注冊會(huì)計(jì)師的崗位職責(zé)

注冊會(huì)計(jì)師的崗位職責(zé)【篇一：注會(huì)的職責(zé)】一、關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師的社會(huì)職責(zé)注冊會(huì)計(jì)師的職責(zé)不外乎提供鑒證和咨詢服務(wù)兩方面。各國注冊會(huì)計(jì)師的職責(zé)、義務(wù)一般都是在成文法（國家法律）或不成文法（合同契約）中規(guī)定的。這從各國注冊會(huì)計(jì)師的概念和業(yè)務(wù)范圍中可以得到部分解釋。各國法律對從事委托審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師或者稱經(jīng)濟(jì)審計(jì)師、公共會(huì)計(jì)師、公認(rèn)會(huì)計(jì)師、特許會(huì)計(jì)師的概念都作出了相應(yīng)的定義。注冊會(huì)計(jì)師履行職責(zé)是以取得執(zhí)業(yè)許可為前提的。廣義上講，注冊會(huì)計(jì)師是指取得注冊會(huì)計(jì)師資格，從事會(huì)計(jì)、審計(jì)中介服務(wù)的專業(yè)人士；狹義上講，注冊會(huì)計(jì)師是指執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師法定審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)人士。（一）簽署具有證明效力的文件從委托人角度，具有證明效力的文件主要由于以下幾類業(yè)務(wù)而產(chǎn)生。第一類是各類企業(yè)常規(guī)性審計(jì)。注冊會(huì)計(jì)師法定證明力文件的委托人，既有公司法或者證券法規(guī)定的公司制企業(yè)，又有商法規(guī)定的其他類型的商業(yè)性企業(yè)。注冊會(huì)計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)通常包括：審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有證明效力。第二類是各類政府、組織、機(jī)構(gòu)委托的合法性審計(jì)。如專門法規(guī)定的學(xué)校、醫(yī)院、公益法人（非政府機(jī)構(gòu)、非公司法人）、政府資助事業(yè)、地方政府、各政黨等非營利法人依法委托的審計(jì)等。第三類是投資人、債權(quán)人委托的各類投資、破產(chǎn)清算鑒證業(yè)務(wù)。第四類是金融機(jī)構(gòu)、信托、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)業(yè)委托的鑒證業(yè)務(wù)。第五類是法院委托的各類司法會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)案件鑒證業(yè)務(wù)。顯然，經(jīng)濟(jì)生活中對注冊會(huì)計(jì)師的鑒證需求是廣泛的，除了公司企業(yè)的報(bào)表審計(jì)外，其他領(lǐng)域的財(cái)務(wù)資料證明文件也越來越多地委托注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行鑒證。（二）揭示和報(bào)告違法行為值得一提的是，在注冊會(huì)計(jì)師提供證明文件的同時(shí)，還要求揭示和報(bào)告舞弊、欺詐等違法行為。這一要求從最初的作為直接目的發(fā)展為非主要目的，但只經(jīng)歷了一個(gè)短暫的時(shí)間，很快，一些國家越來越強(qiáng)調(diào)并確定揭示和報(bào)告舞弊違法行為是注冊會(huì)計(jì)師的分內(nèi)之事，如法國、德國、新加坡、馬來西亞以及后來的英國等都立法明示，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中，有義務(wù)報(bào)告公司的違法和舞弊行為。（三）承辦各類咨詢服務(wù)最初，咨詢服務(wù)并非是代表注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)特征的服務(wù)，而是應(yīng)客戶的需要提供的“額外服務(wù)”。由于注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)人企業(yè)時(shí)的“理賬”和完成審計(jì)后的問題發(fā)現(xiàn)而提供“管理建議”，使咨詢服務(wù)變得順理成章。隨之與會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)聯(lián)系起來，就一直成為有爭議的活動(dòng)，但是，由于執(zhí)業(yè)界的爭取，它還是被確認(rèn)下來。聯(lián)合國中心產(chǎn)品分類系統(tǒng)將其列在服務(wù)部門當(dāng)中，作為wto成員間可以談判的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目，主要包括會(huì)計(jì)咨詢、稅務(wù)咨詢、管理咨詢?nèi)糠?。?huì)計(jì)咨詢服務(wù)更似企業(yè)“外包”出去的內(nèi)部工作，包括代理記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、公司秘書、行政管理、內(nèi)部審計(jì)、養(yǎng)老金計(jì)劃和薪酬管理、存貨、交易數(shù)據(jù)管理，等等。稅收咨詢服務(wù)，包括企業(yè)稅收計(jì)劃和咨詢、企業(yè)稅收報(bào)表的編制和審閱服務(wù)、個(gè)人稅收報(bào)表的編制和審閱服務(wù)以及其他稅收服務(wù)。管理咨詢服務(wù)，包括一般管理咨詢服務(wù)和除企業(yè)稅收咨詢以外的財(cái)務(wù)管理咨詢、市場管理咨詢、人力資源管理咨詢、生產(chǎn)管理咨詢、公共關(guān)系咨詢及其他管理咨詢服務(wù)。