公司理財(cái)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析報(bào)告課件

——基本財(cái)務(wù)知識(shí)當(dāng)家要會(huì)理財(cái)張亞婷——基1學(xué)習(xí)目標(biāo)

1、理財(cái)?shù)闹匾?、前瞻?、會(huì)計(jì)的含義及功能3、日常的財(cái)務(wù)管理4、讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表5、投資分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)學(xué)習(xí)目標(biāo)2一、理財(cái)?shù)闹匾悦耖g流傳的治家格言：“當(dāng)家不理財(cái)，等于瞎胡來(lái)；理財(cái)不當(dāng)家，等于撒錢花”對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人或業(yè)主來(lái)說(shuō)，同樣具有深刻的啟示意義。作為老板，要把籌集資金

購(gòu)買原材料或商品安排生產(chǎn)和服務(wù)推銷產(chǎn)品和收回欠款

等與“錢”有關(guān)的事，時(shí)刻掛在心上一、理財(cái)?shù)闹匾悦耖g流傳的治家格言：“當(dāng)家不理財(cái)，等于瞎胡來(lái)3理財(cái)要有前瞻性1、目的：避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)有些企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期發(fā)展很快，一兩年后，業(yè)績(jī)萎縮，大批裁員，被收購(gòu)甚至破產(chǎn)，原因是什么？

缺乏現(xiàn)金無(wú)力籌措擴(kuò)大規(guī)模的資金支出、存貨或者應(yīng)收賬款失去控制理財(cái)要有前瞻性1、目的：避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)42、理財(cái)要點(diǎn)：（1）放棄過(guò)多的高利潤(rùn)追求（2）利用現(xiàn)代工具進(jìn)行財(cái)務(wù)分析（3）適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)（4）進(jìn)行資金規(guī)劃（5）制定財(cái)務(wù)制度

行之有效的財(cái)務(wù)制度，才能對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、制造成本、管理成本、服務(wù)、銷售進(jìn)行有效的控制。特別是：產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)、應(yīng)收款項(xiàng)與存貨、制造成本等重要領(lǐng)域的控制。2、理財(cái)要點(diǎn)：5二、、會(huì)計(jì)的含義會(huì)計(jì)是一個(gè)古老的話題，它是伴隨著人類生產(chǎn)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生。在我國(guó)古代，會(huì)計(jì)被描述成“零星算之為計(jì)，綜合算之為會(huì)”，并且出現(xiàn)了“日記、月要、歲會(huì)”等最原始的會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)也在不斷的發(fā)展完善，其內(nèi)涵日益豐富。會(huì)計(jì)的含義有三層意思：二、、會(huì)計(jì)的含義會(huì)計(jì)是一個(gè)古老的話題6

（一）、它是一門商業(yè)語(yǔ)言——形象描述記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)計(jì)是一門“語(yǔ)言”，是一門國(guó)際通用的商業(yè)語(yǔ)言。世界上任何國(guó)家，只要存在商品經(jīng)濟(jì)，都需要會(huì)計(jì)來(lái)記錄和反映各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并且都要用貨幣單位來(lái)計(jì)量。如企業(yè)的成本、價(jià)格、銷售額、利潤(rùn)、投資報(bào)酬等。西方學(xué)者甚至把會(huì)計(jì)描述為個(gè)人“成功的階梯”

（一）、它是一門商業(yè)語(yǔ)言——形象描述記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)計(jì)7互動(dòng)活動(dòng)：（10分鐘）下面的會(huì)計(jì)記錄反映了什么樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)？10月5日1)借：現(xiàn)金1000002）借：庫(kù)存商品75000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000貸：現(xiàn)金7500010月16日3）借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用---辦公用品804）借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用---房租2000貸：現(xiàn)金80貸：現(xiàn)金200010月20日5）借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用----工資240006）借：應(yīng)付工資24000貸：應(yīng)付工資24000貸：現(xiàn)金240007）借：應(yīng)收賬款----紅星公司300008）借：銀行存款10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000貸：應(yīng)收賬款–紅星公司10000互動(dòng)活動(dòng)：（10分鐘）下面的會(huì)計(jì)記錄反映了什么樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)？8（二）、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)它用貨幣作為計(jì)量單位，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)與其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的記錄、歸類與匯總，并分析、解釋其結(jié)果。作為一個(gè)信息系統(tǒng)為企業(yè)的內(nèi)部管理者及外部有關(guān)各方提供有用的信息，作為各種決策的依據(jù)。會(huì)計(jì)分錄記賬財(cái)務(wù)報(bào)表（二）、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)9記賬它的重要性一、幫你管理現(xiàn)金（錢從哪里來(lái)到哪里去）二、告訴你企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況（發(fā)現(xiàn)問(wèn)題）三、向他人證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況（貸款）四、幫助你為將來(lái)制定計(jì)劃（決策依據(jù)）記賬它的重要10記賬方法一、會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)分錄去登記相應(yīng)的賬簿就可以，如現(xiàn)金日記賬；銀行存款日記賬；庫(kù)存商品明細(xì)賬；銷售收入、銷售成本及費(fèi)用明細(xì)帳；往來(lái)明細(xì)賬月末根據(jù)匯總的所有業(yè)務(wù)記錄登記總賬并作出會(huì)計(jì)報(bào)表二、業(yè)主（老板）要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況學(xué)一些記賬方法便于企業(yè)管理。（四張表）記賬方法一、會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)分錄去登記相應(yīng)的賬簿就可以，11現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）（表一）

日期摘要金額余額11.1

期初余額20000現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）（表一）日期12數(shù)據(jù)來(lái)源

一、根據(jù)當(dāng)天收到現(xiàn)金（或支票）開出的發(fā)票

例：紅星公司2009年11月1日開發(fā)票的收到的營(yíng)業(yè)額為2000元二、當(dāng)天收到現(xiàn)金未開發(fā)票的銷售清單（紅星公司如表二）現(xiàn)金銷售日記賬日期：2009年11月1日摘要數(shù)量總計(jì)（元）當(dāng)天周轉(zhuǎn)金100元鉛筆（藍(lán)色)1.25元/支300375活頁(yè)筆記本小號(hào)，2.5元/本2005003002875數(shù)據(jù)來(lái)源一、根據(jù)當(dāng)天收到現(xiàn)金（或支票）開出的發(fā)票現(xiàn)金銷售13三、當(dāng)天用現(xiàn)金支出的的發(fā)票和其它憑證

