結(jié)算審核方案

造價(jià)部結(jié)算審核方案貴州 建設(shè)咨詢2011年3月19日〔一〕成立工程組成員及確定工程審核目標(biāo)1、確定審計(jì)目標(biāo)2、審計(jì)原那么（二）結(jié)算審核實(shí)施方案1、審計(jì)依據(jù)2、審計(jì)效勞工作程序3、結(jié)算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié)4、結(jié)算審核方法5、結(jié)算審核中的復(fù)核方法6、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題及要掌握的要領(lǐng)7、結(jié)算審核人員的素質(zhì)要求8、結(jié)算審核的有效控制方法及措施9、結(jié)算審核工作流程10、固定結(jié)算審核實(shí)施周期保障措施11、廉潔措施12、與委托人及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的溝通及配合13、保密措施14、檔案管理15、審計(jì)結(jié)論回訪及總結(jié)16、效勞承諾一〕成立工程組成員及確定工程審核目標(biāo)工程負(fù)責(zé)人鐘暉丿安裝負(fù)責(zé)人〔造價(jià)師〕J J初審人員（安裝造價(jià)員〕1、確定審計(jì)目標(biāo)土建負(fù)責(zé)人〔造價(jià)師〕初審人員土建造價(jià)員〕安裝負(fù)責(zé)人〔造價(jià)師〕J J初審人員（安裝造價(jià)員〕1、確定審計(jì)目標(biāo)土建負(fù)責(zé)人〔造價(jià)師〕初審人員土建造價(jià)員〕k 丿初審人員（土建造價(jià)員〕初審人員（土建造價(jià)員〕1）合規(guī)性：通過(guò)對(duì)根本建設(shè)工程結(jié)算審核，標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，防止出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國(guó)家和貴陽(yáng)市南明區(qū)審計(jì)局正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。（2）經(jīng)濟(jì)性：通過(guò)對(duì)建設(shè)工程審核，標(biāo)準(zhǔn)工程建設(shè)本錢控制工作，節(jié)約基建資金，提高投資效益；對(duì)重大異?，F(xiàn)象及時(shí)提出，防止工程總體和各主要分項(xiàng)重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等本錢列支的合理性。及時(shí)糾正工程建設(shè)中存在的問(wèn)題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國(guó)有建設(shè)資金的使用效益。2、審計(jì)原那么工程組成員分別對(duì)合同、計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)那么、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等有關(guān)經(jīng)濟(jì)類資料進(jìn)行研判后，由工程負(fù)責(zé)人組織工程組成員開(kāi)會(huì)確定初步審計(jì)原那么后，與委托方人員溝通形成審計(jì)原那么并下發(fā)執(zhí)行。實(shí)施期間如有特殊情況一事一議。(二)結(jié)算審核實(shí)施方案1、審計(jì)依據(jù)〔1〕?財(cái)政投資工程審核操作規(guī)程?(試行)(2)?國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資工程實(shí)行資本金制度的通知??關(guān)于實(shí)行建設(shè)工程法人責(zé)任制的暫行規(guī)定??財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金撥款管理的通知??國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行根本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知??關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)工程工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知?財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)?會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事根本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行方法?；工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知工程施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計(jì)變更通知單工程施工、竣工圖紙貴州省公布的?2004五部計(jì)價(jià)定額?、?清單標(biāo)準(zhǔn)?和?工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)?工程立項(xiàng)有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算書和修編概算書與工程工程相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類工程的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息其他法律法規(guī)委托單位對(duì)于該工程審計(jì)的要求2、審計(jì)效勞工作程序?qū)徲?jì)咨詢效勞工作程序，如以下圖所示：(1)審前調(diào)查首先，本司選派注冊(cè)造價(jià)工程師，根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查，向主管部門了解初步情況，包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度等。初步了解工程單位的內(nèi)部管理情況，確定具體的審核工作量。