二、關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)的作用從上述注冊會(huì)計(jì)師的鑒證職責(zé)、報(bào)告義務(wù)和提供咨詢服務(wù)看，注冊會(huì)計(jì)師的作用是與審計(jì)對象、審計(jì)范圍、審計(jì)目的及其相應(yīng)職責(zé)相聯(lián)系的。自注冊會(huì)計(jì)師產(chǎn)生以來，其作用不斷發(fā)生變化并一直都存在爭議。安然事件后，對于注冊會(huì)計(jì)師作用的描述出現(xiàn)比較多的詞就是“鏈條”，鮮明地區(qū)別于“經(jīng)濟(jì)警察”、“看門狗”、“基石”，這反映了全球會(huì)計(jì)職業(yè)界對注冊會(huì)計(jì)師作用的反思，在肯定其重要作用的同時(shí)也強(qiáng)調(diào)其作用的有限性。事實(shí)上，更為準(zhǔn)確地講，注冊會(huì)計(jì)師是市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行鏈條的一個(gè)環(huán)節(jié)，特別是資本市場運(yùn)行鏈條的一個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。注冊會(huì)計(jì)師的任務(wù)是為經(jīng)濟(jì)實(shí)體的活動(dòng)提供中介性媒介服務(wù)，不是物質(zhì)產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者，但是對物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)過程、結(jié)果起到鑒證和服務(wù)作用，即為產(chǎn)品的價(jià)值和附加值提供確認(rèn)性的服務(wù)，因此說注冊會(huì)計(jì)師制度是市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的一個(gè)必要環(huán)節(jié)，是符合實(shí)際的。但這是從整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制角度講的，相對與市場運(yùn)行的機(jī)理而言，尤其是從轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)和不同經(jīng)濟(jì)管理模式的角度來看則是不夠的。歸納起來，關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師作用的討論，主要有監(jiān)督、鑒證、資源配置三方面，三方面作用在各種體制下都是兼而有之，只是在不同體制下各有側(cè)重而已。（一）監(jiān)督注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)履行監(jiān)督職能的觀點(diǎn)，由來已久。世界上第一份獨(dú)立審計(jì)報(bào)告，就是從查錯(cuò)糾弊開始的。最初的股份公司審計(jì)是建立在股東、債權(quán)人與管理者之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系基礎(chǔ)上，以第三人的身份，就公司會(huì)計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，提供一份具有客觀性的證明，從而將值得信賴的財(cái)務(wù)信息傳遞給股東和債權(quán)人，簡言之，“民間審計(jì)師的職責(zé)就是通過監(jiān)督職能，將管理當(dāng)局履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告給股東和債權(quán)人”。在國外，注冊會(huì)計(jì)師被視為不拿國家工資的“經(jīng)濟(jì)警察”，這反映出社會(huì)對注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)督職能的定位。法國、德國、日本，乃至后來的英國都有類似的法律規(guī)定，就是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶的違法、舞弊行為，客戶不予糾正的，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門如審計(jì)師協(xié)會(huì)、證券管理當(dāng)局報(bào)告，由它們進(jìn)行調(diào)查處理，顯然注冊會(huì)計(jì)師在某種程度上是被作為一個(gè)監(jiān)督者看待的。在我國，人們對注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)督作用有著同樣的愿望。在宏觀管理領(lǐng)域，企業(yè)所有法人和非法人經(jīng)濟(jì)實(shí)體在設(shè)立過程中，其注冊資本金必須經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師審驗(yàn)核實(shí)；另外，注冊會(huì)計(jì)師通常接受政府委托，按照政府部門的特定需要，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，把國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策和措施落到實(shí)處，特別是旨在建立公共財(cái)政框架的財(cái)政職能轉(zhuǎn)變中，財(cái)政部門對企業(yè)的監(jiān)督將借助注冊會(huì)計(jì)師來實(shí)現(xiàn)；近年來，有關(guān)政府部門對企業(yè)的財(cái)政監(jiān)督、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督，通常是委托注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行。