1、購(gòu)買的原材料、商品2、工資的支付條

3、租金、電話、物業(yè)管理費(fèi)的發(fā)票或收據(jù)4、其它三、當(dāng)天用現(xiàn)金支出的的發(fā)票和其它憑證14例：紅星公司2009年11月1日發(fā)生了以下現(xiàn)金支出1）購(gòu)買商品5000元2）支付上月工資3500元3）交本月房租1500元4）交上月水、電費(fèi)及其它500元例：紅星公司2009年11月1日發(fā)生了以下現(xiàn)金支出15賒銷業(yè)務(wù)（應(yīng)收賬款）根據(jù)雙方簽字的書面證明，如欠條及后附的銷貨清單來(lái)逐筆登記“賒銷日記賬”（表三）賒銷賬務(wù)----客戶：李曉明公司名稱：地址：聯(lián)系電話：賒賬日期銷貨清單號(hào)金額收貨人簽字結(jié)賬日期收款人簽字2009.3.12009.6.80003510003927601050孫梅2009.11.1李曉明李曉明賒銷業(yè)務(wù)（應(yīng)收賬款）根據(jù)雙方簽字的書面證明，如欠條及后附的銷16賒購(gòu)業(yè)務(wù)（應(yīng)付賬款）依據(jù)資料：雙方簽字認(rèn)可的“對(duì)方的送貨單”（表四）賒購(gòu)日記賬供貨方：晨陽(yáng)公司地址：***聯(lián)系電話：收貨日期送貨單號(hào)金額收貨人簽字銷售情況結(jié)賬金額收款人簽字2009.1.10058915600王麗已銷600600李晨09.5.20已銷50005000李晨09.11.1賒購(gòu)業(yè)務(wù)（應(yīng)付賬款）依據(jù)資料：雙方簽字認(rèn)可的“對(duì)方的送貨單”17現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）

日期摘要金額余額11.1

期初余額200001）開票銷售20002）未開票銷售8753）收到李曉明欠款7604）采購(gòu)商品50005）發(fā)上月工資35006)交本月房租15007）交上月水電費(fèi)及其它5008）支付晨陽(yáng)公司以前的貨款50008135現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）日期摘18（三）、會(huì)計(jì)是一種提供決策的管理活動(dòng)會(huì)計(jì)最主要的作用是提供決策的信息。會(huì)計(jì)不是最終的結(jié)果，而是一種達(dá)到目的的手段，是通過(guò)這種手段進(jìn)行管理的過(guò)程。公司理財(cái)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析報(bào)告課件19分組討論：（20分鐘）1、四張表的益處各是什么？2、每張表對(duì)企業(yè)管理有什么指導(dǎo)意

義？分組討論：（20分鐘）20日常財(cái)務(wù)管理企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理包括現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的管理日常財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理日常財(cái)務(wù)管理企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理包括現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的管理日常財(cái)21（一）、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用范圍：庫(kù)存現(xiàn)金限額（一般夠3-5天的零星開支）不得透支現(xiàn)金不得出租、出借銀行賬戶不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票不得套用銀行信用不得將公款私存（一）、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用范圍：222、現(xiàn)金的日常管理

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每天都有大量的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出，如果不加強(qiáng)管理就容易造成現(xiàn)金流失，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失?，F(xiàn)金要由出納員專職保管，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，以防止現(xiàn)金支付的差錯(cuò)?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，使庫(kù)存現(xiàn)金與賬面數(shù)相符。對(duì)現(xiàn)金收、支憑證要加強(qiáng)管理，強(qiáng)化收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用管理制度對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的使用要符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。對(duì)現(xiàn)金需要妥善保管，采取措施保證現(xiàn)金的安全。2、現(xiàn)金的日常管理企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每天都有大量的現(xiàn)金收入233、提高現(xiàn)金使用效率的策略（1）盡量使企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出平衡，減少企業(yè)持有現(xiàn)金的存量。（2）利用時(shí)間差，短期動(dòng)用結(jié)算資金（3）催收賒欠的貨款，使企業(yè)資金及時(shí)回籠（4）、在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，推遲付款期限。3、提高現(xiàn)金使用效率的策略（1）盡量使企業(yè)的現(xiàn)金收入和支24（二）、應(yīng)收賬款的管理客戶或顧客不能按時(shí)付款，這就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款的問(wèn)題。應(yīng)收賬款=債權(quán)討債是一項(xiàng)重要而不輕松的工作，企業(yè)之間相互拖欠貨款是一個(gè)非常令人頭痛的問(wèn)題?。ǘ?yīng)收賬款的管理客戶或顧客不能按時(shí)付款，這就產(chǎn)生了25

幾種常用討債的策略運(yùn)用公關(guān)手段運(yùn)用行政手段終止合作關(guān)系運(yùn)用仲裁方式運(yùn)用訴訟手段幾種常用討債的策略26注意事項(xiàng)充分了解客戶，做好應(yīng)收賬款登記。對(duì)于小企業(yè)主或老板，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最好做到現(xiàn)金支付，避免債務(wù)問(wèn)題發(fā)生。一旦有債務(wù)問(wèn)題發(fā)生，會(huì)給你增加更多的麻煩。注意事項(xiàng)充分了解客戶，做好應(yīng)收賬款登記。27會(huì)計(jì)的職能（一）、基本職能1、反映職能（持續(xù)、系統(tǒng)的記錄）2、監(jiān)督職能（真實(shí)性、合理性、合法性)（二）、延伸職能1、分析職能（找原因，解決問(wèn)題）2、預(yù)測(cè)職能（未來(lái)趨勢(shì)分析、推測(cè)）3、決策職能（選擇最佳方案，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)）會(huì)計(jì)的職能（一）、基本職能28會(huì)計(jì)信息生成和使用的循環(huán)會(huì)計(jì)過(guò)程（會(huì)計(jì)師的分析、記錄）會(huì)計(jì)信息（會(huì)計(jì)報(bào)表）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（各種交易）制定決策（會(huì)計(jì)信息的使用者）會(huì)計(jì)信息生成和使用的循環(huán)會(huì)計(jì)過(guò)程會(huì)計(jì)信息經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定決策29讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表利潤(rùn)分配表以及企業(yè)內(nèi)部的其它報(bào)表報(bào)表反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。不懂報(bào)表=糊涂領(lǐng)導(dǎo)讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表有：報(bào)表反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。不懂報(bào)30（一）、資產(chǎn)負(fù)債表1、是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。反映財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)方面。2、資產(chǎn)負(fù)債表主要提供以下的財(cái)務(wù)信息：企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)企業(yè)的償債能力企業(yè)所有者所享有的權(quán)益企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)趨向（一）、資產(chǎn)負(fù)債表31反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素（一）、資產(chǎn)：指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。如購(gòu)入的各項(xiàng)設(shè)備、現(xiàn)金等。（二）、負(fù)債：指過(guò)去的交易事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。如借款、應(yīng)付稅金等。（企業(yè)的所有債務(wù)）（三）、所有者權(quán)益：指所有者享有的剩余權(quán)益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即凈資產(chǎn)。（企業(yè)主對(duì)企業(yè)所投入的所有資本和產(chǎn)生的凈利潤(rùn)）