〔2〕審計(jì)實(shí)施深入了解工程的具體情況：包括根本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財(cái)務(wù)管理制度等?！?〕工程結(jié)算審核1〕提供結(jié)算編制要求，標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算報(bào)送作為本工程的造價(jià)咨詢單位，審計(jì)組將標(biāo)準(zhǔn)施工單位的送審結(jié)算書格式，要求按國(guó)家及北京市建設(shè)、財(cái)政審計(jì)等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算文件要求。2〕公正合理，嚴(yán)格工程結(jié)算審核實(shí)施結(jié)算審核，編制工程結(jié)算審核報(bào)告。3〕竣工結(jié)算審核重點(diǎn)工程結(jié)算審核主要對(duì)結(jié)算書編制合規(guī)性審核，并對(duì)照設(shè)計(jì)圖紙、工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件與工程合同、預(yù)算及已批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更、洽商索賠等進(jìn)行復(fù)核，檢查是否有重復(fù)報(bào)項(xiàng)和甲供材料款少扣、漏扣等現(xiàn)象，確定結(jié)算內(nèi)容的真實(shí)性。為保證工程竣工最終通過(guò)政府審計(jì)，作為全過(guò)程造價(jià)咨詢單位首先要為業(yè)主把好結(jié)算審核關(guān)。根據(jù)我公司長(zhǎng)期對(duì)政府工程的工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，確定本工程工程竣工結(jié)算審核重點(diǎn)如下：A.工程結(jié)算書與招標(biāo)文件、合同文件符合性審核審核施工單位報(bào)送的結(jié)算書是否與合同約定的結(jié)算條款相符合；審核施工合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否與投標(biāo)書承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)。審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款方法、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。B.工程結(jié)算真實(shí)性、合法性審核審核預(yù)算書的編制依據(jù)是否合規(guī)，編制人是否有相應(yīng)資質(zhì)；檢查結(jié)算書的工程量是否與實(shí)際數(shù)量相符。審核工程量計(jì)算是否與施工設(shè)計(jì)圖紙相符，工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)那么。檢查結(jié)算書的選套單價(jià)與投標(biāo)報(bào)價(jià)是否相符。主要審核定額或單價(jià)的套用是否合理：核查甲供設(shè)備、材料用量是否與實(shí)際數(shù)量一致；設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象。審核結(jié)算書的編制形式是否符合清單標(biāo)準(zhǔn)的要求。(4)報(bào)告編制根據(jù)對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)結(jié)果，得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。重點(diǎn)審計(jì)工程造價(jià)確實(shí)定是否合理、客觀，是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定，對(duì)于不合理得造價(jià)嚴(yán)格核減，就核減項(xiàng)與施工方明確并簽認(rèn)。及時(shí)就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項(xiàng)，向建設(shè)方提出意見(jiàn)及建議。就審計(jì)結(jié)論向建設(shè)單位征求意見(jiàn)，出具工程審計(jì)報(bào)告。3、結(jié)算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié)工程結(jié)算審核既然是建設(shè)工程造價(jià)控制中的最后階段，所以要提高工程結(jié)算審核質(zhì)量，除了認(rèn)真審核工程量、清單定額套用及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)外，尚需認(rèn)真做好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的工作：3.1、認(rèn)真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國(guó)家有關(guān)是法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真閱讀施工合同文件，仔細(xì)理解施工合同條款的準(zhǔn)確含義，是提高工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要步驟。凡施工合同條款中對(duì)工程結(jié)算方法有約定的，且此約定不違反國(guó)家的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定的，那就應(yīng)按合同約定的方式進(jìn)行工程結(jié)算。凡施合同條款中沒(méi)有約定工程結(jié)算方式，事后又沒(méi)有補(bǔ)充協(xié)議后雖有約定，但約定不明確的，那么應(yīng)按建設(shè)部與貴州省的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。施工合同是由建設(shè)方、施工方共同簽訂，雙方的權(quán)利、義務(wù)均以合同約定為準(zhǔn)。假設(shè)有爭(zhēng)議，當(dāng)以合同為解決爭(zhēng)議的依據(jù)。因此，審計(jì)人員一定要認(rèn)真閱讀施工合同文件，這樣才能在審計(jì)工作中善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取有效的方法予以解決。3.2、認(rèn)真審核材料價(jià)格，做好審價(jià)調(diào)研工作認(rèn)真審核材料價(jià)格，搞好市場(chǎng)調(diào)研，亦是提高結(jié)算審核質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。過(guò)去多數(shù)施工合同對(duì)材料價(jià)格的約定是：材料價(jià)格有指導(dǎo)價(jià)的按指導(dǎo)價(jià)，沒(méi)有指導(dǎo)價(jià)的按信息價(jià)，沒(méi)有信息價(jià)的按市場(chǎng)價(jià)。此時(shí)審計(jì)工作的一個(gè)工作重心就是材料市場(chǎng)價(jià)的調(diào)研。首先應(yīng)由施工單位提供建設(shè)方認(rèn)可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供給商的報(bào)價(jià)單和材料采購(gòu)合同價(jià)與實(shí)際采購(gòu)價(jià)會(huì)存在一定差距。在審價(jià)實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)找出“差距〞，按實(shí)計(jì)算。需特別提出，審價(jià)人員對(duì)施工單位提供的材料發(fā)票，要仔細(xì)識(shí)別，分清真?zhèn)?。因?yàn)槟壳按嬖趥€(gè)別承包商為獲取非法利潤(rùn)，通過(guò)開(kāi)假票冒高材料價(jià)格的案例。這也是審計(jì)人員在結(jié)算審核工作中需要特別重視的地方。