2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫評(píng)估300題有答案(山東省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCR9G8Y9V4I4O8W10HF5Q6J2R9K1O4B10ZS6T2Z7Q2T3E4B82、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物【答案】DCX10J1P2F4V7F1V4HA2T6E3Z2Z6M4F7ZF1E8R4Q4V4O5W103、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價(jià)為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCT6J5I4S10Z8N4M6HC5N2W2V5Y6Q5X2ZC4Z2K9V5H3M4R44、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)，對(duì)被評(píng)為A級(jí)的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實(shí)施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】CCJ3V2L7H5G6L5L2HP4W6T6X3M6G10R9ZA8I4Y2D4X10P5A25、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCK2V9L6O3J4L2K5HE3F6G6C6Q9U8Y6ZB6L4M1X2V9O8R106、某煤炭開采企業(yè)對(duì)其衰竭期礦山進(jìn)行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬元【答案】CCO5F6B9S7Q1S4S10HJ7S7D4U2U5J1Z6ZF4L7S10A8D1N4N107、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對(duì)象

D.稅目【答案】CCR5V5J6V6S3W7Y7HV10H8F9R4K3U1L7ZA8L9N10Q7V2K1D38、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCA7K1I1Z8N10F6S4HZ1T9J1C5R6A10I4ZM5H1W1G5D1F2F59、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACI5K6O4S7Z9C7X4HE3S3H10Z2W7M6J3ZY3A8U10J1B2B10Y610、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)436萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅是（）萬元。（交通運(yùn)輸服務(wù)退稅率9%，美元對(duì)人民幣匯率1∶7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1【答案】CCU9Z7F4Q1N1V8E2HV7X2A8L4A6Z4N5ZQ9X2Z7G4C7D5N411、（2011年）2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬元／只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價(jià)1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)是（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCG9O9K3G9Q1A9P5HD6Z4Z5W7A9X10F5ZS7X4G8Z3N5W3K412、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.122.40

B.326.40

C.102.00

D.0【答案】DCK1Q7W1S8W3L5D4HM3H6G2V3T5W8H4ZV10E6X6T10H3N2F913、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACN7E6R2B3O1R7C6HZ6J7N8J5A1Y9G8ZI10R4Z7U2V7F3N1014、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCW9V10Y2B2K7A2U6HM2S8U1J7J7J5X5ZX10N9O2V8T6W3H215、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000【答案】CCT9M8I9F8F6N2Q1HW4I10I7E9R2J7T5ZJ1L1U2H6K10V5G516、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66【答案】DCJ5X9R8Z7Y1W9A8HV10T8E3C5B5R8A1ZY10W9N6L3F9P2C1017、G檢驗(yàn)

A.進(jìn)行痕量分析結(jié)果的真實(shí)性與估計(jì)分析

B.通過計(jì)算G值與查表臨界G值比較對(duì)可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復(fù)測(cè)定時(shí)重復(fù)出現(xiàn)的誤差

D.實(shí)驗(yàn)室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢(shì)的直線或曲線【答案】BCY4E2Q9R9R9S3N1HY10F5A5P4F5I7J7ZF1G1T8X2G1J5U218、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCA4O3F1M5F1W9C1HT4V3W9E5B7D4P4ZR10F10Q4N5B2Y4W519、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACF4B7P10X5F1S9M10HD2R5G8L7E7M7L1ZA10M5M1L9N3F4D1020、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后，如需申報(bào)抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息【答案】DCS8Z8X2U8N3L10Y7HF10Q6V1G1E8H3O2ZQ10F1Z7Y8N10L2K921、某企業(yè)（非部分先進(jìn)制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACF10G3D5G3O2G7I6HG5B3T7Y3J9T2B5ZX1R2V7J7I5G8J822、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價(jià)30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30【答案】ACS5O2Y7O5U1L2N10HI1W8G7S9X1B9A7ZB7P5H9K3X5I4S723、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCB6D3K1Q7F8B10X1HU10X4F9Z6E6K3H3ZM10F4H8Z2W7M7X1024、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，不得扣除外購已納消費(fèi)稅的是（）。

