、在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除D、納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料10、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C、其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅D、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款11、中國(guó)公民王某2019年1月份取得當(dāng)月工資收入2500元和全年一次性獎(jiǎng)金36000元。全年一次性獎(jiǎng)金選擇不并入當(dāng)年綜合所得，則該任職公司1月份應(yīng)為王某扣繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、1080B、3390C、3395D、639012、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A、金融債券利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D、非營(yíng)利組織因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入13、2019年宋某從甲國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元，按甲國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元；同年在甲國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬120000元，按甲國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5500元。2019年宋某未取得其他所得，則2019年宋某應(yīng)就來(lái)源于甲國(guó)所得在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、0B、4780C、6200D、748014、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A、商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B、非廣告性質(zhì)的贊助支出C、銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D、稅收滯納金15、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的是（）。A、轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料B、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由的C、未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D、轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料16、下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地17、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地B、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D、公安部門無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地18、下列關(guān)于資源稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）。A、人造石油屬于資源稅的征稅范圍B、洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額C、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日D、對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅19、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)（）日。A、30；30B、30；60C、60；30D、60；6020、下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。A、鑒證業(yè)務(wù)在稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的工作底稿B、項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案C、業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所D、稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年二、多項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。A、購(gòu)買委托人的股票B、對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議C、拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D、索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物E、分別在不同省份的兩家稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)2、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅，下列稅務(wù)處理正確的有（）。A、對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下罰款B、對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款C、對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上5倍以下罰款D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲企業(yè)追繳稅款E、由稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙企業(yè)追繳稅款3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，正確的有（）。A、個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人B、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記C、非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人E、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不辦理一般納稅人登記4、下列屬于收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票有（）。A、租賃服務(wù)預(yù)收款B、代收印花稅C、通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D、建筑服務(wù)預(yù)收款E、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)5、納稅人提供的下列服務(wù)，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以差額計(jì)稅的有（）。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)B、融資性售后回租服務(wù)C、咨詢服務(wù)D、人力資源外包服務(wù)E、旅游服務(wù)6、位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠，2019年5月受托為甲市一家高檔化妝品公司加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬(wàn)元，加工結(jié)束后向委托方開具專用發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)34.8萬(wàn)元；該日化工廠無(wú)同類高檔化妝品售價(jià)。當(dāng)月高檔化妝品公司收回高檔化妝品后以不含稅價(jià)格150萬(wàn)元全部對(duì)外出售。下列說(shuō)法正確的（）（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）。A、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17.08萬(wàn)元B、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳增值稅4.8萬(wàn)元C、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅1.2萬(wàn)元D、市高檔化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過(guò)消費(fèi)稅的高檔化妝品對(duì)外銷售無(wú)需再繳納消費(fèi)稅E、市高檔化妝品公司銷售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅5.42萬(wàn)元7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯(cuò)誤的有（）。A、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除B、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C、納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除D、年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范圍E、納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除8、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，下列關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。A、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C、小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)D、符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，但不包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)E、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款9、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。