關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素（一）、資產(chǎn)：指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并32

資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：滬陽(yáng)公司2007年12月計(jì)量單位：元

資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款的凈額預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用…流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)102797——5951410620531056723947212703204531064854919680685——600722345711723340185983447136450212765594793流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其它應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)未交稅金未付利潤(rùn)預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債…流動(dòng)負(fù)債合計(jì)307482346178176234512300195002037815364600007859321603023015309547098112424——1415424000203588514800001055632160402359

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資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形及遞延資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)…資產(chǎn)總計(jì)90558319070175205143865556701995355234052340891629153116357590205157152433456101980434441044410990362長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券…長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)9000045080135080437381300000300001085711567745424889162980000229201029205052793000003000014182213261485083990362資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)長(zhǎng)期投資：34關(guān)于折舊折舊：它是由于固定資產(chǎn)不斷損耗、貶值而產(chǎn)生的一種成本。根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定，以下折舊率適用于大多數(shù)小企業(yè)：（注：擁有所有權(quán)的才能計(jì)提）固定資產(chǎn)的類型攤銷年限每年的折舊率工具、設(shè)備5年20%辦公家具5年20%機(jī)動(dòng)車輛10年10%店鋪20年5%工廠建筑50年2%土地?zé)o

折舊屬于非付現(xiàn)的費(fèi)用，在計(jì)算啟動(dòng)資金的時(shí)候不考慮，在做銷售成本預(yù)測(cè)時(shí)它又是一項(xiàng)費(fèi)用，必須計(jì)入；它不影響現(xiàn)金流量，但是在未來(lái)企業(yè)重新購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)它又是一項(xiàng)很大的支出。關(guān)于折舊折舊：它是由于固定資產(chǎn)不斷損耗、貶值而產(chǎn)生的一種成本35（二）、損益表它反映企業(yè)在一定時(shí)間（月、季、年）內(nèi)所取得的利潤(rùn)或形成的虧損的情況。損益表可提供的會(huì)計(jì)信息：企業(yè)的各種收入情況，如產(chǎn)品銷售收入、其它業(yè)務(wù)收入費(fèi)用支出情況，如產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等損益情況如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)；企業(yè)應(yīng)交的所得稅情況（二）、損益表它反映企業(yè)在一定時(shí)間（月、季、年）內(nèi)所取得36反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素1、收入：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。2、費(fèi)用：企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。3、利潤(rùn)：是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種收入扣除各種費(fèi)用后的盈余。顯著的特征是凈利潤(rùn)能增加所有者權(quán)益。關(guān)系：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)利潤(rùn)-所得稅=凈利潤(rùn)反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素1、收入：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的，37損益表

編制單位：滬陽(yáng)公司2007年12月計(jì)量單位：元

項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額160000850002758014025333955200582276132761319000001687199108519705010490042598240007231227754100090385801167012

38（三）、利潤(rùn)分配表

利潤(rùn)分配表反映企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況，以及年末未分配的利潤(rùn)情況。它提供如下信息：企業(yè)當(dāng)年的稅后利潤(rùn)；企業(yè)可供分配的稅后利潤(rùn)利潤(rùn)分配的去向企業(yè)年末未分配的利潤(rùn)（三）、利潤(rùn)分配表

利潤(rùn)分配表反映企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間凈利39利潤(rùn)分配表

編制單位：滬陽(yáng)公司2007年12月計(jì)量單位：元

項(xiàng)目本年實(shí)際上年實(shí)際一、利潤(rùn)總額減：應(yīng)交所得稅二、稅后利潤(rùn)減：應(yīng)繳特種稅金加：年初未分配利潤(rùn)三、可供分配的利潤(rùn)減：提取盈余公積應(yīng)付利潤(rùn)四、未分配利潤(rùn)16701256177110835——15677126512332518000013261利潤(rùn)分配表