3.3、認(rèn)真踏勘施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)掌握第一手資料在施工接階段踏勘現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)掌握第一手資料，有利于提高工程結(jié)算審核質(zhì)量。隨著科技開(kāi)展的日薪月異，目前在工程審價(jià)中常常會(huì)遇到新的施工工藝和新材料，沒(méi)有現(xiàn)成可以套用的定額子目，需要審價(jià)人員自己測(cè)算人工、材料、機(jī)械的用量。收集這些新的施工工藝和新材料的根底資料，是做好結(jié)算審核工作的前提條件。4、結(jié)算審核方法工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗(yàn)審查法，具體可根據(jù)時(shí)間和委托方的要求而定。全面審核法是按照施工圖要求，結(jié)合清單定額分項(xiàng)工程的細(xì)目，逐項(xiàng)審核，其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、過(guò)失比擬少，單費(fèi)時(shí)、工作量太大；重點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核，一般選擇工程量大或造價(jià)較高的工程、補(bǔ)充單價(jià)、記取的各項(xiàng)費(fèi)用作為重點(diǎn)；經(jīng)驗(yàn)法是根據(jù)以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)審查容易出現(xiàn)過(guò)失的那局部工程工程。當(dāng)時(shí)間緊、規(guī)模大、預(yù)〔結(jié)〕算編制質(zhì)量較好時(shí)，一般可采用經(jīng)驗(yàn)法與重點(diǎn)結(jié)合的審核方法；假設(shè)預(yù)結(jié)〔算〕編制質(zhì)量較差，那么宜采用全面審核法。以上方法往往還結(jié)合比照審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如下：4.1、看圖法即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款，審定工程造價(jià)的一種方法。工程基建工程結(jié)算審計(jì)，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無(wú)誤地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建筑識(shí)圖知識(shí)，不僅要看建筑施工圖。而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認(rèn)真看懂吃透圖紙的根底上，才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭露問(wèn)題?？磮D法是基建工程結(jié)算審計(jì)最根本。最普遍、最常用的方法，它貫穿基建工程結(jié)算審計(jì)的始終。4.2、觀察法它是指審計(jì)人員親臨建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建設(shè)工程的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價(jià)的一種方法。4.3、詢問(wèn)法它是指審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位參與基建工程管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)基建工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性。合理性的一種方法。審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢問(wèn)法也是基建工程決算審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證基建工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析，對(duì)基建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是基建工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法。4.5、取樣抽查法它是指審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開(kāi)取樣核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。取樣法比擬直接，容易驗(yàn)證出問(wèn)題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)個(gè)方到工程實(shí)地。所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。4.6、分析法它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對(duì)基建工程工程的具體內(nèi)容進(jìn)行別離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問(wèn)題的方法。分析法的目的在于：〔1〕通過(guò)分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯(cuò)誤和弊端；〔2〕通過(guò)分析來(lái)驗(yàn)證各種資料〔如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料〕所反映的基建工程工程的真實(shí)情況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定工程造價(jià)。如對(duì)某建筑工程進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)利用分析法發(fā)現(xiàn)該工程土方工程量是該工程建筑面積28倍〔即該建筑展開(kāi)面積需要大開(kāi)挖28米〕，對(duì)此，找建筑單位與施工單位有關(guān)人員了解情況，并將隱蔽工程簽訂于施工日記相查對(duì)，核減土方工程量4500立方米，核減工程造價(jià)13.7萬(wàn)元。4.7、測(cè)量法即審計(jì)人員深入建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照施工圖紙，實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量〔如門窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等〕，計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量〔如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等〕，確定核實(shí)基建工程結(jié)算工程量與造價(jià)真實(shí)性，合理性的一種審計(jì)方法。