A、企業(yè)辦的技工學(xué)校自用的房產(chǎn)B、因大修停用3個(gè)月停用期間的房產(chǎn)C、個(gè)人擁有的經(jīng)營(yíng)用房D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有的未售商品房E、公園內(nèi)茶社用的房產(chǎn)10、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，應(yīng)適用必經(jīng)復(fù)議程序申請(qǐng)復(fù)議的有（）。A、征收稅款行為B、罰款行為C、確認(rèn)納稅地點(diǎn)D、沒(méi)收違法所得E、征收稅款滯納金行為三、簡(jiǎn)答題1、某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月份稅務(wù)師審查2018年賬務(wù)（該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制）時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下情況：（1）7月1日，該企業(yè)將自產(chǎn)的貨物通過(guò)縣級(jí)政府贈(zèng)送給災(zāi)區(qū)，該批產(chǎn)品的市場(chǎng)不含稅售價(jià)為100000元，成本為60000元，假設(shè)該企業(yè)用于公益性捐贈(zèng)的支出未超過(guò)稅前可扣除的限額。企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出60000貸：庫(kù)存商品60000（2）8月1日，本月對(duì)一倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行擴(kuò)建，支出金額為60000元，該倉(cāng)庫(kù)已提足折舊，該倉(cāng)庫(kù)在2018年9月30日完成驗(yàn)收，預(yù)計(jì)可以繼續(xù)使用3年。企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用60000貸：銀行存款60000（3）12月1日，上月外購(gòu)的庫(kù)存商品因管理不善被盜，庫(kù)存商品成本為12000元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢12000貸：庫(kù)存商品12000在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用12000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢12000已經(jīng)按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算繳納了企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：<1>、請(qǐng)說(shuō)明資料1企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確，請(qǐng)作出調(diào)賬分錄。<2>、請(qǐng)說(shuō)明資料2企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確，請(qǐng)作出調(diào)賬分錄。<3>、請(qǐng)說(shuō)明資料3企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確，請(qǐng)作出調(diào)賬分錄。<4>、計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅。2、張某2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”為4500元，每月子女教育和贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，2019年12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金400000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：<1>、簡(jiǎn)述全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策。<2>、請(qǐng)為張某選擇納稅方案，并簡(jiǎn)述理由。3、某縣電器生產(chǎn)商甲企業(yè)沒(méi)有在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，2018年3月以經(jīng)營(yíng)虧損資金緊張為由同時(shí)申請(qǐng)延期納稅。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)駁回其延期納稅的申請(qǐng)并責(zé)令其限期申報(bào)，但甲企業(yè)逾期仍不申報(bào)。隨后，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)繳納稅款30000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲企業(yè)在限期內(nèi)未繳納稅款，并對(duì)核定的稅款提出異議，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)不接受甲企業(yè)的申辯，直接扣押其價(jià)值30000元的一批電器?？垩汉蠹灼髽I(yè)仍未繳納稅款，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)遂將電器以30000元的價(jià)格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：<1>、根據(jù)稅法規(guī)定，甲企業(yè)未按期申報(bào)納稅，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)可以如何對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行處罰？<2>、稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？請(qǐng)說(shuō)明理由。<3>、哪些情況可以延期納稅？4、某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，從2018年3月至2019年2月份該期間的應(yīng)稅銷售額累計(jì)為600萬(wàn)元（其中包含偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)未扣除之前的銷售額為180萬(wàn)元），該企業(yè)3月份擬申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：<1>、該商貿(mào)企業(yè)符合轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的條件嗎？請(qǐng)說(shuō)明理由。<2>、如果3月份轉(zhuǎn)登記成為小規(guī)模納稅人，則該商貿(mào)企業(yè)3月份及以后應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？<3>、假如2019年第2季度銷售額為20萬(wàn)元，分別全部為自行開具的增值稅專用發(fā)票或是增值稅普通發(fā)票，請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè)第2季度各應(yīng)繳納的增值稅。5、某企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收，按照實(shí)際利潤(rùn)額按季度預(yù)繳稅額，2019年上半年相關(guān)資料如下表所示：日期從業(yè)人數(shù)（單位：人）資產(chǎn)總額（單位：萬(wàn)元）年（累計(jì)）應(yīng)納稅所得額（單位：萬(wàn)元）自有職工勞務(wù)派遣用工1月1日200100100001月31日/2月1日200201000302月28日/3月1日2201201200503月31日/4月1日2201201200904月30日/5月1日18012012001405月31日/6月1日15012012002206月30日1101001200280請(qǐng)結(jié)合現(xiàn)行政策，回答下列問(wèn)題：<1>、小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件是什么？<2>、判斷2019年第1季度該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件并計(jì)算其實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。<3>、判斷2019年第2季度該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件并計(jì)算其實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。四、綜合分析題1、某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)（簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2019年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）甲企業(yè)本月從國(guó)外進(jìn)口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅90萬(wàn)元。入關(guān)后運(yùn)抵甲企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元。（2）甲企業(yè)本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，實(shí)際支付農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的煙葉收購(gòu)價(jià)款為800萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。（3）將本月收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費(fèi)50萬(wàn)元（含代墊輔料不含稅價(jià)款20萬(wàn)元），并開具了增值稅專用發(fā)票。煙絲加工后委托某小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司運(yùn)回甲企業(yè)，支付價(jià)稅合計(jì)8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。（4）生產(chǎn)領(lǐng)用本月進(jìn)口的全部煙絲和委托加工收回?zé)熃z的80%，生產(chǎn)卷煙1100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于70元/條）。（5）甲企業(yè)銷售卷煙400箱給同市丙批發(fā)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額1200萬(wàn)元、增值稅156萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給予丙批發(fā)企業(yè)含稅金額2%的現(xiàn)金折扣；丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月售出280箱，取得不含增值稅的價(jià)款1000萬(wàn)元。