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】CCR4Q2K10I7U10L5Z2HF2W5S6X6X2H9F10ZH3W4G3B2H8B7C625、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。

A.加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的納稅人是受托方

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【答案】BCN1L3R1W5S3Q1Z3HU8G9J7M5R4I10W5ZA8S1R3D5V7W2Z826、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的貯存量

C.固體廢物的排放量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】CCT5H1H6D2I4V9N1HT9P10L5X5I9M6T8ZZ3R10V9S5U4X10C727、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCA4R5D9I1L3T6U2HG1I6Z9I7J1A1I2ZK1F2Z3Y10P6O6F628、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】DCB9A6P6T8I3L9J5HV2D10K9S2Q6W1K4ZR10G1V9G6F7N2X929、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCF4M7O2J10Q6V9Z7HB8W10J3Y4X8I7C10ZR1M5R3M2Q2B6D1030、關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金計(jì)入完稅價(jià)格中

B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中【答案】CCC10C7S7E10I6J4T7HV2B2P1Y1B9F1N3ZI6X10L6F6R4Q2B431、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】DCT2J6Y8E2S1D4F8HV1N7A7M2C9C2T5ZY10S1Q8C1B2T7D932、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計(jì)算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12【答案】ACL7R6V9Y8O6N7W5HR2J10M9A1H8Y4Z8ZI4D8D6X7K10P5U433、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6【答案】BCU4A5O8H8D10V3F2HG3O8M5K9U5Y4P9ZH6C10E2Y6U7R4J134、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團(tuán)下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團(tuán)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項(xiàng)中免征增值稅的是（）

A.甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用

B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場(chǎng)利率收取利息

C.甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用

D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場(chǎng)利率收取利息【答案】ACI1U2H8E2L2K1J5HP9H5S9P9W3K2S10ZC4D9O5T3W6L9R535、糖原分解的關(guān)鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】BCM3C5X9N10D7N9O10HY7G9Q2W5E10L5K9ZE3Q5O3P2P2Z2L936、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600【答案】BCX10J10V4J9N5P5G6HD8L6A5K10W2Y2X5ZD7T6T6I9R4L9E937、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月買人A上市公司股票,買人價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCH4F9C2X9S1Y6P6HP10Y4L5T2K8R8B9ZQ9L9W8E6V9O7U1038、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會(huì)[2020]33號(hào)規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對(duì)鉻鐵等107項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵省敬鸢浮緼CG9V7X8K2K1B9H3HZ7O3Y5L1E3N4B4ZX10K8I3W7M6E1T239、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)【答案】BCD6L3Q6V6Z10J9P5HP9Y1J7D9H1C7F5ZL1F4Z9C9E6Z8K840、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】DCX7D3O7W1U9L4U7HO6C1E3S1B5O1Y1ZA2R10Y3I2E7F1B341、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅【答案】DCT2Y7Z2P5H1O5Y8HW9U8T5R2H7I10N8ZA3V7D2W3T4I3Q942、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCO6M2Q10N5R8D6X10HA7Y10S3P1R3Y4C4ZC1Q7F9A6K3M10L443、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120【答案】CCU10H5M10V10Q4B10W1HN9Y2J10U6D10W10M4ZI7U10R3E6E10S4S944、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACT6V3J10P8W4N2X6HU4Y5Q3M5W9F2N7ZB3T2X7J9Y8X5D945、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCA7R4A7O7X7T3N8HA7B1Y1Q8J7U1Q7ZI8T1B9D8K10F4K346、下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.進(jìn)出境物品的所有人【答案】BCB6F4E8G9E8S8R10HE8Y2G7Q3A10O6G4ZS7K7F3S7V9P8V947、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCB2L1S6V7A10Z2U10HA9W4R3K1C9U7J6ZP1T3T10W8F10U7N348、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，由于商場(chǎng)購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價(jià)9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，成本價(jià)為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)60萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費(fèi)稅3.79萬元。（5）購進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運(yùn)輸車隊(duì)使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項(xiàng)目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)于當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55【答案】CCW7G10G5G2A1V5W9HM7U4W3N4S10L6G2ZN9Q7V6S1V5G7T849、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺(tái)電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬元。（3）購買宣傳冊(cè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進(jìn)的一批宣傳冊(cè)，該批宣傳冊(cè)購入時(shí)增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.90