如2011年我們對(duì)某基建工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，運(yùn)用測(cè)量法發(fā)現(xiàn)該圖書館屋架吊頂鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)定用槽鋼320#變成280#，槽鋼250#變成了200#，上人檢查橋七橋變成了五橋，橋圓鋼設(shè)計(jì)規(guī)定用直徑?14，實(shí)際使用的是?12圓鋼，設(shè)計(jì)間距60mm。實(shí)際間距達(dá)80mm、90mm不等，由于上述原因致使實(shí)際比設(shè)計(jì)少用剛剛11.84噸，虛增造價(jià)12.2萬(wàn)元。4.8、核對(duì)法指在基建工程結(jié)算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對(duì)，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證基建工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)，利用被審計(jì)單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所提供的施工日志相核對(duì)，查出該基建工程決算重復(fù)簽證與亂簽證、多計(jì)隱蔽工程造價(jià)。5、結(jié)算審核中的復(fù)核方法工程造價(jià)審計(jì)對(duì)控制工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有重要意義。復(fù)核是審計(jì)的主要方法之一，是由審計(jì)人員對(duì)工程造價(jià)文件〔工程預(yù)算、結(jié)算、決算〕的主要內(nèi)容及計(jì)算情況進(jìn)展檢查核對(duì)，以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的查錯(cuò)，提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。5.1、五步復(fù)核的運(yùn)用第一步，分析性復(fù)核分析性復(fù)核是獲取審計(jì)證據(jù)的一種根本方法，對(duì)工程造價(jià)審計(jì)來(lái)說(shuō)，就是對(duì)工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價(jià)的諸因素及工程造價(jià)文件中的重要比率進(jìn)行分析，確定是否存在可能影響管線造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情況，以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下：〔1〕工程立項(xiàng)〔可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件〕是否符合規(guī)定?！?〕工程招投標(biāo)情況是否符合國(guó)家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定。〔3〕施工合同、補(bǔ)充合同的簽證是否符合規(guī)定?！?〕工程造價(jià)文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是否已簽章?！?〕工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。〔6〕單位造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異。7〕主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異。第二步，工程量復(fù)核。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長(zhǎng)、工作量大，是確定工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。對(duì)工程量的復(fù)核，主要包括以下內(nèi)容：〔1〕工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證相符?！?〕工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)那么。〔3〕工程量單位是否與清單定額單位一致。(4〕工程量計(jì)算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位(層次、軸線、標(biāo)高)。(5)工程量計(jì)算精確度是否符合規(guī)定。(6)工程量計(jì)算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。第三步，清單定額選套復(fù)核。套項(xiàng)是確定工程造價(jià)的另一重要環(huán)節(jié)，主要應(yīng)對(duì)以下幾項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：分步分項(xiàng)工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的，復(fù)核其單價(jià)、人工、。材料用量是否正確。不能完全套用清單定額子目的，清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。工程工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的，補(bǔ)充清單定額編制是否合理。人工、材料、機(jī)械單價(jià)是否按合同約定或市場(chǎng)價(jià)格。材料采購(gòu)發(fā)票、構(gòu)配件購(gòu)銷合同是否真實(shí)。第四步，工程取費(fèi)復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有所不同，對(duì)工程費(fèi)率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定，具體內(nèi)容如下：(1)工程取費(fèi)確定是否與工程實(shí)際相符。工程費(fèi)用工程組成是否符合規(guī)定，沒(méi)有發(fā)生的費(fèi)用工程是否己剔除。取費(fèi)基數(shù)是否正確。各項(xiàng)費(fèi)率是否符合規(guī)定或協(xié)議。計(jì)價(jià)程序是否符合規(guī)定。甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。第五步，機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。機(jī)械準(zhǔn)確性是指工程造價(jià)文件中有關(guān)數(shù)字、計(jì)算、加總及邏輯關(guān)系的正確性，其主要復(fù)核內(nèi)容如下：各分步分項(xiàng)工程量計(jì)算是否正確。各分步分項(xiàng)工程量與相應(yīng)單價(jià)乘積計(jì)算是否正確。各分步分項(xiàng)直接費(fèi)、人工費(fèi)豎向加總是否正確。計(jì)算程序中直接費(fèi)、人工費(fèi)是否與各分步分項(xiàng)工程直接費(fèi)、人工費(fèi)合計(jì)數(shù)一致。計(jì)算程序中各費(fèi)用工程計(jì)算是否正確。工程總造價(jià)計(jì)算是否正確。5．2、五步復(fù)核之間的關(guān)系五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外，還存在著有機(jī)的聯(lián)系。