預(yù)算單位結(jié)算賬戶培訓(xùn)課件

財務(wù)電腦部

主講人：李麗

預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理財務(wù)電腦部主講人：李麗預(yù)算單1問題百科詞條搜索的解釋：財政性存款主要是財政金庫款項和政府財政撥給機關(guān)單位的經(jīng)費以及其他特種公款等。各級財政部門代表本級政府掌管和支配的一種財政資產(chǎn)。包括國庫存款和其它財政存款。國庫存款是指在國庫的預(yù)算資金（含一般預(yù)算和基金預(yù)算）存款。其它財政存款是指未列入國庫存款的各項財政在專業(yè)銀行的預(yù)算資金存款以及部分由財政部指定存入專業(yè)銀行的專用基金存款等。是否所有機關(guān)及實行預(yù)算管理的單位都要放到2012財政性存款科目進行管理？系統(tǒng)中如果選擇了“機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位”后在產(chǎn)品代碼處選擇“單位活期產(chǎn)品”則科目核算在2011。

問題百科詞條搜索的解釋：2提綱預(yù)算單位銀行賬戶相關(guān)概念的解釋預(yù)算單位銀行存款賬戶管理☆賬戶的辨別☆申請書的規(guī)范填寫☆賬戶使用管理☆會計檔案管理操作提示提綱預(yù)算單位銀行賬戶相關(guān)概念的解釋3概念一級預(yù)算單位指向市財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預(yù)算單位；二級預(yù)算單位指向一級預(yù)算單位報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預(yù)算單位；基本預(yù)算單位指只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算的單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。概念一級預(yù)算單位指向市財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直4預(yù)算單位賬戶管理依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（《中國人民銀行令》〔2003〕第5號）南寧市本級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法（南財預(yù)外【2003】42號）南寧市本級財政專戶管理暫行辦法（2012年8月15南寧市財政局發(fā)文）廣西壯族自治區(qū)本級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法（桂財庫【2003】8號）南寧市市級行政事業(yè)單位公務(wù)卡管理暫行辦法（南財庫【2007】34號）預(yù)算單位賬戶管理依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（《中國人民銀5單位銀行結(jié)算賬戶

什么稱之為單位？機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織，統(tǒng)稱為單位。單位按資金來源不同分為預(yù)算單位

非預(yù)算單位國家全額或部分撥款的事業(yè)機關(guān)單位除以上外的所有單位單位銀行結(jié)算賬戶6預(yù)算單位賬戶管理—怎樣辨別？編制證事業(yè)法人機關(guān)、團體事業(yè)單位標(biāo)志經(jīng)費來源、舉辦單位包含包含出具編制證、組織機構(gòu)代碼證出具事業(yè)單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證預(yù)算單位賬戶管理—怎樣辨別？編制證事業(yè)法人機關(guān)、團體事7示例一示例一8示例二示例二9示例三示例三10示例四示例四11示例五示例五12示例六示例六13預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶—辨別結(jié)論如何去辨？

資金來源為全額撥款、補助收入、上級撥款、差額撥款等撥入款項資金來源為自負盈虧、經(jīng)費自理等無款項撥入，但舉辦單位為國家機關(guān)、實現(xiàn)預(yù)算管理事業(yè)單位等預(yù)算單位，該單位開戶時也應(yīng)按“實行預(yù)算管理事業(yè)單位”報送人民銀行，同時提供財政部門批文預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶—辨別結(jié)論如何去辨？14單位銀行結(jié)算賬戶——賬戶的開立條件機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位