編制單位：滬陽(yáng)公司2007年12月40以上幾種會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)國(guó)家的規(guī)定，企業(yè)向外部披露信息所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。除此以外還有很多重要的會(huì)計(jì)報(bào)表，由于涉及到企業(yè)的商業(yè)秘密不宜向外披露，但卻能夠給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)提供十分豐富的信息如產(chǎn)品的生產(chǎn)成本表、銷售成本表、提供詳細(xì)資料的債權(quán)、債務(wù)情況表，并可對(duì)一些往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等。公司理財(cái)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析報(bào)告課件41財(cái)務(wù)管理中特別注意以下問(wèn)題1、缺乏健全的收支記錄，經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)情況心中無(wú)數(shù)2、缺乏必要的成本分析，過(guò)高的成本降低了利潤(rùn)率3、雇員過(guò)多，人浮于事，機(jī)構(gòu)臃腫，管理費(fèi)過(guò)高4、有財(cái)務(wù)漏洞卻長(zhǎng)期未發(fā)覺，日積月累，造成虧損財(cái)務(wù)管理中特別注意以下問(wèn)題1、缺乏健全的收支記錄，經(jīng)營(yíng)者42五、投資及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)主要內(nèi)容：1、資金的主要用途及用款計(jì)劃2、銷售收入預(yù)測(cè)3、銷售成本利潤(rùn)計(jì)劃4、現(xiàn)金流量計(jì)劃五、投資及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)43一、資金的類型、預(yù)測(cè)根據(jù)資金用途的不同，將資金分為固定投資和流動(dòng)資金1、固定資產(chǎn)投資：為企業(yè)購(gòu)買的價(jià)值較高、使用壽命較長(zhǎng)的、重復(fù)使用的東西。2、流動(dòng)資金：企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)必須支出的資金。一、資金的類型、預(yù)測(cè)根據(jù)資金用途的不同，將資金分為固定投44投資固定資產(chǎn)的預(yù)測(cè)1、企業(yè)用地和建筑2、設(shè)備：機(jī)器、工具、工作設(shè)施、辦公家具車輛等。投資固定資產(chǎn)的預(yù)測(cè)1、企業(yè)用地和建筑45流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)1、存貨，原則是勤進(jìn)快銷制造商——原材料、輔助材料服務(wù)業(yè)——原材料、半成品商業(yè)——庫(kù)存商品2、促銷費(fèi)用，原則是小投資大收益3、工資，包括員工和老板自己。原則是公平合理且能夠提高員工的積極性。4、租金，簽訂房屋租賃合同，盡可能爭(zhēng)取自己的利益。流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)1、存貨，原則是勤進(jìn)快銷46流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)5、保險(xiǎn)——根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)范圍來(lái)確定。6、其他費(fèi)用，包括電費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)、各項(xiàng)財(cái)務(wù)稅費(fèi)。注意：有的企業(yè)需要足夠的流動(dòng)資金支付6個(gè)月的全部費(fèi)用，也有的企業(yè)只需要支付3個(gè)月的費(fèi)用。你必須預(yù)測(cè)，在獲得銷售收入之前，你的企業(yè)能夠支撐多久。一般而言，剛開始的時(shí)候銷售并不順利，所以計(jì)算流動(dòng)資金時(shí)至少計(jì)算三個(gè)月的。流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)5、保險(xiǎn)——根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)范圍來(lái)確定。47創(chuàng)業(yè)資金的預(yù)測(cè)（20分鐘）陳麗華在省城創(chuàng)業(yè)，需購(gòu)買一部電焊機(jī)3250元，一個(gè)手電鉆250元，一臺(tái)切割機(jī)450元，一個(gè)氧氣瓶800元，一個(gè)乙炔瓶1000元，電纜及一些手動(dòng)工具共3000元。他還需租一個(gè)店鋪，大約每月花700元。他預(yù)計(jì)的費(fèi)用如下：電焊工每月工資1200元，助手每月工資500元。一個(gè)全日制的工作，他們可以制造15扇鋼門。一扇鋼門的材料成本是900元；氧氣瓶、乙炔瓶的灌氣費(fèi)共100元，可焊5扇門。企業(yè)的其他費(fèi)用如下：保險(xiǎn)25元/月電費(fèi)350元/月電話費(fèi)100元/月登記注冊(cè)費(fèi)50元辦公費(fèi)用600元/月廣告費(fèi)100元/月設(shè)備折舊146元/月維護(hù)費(fèi)60元/月陳麗華的工資1500元/月計(jì)算（1）陳麗華創(chuàng)業(yè)需多少錢？（2）若陳麗華已自籌資金35830元，還需貸款多少元？大家動(dòng)手算一算創(chuàng)業(yè)資金的預(yù)測(cè)（20分鐘）陳麗華在省城創(chuàng)業(yè)，需購(gòu)買48（一）、資金主要用途及用款計(jì)劃（單位：元）科目用途摘要說(shuō)明金額固定資產(chǎn)投資生產(chǎn)設(shè)備流動(dòng)資金投資合計(jì)用款計(jì)劃:年度2009年2010年2011年合計(jì)用款金額創(chuàng)業(yè)貸款自籌資金其它（一）、資金主要用途及用款計(jì)劃（單位：元）491.固定資產(chǎn)投資（單位：元）項(xiàng)目\年度2009年2010年2011年價(jià)值年折舊價(jià)值年折舊價(jià)值年折舊工具和設(shè)備交通工具辦公家具和設(shè)備店鋪廠房土地合計(jì)1.固定資產(chǎn)投資（單位：元）項(xiàng)目\年度2009年502.流動(dòng)資金（不包括折舊費(fèi)和貸款利息）項(xiàng)目\年度2009年2010年2011年原材料和包裝業(yè)主的工資雇員的工資租金營(yíng)銷費(fèi)用公用事業(yè)費(fèi)維修費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)登記注冊(cè)費(fèi)其它合計(jì)2.流動(dòng)資金（不包括折舊費(fèi)和貸款利息）項(xiàng)目\年度51二、預(yù)測(cè)銷售收入

教學(xué)目的：學(xué)會(huì)估算銷售收入。二、預(yù)測(cè)銷售收入52預(yù)測(cè)銷售的方法你的經(jīng)驗(yàn)與同類企業(yè)進(jìn)行對(duì)比實(shí)地測(cè)試預(yù)定單或購(gòu)買意向書進(jìn)行調(diào)查

預(yù)測(cè)銷售的方法你的經(jīng)驗(yàn)53預(yù)測(cè)銷售收入步驟：（1）列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單。（2）預(yù)測(cè)一年中每個(gè)產(chǎn)品銷售量，而數(shù)據(jù)來(lái)自你的市場(chǎng)調(diào)查。（3）為你的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價(jià)格。（4）用銷售單價(jià)乘年銷售量計(jì)算該項(xiàng)產(chǎn)品的月銷售額。預(yù)測(cè)銷售收入步驟：54亮亮紐扣廠銷售預(yù)測(cè)如下：

銷售量時(shí)要記住：開業(yè)頭幾個(gè)月銷售量不會(huì)高，而后也不能對(duì)銷售量作過(guò)于樂(lè)觀的估計(jì)。亮亮紐扣廠銷售預(yù)測(cè)如下：