B.0.98

C.0.44

D.1.88【答案】BCV6Z7G1B10O5T1T4HJ2Z8C4L6K3I6Q10ZR4O2M6D1H7F9E250、（2011年）2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬元／只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價(jià)1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)是（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCM5X2I1M8D3M1E2HM8A2P8U2C2U1O5ZK6K3C1K4X1Y5N851、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物【答案】CCB10J3T4F5K10E6G10HI9M8E3G3F1I5J3ZO2M9N4H9D3V4K452、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.6.50

C.7.70

D.25.70【答案】CCK5B9I8W5Q5D6L2HR10V8R8N9I1U3A4ZD10R7F9E3S2E5X353、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50％，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCR3F8W9F6E4I2G2HC7O3X2Q3N9H5V5ZN4N1T6D2Z1G8Y754、某新辦運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入200萬元、提供貨物運(yùn)輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬元，購進(jìn)運(yùn)輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81【答案】CCS10R10B3M7L9H10W6HU7M10T6X7D6X3P9ZH6H2A7S5V8E2R455、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請(qǐng)方為（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】BCW10F1V6Z1A6O10F1HM3D8L8Y10W7T2B5ZH6Q4O7O9G7F9T356、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

C.外國企業(yè)無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅【答案】BCI8P6X5O3C6O2X6HT1P7Y4U9O2P7A2ZX8I2V9U2I6N8W957、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCI5H3N1W8X9Z9S7HN5I7W5T9F9Q5S3ZB4E4T3P1T2R4C858、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)【答案】BCD10V10M6I6U5S2Z1HG3V5F7C5N1G6X9ZA4D3D5D9X10E10B259、下列屬于資源稅征收范圍的是()。

A.人造原油

B.已稅原煤加工的洗選煤

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.地下水【答案】DCO2E8H9T6R4B7G2HB9B4D4I1W7C5C8ZX10B1N10K2T10G2A260、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅【答案】ACN6A10B8X4I3K6V10HW9O8N1A8U6H5H10ZZ2V1S7T6J10T2U861、某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價(jià)50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價(jià)值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元；以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計(jì)40000斤，取得價(jià)稅金額合計(jì)226000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256【答案】ACH6H3Y1Q8T3J10L9HV1A5V8Q10H10S9Y1ZM2J6M7H9J10R5P962、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】BCW3H1Q3H9K5I2M6HP6V9F5N10P5W6B7ZM8N5J10N9A1E6L763、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.38.9

B.39.08

C.39.1

D.39.28【答案】ACJ7L7S7M6H10L9Q9HS7T5Y9S8W4O8H1ZL2R1O4F9B6M2O964、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

A.15000

B.25000

C.30000

D.35000【答案】ACD8D6W2I9Y3R6G9HS3F2S5G6S8T10M10ZY6G1I8D6O5R1L165、某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，并直接全部對(duì)外出售，開具的收購發(fā)票上注明收購價(jià)款為20000元，另支付運(yùn)費(fèi)，收到了小規(guī)模運(yùn)輸公司的代開增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.15

B.55

C.1815

D.2615【答案】CCW3W10U10R1K2Y10I9HP4N5M1G8N7C9B5ZX4Q4W2I1T9F7V1066、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

B.管理權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.社會(huì)權(quán)力【答案】CCN9T1O8P9P7G5R7HH9F3A4U7A6C8L7ZP8W5O9A7N2J3T967、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯(cuò)誤的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】CCD1E10U2V10U9Y6V1HH3W4Y5Z9K8C9P4ZE10Y9C4S5O4Q3U1068、下列行為中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈(zèng)與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)

