關于美國稅收課件

淺析美國稅收——TheAmericantax淺析美國稅收——TheAmericantax目錄——Contents美國稅稅收制度簡介了解美國主要稅種關于美國稅制改革美國稅收制度目錄——Contents美國稅稅收制度簡介2美國稅收制度簡介

稅收是美國支撐提供財政經費來源，維持經濟正常運轉必不可少的重要組成部分之一，其在美國國內生產總值中所占比率因美國經濟興衰、戰(zhàn)爭的爆發(fā)、政府的更迭以及立法的修改而波動。美國聯邦和州共開征80多個稅種，實行以所得稅為主體的復合稅制。在美國聯邦財政收入中，個人所得稅約占35%，社會保障稅約占30%，公司所得稅占7%左右，其他稅占7%左右，非稅收入占20%左右。二十世紀六十年代以來，聯邦稅收在國內生產總值中所占比率平均為18.2%，其中，2000財政年度全部稅收在國內生產總值中所占比例為20.8%，是二戰(zhàn)以來所占比例最高的年份。而由于受經濟衰退和政策影響（如減稅），2004財年該比例降至16.5%的歷史低點。

經過上百年的不斷修改和更新，美國的稅收制度可謂是非常完善。美國稅收制度簡介稅收是美國支撐提供財政經費來源Clicktoedittitlestyle美國稅收聯邦稅州稅及地方稅聯邦稅個人所得稅安全福利保障稅公司收入所得稅貨物消費稅其他（遺產稅、禮品稅等）交易稅收入所得稅財產稅其他（房產稅、燃油稅等）Clicktoedittitlestyle美國聯邦稅4聯邦稅（FederalTax）

聯邦收入所得稅主要用于支付國防開支項目、外交事務開支、執(zhí)法費用，以及支付國債利息等。在各種聯邦稅中，收入所得稅占主要地位。主要是個人收入所得稅和社會安全福利保障稅，其次是公司收入所得稅。聯邦遺產稅、禮品稅和貨物消費稅在聯邦財政總收入中所占比例則很小。聯邦稅（FederalTax）聯邦10%4%43%4%39%聯邦稅（FederalTax）10%4%43%4%39%聯邦稅（FederalTax）6

個人收入所得稅（IndividualIncomeTax）

聯邦第一大稅。個稅的征收原則是“pay-as-you-earn”。個人收入所得稅的繳付方式主要有四種：夫妻聯合報稅、夫妻分別報稅、以家庭戶主形式報稅和單身個人報稅。個人收入主要包括工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許使用費、信托、博采、賭博、遺產、年金、贍養(yǎng)費收入、投資收入和商業(yè)經營收入等。個人收入所得稅采用累進稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次。個人收入所得稅（IndividualIncomeTa

公司收入所得稅（CorporateIncomeTaxes）

該稅采用累進稅率制，稅率分別為15%、25%、34%和35%。

社會安全福利保障和老年保健醫(yī)療稅（SocialSecurityandMedicareTax）

該稅收入主要用于為退休工人和殘疾工人及其撫養(yǎng)人提供福利。社會安全福利保障和老年保健醫(yī)療稅占納稅人薪資收入的15.3%，由雇主和雇員各承擔百分之五十，即7.65%，其中社會安全福利保障稅占6.2%，老年保健醫(yī)療稅占1.45%。公司收入所得稅（CorporateIncomeTax

貨物稅(消費稅)（ExciseTaxes）

貨物稅是消費稅的一種形式，它是為消費某些特定貨物和服務，而不是對收入，而征收的稅。征收消費稅的目的有些是為了增加收入，減少赤字，或用于高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。有些則是反映使用該納稅產品對社會形成污染的一種成本有些則是對進口商品征稅，以確保國內同類商品市場不受影響。該稅采用遞減稅制。

屬于聯邦稅。貨物稅(消費稅)（ExciseTaxes）

州稅及地方稅（StateandLocalTaxes）

美國各州和地方的稅收主要來自交易稅（如按從量稅或從價稅征收的銷售稅）、收入所得稅和財產稅。涉及普通公民的稅種主要是收入所得稅、交易稅、房地產稅和汽車燃油稅。

各州可根據本州立法機構制定的有關法律和經濟發(fā)展水平和稅收來源的充裕程度等設立不同的稅種和相關稅率。州稅及地方稅（StateandLo關于美國稅收改革1、美聯儲主席伯南克2011.1.7日表示稅收改革應作為解決美國財政赤字的主要手段決策者應將稅制改革作為解決赤字問題的手段，稅法和政府支出應以提振經濟增長為重心。

2、美國總統(tǒng)奧巴馬9月19日向兩黨組成的超級委員會遞交了一項包含新增稅收的減赤計劃，并公布了一項總額為1.5萬億美元的新增稅收計劃，以作為長期減赤計劃的一部分。這一計劃將包括對醫(yī)療保險和醫(yī)療補助計劃的"溫和調整"，以及對富人和企業(yè)增稅的內容。3、美國財政部長蓋特納10月18日表示，美國稅收體系需要進行改革，但大規(guī)模的操作在未來兩個月內似乎不太可能。4、英國路透社2011年9月13日報道，美國急需實施稅制改革，并稱稅制改革是緩解當前債務危機、推動美國經濟復蘇的當務之急。

財政危機……稅制改革？關于美國稅收改革1、美聯儲主席伯南克2011.1.7日表示稅11參考文獻1、RobertHall&Alvin.Rahushka：TheFlatTax（2ndedition），1995，Stanford：HooverInstitutionPress.2、MichealJ.Boskin：FrontiersofTaxReform，1996.