（6）甲企業(yè)經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售給各卷煙專賣店300箱，取得不含稅銷售收入900萬(wàn)元，支付銷貨不含稅運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；取得專賣店購(gòu)買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入22.6萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。（注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元／箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%；批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率11%、定額稅率250元／箱；相關(guān)票據(jù)已通過(guò)系統(tǒng)勾選確認(rèn)或稽核比對(duì)。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>、計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。<2>、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。<3>、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)金額。<4>、計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。<5>、計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月銷售卷煙的銷項(xiàng)稅額。<6>、計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額。<7>、計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。<8>、計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)金額。<9>、計(jì)算丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。<10>、計(jì)算丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。<11>、計(jì)算丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)金額。2、某一境內(nèi)工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2018年已按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅10萬(wàn)元，2019年3月份委托誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證。2018年該企業(yè)的年度利潤(rùn)表如下：利潤(rùn)表（摘要）2018年單位：元項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入59000000減：營(yíng)業(yè)成本44000000稅金及附加3800000銷售費(fèi)用3600000管理費(fèi)用4800000財(cái)務(wù)費(fèi)用2600000資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（虧損以“一”號(hào)填列）投資收益（虧損以“一”號(hào)填列）2500000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）2700000加：營(yíng)業(yè)外收入7400000減：營(yíng)業(yè)外支出1160000三、利潤(rùn)總額（虧損以“一”號(hào)填列）8940000稅務(wù)師對(duì)該企業(yè)2018年的相關(guān)資料進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料1：該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自有的專利技術(shù)，取得專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入860萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)為220萬(wàn)元。資料2：購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬(wàn)元，增值稅額32萬(wàn)元，該企業(yè)2018年會(huì)計(jì)上按照規(guī)定計(jì)提折舊18萬(wàn)元，但在稅法上選擇一次性稅前扣除政策。資料3：管理費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出120萬(wàn)元。資料4：投資收益由以下兩部分組成：一是投資A居民企業(yè)，A企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，該工業(yè)企業(yè)對(duì)該筆投資作為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算，按照持股比例30%確認(rèn)了投資收益150萬(wàn)元；二是當(dāng)年2月1日投資境內(nèi)未上市的B居民企業(yè),B居民企業(yè)于當(dāng)年12月31日作出利潤(rùn)分配決策，該工業(yè)企業(yè)按照持股比例10%確認(rèn)分紅收益100萬(wàn)元。資料5：相關(guān)成本和管理費(fèi)用中包含實(shí)際發(fā)放的職工工資1800萬(wàn)元（其中殘疾人員工資30萬(wàn)元），撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)36萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出285萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出126萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)稅前未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為30萬(wàn)元。資料6：營(yíng)業(yè)外支出由以下三部分組成，一是支付合同違約金20萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元，將一批自產(chǎn)產(chǎn)品直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，該批產(chǎn)品對(duì)外不含稅銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元，企業(yè)的賬務(wù)處理如下：借：營(yíng)業(yè)外支出910000貸：庫(kù)存商品750000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）160000假定除上述問(wèn)題外，企業(yè)的其他處理與納稅無(wú)涉。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。<1>、請(qǐng)針對(duì)資料1?5,逐一分析對(duì)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響。<2>、請(qǐng)計(jì)算2018年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額及應(yīng)補(bǔ)（或退）的企業(yè)所得稅額。<3>、請(qǐng)?zhí)顚懰?018年度A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》和A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》。A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項(xiàng)目**

(2+3+-8+10+11)2（一）視同銷售收入（填寫A105010）**3（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入（填寫A105020）4（三）投資收益（填寫A105030）5（四）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益***12二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目（13+14+-24+26+27+28+29+30）**13（一）視同銷售成本（填寫A105010）**14（二）職工薪酬（填寫A105050）15（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出*16（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫A105060）**17（五）捐贈(zèng)支出（填寫A105070）18（六）利息支出19（七）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失**20（八）稅收滯納金、加收利息**21（九）贊助支出**22（十）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用23（十一）傭金和手續(xù)費(fèi)支出*24（十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用***25其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用（填寫A105040）***26（十三）跨期扣除項(xiàng)目31三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目（32+33+34+35）**32（一）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）33（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金*34（三）資產(chǎn)損失（填寫A105090）35（四）其他41（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額42（六）其他**43五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得**44六、其他**45合計(jì)(1+12+31+36+43+44)**A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）行次類別項(xiàng)目金額