在微觀領(lǐng)域，從1979年三資企業(yè)的驗(yàn)資、納稅代理和審驗(yàn)，到1997年國有企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，都是委托注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行的，注冊會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域和監(jiān)督作用日益得到迅速擴(kuò)大和加強(qiáng)。三資企業(yè)、股份公司、有限責(zé)任公司、國有獨(dú)資公司、上市公司的經(jīng)營成果必須經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審核后才有法律效力，政府有關(guān)部門和投資者才能依此對企業(yè)實(shí)施管理和作出決策，可見，注冊會(huì)計(jì)師被視為一支重要的社會(huì)監(jiān)督力量。還有一些證據(jù)也為監(jiān)督論提供了佐證。在我國，注冊會(huì)計(jì)師以及注冊資產(chǎn)評估師承擔(dān)了類似執(zhí)法者的職能，或者變相執(zhí)法者的職能。如我國《公司法》規(guī)定了對非貨幣性交易出資實(shí)行“評估作價(jià)”，實(shí)踐中一些政府主管部門要求按照評估作價(jià)將出資折合成股份，這等于創(chuàng)設(shè)了資產(chǎn)評估師的超越市場交易主體的自由定價(jià)的一種定價(jià)機(jī)制，而注冊會(huì)計(jì)師則需要對這種定價(jià)結(jié)果進(jìn)行鑒定和確認(rèn)。另外，現(xiàn)行制度體系中存在諸多關(guān)于利潤和業(yè)績考核指標(biāo)，使注冊會(huì)計(jì)師的職能不僅僅定位于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的發(fā)現(xiàn)、識別和公示，而更多被定位于信息監(jiān)督、甚至是信息執(zhí)法。也就是說，在法律上，注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)被賦予了承擔(dān)類似于執(zhí)法監(jiān)督的職能。在監(jiān)督論下，一直存在注冊會(huì)計(jì)師職責(zé)被不現(xiàn)實(shí)地?cái)U(kuò)大的傾向，如證券市場監(jiān)管當(dāng)局、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門對審計(jì)意見的依賴增強(qiáng)，社會(huì)對審計(jì)結(jié)果的期望提高，但是在某些情況下，由于現(xiàn)有報(bào)表審計(jì)方式（程序性）、抽樣審計(jì)方法及重要性原則的限制，使得注冊會(huì)計(jì)師是否要對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的“可靠性”負(fù)責(zé)、是否具有監(jiān)督作用，成為一個(gè)爭論不決的問題。（二）鑒證根據(jù)國際慣例，會(huì)計(jì)報(bào)告通常要經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)，尤其是上市公司的會(huì)計(jì)報(bào)告。在上市公司股票發(fā)行階段，證券管理部門依據(jù)注冊會(huì)計(jì)師審核鑒證的企業(yè)資產(chǎn)、利潤、每股收益、每股凈資產(chǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，確定是否批準(zhǔn)其在資本市場募集資金和發(fā)行上市；在公司上市后，投資者依據(jù)注冊會(huì)計(jì)師審定鑒證的公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，決定投資的增減和利潤的分配。注冊會(huì)計(jì)師的鑒證作用是通過運(yùn)用公認(rèn)的職業(yè)準(zhǔn)則、專業(yè)技能和科學(xué)的審計(jì)方法對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的公允性、合法性、真實(shí)性的判斷來保證的。一般來說，注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)進(jìn)行符合性測試后，要對反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的有關(guān)資料進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試和合理的鑒定。一方面對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的質(zhì)和量進(jìn)行檢查核實(shí)，從而確定企業(yè)的規(guī)模、實(shí)力和資信狀況；另一方面，對企業(yè)收入費(fèi)用的合法性、真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)，從而核準(zhǔn)企業(yè)利潤，確定應(yīng)交稅額。由于注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的審計(jì)鑒證具有法律效力，也有國家把注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)稱為“經(jīng)濟(jì)法庭”。對于“鑒證論”引出的真假之辯，執(zhí)業(yè)界也是有爭議的。因?yàn)殍b證總是與真?zhèn)蜗嗦?lián)系的，而依照職責(zé)，注冊會(huì)計(jì)師可以查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)資料以及“其他”有關(guān)資料，這種鑒證是“有無”的鑒證，不是真?zhèn)蔚蔫b證，更不是鑒定。