政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明。非預(yù)算管理的事業(yè)單位哪些存款人可以申請開立基本存款賬戶？開戶出具什么證明文件？提供提供政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書因年代久遠，批文丟失等原因無法提供政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書的，憑上級單位或主管部門出具的證明及財政部門同意其開戶的證明。單位銀行結(jié)算賬戶——賬戶的開立條件機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單15申請書的規(guī)范填寫1、存款人名稱：按照證明文件上名稱填寫，如事業(yè)單位按照“事業(yè)單位法人證書”名稱填寫2、注冊地址：按照“事業(yè)單位法人證書”“組織機構(gòu)代碼證”“稅務(wù)登記證”地址填寫3、存款人類別：機關(guān)、實行預(yù)算管理事業(yè)單位非預(yù)算管理事業(yè)單位申請書的規(guī)范填寫1、存款人名稱：按照證明文件上名稱填寫，如事16申請書的規(guī)范填寫5、資金性質(zhì)：此欄為專用賬戶填寫，且與人民銀行系統(tǒng)填寫一致6、基本存款賬戶開戶許可證核準(zhǔn)號7、賬戶名稱：賬戶名稱≠存款人名稱①專用賬戶名稱=基本存款賬戶名稱②專用賬戶名稱=基戶賬戶名稱+資金性質(zhì)名稱③專用賬戶名稱=基戶賬戶名稱+內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門名稱）申請書的規(guī)范填寫5、資金性質(zhì)：此欄為專用賬戶填寫，且與人民銀17申請書的規(guī)范填寫8、證明文件種類及編號：證明文件種類1：填寫政府部門批文或事業(yè)單位登記證書證明文件編號1：填寫政府部門批文文號或事業(yè)單位法人證書編號，如事業(yè)單位填寫“事證第XXX號”證明文件種類2：填寫同級財政部門同意開立賬戶的批復(fù)書、賬戶確認(rèn)書或文件證明文件編號2：如無編號請自行在右上角編號（建議為當(dāng)天日期如20130723，當(dāng)天開立兩戶以上的20130723-1,20130723-2）