分析性復(fù)核是為后四項(xiàng)復(fù)核確定審計(jì)重點(diǎn)，以提高審計(jì)效率；工程量、套項(xiàng)、取費(fèi)是計(jì)算工程造價(jià)的三要素，對(duì)三者的復(fù)核是為了確定工程造價(jià)文件的編制是否符合定額的有關(guān)規(guī)定；而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價(jià)文件中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。造價(jià)文件經(jīng)過(guò)上述五步復(fù)核后，既符合有關(guān)規(guī)定，數(shù)據(jù)計(jì)算又準(zhǔn)確無(wú)誤，那么到達(dá)了真實(shí)性、公允性要求，可以作為確定工程造價(jià)的依據(jù)。6、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題及要掌握的要領(lǐng)6．1、以建設(shè)工程施工圖為主，審核工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價(jià)格，所以，審核工程數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時(shí)，要注意下面幾個(gè)方面：一是審核工程量計(jì)算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計(jì)算，應(yīng)注意計(jì)量單位是否與清單定額相一致，當(dāng)審核竣工結(jié)算肘，還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程量計(jì)算。二是審查工程結(jié)算所報(bào)的工程量與實(shí)際完成的工程量是否相符。審查時(shí)，要注意施工企業(yè)有沒(méi)有為增加結(jié)算費(fèi)用，成心加大工程量，夸大工程施工難度的情形。三是要審查有無(wú)假報(bào)結(jié)算的情形。特別對(duì)于多方施工的工程工程，要審查有無(wú)幾個(gè)施工企業(yè)同報(bào)一個(gè)工程工程進(jìn)行結(jié)算的情況；是要審查有否重復(fù)計(jì)算工程情況，要防止施工企業(yè)將同一工程分別屢次混入其他工程進(jìn)行結(jié)算，或?qū)⒁呀Y(jié)算過(guò)的工程，放在其他結(jié)算書中重復(fù)計(jì)算。尤其是一個(gè)廠區(qū)的總體排水工程，往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個(gè)階段完成，應(yīng)防止施工企業(yè)把第一期已算過(guò)的工程混入第二期重復(fù)結(jié)算。6．2、注重實(shí)際，審核單價(jià)建筑安裝工程的直接費(fèi)是由“量〞和“價(jià)〞兩個(gè)因素相乘求得的，“量〞即工程量，“價(jià)〞即按照施工單位投標(biāo)的每一個(gè)計(jì)量單位分部、分項(xiàng)工程的單價(jià)。工程量審定后，必須按照規(guī)定，正確地套用單價(jià)。審核時(shí)，要注意審查工程工程內(nèi)容是否與實(shí)際內(nèi)容相符；有無(wú)低單價(jià)套用高價(jià)額定子目，有無(wú)一般建筑材料套用高級(jí)建筑材料，有否將定額中己包含的工作內(nèi)容另列工程多估算等情形。如果因設(shè)計(jì)上的特殊要求，缺少定額依據(jù)的工程，應(yīng)該編制補(bǔ)充單價(jià)表。假設(shè)需要換算的工程，必須附有單價(jià)明細(xì)分析表。應(yīng)該審核材料的市場(chǎng)價(jià)差，目前建安工程施工多采取包工包料的方法，絕大局部材料由施工單位購(gòu)買。而三材和其它特貴材料的市場(chǎng)價(jià)又隨市場(chǎng)行情波動(dòng)產(chǎn)生價(jià)差。審核材料市場(chǎng)價(jià)差有三種方法：一是按甲乙雙方合同中訂明的差價(jià)補(bǔ)差；二是按各地市發(fā)布的市場(chǎng)信息價(jià)合情合理核定；三是按施工單位揭底材料質(zhì)保書及發(fā)票，按加權(quán)平均價(jià)計(jì)算。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下審核人員要掌握市場(chǎng)價(jià)格信息及其變動(dòng)趨向，做到心中有數(shù)，審核時(shí)才能對(duì)各種價(jià)格的合理性做出初步判斷，有疑心時(shí)再作進(jìn)一步調(diào)查。審核材料的預(yù)算價(jià)格應(yīng)注意，目前大局部材料是由供給商直接送達(dá)工地的，其價(jià)格己包括到達(dá)工地的所有費(fèi)用，只需加采購(gòu)保管費(fèi)就組成材料預(yù)算價(jià)格了。6．3、依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)隋況我省2004年清單定額規(guī)定，間接費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)系按合同規(guī)定或按照招標(biāo)文件進(jìn)行確定的。因此審核取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否正確，必須在審核時(shí)應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費(fèi)率，以及其基數(shù)是否符合規(guī)定。對(duì)面議單價(jià)、市場(chǎng)單價(jià)等要注意，這些費(fèi)用一般不能取費(fèi)，容易混淆錯(cuò)算。稅金按國(guó)家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點(diǎn)不同而取定稅率6．4、根據(jù)不同情況，實(shí)事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算經(jīng)過(guò)審核后，發(fā)現(xiàn)有多估、高套定額時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減；對(duì)于低估、漏列的部份，也應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地予以增加。招投標(biāo)工程應(yīng)以招標(biāo)文件、施工合同以及中標(biāo)價(jià)的預(yù)算書作為結(jié)算審核的依據(jù)。凡以招投標(biāo)形式包干造價(jià)的工程，工程量應(yīng)按核對(duì)過(guò)的工程量清單為準(zhǔn)，當(dāng)有設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況發(fā)生變化，經(jīng)過(guò)甲方簽證認(rèn)可才能增減工程量。其單價(jià)必須根據(jù)招標(biāo)文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。7、結(jié)算審核人員的素質(zhì)要求結(jié)算審核是一項(xiàng)涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的綜合、全面、復(fù)雜的工作。