但是由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的交易、合同、契約和記錄在資產(chǎn)負(fù)債表背后究竟是怎樣進(jìn)行的，往往是不能完全查證的，有的要受到限制，如出自銀行函證、各種政府批文、印章、抵押合同、貸款協(xié)議、擔(dān)保書等方面的限制。同時(shí)，對注冊會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)就交易活動(dòng)文本的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審閱以及審查到哪一步，執(zhí)業(yè)界認(rèn)為，受審計(jì)費(fèi)用和時(shí)間以及有關(guān)方面配合情況的限制，有一些鑒證事項(xiàng)是難以做到的。這是一個(gè)頗具爭議的話題，執(zhí)業(yè)界這種關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師職責(zé)的認(rèn)識與社會(huì)公眾要求間的差異，常常是審計(jì)師陷人責(zé)任訴訟旋渦的重要原因。（三）資源配置另外一種觀點(diǎn)認(rèn)為，注冊會(huì)計(jì)師通過審計(jì)對資本流動(dòng)具有引導(dǎo)作用，最終表現(xiàn)為對社會(huì)資源的配置功能，其作用主要在資本市場，財(cái)務(wù)信息的公開、透明、及時(shí)對資本市場體系至關(guān)重要，因此有人稱注冊會(huì)計(jì)師是資本流動(dòng)的引導(dǎo)者。歸納起來，注冊會(huì)計(jì)師配置資源功能表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是在資本市場上，對運(yùn)行主體和籌資主體而言，注冊會(huì)計(jì)師通過向社會(huì)披露募股公司資產(chǎn)重組、募集資金用途、預(yù)期收益等信息，引導(dǎo)股民的資本投向；在股票上市流通后，則通過上市公司經(jīng)營業(yè)績，引導(dǎo)資本流動(dòng)。二是在直接投資領(lǐng)域，注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)合并、參股、控股、購買等投資活動(dòng)，通過資產(chǎn)評估、價(jià)值認(rèn)定、財(cái)務(wù)審計(jì)加以規(guī)范引導(dǎo)。三是在間接投資領(lǐng)域，銀行和其他債權(quán)人通過對借款人的資信評估和抵押資產(chǎn)價(jià)值的評定作出信貸決策。注冊會(huì)計(jì)師特別要在資本供應(yīng)者和資本需求者之間充當(dāng)中介，把資本引向優(yōu)勢企業(yè)，使資本所有者最大限度地避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本盈利性和安全性的統(tǒng)一。目前，對一些中小資本所有者來說，把資本存人銀行，利息低，收益少；投人股市，風(fēng)險(xiǎn)過大；投人生產(chǎn)，又找不到好項(xiàng)目。而注冊會(huì)計(jì)師則可以運(yùn)用資本市場的籌資功能，通過一定的法定程序，把部分游資動(dòng)員起來，引向國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、潛力大、盈利高的企業(yè)。相反，如果注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告虛假、不實(shí)，社會(huì)資金就會(huì)發(fā)生逆向流動(dòng)，有可能造成社會(huì)資源的浪費(fèi)，損害投資者利益，甚至危害國家經(jīng)濟(jì)的安全穩(wěn)定。在資本市場上，注冊會(huì)計(jì)師引導(dǎo)資本流動(dòng)的前提，是存在高效資本市場，即公司的信息會(huì)被迅速、準(zhǔn)確地反映到資產(chǎn)的價(jià)格上，特別是反映到公司的證券價(jià)格上，且市場監(jiān)管有效并運(yùn)轉(zhuǎn)正常。也就是說，注冊會(huì)計(jì)師作用的發(fā)揮依賴資本市場的信息傳導(dǎo)機(jī)制的建立，這個(gè)機(jī)制包括信息需求、信息披露、信息監(jiān)管等多種要素。有人認(rèn)為，在我國，注冊會(huì)計(jì)師在資本資源配置中作用并不明顯，主要由于資本市場不夠完善、內(nèi)部人控制、政府干預(yù)過多、投資者不夠成熟、缺少財(cái)務(wù)信息客觀需求或者需求扭曲，導(dǎo)致市場難以順利發(fā)揮在資源配置中的基礎(chǔ)作用。因此，注冊會(huì)計(jì)師配置資源的功能是有條件的、受到限制的。在此情況下，過多強(qiáng)調(diào)注冊會(huì)計(jì)師配置資源的功能，容易導(dǎo)致過分夸大其作用、不合理地加大其責(zé)任的問題。來源：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)/pp【篇二：會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程】會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度——機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、崗位職責(zé)一、高級管理崗位設(shè)置：所長（主任會(huì)計(jì)師）、副所長（副主任會(huì)計(jì)師）、部門經(jīng)理、高級經(jīng)理（分一、二級）、項(xiàng)目經(jīng)理（分一、二級）、審計(jì)助理（一、二級）。