銷售量時(shí)要記?。洪_業(yè)頭幾個(gè)月銷售量55制定成本利潤(rùn)計(jì)劃亮亮是一位個(gè)體工商戶，他的紐扣廠建在一個(gè)偏遠(yuǎn)的小山區(qū)，該企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，增值稅稅率為6%；為辦該企業(yè)，亮亮自籌資金1700元，另外在銀行貸款1000元，月利率為1%。在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，亮亮紐扣廠的成本計(jì)劃如下表：（見表格）制定成本利潤(rùn)計(jì)劃亮亮是一位個(gè)體工商戶，他的紐扣廠建在一個(gè)偏遠(yuǎn)56稅法規(guī)定：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不征企業(yè)所得稅，只征收個(gè)人所得稅。適用稅率表如下：級(jí)數(shù)年應(yīng)納稅所得額稅率（%)速算扣除數(shù)1不超過(guò)5000元的部分502超過(guò)5000元至10000元的部分102503超過(guò)10000元至30000元的部分2012504超過(guò)30000元至50000元的部分3042505超過(guò)50000元的部分356750注：年應(yīng)納稅所得額=年利潤(rùn)+業(yè)主全年的工資稅法規(guī)定：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租級(jí)57有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%；員工的工資超過(guò)2000元的，按工資、薪金的累進(jìn)稅率表去計(jì)算個(gè)人所得稅，由員工工資中扣除由公司代繳。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%；員工的工資超過(guò)2058制定現(xiàn)金流量計(jì)劃亮亮紐扣廠計(jì)劃在2月份修建工棚，購(gòu)買部分設(shè)備，3月初修建工作臺(tái)、購(gòu)買工具等。他還打算將一半的產(chǎn)品以賒銷方式出售，放賬30天。他制定的現(xiàn)金流量計(jì)劃如下：（見表格）制定現(xiàn)金流量計(jì)劃亮亮紐扣廠計(jì)劃在2月份修建工棚，購(gòu)買部分設(shè)備59小結(jié)1、作為老板要高度重視理財(cái)?shù)闹匾裕龊萌粘５呢?cái)務(wù)管理（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等）。2、會(huì)看會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表3、會(huì)分析報(bào)表，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題4、會(huì)做資金預(yù)測(cè)及成本利潤(rùn)計(jì)劃、現(xiàn)金流量計(jì)劃小結(jié)1、作為老板要高度重視理財(cái)?shù)闹匾?，做好日常的?cái)務(wù)管理（60創(chuàng)業(yè)的十八個(gè)先后——趙延忱（北京博士德文化發(fā)展有限公司高級(jí)管理顧問(wèn)）誰(shuí)敢違背一條，就有他的好瞧！創(chuàng)業(yè)的十八個(gè)先后——趙延忱（北京博士德文化發(fā)展有限公司高級(jí)管61一、先資格

后資本二、先打工

后老板三、先探索后真干四、先育根

后長(zhǎng)葉五、先配角后主角六、先不敗后求勝七、先務(wù)實(shí)后務(wù)虛

八、先困難后容易九、先市場(chǎng)

后工廠一、先資格后資本62十、先樣品后批量十一、先實(shí)驗(yàn)后規(guī)模十二、先做小后做大十三、先做專后做寬十四、先做近后做遠(yuǎn)十五、先集中后分散十六、先運(yùn)轉(zhuǎn)后盈利十七、先生存后發(fā)展十八、先利他

后利己十、先樣品后批量63

祝同學(xué)們創(chuàng)業(yè)成功夢(mèng)想成真！祝同學(xué)們創(chuàng)業(yè)成功夢(mèng)想成真！64——基本財(cái)務(wù)知識(shí)當(dāng)家要會(huì)理財(cái)張亞婷——基65學(xué)習(xí)目標(biāo)

1、理財(cái)?shù)闹匾?、前瞻?、會(huì)計(jì)的含義及功能3、日常的財(cái)務(wù)管理4、讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表5、投資分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)學(xué)習(xí)目標(biāo)66一、理財(cái)?shù)闹匾悦耖g流傳的治家格言：“當(dāng)家不理財(cái)，等于瞎胡來(lái)；理財(cái)不當(dāng)家，等于撒錢花”對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人或業(yè)主來(lái)說(shuō)，同樣具有深刻的啟示意義。作為老板，要把籌集資金

購(gòu)買原材料或商品安排生產(chǎn)和服務(wù)推銷產(chǎn)品和收回欠款

等與“錢”有關(guān)的事，時(shí)刻掛在心上一、理財(cái)?shù)闹匾悦耖g流傳的治家格言：“當(dāng)家不理財(cái)，等于瞎胡來(lái)67理財(cái)要有前瞻性1、目的：避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)有些企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期發(fā)展很快，一兩年后，業(yè)績(jī)萎縮，大批裁員，被收購(gòu)甚至破產(chǎn)，原因是什么？

缺乏現(xiàn)金無(wú)力籌措擴(kuò)大規(guī)模的資金支出、存貨或者應(yīng)收賬款失去控制理財(cái)要有前瞻性1、目的：避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)682、理財(cái)要點(diǎn)：（1）放棄過(guò)多的高利潤(rùn)追求（2）利用現(xiàn)代工具進(jìn)行財(cái)務(wù)分析（3）適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)（4）進(jìn)行資金規(guī)劃（5）制定財(cái)務(wù)制度

行之有效的財(cái)務(wù)制度，才能對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、制造成本、管理成本、服務(wù)、銷售進(jìn)行有效的控制。特別是：產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)、應(yīng)收款項(xiàng)與存貨、制造成本等重要領(lǐng)域的控制。2、理財(cái)要點(diǎn)：69二、、會(huì)計(jì)的含義會(huì)計(jì)是一個(gè)古老的話題，它是伴隨著人類生產(chǎn)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生。在我國(guó)古代，會(huì)計(jì)被描述成“零星算之為計(jì)，綜合算之為會(huì)”，并且出現(xiàn)了“日記、月要、歲會(huì)”等最原始的會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)也在不斷的發(fā)展完善，其內(nèi)涵日益豐富。會(huì)計(jì)的含義有三層意思：二、、會(huì)計(jì)的含義會(huì)計(jì)是一個(gè)古老的話題70