要做好結(jié)算的審核工作，首先要求審核人員具備較高的素質(zhì)，否那么就不能用做這項(xiàng)工作。要有高度的事業(yè)心、責(zé)任感，既替建設(shè)單位精打細(xì)算，節(jié)省基建經(jīng)費(fèi)，又必須實(shí)事求是，公正辦事。要掌握工程設(shè)計(jì)、施工、材料、設(shè)備等各方面的根本知識(shí)。隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛開(kāi)展，新的施工工藝不斷涌現(xiàn)，要求工程造價(jià)人員不斷學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)。一個(gè)不熟悉工程技術(shù)的造價(jià)工作者必定會(huì)束手無(wú)策。因此，工程造價(jià)從業(yè)人員不僅要了解設(shè)計(jì)意圖，還要掌握施工方法和技術(shù)措施，明確適用的標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)，充分綜合運(yùn)用造價(jià)管理方面的知識(shí)，才能準(zhǔn)確、全面、真實(shí)地反映工程的造價(jià)。要有編審預(yù)算、工程標(biāo)底等工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具有一專多能的本領(lǐng)(如精通土建工程，掌握裝飾工程、安裝工程等)。隨時(shí)搜集并了解有關(guān)工程造價(jià)、材料、設(shè)備等的信息、行情，掌握動(dòng)態(tài)資料。充分做好積累造價(jià)資料這一工程造價(jià)審查的根底工作。熟悉有關(guān)合同管理，工程招投標(biāo)，建筑法規(guī)等的根本知識(shí)。8、結(jié)算審核的有效控制方法及措施怎樣面對(duì)現(xiàn)實(shí)，面對(duì)挑戰(zhàn)，“以質(zhì)量求生存，以質(zhì)量求開(kāi)展"，已擺在每個(gè) 造價(jià)工程師的面前。如何努力提高工程造價(jià)結(jié)算審核質(zhì)量水平，增強(qiáng)審核風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，已顯得相當(dāng)迫切，十分重要。結(jié)合近幾年來(lái)的工作實(shí)踐，談一談貴州 建設(shè)監(jiān)理咨詢?cè)诋?dāng)前形勢(shì)下，如何提高工程造價(jià)的結(jié)算審核質(zhì)量。建立一套健全的、合理的、可操作的規(guī)章制度。是提高工程造價(jià)結(jié)算審核質(zhì)量的根本保證。眾所周知，工程造價(jià)咨詢業(yè)業(yè)務(wù)范圍廣，情況千差萬(wàn)別，從土建、裝飾、暖通、水電，到市政、維修、古建園林、綠化等，涉及多學(xué)科、多專業(yè)。針對(duì)此種情況，制定規(guī)章時(shí)，需分門別類，按照不同的審核環(huán)節(jié)和事項(xiàng)，考慮從業(yè)人員自身的職業(yè)道德素質(zhì)，依據(jù)工程工程結(jié)構(gòu)、規(guī)模因素，并跟本錢與效益掛鉤，制定符合各自專業(yè)特點(diǎn)的審核質(zhì)量規(guī)章制度，明確職責(zé)權(quán)利，做到賞罰清楚。各專業(yè)人員在實(shí)施過(guò)程中需相互配合、互相協(xié)商，這就要求規(guī)章制度在具有操作性的同時(shí)，需具有一定的靈活性，這不僅是提高工程造價(jià)結(jié)算審核質(zhì)量的根本保證，而且還對(duì)我公司的健康開(kāi)展起積極的推動(dòng)作用。建立一支業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)良好的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍。是提高工程造價(jià)結(jié)算審核質(zhì)量的關(guān)鍵所在。無(wú)論從理論上，還是在實(shí)踐中都證明：要提高結(jié)算審核質(zhì)量，歸根到底，最終還是取決于人的因素，即我公司造價(jià)工程師人員的職業(yè)道德修養(yǎng)、專業(yè)知識(shí)水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。精湛的業(yè)務(wù)水平和良好的工作作風(fēng)來(lái)源于三個(gè)方面：一是在職員工的崗位培訓(xùn)；二是招聘高素質(zhì)的從業(yè)人員；三是行業(yè)間內(nèi)外部的交流。隨著我國(guó)建設(shè)工程的蓬勃開(kāi)展，作為貴州 建設(shè)監(jiān)理咨詢能力要增強(qiáng)，業(yè)務(wù)要拓寬，素質(zhì)要提高，從這點(diǎn)來(lái)看，我公司今后招聘錄用執(zhí)業(yè)人員的素質(zhì)會(huì)越來(lái)越高，以適應(yīng)咨詢業(yè)開(kāi)展的需要，這是必然趨勢(shì)。標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算審核操作程序．按程序辦事，是提高工程造價(jià)結(jié)算審核質(zhì)量的重要措施。工程造價(jià)咨詢效勞，是集技術(shù)、經(jīng)濟(jì)于一體的業(yè)務(wù)工作，它要求廣大從業(yè)人員既要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，又要具有較高的專業(yè)技術(shù)技能，更要懂得相應(yīng)的法律、法規(guī)。依法行事，依法執(zhí)業(yè)，使自己的行為符合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。?中華人民共和國(guó)建筑法?、國(guó)家?建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?以及省建設(shè)廳有關(guān)文件，具體明確了建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)有關(guān)問(wèn)題，其內(nèi)容包括工程造價(jià)的計(jì)價(jià)方式；工程量清單計(jì)價(jià)的適用范圍；工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；工程量清單及其計(jì)價(jià)格式；合同與結(jié)算；工程量清單實(shí)施等。以上這些規(guī)定，特別是實(shí)行工程量清單如采用固定單價(jià)合同，那么設(shè)計(jì)變更、施工條件變更、分局部項(xiàng)單項(xiàng)工程量變更、工程量清單漏項(xiàng)、發(fā)包人要求承包人完成的合同外發(fā)生的用工等的價(jià)款的調(diào)整方法；實(shí)行工程量清單報(bào)價(jià)時(shí)如采用固定總價(jià)合同工程價(jià)款的調(diào)整方法；對(duì)于工期較長(zhǎng)的工程工程工程價(jià)款的調(diào)整方法等，從業(yè)人員不僅要認(rèn)真學(xué)習(xí)了解，而且要熟練掌握，以此來(lái)標(biāo)準(zhǔn)工程造價(jià)的計(jì)價(jià)行為，維護(hù)建設(shè)工程各方的合法權(quán)益。