崗位職責(zé)：1、所長（主任會(huì)計(jì)師）1）全面負(fù)責(zé)本所的經(jīng)營方針、政策的制定與執(zhí)行；2）召集、主持合伙人會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議；3）執(zhí)行合伙人會(huì)議決議；4）檢查合伙人會(huì)議、董事會(huì)決議的實(shí)施；5）簽署本所的有關(guān)法律文書；6）根據(jù)合伙人會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議的決議，聘任或解辭本所所長、副所長及總審計(jì)師。7）簽署必須由法定代表人簽字的業(yè)務(wù)報(bào)告；8）主持研究本所重大業(yè)務(wù)報(bào)告審計(jì)實(shí)施情況；9）本所章程約定的其他事項(xiàng)。2、副所長（副主任會(huì)計(jì)師）1）全面負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)；2）按照業(yè)務(wù)質(zhì)量三級復(fù)核的程序，負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)報(bào)告的審核簽發(fā)、交付打印、發(fā)出;3）制訂本所員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃和員工的日常培訓(xùn)工作；4）制訂本所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范并指導(dǎo)其實(shí)施；5）解決本所業(yè)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，并責(zé)成當(dāng)事人妥善處理；6）負(fù)責(zé)客戶對本所審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)詢和解答；3、部門經(jīng)理1）全面負(fù)責(zé)各部門的業(yè)務(wù)管理和行政管理工作；2）負(fù)責(zé)部門計(jì)劃與部門總結(jié)的編制與撰寫；3）主管部門工作，帶好一組人馬。①對本部門的人、財(cái)、物的管理全面負(fù)責(zé)；②負(fù)責(zé)本部門員工的費(fèi)用審批和簽報(bào)；③負(fù)責(zé)本部門員工的引進(jìn)、考查、考核、晉升、降級、辭退、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰，努力提高員工的個(gè)人素質(zhì)即：員工的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識、勞動(dòng)紀(jì)律、工作效率、工作責(zé)任心、執(zhí)業(yè)水平、工作業(yè)績等；④負(fù)責(zé)本部門員工的獎(jiǎng)金分配；⑤負(fù)責(zé)對本部門人員請假、休假事宜審批。4）對本部門業(yè)務(wù)實(shí)行全面監(jiān)管。①負(fù)責(zé)下列重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目事項(xiàng)的復(fù)核：重要性水平測試、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測報(bào)告等；②在授權(quán)范圍內(nèi)，參與洽談項(xiàng)目、承攬業(yè)務(wù)、簽定業(yè)務(wù)合同、收取審計(jì)費(fèi)用；③負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)報(bào)告的簽發(fā)。5）維護(hù)本所形象和員工的合法權(quán)益。6）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理與其它部門之間的關(guān)系；7）直接對所長負(fù)責(zé)并對本部門員工的行為負(fù)責(zé)。二、部門崗位設(shè)置與職責(zé)：（一）、審計(jì)部參照國內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計(jì)部將職級劃分為業(yè)務(wù)助理、高級助理、項(xiàng)目經(jīng)理、高級經(jīng)理等四個(gè)職別，每個(gè)職別又分為兩級，自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè)置及職責(zé)如下：助理一級1.具備相關(guān)專業(yè)知識，熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。2.參與項(xiàng)目并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。4.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。助理二級1.達(dá)到熟練助理水平，能順利完成參與項(xiàng)目中程序性、事務(wù)性的工作，并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見和建議。2.全部或部分通過職業(yè)資格考試。3.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。4.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。助理一、二級崗位職責(zé)：（1）項(xiàng)目進(jìn)入前的準(zhǔn)備工作（包括準(zhǔn)備工作底稿、借閱項(xiàng)目中會(huì)使用到的上年度的工作底稿、工具、軟件、文件備份）；（2）按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科目負(fù)責(zé)人的要求完成工作底稿；（3）有疑問的、拿不準(zhǔn)的、判斷不了的事項(xiàng)必須提交問題請示；（4）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（5）裝訂審計(jì)報(bào)告；（6）按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科目負(fù)責(zé)人的要求整理底稿并歸檔；（7）裝訂項(xiàng)目工作底稿；（9）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。