（一）、它是一門商業(yè)語(yǔ)言——形象描述記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)計(jì)是一門“語(yǔ)言”，是一門國(guó)際通用的商業(yè)語(yǔ)言。世界上任何國(guó)家，只要存在商品經(jīng)濟(jì)，都需要會(huì)計(jì)來(lái)記錄和反映各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并且都要用貨幣單位來(lái)計(jì)量。如企業(yè)的成本、價(jià)格、銷售額、利潤(rùn)、投資報(bào)酬等。西方學(xué)者甚至把會(huì)計(jì)描述為個(gè)人“成功的階梯”

（一）、它是一門商業(yè)語(yǔ)言——形象描述記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)計(jì)71互動(dòng)活動(dòng)：（10分鐘）下面的會(huì)計(jì)記錄反映了什么樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)？10月5日1)借：現(xiàn)金1000002）借：庫(kù)存商品75000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000貸：現(xiàn)金7500010月16日3）借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用---辦公用品804）借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用---房租2000貸：現(xiàn)金80貸：現(xiàn)金200010月20日5）借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用----工資240006）借：應(yīng)付工資24000貸：應(yīng)付工資24000貸：現(xiàn)金240007）借：應(yīng)收賬款----紅星公司300008）借：銀行存款10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000貸：應(yīng)收賬款–紅星公司10000互動(dòng)活動(dòng)：（10分鐘）下面的會(huì)計(jì)記錄反映了什么樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)？72（二）、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)它用貨幣作為計(jì)量單位，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)與其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的記錄、歸類與匯總，并分析、解釋其結(jié)果。作為一個(gè)信息系統(tǒng)為企業(yè)的內(nèi)部管理者及外部有關(guān)各方提供有用的信息，作為各種決策的依據(jù)。會(huì)計(jì)分錄記賬財(cái)務(wù)報(bào)表（二）、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)73記賬它的重要性一、幫你管理現(xiàn)金（錢從哪里來(lái)到哪里去）二、告訴你企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況（發(fā)現(xiàn)問(wèn)題）三、向他人證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況（貸款）四、幫助你為將來(lái)制定計(jì)劃（決策依據(jù)）記賬它的重要74記賬方法一、會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)分錄去登記相應(yīng)的賬簿就可以，如現(xiàn)金日記賬；銀行存款日記賬；庫(kù)存商品明細(xì)賬；銷售收入、銷售成本及費(fèi)用明細(xì)帳；往來(lái)明細(xì)賬月末根據(jù)匯總的所有業(yè)務(wù)記錄登記總賬并作出會(huì)計(jì)報(bào)表二、業(yè)主（老板）要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況學(xué)一些記賬方法便于企業(yè)管理。（四張表）記賬方法一、會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)分錄去登記相應(yīng)的賬簿就可以，75現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）（表一）

日期摘要金額余額11.1

期初余額20000現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）（表一）日期76數(shù)據(jù)來(lái)源

一、根據(jù)當(dāng)天收到現(xiàn)金（或支票）開出的發(fā)票

例：紅星公司2009年11月1日開發(fā)票的收到的營(yíng)業(yè)額為2000元二、當(dāng)天收到現(xiàn)金未開發(fā)票的銷售清單（紅星公司如表二）現(xiàn)金銷售日記賬日期：2009年11月1日摘要數(shù)量總計(jì)（元）當(dāng)天周轉(zhuǎn)金100元鉛筆（藍(lán)色)1.25元/支300375活頁(yè)筆記本小號(hào)，2.5元/本2005003002875數(shù)據(jù)來(lái)源一、根據(jù)當(dāng)天收到現(xiàn)金（或支票）開出的發(fā)票現(xiàn)金銷售77三、當(dāng)天用現(xiàn)金支出的的發(fā)票和其它憑證

1、購(gòu)買的原材料、商品2、工資的支付條

3、租金、電話、物業(yè)管理費(fèi)的發(fā)票或收據(jù)4、其它三、當(dāng)天用現(xiàn)金支出的的發(fā)票和其它憑證78例：紅星公司2009年11月1日發(fā)生了以下現(xiàn)金支出1）購(gòu)買商品5000元2）支付上月工資3500元3）交本月房租1500元4）交上月水、電費(fèi)及其它500元例：紅星公司2009年11月1日發(fā)生了以下現(xiàn)金支出79賒銷業(yè)務(wù)（應(yīng)收賬款）根據(jù)雙方簽字的書面證明，如欠條及后附的銷貨清單來(lái)逐筆登記“賒銷日記賬”（表三）賒銷賬務(wù)----客戶：李曉明公司名稱：地址：聯(lián)系電話：賒賬日期銷貨清單號(hào)金額收貨人簽字結(jié)賬日期收款人簽字2009.3.12009.6.80003510003927601050孫梅2009.11.1李曉明李曉明賒銷業(yè)務(wù)（應(yīng)收賬款）根據(jù)雙方簽字的書面證明，如欠條及后附的銷80賒購(gòu)業(yè)務(wù)（應(yīng)付賬款）依據(jù)資料：雙方簽字認(rèn)可的“對(duì)方的送貨單”（表四）賒購(gòu)日記賬供貨方：晨陽(yáng)公司地址：***聯(lián)系電話：收貨日期送貨單號(hào)金額收貨人簽字銷售情況結(jié)賬金額收款人簽字2009.1.10058915600王麗已銷600600李晨09.5.20已銷50005000李晨09.11.1賒購(gòu)業(yè)務(wù)（應(yīng)付賬款）依據(jù)資料：雙方簽字認(rèn)可的“對(duì)方的送貨單”81現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）

日期摘要金額余額11.1

期初余額200001）開票銷售20002）未開票銷售8753）收到李曉明欠款7604）采購(gòu)商品50005）發(fā)上月工資35006)交本月房租15007）交上月水電費(fèi)及其它5008）支付晨陽(yáng)公司以前的貨款50008135現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）日期摘82（三）、會(huì)計(jì)是一種提供決策的管理活動(dòng)會(huì)計(jì)最主要的作用是提供決策的信息。會(huì)計(jì)不是最終的結(jié)果，而是一種達(dá)到目的的手段，是通過(guò)這種手段進(jìn)行管理的過(guò)程。公司理財(cái)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析報(bào)告課件83分組討論：（20分鐘）1、四張表的益處各是什么？2、每張表對(duì)企業(yè)管理有什么指導(dǎo)意