另外，為了保障工程造價(jià)咨詢工作的健康開(kāi)展，維護(hù)建設(shè)市場(chǎng)秩序，建設(shè)部還公布了第149號(hào)令，制定了?工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理方法?。方法中規(guī)定了工程造價(jià)咨詢單位的資質(zhì)等級(jí)與標(biāo)準(zhǔn)、資質(zhì)申請(qǐng)與審批、資質(zhì)管理、業(yè)務(wù)承接、法律責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，說(shuō)明了從事工程造價(jià)咨詢活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公正、平等競(jìng)爭(zhēng)的原那么，從某種意義上來(lái)說(shuō)，制定相應(yīng)的工程造價(jià)管理制度和實(shí)施方法，這是間接地提高了咨詢質(zhì)量。在具體操作過(guò)程中，從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)做到：一是必須和委托方簽訂結(jié)算審核業(yè)務(wù)委托合同；二是對(duì)于委托方提供的結(jié)算審核資料、相關(guān)圖集等，應(yīng)進(jìn)行細(xì)致審閱，認(rèn)真思考；三是做好結(jié)算審核業(yè)務(wù)的善后效勞工作，虛心聽(tīng)取委托方對(duì)我公司所提的意見(jiàn)、建議。對(duì)于存在的問(wèn)題或缺乏之處，在今后的工作中加以改正。通過(guò)典型案例剖析，不斷積累經(jīng)驗(yàn)并加以正確運(yùn)用，是提高工程造價(jià)審核質(zhì)量的有效途徑。不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)成為我公司日常事務(wù)的一項(xiàng)經(jīng)常性工作。學(xué)習(xí)、認(rèn)識(shí)、提高，再學(xué)習(xí)、再認(rèn)識(shí)、再提高，是提高工程造價(jià)結(jié)算審核質(zhì)量的根本目的?？偠灾こ淘靸r(jià)結(jié)算審核是一項(xiàng)艱苦細(xì)致的工作，它需要我們專業(yè)工作者有過(guò)硬的根本功，良好的職業(yè)道德，實(shí)事求是的作風(fēng)，勤勤懇懇、任勞任怨的精神。我們要提高結(jié)算審核質(zhì)量，建立一套好的用人機(jī)制，擁有一支高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，并標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)的編審操作程序，積累、運(yùn)用相關(guān)造價(jià)典型案例的經(jīng)驗(yàn)與數(shù)據(jù)，是極其重要的。只有這樣，才能樹(shù)立“質(zhì)量第一"的觀念，切實(shí)提高我公司工程造價(jià)結(jié)算審核咨詢質(zhì)量，才能增強(qiáng)我公司的社會(huì)信譽(yù)度，使自己在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，始終立于不敗之地。9、結(jié)算審核工作流程9．1、組成審計(jì)小組，進(jìn)行審計(jì)前的準(zhǔn)備審計(jì)小組成立后，要調(diào)查研究，掌握數(shù)據(jù)，做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作首先要掌握和熟悉審批工程工程的批準(zhǔn)文件和資料，如國(guó)家和主管部門下達(dá)的指示文件、方案任務(wù)書批準(zhǔn)文件、初步設(shè)計(jì)文件及采用定額指示資料，以便弄清規(guī)模、能力、概算工程和費(fèi)用構(gòu)成、建設(shè)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，弄清所編各表與文字說(shuō)明相互間的關(guān)系，同時(shí)還要收集各相應(yīng)資料，為審查工作做好必要的準(zhǔn)備。在準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員需要獲取以下相關(guān)資料：工程施工合同工程施工合同是審查工程結(jié)算的主要依據(jù)。通過(guò)合同，了解發(fā)包工程范圍、開(kāi)工竣工日期、工程總造價(jià)、結(jié)算定額依據(jù)、承包方式、結(jié)算方式、雙方責(zé)任、質(zhì)量要求、物資供給及管理方法等，合同規(guī)定是工程結(jié)算確定取費(fèi)的依據(jù)。工程施工圖和說(shuō)明書工程施工圖和說(shuō)明書是建設(shè)工程的主要文件，是編制預(yù)結(jié)算工程量的主要依據(jù)，是核對(duì)工程各局部或構(gòu)件具體尺寸的數(shù)據(jù)來(lái)源，是確定工程施工方式，套用預(yù)算定額的依據(jù)。工程施工組織設(shè)計(jì)和施工方案工程施工組織設(shè)計(jì)是指導(dǎo)工程施工準(zhǔn)備，組織施工全面性的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)文件是指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)施工的法規(guī)。它是審查工程編制預(yù)結(jié)算必須掌握的內(nèi)容，是審核有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告工程竣工以后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，做好驗(yàn)收記錄，說(shuō)明工程質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)量有關(guān)無(wú)爭(zhēng)議。是否具備了工程竣工結(jié)算的條件，應(yīng)當(dāng)以工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為依據(jù)。9．2、制定審計(jì)步驟審計(jì)人員執(zhí)行根本建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)，應(yīng)該在充分了解被審計(jì)單位有關(guān)情況和獲取審計(jì)資料的根底上，合理制定審計(jì)方案，并根據(jù)審計(jì)過(guò)程中情況的變化，予以必要的修改或補(bǔ)充。審計(jì)人員制定審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解該建設(shè)工程的以下根本情況：工程工程的性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況。審計(jì)所需的相關(guān)資料的可獲得性。工程材料的供給方式。工程價(jià)款的結(jié)算情況。工程工程預(yù)結(jié)算已審計(jì)情況及審計(jì)結(jié)果的處理。工程工程現(xiàn)場(chǎng)施工條件。建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單位、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況。