高級助理一級1.完成業(yè)務(wù)項(xiàng)目中有一定難度的工作，可獨(dú)立完成一些程序性、事務(wù)性較強(qiáng)的小型業(yè)務(wù)項(xiàng)目。2.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3.具有較扎實(shí)的理論功底，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的一些特殊問題能夠提出自己的觀點(diǎn)。4.能夠較好地把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。6.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。高級助理二級1.能作為項(xiàng)目骨干人員，完成項(xiàng)目中具有較高難度的工作，是特定領(lǐng)域的技術(shù)專家。2.能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成一些難度較小的項(xiàng)目外勤工作。3.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。4.具有扎實(shí)的理論功底，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的特殊問題能夠提出自己的觀點(diǎn)。5.能夠較好的把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。6.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。7.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。高級助理一、二級崗位職責(zé)：（1）對負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序；（2）對負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計(jì)程序，可以對所負(fù)責(zé)科目的具體程序提出刪除或增加的意見，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；（3）執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計(jì)程序時(shí)，必須按調(diào)整后的審計(jì)程序完成，并形成工作底稿；（4）對樣本的選擇和樣本量的確定必須形成書面底稿；（5）對任何需要作出審計(jì)判斷的事項(xiàng)，均應(yīng)有明確的結(jié)論；（6）遇到有疑問的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項(xiàng)必須提交問題請示；（7）有義務(wù)提醒項(xiàng)目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的科目中的問題；（8）對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的重點(diǎn)關(guān)注的問題必須有書面說明；（9）對配給自己的助理人員進(jìn)行全面業(yè)務(wù)指導(dǎo)并復(fù)核其工作底稿；（10）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（11）按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求在項(xiàng)目內(nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；（12）出具審計(jì)報(bào)告后，按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；（13）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。項(xiàng)目經(jīng)理一級1.具有獨(dú)立開展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級復(fù)核。2.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3.對執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體建議。4.能夠較好的把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5.有一定的管理能力和組織協(xié)調(diào)能力。6.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。7.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。項(xiàng)目經(jīng)理二級1.知識全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有一定的管理和組織協(xié)調(diào)能力。2.能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目及客戶服務(wù)工作，能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。3.