D.張某與王某互換自有商品房【答案】DCQ6X4H3V10M5W8X4HZ10Z5I9G6H3X10U10ZT9O7V9R6D1N5X969、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5【答案】DCD7S9R4D2H7U8J3HY4L7K2L10O6G1R4ZE8F4D7B7X3L7S370、（2011年）2019年某公司進(jìn)口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCT2T6A5K4V4H7Y7HC5X7E2I1Q8U6C7ZA8Q1R6P4K3W10K871、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不繳納增值稅【答案】DCL7Q7J2B3B3P10Q6HW7A6T10H3G10K4O10ZM4M5Z2Q1W6Q1T472、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元【答案】DCD7R4P1S1V5C7B9HG7U10A6W7J7D3V5ZL7R4N9E10L2G6W273、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領(lǐng)用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價(jià)是600元/噸，平均售價(jià)310元/噸，以上價(jià)格均不含增值稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%)

A.900

B.1100

C.1055

D.1050【答案】CCS3N1U10G9J6P6H5HT5Y4Y4K6D9M7J2ZN4Z3V9O4K9K8D174、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.15

B.55

C.60

D.80【答案】DCJ10M4L2A5X9M4O2HI8X7X3L6T10F6R8ZF6W4N7Y10N8T1P275、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收【答案】ACB2F2Q5E9I9E6N3HD5O2F1Z3Q5H1O9ZY6O1R2E6H4U9M376、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅【答案】BCQ3P8O8N1K7D4E8HW3N8F6U2O1F3R3ZQ4L3L7R9P10N2O977、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.24【答案】DCS5G7W10D1G4R10B2HF8X6K5E7O5I4R1ZC1V10M10H10A8D4C678、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCH7D5S4N5S8L8N1HS5T1Z10W4Q10N4E9ZG10L3N1P9G5A3Z979、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。

A.成本價(jià)

B.最低價(jià)

C.最高價(jià)

D.平均價(jià)【答案】DCD7L6E8A5R2P6F7HN3A2Y10H7O7Z8P9ZA1M10K4W5V8P6U380、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCC10J8U2Y4Y2N10I2HW5B9U7X2D10K9P10ZH9I8F5L10L10L8G181、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.450

B.287

C.322

D.550【答案】ACG6P6E5B5Y8H10F6HU9A9R4A4N4P1A7ZV8R8T3F7Y8V3F782、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額【答案】BCH10D3O5M6F7X7L9HT9K3R2F2K3A4G1ZC4U6Z7P6V7K5O583、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物【答案】BCQ2N9D6O8K8H6S3HF2C5O3S2P6E7P10ZU9B8E6X2Y3E9W884、2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCV8U10A1B7N6F6N9HO8G3F10Q10F6C7R3ZE7M10U9J7C10I1G285、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元;當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元，適用稅率17%，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元;當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元，購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67【答案】CCO8T6T8C4S3P8K6HB8S8H8B6S2B7G10ZR7M1Y9S2V8Y7L186、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531【答案】CCS8X5S8D2V2Q1T6HM6U4O1R5O4N1R3ZQ1O7X10R10B3U5H887、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29【答案】CCF6I8R6Q1I4A1K7HS2A3Y3B2Q4H5D9ZC9M9W10L8U5H7C388、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款

C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款【答案】ACF3E2W2R8A5Q6H6HS6X1O1C3A8K6N6ZS7T1C8F3X7V3X389、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】ACZ9W6A6R6B2O9A8HY9E10B8N1G9P2F5ZY3M6W7T3E6C9Z1090、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實(shí)際繳納增值稅54萬元，消費(fèi)稅80萬元，企業(yè)所得稅120萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0【答案】ACD8I3O2Y6Z3R10H3HD1Q7Y10E7F8P1H9ZL7O4G3A1M6O3S491、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.4452.62

B.1860

C.1791.84

D.0【答案】ACG10I5X6F4N6R8I1HW10P7S6V9P7F9Q5ZM6K6A3G8H5X7K692、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.93

