年cpa稅法-基礎(chǔ)講義17zksf lyjc

第六章資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅本章考情分稅和耕地占用稅三個稅種的政策，這三個稅種的征稅對象都與礦產(chǎn)、土地等自然資源占用與稅密切聯(lián)系且在所得稅前可扣除的稅種，易與企業(yè)所得稅混合命制綜合題型。耕地占用2017年的主要變修改資源稅政策第一節(jié)資源稅法革；起全面推進資 但對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量 【提示1】資源稅的范圍廣泛，由于資源產(chǎn)品屬于有形動產(chǎn)，資源稅的與增值稅的帶有一定程度的性.【提示2】扣繳義務(wù)人可以是獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位（包括 【答案】 ）【答案】包括的范 特別提包括原煤和以未稅原煤（自采原煤）不包括已稅原煤加工的洗選 采銷售煤層氣實行先征后退政策。先征后退由企業(yè)專項用于煤層氣技術(shù)的研究和擴【例題1?多選題】企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）【答案】 【答案】量計征的項目較少，一是對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利【例題?多選題】2016年資源革后，我國資源稅采用稅率從量征收的項目 【答案】【解析】2016年資源革后，資源稅主要采用比例稅率從價計征，實行從量 由省級財稅部門在此幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)清理議，報省級人民擬定。省級人民需將擬 ）D.由財政部、國家稅務(wù)確【答案】【解析】跨省煤田的資源稅適用稅率由財政部、國家稅務(wù)確定。按收購數(shù)量計算的計稅金價外費用，不包括銷項稅額和運雜費用。用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或洗選（加工）地到車站、碼頭或方指定地點的費用、建設(shè)基【提示2】價外費用，包括價外向方收取的手續(xù)費、補貼、基金、費、返還利潤、金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外。但下列項目不包括在內(nèi)：同時符合以下條件的代墊費用：（1）承運部門的費用開具給方的（2）將該項轉(zhuǎn)交給方的同時符合以下條件代為收取的性基金或者行政事業(yè)性由或者財政部批準設(shè)立的 或者省級人民及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性；【提示3】以以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成計算。其銷售額的折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的匯率中間價應(yīng)在事先確【提示4】開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源【提示5】將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格（不含）計算銷售 價外 貼、基金、費、返還利潤、費、包裝物、儲備費、優(yōu)質(zhì)費以（3）代收的性基金或者行政事業(yè)性由其關(guān)聯(lián)單位開采的應(yīng)稅產(chǎn)按其離岸價格（不含）計算【例題?單選題】開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)