1一、營(yíng)業(yè)收入（填寫A101010\101020\103000）2減：營(yíng)業(yè)成本（填寫A102010\102020\103000）3減：稅金及附加4減：銷售費(fèi)用（填寫A104000）5減：管理費(fèi)用（填寫A104000）6利潤(rùn)減：財(cái)務(wù)費(fèi)用（填寫A104000）7總額減：資產(chǎn)減值損失8計(jì)算加：公允價(jià)值變動(dòng)收益9加：投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11加：營(yíng)業(yè)外收入（填寫A101010\101020\103000）12減：營(yíng)業(yè)外支出（填寫A102010\102020\103000）13三、利潤(rùn)總額（10+11-12）14減：境外所得（填寫A108010）15加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）16減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）17應(yīng)納減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫A107010）18稅所加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）19得額四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）20計(jì)算減：所得減免（填寫A107020）21減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A106000）22減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）24稅率（25%）25六、應(yīng)納所得稅額（23X24）26減：減免所得稅額（填寫A107040）27減：抵免所得稅額（填寫A107050）28應(yīng)納七、應(yīng)納稅額（25-26-27）29稅額計(jì)算加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）30計(jì)算減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+29-30）32減：本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額33九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（31-32）答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng)C，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征；選項(xiàng)D,因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973507,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A，鑒證人提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循涉稅鑒證業(yè)務(wù)與代理服務(wù)不相容原則。承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)；選項(xiàng)CD，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)時(shí)，如已完成部分約定業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定收取費(fèi)用，并就已完成事項(xiàng)進(jìn)行免責(zé)性聲明，由委托人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員不承擔(dān)該部分責(zé)任?！驹擃}針對(duì)“涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類、原則、注意事項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973508,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶或比照定期定額戶進(jìn)行管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)暫停經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告；選項(xiàng)B,納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)一年；選項(xiàng)C，納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。【該題針對(duì)“定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)吿、自然人基礎(chǔ)信息報(bào)告、代扣代繳報(bào)告知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973509,點(diǎn)擊提問(wèn)】4、【正確答案】D【答案解析】違反規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票違章處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973510,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)C，尚未申報(bào)出口退稅的，暫不辦理退稅?！咎崾尽吭鲋刀愐话慵{稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票使用的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973511,點(diǎn)擊提問(wèn)】6、【正確答案】D【答案解析】一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照規(guī)定向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額三（l+5%）X5%=66000三（1+5%）X5%=3142.86（元）在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。【該題針對(duì)““增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973512,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、【正確答案】B【答案解析】自產(chǎn)貨物用于職工個(gè)人福利增值稅視同銷售，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。完整的會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利58000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000貸：庫(kù)存商品20000【該題針對(duì)““銷項(xiàng)稅額專欄”和“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973513,點(diǎn)擊提問(wèn)】8、【正確答案】C【答案解析】提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額的政策?！驹擃}針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973514,點(diǎn)擊提問(wèn)】9、【正確答案】B【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料?！驹擃}針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅申報(bào)和納稅審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973515,點(diǎn)擊提問(wèn)】10、【正確答案】B【答案解析】適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策?！驹擃}針對(duì)“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973516,點(diǎn)擊提問(wèn)】11、【正確答案】A【答案解析】當(dāng)月工資未達(dá)到費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，所以無(wú)需繳納個(gè)稅；36000三12=3000(元)，全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率3%，速算扣除數(shù)0。應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000X3%=1080(元)【該題針對(duì)“全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973517,點(diǎn)擊提問(wèn)】12、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)AD,需要繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C,屬于不征稅收入?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅免稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973518,點(diǎn)擊提問(wèn)】13、【正確答案】A【答案解析】境內(nèi)外綜合所得抵免限額=境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000X(1—20%)+120000X(1—20%)—60000]X10%—2520=7480(元),甲國(guó)所得實(shí)際已繳納的個(gè)人所得稅=5000＋5500=10500(元)，所以無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的境外已納稅額的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973519,點(diǎn)擊提問(wèn)】14、【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)C,企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除，即銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息準(zhǔn)予扣除?！驹擃}針對(duì)“稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的審核(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973520,點(diǎn)擊提問(wèn)】15、【正確答案】B【答案解析】符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的；未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的；轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973521,點(diǎn)擊提問(wèn)】16、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)BCD，不得計(jì)算折舊扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！