義？分組討論：（20分鐘）84日常財(cái)務(wù)管理企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理包括現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的管理日常財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理日常財(cái)務(wù)管理企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理包括現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的管理日常財(cái)85（一）、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用范圍：庫(kù)存現(xiàn)金限額（一般夠3-5天的零星開支）不得透支現(xiàn)金不得出租、出借銀行賬戶不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票不得套用銀行信用不得將公款私存（一）、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用范圍：862、現(xiàn)金的日常管理

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每天都有大量的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出，如果不加強(qiáng)管理就容易造成現(xiàn)金流失，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失?，F(xiàn)金要由出納員專職保管，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，以防止現(xiàn)金支付的差錯(cuò)。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，使庫(kù)存現(xiàn)金與賬面數(shù)相符。對(duì)現(xiàn)金收、支憑證要加強(qiáng)管理，強(qiáng)化收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用管理制度對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的使用要符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。對(duì)現(xiàn)金需要妥善保管，采取措施保證現(xiàn)金的安全。2、現(xiàn)金的日常管理企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每天都有大量的現(xiàn)金收入873、提高現(xiàn)金使用效率的策略（1）盡量使企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出平衡，減少企業(yè)持有現(xiàn)金的存量。（2）利用時(shí)間差，短期動(dòng)用結(jié)算資金（3）催收賒欠的貨款，使企業(yè)資金及時(shí)回籠（4）、在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，推遲付款期限。3、提高現(xiàn)金使用效率的策略（1）盡量使企業(yè)的現(xiàn)金收入和支88（二）、應(yīng)收賬款的管理客戶或顧客不能按時(shí)付款，這就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款的問(wèn)題。應(yīng)收賬款=債權(quán)討債是一項(xiàng)重要而不輕松的工作，企業(yè)之間相互拖欠貨款是一個(gè)非常令人頭痛的問(wèn)題?。ǘ?、應(yīng)收賬款的管理客戶或顧客不能按時(shí)付款，這就產(chǎn)生了89

幾種常用討債的策略運(yùn)用公關(guān)手段運(yùn)用行政手段終止合作關(guān)系運(yùn)用仲裁方式運(yùn)用訴訟手段幾種常用討債的策略90注意事項(xiàng)充分了解客戶，做好應(yīng)收賬款登記。對(duì)于小企業(yè)主或老板，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最好做到現(xiàn)金支付，避免債務(wù)問(wèn)題發(fā)生。一旦有債務(wù)問(wèn)題發(fā)生，會(huì)給你增加更多的麻煩。注意事項(xiàng)充分了解客戶，做好應(yīng)收賬款登記。91會(huì)計(jì)的職能（一）、基本職能1、反映職能（持續(xù)、系統(tǒng)的記錄）2、監(jiān)督職能（真實(shí)性、合理性、合法性)（二）、延伸職能1、分析職能（找原因，解決問(wèn)題）2、預(yù)測(cè)職能（未來(lái)趨勢(shì)分析、推測(cè)）3、決策職能（選擇最佳方案，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)）會(huì)計(jì)的職能（一）、基本職能92會(huì)計(jì)信息生成和使用的循環(huán)會(huì)計(jì)過(guò)程（會(huì)計(jì)師的分析、記錄）會(huì)計(jì)信息（會(huì)計(jì)報(bào)表）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（各種交易）制定決策（會(huì)計(jì)信息的使用者）會(huì)計(jì)信息生成和使用的循環(huán)會(huì)計(jì)過(guò)程會(huì)計(jì)信息經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定決策93讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表利潤(rùn)分配表以及企業(yè)內(nèi)部的其它報(bào)表報(bào)表反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。不懂報(bào)表=糊涂領(lǐng)導(dǎo)讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表有：報(bào)表反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。不懂報(bào)94（一）、資產(chǎn)負(fù)債表1、是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。反映財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)方面。2、資產(chǎn)負(fù)債表主要提供以下的財(cái)務(wù)信息：企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)企業(yè)的償債能力企業(yè)所有者所享有的權(quán)益企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)趨向（一）、資產(chǎn)負(fù)債表95反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素（一）、資產(chǎn)：指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。如購(gòu)入的各項(xiàng)設(shè)備、現(xiàn)金等。（二）、負(fù)債：指過(guò)去的交易事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。如借款、應(yīng)付稅金等。（企業(yè)的所有債務(wù)）（三）、所有者權(quán)益：指所有者享有的剩余權(quán)益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即凈資產(chǎn)。（企業(yè)主對(duì)企業(yè)所投入的所有資本和產(chǎn)生的凈利潤(rùn)）

關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素（一）、資產(chǎn)：指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并96

資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：滬陽(yáng)公司2007年12月計(jì)量單位：元

資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款的凈額預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用…流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)102797——5951410620531056723947212703204531064854919680685——600722345711723340185983447136450212765594793流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其它應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)未交稅金未付利潤(rùn)預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債…流動(dòng)負(fù)債合計(jì)307482346178176234512300195002037815364600007859321603023015309547098112424——1415424000203588514800001055632160402359

97

資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形及遞延資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)…資產(chǎn)總計(jì)90558319070175205143865556701995355234052340891629153116357590205157152433456101980434441044410990362長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券…長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)9000045080135080437381300000300001085711567745424889162980000229201029205052793000003000014182213261485083990362資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)長(zhǎng)期投資：98關(guān)于折舊折舊：它是由于固定資產(chǎn)不斷損耗、貶值而產(chǎn)生的一種成本。根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定，以下折舊率適用于大多數(shù)小企業(yè)：（注：擁有所有權(quán)的才能計(jì)提）固定資產(chǎn)的類型攤銷年限每年的折舊率工具、設(shè)備5年20%辦公家具5年20%機(jī)動(dòng)車輛10年10%店鋪20年5%工廠建筑50年2%土地?zé)o

