增值稅專用發(fā)票的開具課件

增值稅專用發(fā)票的開具云南財經(jīng)大學會計學院王紅云增值稅專用發(fā)票的開具云南財經(jīng)大學會計學院1（二）專用發(fā)票開具范圍1.開具范圍一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))根據(jù)增值稅細則規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具專用發(fā)票。2.下列情形不得開具專用發(fā)票:P197（二）專用發(fā)票開具范圍1.開具范圍一般納稅人銷售貨物(包括視2練習經(jīng)濟業(yè)務(wù)：曉方公司2009年8月8日售給黑龍?zhí)杜浼綛材料10件,含稅單價450元,共收取4500元。練習經(jīng)濟業(yè)務(wù)：3曉方公司開戶銀行:工行河沿分理處；賬號:47611142；稅務(wù)登記號:110105200201826；地址:昆明河沿8號電話:67029196.曉方公司4黑龍?zhí)杜浼鹃_戶銀行:工行朝陽分理處賬號:980567稅務(wù)登記號:110105200105687地址:昆明光明樓9號電話:67757198。黑龍?zhí)杜浼鹃_戶銀行:工行朝陽分理處51100992141增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：1100992141增值稅專用發(fā)票開票日61100992141增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日發(fā)票聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：1100992141增值稅專用發(fā)票開票日71100992141增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日抵扣聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：1100992141增值稅專用發(fā)票開票日81100992141增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第四聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：1100992141增值稅專用發(fā)票開票日9三、增值稅專用發(fā)票的開具：（一）專用發(fā)票聯(lián)次及票樣第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳榈诙?lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方付款的記賬憑證第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證第四聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方銷售的記賬憑證三、增值稅專用發(fā)票的開具：（一）專用發(fā)票聯(lián)次及票樣第一聯(lián)：存10(二)開具時限:開具時限同納稅義務(wù)發(fā)生時間一致1.收取貨款2.取得收款權(quán)(二)開具時限:開具時限同納稅義務(wù)發(fā)生時間一致1.收取貨款211(三)開具專用發(fā)票的要求:字跡清楚票物相符發(fā)抵蓋章不能拆本中文開具不得涂改項目齊全內(nèi)容無誤一次填開按時開具不能偽造統(tǒng)一票樣不超面額(三)開具專用發(fā)票的要求:字跡清楚票物相符發(fā)抵蓋章不能拆本中12（四）.填寫方法:1.“銷貨單位”欄(1)內(nèi)容:銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、電話開戶銀行及賬號(2)要求:須用藍色印泥加蓋事先刻制的專用印章,印記必須清楚,不得以手工填寫。（四）.填寫方法:1.“銷貨單位”欄(1)內(nèi)容:銷貨單位名稱132.“購貨單位”欄:(1)內(nèi)容:購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、電話開戶銀行及賬號（2）要求：名稱要填寫全稱，稅務(wù)登記號按購貨單位提供的證明填寫，地址、開戶銀行及賬號要填寫正確。2.“購貨單位”欄:(1)內(nèi)容:購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、143.“單價”欄：（1）必須填寫不含稅單價：銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）不含稅單價=銷售額/數(shù)量稅額=含稅銷售額-銷售額3.“單價”欄：（1）必須填寫不含稅單價：銷售額=含稅銷售額15（2）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取價外費用，如價格與價外費用須分別填寫的，可在“單價”欄填寫價費合計數(shù)，另附“價外費用項目表”交與購買方。（2）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取價外費用，如價格與價外費用須分別164.“稅率”欄:要求:貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所適用的稅率。5.“金額”欄和“稅額”欄:要求:各自的合計數(shù)前如不足萬元要用“￥”符號封頂。

“價稅合計”欄未填寫的大寫金額單位前應(yīng)填上“”符號封頂。6.匯總開具:4.“稅率”欄:要求:貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所適用的稅率。5.“金額17舉例:昆明長征工廠開戶銀行:工行九龍山分理處,賬號:74614112,稅務(wù)登記號:110105200020826,地址:昆明紅光街8號,

電話:67029196.在1999年3月8號售給昆明曉方公司A材料9件,含稅單價437元,共收取3933元,開戶銀行:工行朝陽分理處,賬號:890567,稅務(wù)登記號:110105200109987,地址:昆明光明樓7號,電話:67759898。舉例:昆明長征工廠開戶銀行:工行九龍山分理處,賬號:7461181100992141

昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位

名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：昆明長征工廠昆明紅光街8號67029196110105200020826工行九龍山分理處74614112昆明曉方公司1101052000109987昆明光明樓7號67759898工行朝陽分理處890567A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥叁玖叁叁零零3933.00北京長征工廠財務(wù)專用章張明李海王哲1999381100992141昆明增值稅專用發(fā)票開19銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=3933÷（1+17%）=3361.54(元)不含稅單價=銷售額÷數(shù)量=3361.54÷9=373.5(元/件)稅額=含稅銷售額－銷售額=3933－3361.54=571.46(元)銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=3933÷（1+17%）=201100992141昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：1999年3月8日發(fā)票聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：昆明曉方公司昆明光明樓7號677598981101052000109987A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥叁玖叁叁零零3933.00昆明長征工廠昆明紅光街8號67029196北京長征工廠財務(wù)專用章110105200020826工行九龍山分理處74614112張明李海王哲工行朝陽分理處8905671100992141昆明增值稅專用發(fā)票開211100992141昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：1999年3月8日抵扣聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：昆明曉方公司昆明光明樓7號677598981101052000109987A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥叁玖叁叁零零3933.00昆明長征工廠昆明紅光街8號67029196北京長征工廠財務(wù)專用章110105200020826工行九龍山分理處74614112張明李海王哲工行朝陽分理處8905671100992141昆明增值稅專用發(fā)票開221100992141昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：1999年3月8日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第四聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：昆明曉方公司昆明光明樓7號677598981101052000109987A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥叁玖叁叁零零3933.00昆明長征工廠昆明紅光街8號67029196北京長征工廠財務(wù)專用章110105200020826工行九龍山分理處74614112張明李海王哲工行朝陽分理處8905671100992141昆明增值稅專用發(fā)票開23練習:昆明愛儂公司開戶銀行:工行崇文分理處,賬號:8906754,稅務(wù)登記號:110105200802057,地址:昆明東街6號,電話:67019098.在1999年4月9號售給昆明方化公司甲材料23.4噸,不含稅單價1920元,價外共收取包裝費2574元,開戶銀行:工行朝陽分理處,賬號:9805稅務(wù)登記號:110105200109798,地址:昆明朝陽大街9號,電話:67746868.練習:昆明愛儂公司開戶銀行:工行崇文分理處,賬號:89067241100992141

昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：110105200802057工行崇文分理處8906754昆明愛儂公司昆明東街6號67019098北京愛儂公司財務(wù)專用章199949昆明方化公司110105200109798昆明朝陽街9號67746868工行朝陽分理處9805甲材料噸23.4203075020017075344847502001707534￥8伍伍柒柒叁肆55577.34伍謝軍張波馬林1100992141昆明增值稅專用發(fā)票開25不含稅單價=1920+2574÷23.4=2030(元/噸)銷售額=2030×23.4=47502(元)稅額=47502×17%=8075.34(元)含稅銷售額=47502+8075.34=55577.34(元)不含稅單價=1920+2574÷23.4=2030(元/噸)261100992141

昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：110105200802057工行崇文分理處8906754昆明愛儂公司昆明東街6號67019098北京愛儂公司財務(wù)專用章199949昆明方化公司110105200109798昆明朝陽街9號67746868工行朝陽分理處9805甲材料噸23.4203075020017075344847502001707534￥8伍伍柒柒叁肆55577.34伍謝軍張波馬林1100992141昆明增值稅專用發(fā)票開271100992141昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日發(fā)票聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：110105200802057工行崇文分理處8906754昆明愛儂公司昆明東街6號67019098北京愛儂公司財務(wù)專用章199949昆明方化公司110105200109798昆明朝陽街9號67746868工行朝陽分理處9805甲材料噸23.4203075020017075344847502001707534￥8伍伍柒柒叁肆55577.34伍謝軍張波馬林1100992141昆明增值稅專用發(fā)票開281100992141昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日抵扣聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：110105200802057工行崇文門分理處8906754昆明愛儂公司昆明東單街6號67019098北京愛儂公司財務(wù)專用章199949昆明方化公司110105200109798昆明朝陽街9號67746868工行朝陽分理處9805甲材料噸23.4203075020017075344847502001707534￥8伍伍柒柒叁肆55577.34伍謝軍張波馬林1100992141昆明增值稅專用發(fā)票開291100992141昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第四聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：110105200802057工行崇文分理處8906754昆明愛儂公司昆明東街6號67019098北京愛儂公司財務(wù)專用章199949昆明方化公司110105200109798昆明朝陽街9號67746868工行朝陽分理處9805甲材料噸23.4203075020017075344847502001707534￥8伍伍柒柒叁肆55577.34伍謝軍張波馬林1100992141昆明增值稅專用發(fā)票開30增值稅專用發(fā)票的開具云南財經(jīng)大學會計學院王紅云增值稅專用發(fā)票的開具云南財經(jīng)大學會計學院31（二）專用發(fā)票開具范圍1.開具范圍一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))根據(jù)增值稅細則規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具專用發(fā)票。2.下列情形不得開具專用發(fā)票:P197（二）專用發(fā)票開具范圍1.開具范圍一般納稅人銷售貨物(包括視32練習經(jīng)濟業(yè)務(wù)：曉方公司2009年8月8日售給黑龍?zhí)杜浼綛材料10件,含稅單價450元,共收取4500元。練習經(jīng)濟業(yè)務(wù)：33曉方公司開戶銀行:工行河沿分理處；賬號:47611142；稅務(wù)登記號:110105200201826；地址:昆明河沿8號電話:67029196.曉方公司34黑龍?zhí)杜浼鹃_戶銀行:工行朝陽分理處賬號:980567稅務(wù)登記號:110105200105687地址:昆明光明樓9號電話:67757198。黑龍?zhí)杜浼鹃_戶銀行:工行朝陽分理處351100992141增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：1100992141增值稅專用發(fā)票開票日361100992141增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日發(fā)票聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：1100992141增值稅專用發(fā)票開票日371100992141增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日抵扣聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：1100992141增值稅專用發(fā)票開票日381100992141增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第四聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：1100992141增值稅專用發(fā)票開票日39三、增值稅專用發(fā)票的開具：（一）專用發(fā)票聯(lián)次及票樣第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳榈诙?lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方付款的記賬憑證第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證第四聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方銷售的記賬憑證三、增值稅專用發(fā)票的開具：（一）專用發(fā)票聯(lián)次及票樣第一聯(lián)：存40(二)開具時限:開具時限同納稅義務(wù)發(fā)生時間一致1.收取貨款2.取得收款權(quán)(二)開具時限:開具時限同納稅義務(wù)發(fā)生時間一致1.收取貨款241(三)開具專用發(fā)票的要求:字跡清楚票物相符發(fā)抵蓋章不能拆本中文開具不得涂改項目齊全內(nèi)容無誤一次填開按時開具不能偽造統(tǒng)一票樣不超面額(三)開具專用發(fā)票的要求:字跡清楚票物相符發(fā)抵蓋章不能拆本中42（四）.填寫方法:1.“銷貨單位”欄(1)內(nèi)容:銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、電話開戶銀行及賬號(2)要求:須用藍色印泥加蓋事先刻制的專用印章,印記必須清楚,不得以手工填寫。（四）.填寫方法:1.“銷貨單位”欄(1)內(nèi)容:銷貨單位名稱432.“購貨單位”欄:(1)內(nèi)容:購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、電話開戶銀行及賬號（2）要求：名稱要填寫全稱，稅務(wù)登記號按購貨單位提供的證明填寫，地址、開戶銀行及賬號要填寫正確。2.“購貨單位”欄:(1)內(nèi)容:購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、443.“單價”欄：（1）必須填寫不含稅單價：銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）不含稅單價=銷售額/數(shù)量稅額=含稅銷售額-銷售額3.“單價”欄：（1）必須填寫不含稅單價：銷售額=含稅銷售額45（2）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取價外費用，如價格與價外費用須分別填寫的，可在“單價”欄填寫價費合計數(shù)，另附“價外費用項目表”交與購買方。（2）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取價外費用，如價格與價外費用須分別464.“稅率”欄:要求:貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所適用的稅率。5.“金額”欄和“稅額”欄:要求:各自的合計數(shù)前如不足萬元要用“￥”符號封頂。