驹擃}針對(duì)“固定資產(chǎn)及后續(xù)支出的稅務(wù)處理、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973522,點(diǎn)擊提問(wèn)】17、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A,對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B,公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地，屬于經(jīng)營(yíng)性用地，應(yīng)照章征稅；選項(xiàng)C，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973523,點(diǎn)擊提問(wèn)】18、【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，原油屬于資源稅的征稅范圍，原油是指開采的天然原油，不包括人造石油；選項(xiàng)B，洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用；選項(xiàng)D，資源稅僅對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅；對(duì)出口應(yīng)稅資源也不免征或者退還已納的資源稅?！驹擃}針對(duì)“資源稅的納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973524,點(diǎn)擊提問(wèn)】19、【正確答案】C【答案解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議受理的條件和程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973525,點(diǎn)擊提問(wèn)】20、【正確答案】B【答案解析】項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案?！驹擃}針對(duì)“業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973526,點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ADE【答案解析】選項(xiàng)E,稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)。選項(xiàng)A、D,稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為：（1）執(zhí)業(yè)期間，買賣委托人的股票、債券；（2）索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妫唬?）允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)；（4）向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄；（5）其他違反法律、行政法規(guī)的行為?！驹擃}針對(duì)“涉稅服務(wù)的范圍和執(zhí)業(yè)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973527,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、【正確答案】BD【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款?！驹擃}針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973528,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、【正確答案】BCDE【答案解析】選項(xiàng)A,除個(gè)體工商戶外的其他個(gè)人不得登記為一般納稅人，符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶可登記為一般納稅人?！驹擃}針對(duì)“增值稅一般納稅人認(rèn)定登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973529,點(diǎn)擊提問(wèn)】4、【正確答案】BCD【答案解析】收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票主要有：預(yù)付卡銷售和充值；銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款；已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票；通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票；建筑服務(wù)預(yù)收款；不征稅自來(lái)水；代理進(jìn)口免稅貨物貨款；代收印花稅、代收車船使用稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票開具”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973530,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、【正確答案】ABDE【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人提供咨詢服務(wù)全額計(jì)稅?！驹擃}針對(duì)“差額計(jì)稅的應(yīng)納稅銷售額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973531,點(diǎn)擊提問(wèn)】6、【正確答案】AE【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按受托方所在地城建稅稅率計(jì)算代收代繳城建稅。提供加工勞務(wù)，受托方應(yīng)自行繳納增值稅，而非代收代繳。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（66+34.8三1.13）F（l—15%）X15%=17.08（萬(wàn)元）應(yīng)代收代繳城建稅=17.08X5%=0.85（萬(wàn)元）市高檔化妝品公司銷售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=150X15%—17.08=5.42（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額-委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973532,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、【正確答案】ADE【答案解析】選項(xiàng)A,個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除；選項(xiàng)D,年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；選項(xiàng)E,納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除?！驹擃}針對(duì)“個(gè)稅中的各項(xiàng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973533,點(diǎn)擊提問(wèn)】8、【正確答案】ABCE【答案解析】選項(xiàng)D,符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)?！驹擃}針對(duì)“小型微利企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)、非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973534,點(diǎn)擊提問(wèn)】9、【正確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)B，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，個(gè)人擁有的用于經(jīng)營(yíng)的房屋征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E,公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但其附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位所用的房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅?！驹擃}針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973535,點(diǎn)擊提問(wèn)】10、【正確答案】ACE【答案解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，而不能直接向人民法院提起行政訴訟；選項(xiàng)BD，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973536,點(diǎn)擊提問(wèn)】三、簡(jiǎn)答題1、【正確答案】資料1，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理不正確。該企業(yè)將自產(chǎn)的貨物通過(guò)縣級(jí)政府贈(zèng)送給災(zāi)區(qū)，視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=100000X16%=16000（元）調(diào)賬分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整16000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16000【提示】將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人，視同銷售，征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973538,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。2018年可以稅前扣除的攤銷額=6000023212X3=5000（元）。賬上多計(jì)入管理費(fèi)用60000—5000=55000（元）調(diào)賬分錄如下：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用55000貸：以前年度損益調(diào)整55000【提示】企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷。已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷；租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷；改建的固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用年限的，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)、租入固定資產(chǎn)的改建支出外，其他的固定資產(chǎn)發(fā)生改建支出，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12973539,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】因管理不善造成的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=12000X16%