3、李京文、劉樹成等譯《美國稅制改革前沿》，經濟科學出版社，1997

4、中國駐休斯頓總領館網站（美國稅收制度）,20055、東西方留學網——美國稅收,20106、鳳凰資訊，大陸，2010年全國兩會

參考文獻12不周之處，敬請諒解！THANKS!不周之處，敬請諒解！THANKS!13淺析美國稅收——TheAmericantax淺析美國稅收——TheAmericantax目錄——Contents美國稅稅收制度簡介了解美國主要稅種關于美國稅制改革美國稅收制度目錄——Contents美國稅稅收制度簡介15美國稅收制度簡介

稅收是美國支撐提供財政經費來源，維持經濟正常運轉必不可少的重要組成部分之一，其在美國國內生產總值中所占比率因美國經濟興衰、戰(zhàn)爭的爆發(fā)、政府的更迭以及立法的修改而波動。美國聯邦和州共開征80多個稅種，實行以所得稅為主體的復合稅制。在美國聯邦財政收入中，個人所得稅約占35%，社會保障稅約占30%，公司所得稅占7%左右，其他稅占7%左右，非稅收入占20%左右。二十世紀六十年代以來，聯邦稅收在國內生產總值中所占比率平均為18.2%，其中，2000財政年度全部稅收在國內生產總值中所占比例為20.8%，是二戰(zhàn)以來所占比例最高的年份。而由于受經濟衰退和政策影響（如減稅），2004財年該比例降至16.5%的歷史低點。

經過上百年的不斷修改和更新，美國的稅收制度可謂是非常完善。美國稅收制度簡介稅收是美國支撐提供財政經費來源Clicktoedittitlestyle美國稅收聯邦稅州稅及地方稅聯邦稅個人所得稅安全福利保障稅公司收入所得稅貨物消費稅其他（遺產稅、禮品稅等）交易稅收入所得稅財產稅其他（房產稅、燃油稅等）Clicktoedittitlestyle美國聯邦稅17聯邦稅（FederalTax）

聯邦收入所得稅主要用于支付國防開支項目、外交事務開支、執(zhí)法費用，以及支付國債利息等。在各種聯邦稅中，收入所得稅占主要地位。主要是個人收入所得稅和社會安全福利保障稅，其次是公司收入所得稅。聯邦遺產稅、禮品稅和貨物消費稅在聯邦財政總收入中所占比例則很小。聯邦稅（FederalTax）聯邦10%4%43%4%39%聯邦稅（FederalTax）10%4%43%4%39%聯邦稅（FederalTax）19

個人收入所得稅（IndividualIncomeTax）

聯邦第一大稅。個稅的征收原則是“pay-as-you-earn”。個人收入所得稅的繳付方式主要有四種：夫妻聯合報稅、夫妻分別報稅、以家庭戶主形式報稅和單身個人報稅。個人收入主要包括工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許使用費、信托、博采、賭博、遺產、年金、贍養(yǎng)費收入、投資收入和商業(yè)經營收入等。個人收入所得稅采用累進稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次。個人收入所得稅（IndividualIncomeTa

公司收入所得稅（CorporateIncomeTaxes）

該稅采用累進稅率制，稅率分別為15%、25%、34%和35%。

社會安全福利保障和老年保健醫(yī)療稅（SocialSecurityandMedicareTax）

該稅收入主要用于為退休工人和殘疾工人及其撫養(yǎng)人提供福利。社會安全福利保障和老年保健醫(yī)療稅占納稅人薪資收入的15.3%，由雇主和雇員各承擔百分之五十，即7.65%，其中社會安全福利保障稅占6.2%，老年保健醫(yī)療稅占1.45%。公司收入所得稅（CorporateIncomeTax

貨物稅(消費稅)（ExciseTaxes）

貨物稅是消費稅的一種形式，它是為消費某些特定貨物和服務，而不是對收入，而征收的稅。征收消費稅的目的有些是為了增加收入，減少赤字，或用于高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。有些則是反映使用該納稅產品對社會形成污染的一種成本有些則是對進口商品征稅，以確保國內同類商品市場不受影響。該稅采用遞減稅制。

屬于聯邦稅。貨物稅(消費稅)（ExciseTaxes）

州稅及地方稅（StateandLocalTaxes）

美國各州和地方的稅收主要來自交易稅（如按從量稅或從價稅征收的銷售稅）、收入所得稅和財產稅。涉及普通公民的稅種主要是收入所得稅、交易稅、房地產稅和汽車燃油稅。

各州可根據本州立法機構制定的有關法律和經濟發(fā)展水平和稅收來源的充裕程度等設立不同的稅種和相關稅率。州稅及地方稅（StateandLo關于美國稅收改革1、美聯儲主席伯南克2011.1.7日表示稅收改革應作為解決美國財政赤字的主要手段決策者應將稅制改革作為解決赤字問題的手段，稅法和政府支出應以提振經濟增長為重心。

2、美國總統(tǒng)奧巴馬9月19日向兩黨組成的超級委員會遞交了一項包含新增稅收的減赤計劃，并公布了一項總額為1.5萬億美元的新增稅收計劃，以作為長期減赤計劃的一部分。這一計劃將包括對醫(yī)療保險和醫(yī)療補助計劃的"溫和調整"，以及對富人和企業(yè)增稅的內容。3、美國財政部長蓋特納10月18日表示，美國稅收體系需要進行改革，但大規(guī)模的操作在未來兩個月內似乎不太可能。4、英國路透社2011年9月13日報道，美國急需實施稅制改革，并稱稅制改革是緩解當前債務危機、推動美國經濟復蘇的當務之急。

財政危機……稅制改革？關于美國稅收改革1、美聯儲主席伯南克2011.1.7日表示稅24參考文獻1、RobertHall&Alvin.Rahushka：TheFlatTax（2ndedition），