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。4.能夠較好的把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。6.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。7.已取得注冊會(huì)計(jì)師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。高級經(jīng)理一級1.具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。2.能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并能較好地把握風(fēng)險(xiǎn)。3.有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。4.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。5.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。6.已取得注冊會(huì)計(jì)師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。高級經(jīng)理二級1.具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務(wù)。2.能獨(dú)立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。3.能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報(bào)告的二級復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。4.能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問題進(jìn)行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。5.對本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6.具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和廣泛的知識面，對于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。7.具有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強(qiáng)，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。8.能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9.已取得注冊會(huì)計(jì)師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)（包括項(xiàng)目經(jīng)理級和高級經(jīng)理級）：一）在外勤工作開始之前1.與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的審計(jì)方法；2.根據(jù)項(xiàng)目初步情況組成項(xiàng)目小組；3.根據(jù)項(xiàng)目情況初步分配審計(jì)工作；4.向參與本項(xiàng)目的人員介紹項(xiàng)目初步情況；5.安排項(xiàng)目組助理人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料。【篇三：會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位設(shè)置及職責(zé)】會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位設(shè)置及崗位職責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工的崗位分為：董事長（法定代表人）、副董事長、所長（主任會(huì)計(jì)師）、副所長（副主任會(huì)計(jì)師）、總審計(jì)師、總監(jiān)察師、部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理、高級經(jīng)理（分一、二級）、經(jīng)理(分一級、二級)、項(xiàng)目經(jīng)理（分一、二級、三級）、審計(jì)員（一、二級）、助理審計(jì)員。注：各級職務(wù)崗位職責(zé)1、董事長（法定代表人）1）全面負(fù)責(zé)本所的經(jīng)營方針、政策的制定與執(zhí)行；2）召集、主持合伙人會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議；3）執(zhí)行合伙人會(huì)議決議；4）檢查合伙人會(huì)議、董事會(huì)決議的實(shí)施；5）簽署本所的有關(guān)法律文書；6）根據(jù)合伙人會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議的決議，聘任或解辭本所注冊委員會(huì)主任、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主任、總審計(jì)師。7）簽署必須由法定代表人簽字的業(yè)務(wù)報(bào)告；8）主持研究本所重大業(yè)務(wù)報(bào)告審計(jì)實(shí)施情況；9）本所章程約定的其他事項(xiàng)。2、副董事長本所副董事長協(xié)助董事長工作。