折舊屬于非付現(xiàn)的費(fèi)用，在計(jì)算啟動(dòng)資金的時(shí)候不考慮，在做銷售成本預(yù)測(cè)時(shí)它又是一項(xiàng)費(fèi)用，必須計(jì)入；它不影響現(xiàn)金流量，但是在未來(lái)企業(yè)重新購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)它又是一項(xiàng)很大的支出。關(guān)于折舊折舊：它是由于固定資產(chǎn)不斷損耗、貶值而產(chǎn)生的一種成本99（二）、損益表它反映企業(yè)在一定時(shí)間（月、季、年）內(nèi)所取得的利潤(rùn)或形成的虧損的情況。損益表可提供的會(huì)計(jì)信息：企業(yè)的各種收入情況，如產(chǎn)品銷售收入、其它業(yè)務(wù)收入費(fèi)用支出情況，如產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等損益情況如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)；企業(yè)應(yīng)交的所得稅情況（二）、損益表它反映企業(yè)在一定時(shí)間（月、季、年）內(nèi)所取得100反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素1、收入：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。2、費(fèi)用：企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。3、利潤(rùn)：是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種收入扣除各種費(fèi)用后的盈余。顯著的特征是凈利潤(rùn)能增加所有者權(quán)益。關(guān)系：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)利潤(rùn)-所得稅=凈利潤(rùn)反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素1、收入：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的，101損益表

編制單位：滬陽(yáng)公司2007年12月計(jì)量單位：元

項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額160000850002758014025333955200582276132761319000001687199108519705010490042598240007231227754100090385801167012

102（三）、利潤(rùn)分配表

利潤(rùn)分配表反映企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況，以及年末未分配的利潤(rùn)情況。它提供如下信息：企業(yè)當(dāng)年的稅后利潤(rùn)；企業(yè)可供分配的稅后利潤(rùn)利潤(rùn)分配的去向企業(yè)年末未分配的利潤(rùn)（三）、利潤(rùn)分配表

利潤(rùn)分配表反映企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間凈利103利潤(rùn)分配表

編制單位：滬陽(yáng)公司2007年12月計(jì)量單位：元

項(xiàng)目本年實(shí)際上年實(shí)際一、利潤(rùn)總額減：應(yīng)交所得稅二、稅后利潤(rùn)減：應(yīng)繳特種稅金加：年初未分配利潤(rùn)三、可供分配的利潤(rùn)減：提取盈余公積應(yīng)付利潤(rùn)四、未分配利潤(rùn)16701256177110835——15677126512332518000013261利潤(rùn)分配表

編制單位：滬陽(yáng)公司2007年12月104以上幾種會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)國(guó)家的規(guī)定，企業(yè)向外部披露信息所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。除此以外還有很多重要的會(huì)計(jì)報(bào)表，由于涉及到企業(yè)的商業(yè)秘密不宜向外披露，但卻能夠給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)提供十分豐富的信息如產(chǎn)品的生產(chǎn)成本表、銷售成本表、提供詳細(xì)資料的債權(quán)、債務(wù)情況表，并可對(duì)一些往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等。公司理財(cái)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析報(bào)告課件105財(cái)務(wù)管理中特別注意以下問(wèn)題1、缺乏健全的收支記錄，經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)情況心中無(wú)數(shù)2、缺乏必要的成本分析，過(guò)高的成本降低了利潤(rùn)率3、雇員過(guò)多，人浮于事，機(jī)構(gòu)臃腫，管理費(fèi)過(guò)高4、有財(cái)務(wù)漏洞卻長(zhǎng)期未發(fā)覺，日積月累，造成虧損財(cái)務(wù)管理中特別注意以下問(wèn)題1、缺乏健全的收支記錄，經(jīng)營(yíng)者106五、投資及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)主要內(nèi)容：1、資金的主要用途及用款計(jì)劃2、銷售收入預(yù)測(cè)3、銷售成本利潤(rùn)計(jì)劃4、現(xiàn)金流量計(jì)劃五、投資及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)107一、資金的類型、預(yù)測(cè)根據(jù)資金用途的不同，將資金分為固定投資和流動(dòng)資金1、固定資產(chǎn)投資：為企業(yè)購(gòu)買的價(jià)值較高、使用壽命較長(zhǎng)的、重復(fù)使用的東西。2、流動(dòng)資金：企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)必須支出的資金。一、資金的類型、預(yù)測(cè)根據(jù)資金用途的不同，將資金分為固定投108投資固定資產(chǎn)的預(yù)測(cè)1、企業(yè)用地和建筑2、設(shè)備：機(jī)器、工具、工作設(shè)施、辦公家具車輛等。投資固定資產(chǎn)的預(yù)測(cè)1、企業(yè)用地和建筑109流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)1、存貨，原則是勤進(jìn)快銷制造商——原材料、輔助材料服務(wù)業(yè)——原材料、半成品商業(yè)——庫(kù)存商品2、促銷費(fèi)用，原則是小投資大收益3、工資，包括員工和老板自己。原則是公平合理且能夠提高員工的積極性。4、租金，簽訂房屋租賃合同，盡可能爭(zhēng)取自己的利益。流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)1、存貨，原則是勤進(jìn)快銷110流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)5、保險(xiǎn)——根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)范圍來(lái)確定。6、其他費(fèi)用，包括電費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)、各項(xiàng)財(cái)務(wù)稅費(fèi)。注意：有的企業(yè)需要足夠的流動(dòng)資金支付6個(gè)月的全部費(fèi)用，也有的企業(yè)只需要支付3個(gè)月的費(fèi)用。你必須預(yù)測(cè)，在獲得銷售收入之前，你的企業(yè)能夠支撐多久。一般而言，剛開始的時(shí)候銷售并不順利，所以計(jì)算流動(dòng)資金時(shí)至少計(jì)算三個(gè)月的。流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)5、保險(xiǎn)——根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)范圍來(lái)確定。111創(chuàng)業(yè)資金的預(yù)測(cè)（20分鐘）陳麗華在省城創(chuàng)業(yè)，需購(gòu)買一部電焊機(jī)3250元，一個(gè)手電鉆250元，一臺(tái)切割機(jī)450元，一個(gè)氧氣瓶800元，一個(gè)乙炔瓶1000元，電纜及一些手動(dòng)工具共3000元