B.15.9

C.2.74

D.2.14【答案】CCT6J9K1Z9T10H10I2HX5V8L2U9I7E9J6ZG6W5F6M5J1D9S393、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅【答案】ACU4B2V9F10Y10F6K9HP10P10K4H3N9Y1B10ZG3U1V6B9K2J9B394、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50％，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCX2W10E6P5W9E5D4HK3L3I4K1W3H6L7ZJ2C3O6L1C10D2E395、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCT3B10D8Z10Q5H2L7HC10G3G3K7Q5M1S4ZV9N7G4H6Q3A5G596、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

B.銷售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款【答案】CCG3I10P10K10G8Z9O9HJ5S5W4N5G1X5I7ZS3B8Z3X2T1K5P397、下列關(guān)于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。

A.稅法的法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋

B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)

C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)

D.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋【答案】DCM9I10T5M10Y2P5O6HJ5W2P10K10S6U8A6ZI5B1Q2K3R3J9F898、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71【答案】ACE7M8B3B10R7T3J2HB2R2P7R4W2D9O2ZR10Z6P5H7Q5J10Z1099、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2018年11月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額140.4萬元，該手表廠2018年11月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%)

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.24.21【答案】DCV7V5X4L8Y8A9T3HJ2H6X4C2M1R1Z6ZM8B6G9A3Q10C3R9100、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCF6O10M9P9A9P10T9HC9Q3X5L10Q8G7H8ZV10J5V3F4X10T3O3101、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACW9S1D9W8K7X7A4HH10Z1W4Q9V7H1S7ZC5W4U10L7B10A7S9102、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75【答案】ACP6S5E1P6Y2G1U8HR4Q3J8T10V3M7T1ZW7I6Q10N2R6Y3Z1103、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00【答案】DCL9F8Z10X9H6F5W10HR7E1J1Q1U5E5J1ZA10W1E7X6R7A1P1104、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

A.335.40

B.330.00

C.332.40

D.336.00【答案】ACR6N8X8K1O10A10P1HB3R8B9O5T2Y5M4ZB10Q3X7X5D4H8Y2105、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00【答案】BCJ9Y8W7O7Z3X8Q4HZ8J7Y3H8U5H3T5ZJ9M1H3F3G1X6Q3106、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人【答案】CCA7M4B5X9M9U1O7HC9Z6D8G1O1Y5J2ZA2W5C9L4X1S5E2107、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價(jià)為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCD6Q2W4K2Z8V3D5HL3H6Q1X4K8P2N10ZC2I9O4P8U4B8G9108、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05【答案】BCB10P3Y8T8R1V6H5HL2Q10H7E6V3G1I6ZU9X4I5S10Q2Q3O9109、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.8.37

B.9.46

C.8.49

D.9.06【答案】BCS3W1P6J6H6Y7Z3HK6U8X4M5K9T6S3ZL4F3I4Q4E3S8B4110、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCW8Q3P4V5G7C3L3HR2H8J10M10B9O7F7ZH10N4A7I2A8E5R10111、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACM2S1R8C6N7J2P2HY8N8X10Y8I4Q6T4ZZ6H9E2I8C7J5B4112、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元【答案】CCU2V4I2W8O10M9R2HN5L8S9R3L10O3V10ZE4X4B3N9G9B1S2113、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（一般納稅人），2020年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價(jià)格120萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率5％，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACP7E5G1O5L9V4G2HE7T1V10A3U6H3X4ZV3A9D5M8L5W6D7114、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后，如需申報(bào)抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息【答案】DCT4T1E8S10U8B6F8HK3Q7H9T2Y3A9S10ZZ1S1I1L6Y1T6S4115、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅【答案】DCD5N9N6G9Z3H9L10HV5L3O6P8H10X2P4ZK2F3F8D10V10N9G6116、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個(gè)人所得稅【答案】BCO10Y3F2M2F5C8V7HJ10H9B9A4A9W2D5ZH9M8W3W4R10W5U6117、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCX10Q1Y8O1A5C5A8HH4K2Z3T9Z2V2V6ZW6A6X9S7P2F6Z4118、某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019年10月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額6萬元；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0【答案】ACE8G5H10W7F8J2D9HK7R8I10I4X3Q7R6ZD6Q4F9O9N7Y6S2119、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)80萬元。甲手表廠收回高檔手表時(shí)，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價(jià)格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對(duì)外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0