3、所長（主任會(huì)計(jì)師）4、副所長（副主任會(huì)計(jì)師）5、總審計(jì)師1）全面負(fù)責(zé)總審計(jì)師室的工作，總審計(jì)室是全所的技術(shù)、業(yè)務(wù)的指導(dǎo)中心、信息中心、質(zhì)量中心；2）按照業(yè)務(wù)質(zhì)量三級復(fù)核的程序，負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)報(bào)告的審核簽發(fā)、交付打印、發(fā)出;3）制訂本所員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃和員工的日常培訓(xùn)工作；4）制訂本所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范并指導(dǎo)其實(shí)施；5）解決本所業(yè)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，并責(zé)成當(dāng)事人妥善處理；6）負(fù)責(zé)客戶對本所審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)詢和解答；6、總監(jiān)察師1）按中央、地方行政監(jiān)察制度、廉政建設(shè)要求，負(fù)責(zé)全所員工的行政行為和廉潔行為的監(jiān)察；2）根據(jù)《注冊會(huì)計(jì)師法》及深圳特區(qū)的有關(guān)規(guī)定，對本所執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為予以監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出問題的處理意見和防范措施；3）按中注協(xié)和地方注協(xié)的規(guī)定，對全所員工的職業(yè)道德予以監(jiān)督,并定期（或不定期）進(jìn)行檢查；4）對客戶來信、來訪及舉報(bào)，及時(shí)回復(fù)處理；5）對本所內(nèi)部管理制度進(jìn)行監(jiān)察；6）負(fù)責(zé)全所的精神文明建設(shè)；7）董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)并辦的其他工作。7、部門經(jīng)理1）全面負(fù)責(zé)各部門的業(yè)務(wù)管理和行政管理工作；2）負(fù)責(zé)部門計(jì)劃與部門總結(jié)的編制與撰寫；3）主管部門工作，帶好一組人馬。①對本部門的人、財(cái)、物的管理全面負(fù)責(zé)；②負(fù)責(zé)本部門員工的費(fèi)用審批和簽報(bào)；③負(fù)責(zé)本部門員工的引進(jìn)、考查、考核、晉升、降級、辭退、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰，努力提高員工的個(gè)人素質(zhì)即：員工的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識、勞動(dòng)紀(jì)律、工作效率、工作責(zé)任心、執(zhí)業(yè)水平、工作業(yè)績等；④負(fù)責(zé)本部門員工的獎(jiǎng)金分配；⑤負(fù)責(zé)對本部門人員請假、休假事宜審批。4）對本部門業(yè)務(wù)實(shí)行全面監(jiān)管。①負(fù)責(zé)下列重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目事項(xiàng)的復(fù)核：重要性水平測試、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)（評估等）項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)（評估等）報(bào)告、盈利預(yù)測報(bào)告等；②在授權(quán)范圍內(nèi)，參與洽談項(xiàng)目、承攬業(yè)務(wù)、簽定業(yè)務(wù)合同、收取審計(jì)費(fèi)用；③負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)報(bào)告的簽發(fā)。5）維護(hù)本所形象和員工的合法權(quán)益。6）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理與其它部門之間的關(guān)系；7）直接對董事長負(fù)責(zé)并對本部門員工的行為負(fù)責(zé)。8）努力完成董事會(huì)或董事長、所長交辦的其它工作。8、副部門經(jīng)理本所各部副經(jīng)理協(xié)助部門經(jīng)理工作。9、高級經(jīng)理1）服從部門經(jīng)理調(diào)配，帶領(lǐng)項(xiàng)目小組完成業(yè)務(wù)工作；2）協(xié)助合伙人對本部門的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管；3）協(xié)助部門經(jīng)理（副部門經(jīng)理）完成本部門較大型的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；4）負(fù)責(zé)對承擔(dān)項(xiàng)目審計(jì)（評估）計(jì)劃的撰寫，能較準(zhǔn)確地測試審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；5）對下一級人員進(jìn)行合理分工、指導(dǎo)、并對其工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對其業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核；6）與被審計(jì)單位協(xié)調(diào)處理有關(guān)業(yè)務(wù)問題，代編會(huì)計(jì)報(bào)表和附注；7）完成部門經(jīng)理（副部門經(jīng)理）交辦的其他工作。10、經(jīng)理1）服從正、副部門經(jīng)理、高級經(jīng)理的