“價稅合計”欄未填寫的大寫金額單位前應(yīng)填上“”符號封頂。6.匯總開具:4.“稅率”欄:要求:貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所適用的稅率。5.“金額47舉例:昆明長征工廠開戶銀行:工行九龍山分理處,賬號:74614112,稅務(wù)登記號:110105200020826,地址:昆明紅光街8號,

電話:67029196.在1999年3月8號售給昆明曉方公司A材料9件,含稅單價437元,共收取3933元,開戶銀行:工行朝陽分理處,賬號:890567,稅務(wù)登記號:110105200109987,地址:昆明光明樓7號,電話:67759898。舉例:昆明長征工廠開戶銀行:工行九龍山分理處,賬號:7461481100992141

昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位

名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：昆明長征工廠昆明紅光街8號67029196110105200020826工行九龍山分理處74614112昆明曉方公司1101052000109987昆明光明樓7號67759898工行朝陽分理處890567A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥叁玖叁叁零零3933.00北京長征工廠財務(wù)專用章張明李海王哲1999381100992141昆明增值稅專用發(fā)票開49銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=3933÷（1+17%）=3361.54(元)不含稅單價=銷售額÷數(shù)量=3361.54÷9=373.5(元/件)稅額=含稅銷售額－銷售額=3933－3361.54=571.46(元)銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=3933÷（1+17%）=501100992141昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：1999年3月8日發(fā)票聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：昆明曉方公司昆明光明樓7號677598981101052000109987A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥叁玖叁叁零零3933.00昆明長征工廠昆明紅光街8號67029196北京長征工廠財務(wù)專用章110105200020826工行九龍山分理處74614112張明李海王哲工行朝陽分理處8905671100992141昆明增值稅專用發(fā)票開511100992141昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：1999年3月8日抵扣聯(lián)廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：昆明曉方公司昆明光明樓7號677598981101052000109987A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥叁玖叁叁零零3933.00昆明長征工廠昆明紅光街8號67029196北京長征工廠財務(wù)專用章110105200020826工行九龍山分理處74614112張明李海王哲工行朝陽分理處8905671100992141昆明增值稅專用發(fā)票開521100992141昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：1999年3月8日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第四聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證稅率（%）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：昆明曉方公司昆明光明樓7號677598981101052000109987A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥叁玖叁叁零零3933.00昆明長征工廠昆明紅光街8號67029196北京長征工廠財務(wù)專用章110105200020826工行九龍山分理處74614112張明李海王哲工行朝陽分理處8905671100992141昆明增值稅專用發(fā)票開53練習:昆明愛儂公司開戶銀行:工行崇文分理處,賬號:8906754,稅務(wù)登記號:110105200802057,地址:昆明東街6號,電話:67019098.在1999年4月9號售給昆明方化公司甲材料23.4噸,不含稅單價1920元,價外共收取包裝費2574元,開戶銀行:工行朝陽分理處,賬號:9805稅務(wù)登記號:110105200109798,地址:昆明朝陽大街9號,電話:67746868.練習:昆明愛儂公司開戶銀行:工行崇文分理處,賬號:89067541100992141

昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：110105200802057工行崇文分理處8906754昆明愛儂公司昆明東街6號67019098北京愛儂公司財務(wù)專用章199949昆明方化公司110105200109798昆明朝陽街9號67746868工行朝陽分理處9805甲材料噸23.4203075020017075344847502001707534￥8伍伍柒柒叁肆55577.34伍謝軍張波馬林1100992141昆明增值稅專用發(fā)票開55不含稅單價=1920+2574÷23.4=2030(元/噸)銷售額=2030×23.4=47502(元)稅額=47502×17%=8075.34(元)含稅銷售額=47502+8075.34=55577.34(元)不含稅單價=1920+2574÷23.4=2030(元/噸)561100992141

昆明增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位名稱地址、電話價稅合計（大寫）拾萬千佰拾元角分￥

合計稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及賬號№00000000規(guī)格型號備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：110105200802057工行崇文分理處8906754昆明愛儂公司昆明東街6號67019098北京愛儂公司財務(wù)專用章199949昆明方化公司110105200109798昆明朝陽街9號67746868工行朝陽分理處9805甲材料噸23.4203075020017075344847502001707534￥8伍伍柒柒叁肆55577.34伍謝軍張波馬林1100992141昆明增值稅專用發(fā)票開571100992141昆明增