在編制審計(jì)方案時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：工程工程批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件。概算資料及投標(biāo)文件。施工合同、協(xié)議。施工圖或竣工圖。工程量計(jì)算書。材料費(fèi)用資料。取費(fèi)資料。付款資料。其他有關(guān)證明10、固定結(jié)算審核實(shí)施周期保障措施10.1、保證溝通渠道暢通建立內(nèi)外部人員聯(lián)系檔案下發(fā)工程組成員，對(duì)各聯(lián)系人負(fù)責(zé)的工作進(jìn)行備注10.2、工程組人員預(yù)估調(diào)配增補(bǔ)工程接洽初期工程負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工程情況，及時(shí)與公司管理層溝通協(xié)調(diào)工程組成員，確保工程組成員能在工程實(shí)施期內(nèi)能全力以赴的應(yīng)對(duì)該工程的審計(jì)工作，對(duì)實(shí)施過(guò)程中時(shí)間節(jié)點(diǎn)的預(yù)估要充分且要有兩手準(zhǔn)備以確保工程不超期。10.3、采用倒排時(shí)間表進(jìn)行審計(jì)時(shí)間控制〔1〕結(jié)算交底時(shí)間一天〔2〕審計(jì)結(jié)論出具時(shí)間一天〔3〕審計(jì)結(jié)論出具時(shí)間一天〔4〕爭(zhēng)議問(wèn)題上會(huì)及咨詢時(shí)間一周〔時(shí)間可穿插〕〔5〕與施工方對(duì)接時(shí)間一到三周〔根據(jù)工程難易程度調(diào)整〕〔6〕專業(yè)負(fù)責(zé)人及工程負(fù)責(zé)人內(nèi)審二到五天〔根據(jù)工程難易程度調(diào)整〕〔7〕初審人員計(jì)量計(jì)價(jià)一到三周〔根據(jù)工程難易程度調(diào)整〕〔8〕審計(jì)方案、審計(jì)目標(biāo)及資料預(yù)覽三天〔9〕審計(jì)資料收集及前期準(zhǔn)備工作一周11、廉潔措施11.1、工程組成員確定原那么〔1〕與被審計(jì)企業(yè)及人員有親戚或其它直接關(guān)系的不進(jìn)工程組2〕三年內(nèi)有違規(guī)違紀(jì)人員不進(jìn)工程組〔3〕與被審計(jì)企業(yè)及人員有經(jīng)濟(jì)往來(lái)或合同關(guān)系的不進(jìn)工程組11.2、工程組實(shí)施期的人員管控〔1〕實(shí)施期內(nèi)工程組成員不得與被審計(jì)方有任何資金往來(lái)、契約關(guān)系、買賣交易、收受禮物及利益輸送，一經(jīng)查實(shí)公司除對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處分外，暫停其一切工作并視其情節(jié)嚴(yán)重程度及后果上報(bào)公安機(jī)關(guān)及上級(jí)主管部門予以處分。〔2〕實(shí)施期內(nèi)工程組成員不得參與任何由被審計(jì)方及利益相關(guān)人員組織的社交活動(dòng)，一經(jīng)查實(shí)停止其工程工作并按公司制度進(jìn)行處分。12、與委托人及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的溝通及配合12.1、工程負(fù)責(zé)人的職責(zé)對(duì)外聯(lián)系溝通協(xié)調(diào)統(tǒng)一由工程負(fù)責(zé)人執(zhí)行，起到上傳下達(dá)及時(shí)匯報(bào)的作用，對(duì)審核中的問(wèn)題協(xié)調(diào)組織各方人員上會(huì)并落實(shí)到位。12.2、審計(jì)過(guò)程中的配合對(duì)委托人或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)針對(duì)審計(jì)工程中的合同工作內(nèi)容、合理要求、情況匯報(bào)工作要全力配合，對(duì)審計(jì)重點(diǎn)及疑問(wèn)要及時(shí)匯報(bào)溝通、具體審計(jì)措施、方法要與委托人達(dá)成一致以便審計(jì)工作順利執(zhí)行，針對(duì)審計(jì)結(jié)論的重點(diǎn)交底工作要知無(wú)不言、言無(wú)不盡。13、保密措施委托人提出工程有保密要求的，保密期內(nèi)未征得委托人同意不得以任何形式泄漏工程信息給非工程組成員，且工程組成員必須和公司單獨(dú)簽訂保密協(xié)議，如有違反除按公司管理規(guī)定處分外，還需上報(bào)委托人和司法機(jī)關(guān)處理。委托人未提出有保密要求的，工程組成員在工程實(shí)施期內(nèi)不得泄漏工程審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方法等重要信息。14、檔案管理第一章總那么第一條為加強(qiáng)審計(jì)檔案的管理工作，實(shí)現(xiàn)檔案管理科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、制定本方法。第二條審計(jì)檔案是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中形成的各種材料。第三條審計(jì)檔案管理是指檔案管理專門部門按照檔案管理的要求，對(duì)審計(jì)過(guò)程中各種材料的收集、整理、編目、檢索等項(xiàng)工作進(jìn)行的一系列標(biāo)準(zhǔn)活動(dòng)，以保證審計(jì)檔案的完整、系統(tǒng)和平安。第四條本審計(jì)機(jī)構(gòu)辦公室負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的管理工作。第五條審計(jì)檔案名稱、目錄、備查表應(yīng)使用碳素筆填寫。第二章材料的收集與立卷歸檔第六條本審計(jì)機(jī)構(gòu)辦公室接到委托審計(jì)書，應(yīng)當(dāng)根據(jù)檔案管理的要求，收集有關(guān)的文書材料，結(jié)案后及時(shí)整理然后交檔案員統(tǒng)一歸檔。第七條歸檔立卷總的要求是：遵循文書材料的形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持文書材料之間的有機(jī)聯(lián)系，區(qū)別不同種類，集中保管。具體要求是：1/3檔文書材料收集齊全，分類合理，保管期限劃清楚確，案卷封面填寫清楚，裝訂標(biāo)準(zhǔn)美觀。第八條根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況，歸檔立卷按審計(jì)執(zhí)業(yè)范圍分卷立項(xiàng)。第九條卷內(nèi)文書材料應(yīng)當(dāng)按照排列順序，在有文字的每頁(yè)材料上填寫頁(yè)號(hào)，并填寫卷內(nèi)文書材料目錄和被查表。第十條案卷材料排列順序：〔一〕案卷封面；〔二〕卷內(nèi)目錄；〔三〕委托審計(jì)書；〔四〕接受和返還檢〔鑒〕材清單收據(jù)；〔五〕審計(jì)方案；〔六〕審計(jì)小組討論記錄；〔七〕審計(jì)書簽發(fā)稿；〔八〕審計(jì)書；九〕與審計(jì)有關(guān)的其他材料；十〕備查表；〔十一〕卷底。第十一條案卷封面應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫清楚，案卷題名要簡(jiǎn)明，確切反映卷內(nèi)文書材料