B.17

C.32

D.112【答案】CCJ9G8T10I4G5H1U3HL9O6W10L2D2D3Z4ZV4K3R9O6M10X3Q10120、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30【答案】BCX7G1J6O5A8N8Y1HQ3J4D9L3S5L3J4ZV3B7F5R8G2P8J4121、2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購進(jìn)A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元；11月將上述股票以15元/股的價(jià)格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000【答案】BCD4P5Q1O5J9V9K9HE1J8T6Z1E2O3P6ZN7L10G7I6S4K1M1122、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11【答案】ACZ4N7K5S10G2O3T9HL2I6U3T7J7S6B7ZE10R5Z9Z9W4T3H6123、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05【答案】BCU8C2L8W2L3H2U8HS8Z7C2V7I3F3A8ZZ5S8D2O1S2C3K10124、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價(jià)為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60【答案】CCA9X10J8I2C2F1G2HV2W1I7E4S1L1T10ZD7W10T1V3H4D9F3125、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率【答案】CCA9C4F3Q3F4H2C5HD7G8G7Z10M8O5X9ZO10S9X5V1O4U4U3126、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68【答案】CCD1S8T3W2C6U2N9HD7Y3W2W9Z8M8M7ZH3D4N6V1E6C5K9127、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅

C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】ACL9X7O5E8R9G10H7HO6R8S7N1W5M5U7ZT8N10Y10L10B1R5N8128、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.378.00

B.428.00

C.391.50

D.425.50【答案】CCJ4N3D10N8U9K10N5HF4E8T6Z2O7W1L2ZK1K5X10R4K10I7T2129、2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10【答案】BCC10P8G6S7T8D6J4HI3U2U9P5Q5I8Y5ZM7O7H6Z2O6Z3M3130、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCK6Q10M5X8X2G1D3HB2Z8C10P10P3D2O10ZM1B3I2Z9H2F7D9131、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14【答案】DCM2Q1C4I8M6Q7Q1HJ7J8L9Q9D2Y9W6ZK8G1K2L5N9D3F6132、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動(dòng)汽車

D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】DCJ1A1M2P5R6A7T6HV7S10S2Y4T4P4V9ZM4E6F3P5B3F10C1133、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價(jià)格為40萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率25%、消費(fèi)稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36【答案】ACX5L9R7Y7I2N2P3HK9C1L4T7R10Y10M6ZX3F8X4X2B8V5V3134、（2016年真題）下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購價(jià)款

C.煙葉稅體現(xiàn)國家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征【答案】BCF3Y8O6N4U4Q2Y7HS5T10D8Z1B2W4F3ZT6D8I10G5F7I9B5135、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACV5R1N6I8W7D7T8HC10H2M6B9E2V4O4ZA8M10A9N2I2E9Y6136、某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數(shù)量為1.1，原乳平均購買單價(jià)為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50【答案】DCQ8Z6O7M9G5P6E3HR7E4X9D10I5E7P9ZU5X8A3R2Z1Y3Z2137、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的特征，表述不正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性

C.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

D.稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性【答案】DCK2Y8V6G7T2V4K1HS2T10G10V3C7Y2U2ZM6B5E9X10H1J3C4138、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.151.5

B.134.07

C.117.9

D.104.34【答案】CCU8I9X4Z3J3X6J7HW1E5W10B9V5K8D1ZR2L9X5I9A4S2G10139、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是()。

A.液體鹽

B.洗煤

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.人造石油【答案】ACT4G4Q3P5Y10J8U6HB8Q5P8O2R2E3K10ZN4H2W5U2G