申請書的規(guī)范填寫8、證明文件種類及編號：18賬戶的使用管理——賬戶的設(shè)置本級預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶只能開設(shè)一個基本建設(shè)資金專用存款賬戶可開設(shè)一個預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶可分別開設(shè)一個售房收入、住房維修基金及利息、個人公積金、購房補貼專用存款賬戶開設(shè)外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等核算本單位使用的各種基建資金只能上繳國庫或財政專戶，不得用于本單位的支出；有特殊利息處理要求的，可單獨開設(shè)收入專戶核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購房款賬戶的使用管理——賬戶的設(shè)置本級只能開設(shè)一個基本存款賬戶只能19賬戶的使用管理——賬戶開立審批流程圖駐邕以外基層預(yù)算單位開立基本存款賬戶報送材料：1、開立銀行賬戶申請報告；2、南寧市本級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表；3、機構(gòu)編制（或人事、民政）部門批準(zhǔn)本單位成立文件開立其他賬戶除了報送開立基本存款賬戶所需資料外，同時提供下列材料之一：1.基本建設(shè)項目立項批準(zhǔn)文件；2.財政部門批準(zhǔn)開設(shè)的非稅收入?yún)R繳戶或預(yù)算收入?yún)R繳戶文件；3.單位實行住房制度改革的批復(fù)文件；4.擁有、使用外匯的證明材料。駐邕以外基層預(yù)算單位由主管單位審核簽署后送當(dāng)?shù)刎斦块T審批自治區(qū)政務(wù)中心財政窗口名稱、用途、使用范圍、開戶依據(jù)或理由、相關(guān)證明材料清單賬戶的使用管理——賬戶開立審批流程圖駐邕開立報送材料：1、開20賬戶的使用管理——賬戶的設(shè)置本級預(yù)算單位可開設(shè)黨費、工會經(jīng)費專用存款賬戶垂直管理獨立核算的非法人機構(gòu)，確需開設(shè)的基本存款等賬戶南寧市本級預(yù)算單位獨立核算的離退休機構(gòu)，確需開設(shè)的離退休經(jīng)費專戶系統(tǒng)財務(wù)與本級財務(wù)機構(gòu)分設(shè)并對所屬單位有轉(zhuǎn)撥經(jīng)費的預(yù)算單位，確需開設(shè)的經(jīng)費轉(zhuǎn)撥賬戶其他特殊情況，確需開設(shè)的賬戶因特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可開設(shè)賬戶的使用管理——賬戶的設(shè)置本級可開設(shè)黨費、工會經(jīng)費專用存款21賬戶的使用管理——賬戶開立審批流程圖一級預(yù)算單位、基層預(yù)算單位開立基本存款賬戶報送材料：1、開立銀行賬戶申請報告；2、南寧市本級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表；3、機構(gòu)編制（或人事、民政）部門批準(zhǔn)本單位成立文件開立其他賬戶除了報送開立基本存款賬戶所需資料外，同時提供下列材料之一：1.基本建設(shè)項目立項批準(zhǔn)文件；2.財政部門批準(zhǔn)開設(shè)的非稅收入?yún)R繳戶或預(yù)算收入?yún)R繳戶文件；3.單位實行住房制度改革的批復(fù)文件；4.擁有、使用外匯的證明材料。市財局簽發(fā)“南寧市本級預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書”開戶銀行賬戶的使用管理——賬戶開立審批流程圖一級預(yù)算單位、開立報送材22賬戶的使用管理——賬戶的撤銷被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金余額轉(zhuǎn)入合并單位的同類賬戶不同的單位合并組建一個新的預(yù)算單位的，原賬戶按規(guī)定撤銷使用期滿時必須撤戶開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的因機構(gòu)改革等原因被撤銷的賬戶的使用管理——賬戶的撤銷被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金23賬戶的使用管理——管理與監(jiān)督不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資金和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶、不得為個人或其他單位提供信用。開戶銀行不得辦理未經(jīng)財政部門審批的本級預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)。賬戶的使用管理——管理與監(jiān)督不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資24操作提示——開戶選擇“121100活期存款開戶”交易輸入證件類型證件號碼后，系統(tǒng)自動判斷是否注冊客戶信息。交易成功后生成客戶存款賬號在銀行填寫欄內(nèi)填寫相關(guān)內(nèi)容基本戶在核準(zhǔn)后填寫開戶許可證核準(zhǔn)號和基本戶核準(zhǔn)日期。已注冊客戶信息的未注冊客戶信息的核準(zhǔn)類賬戶報人行核準(zhǔn)非核準(zhǔn)類留作報備使用124030賬戶信息修改根據(jù)系統(tǒng)提示錄入相關(guān)信息通過124030賬戶信息修改交易，錄入以上信息，打印在開戶申請書背面或白紙上作交易憑證操作提示——開戶選擇“121100活期存款開戶”交易輸入交易25操作提示——申請存款人開戶時，必須向開戶網(wǎng)點提出申請，填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，如存款人名稱與賬戶名稱不一致時，還應(yīng)同時填寫“賬戶名稱”，并加蓋單位公章，同時提交開戶證明文件原件及加蓋單位行政公章的開戶證明文件復(fù)印件。操作提示——申請存款人開戶時，必須向開戶網(wǎng)點提出申請，填寫“26操作提示——柜員審核審核申請書內(nèi)容填寫是否正確和申請開戶證明資料是否真實齊全，并核對代理人的身份。符合開戶條件的，在開戶資料復(fù)印件上加蓋“與原件核對相符”章并簽章確認(rèn)，在開戶申請書的開戶銀行審核意見欄簽屬“同意開戶”字樣并簽章后繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)。不符合開戶條件的，當(dāng)面向客戶說明原因并退回所有開戶資料。操作提示——柜員審核審核申請書內(nèi)容填寫是否正確和申請開戶證明27操作提示——核準(zhǔn)類賬戶的報批和核對根據(jù)開戶申請書及相關(guān)證明文件在賬戶管理系統(tǒng)的待核準(zhǔn)錄入項下錄入單位賬戶信息后上報人行，并將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件的原件及復(fù)印件和銀行審核意見等開戶資料報送當(dāng)?shù)厝诵袑徍舜_認(rèn)后，頒發(fā)開戶許可證。對人行審核不通過的，應(yīng)及時通知存款人取回開戶資料原件并銷戶處理。開戶機構(gòu)應(yīng)定期核對我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中與人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中核準(zhǔn)類的賬戶的數(shù)量、賬戶種類、賬戶名稱是否一致。不符時及時查明原因并糾正。操作提示——核準(zhǔn)類賬戶的報批和核對根據(jù)開戶申請書及相關(guān)證明文28操作提示——賬戶的使用基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。操作提示——賬戶的使用基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人29操作提示——專用存款賬戶的使用專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。操作提示——專用存款賬戶的使用專用存款賬戶用于辦理各項專用資30操作提示——專用存款賬戶的使用4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。6.各開戶機構(gòu)應(yīng)按照本條款的各項規(guī)定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強監(jiān)督，對不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理。但對其他專用資金的使用不負監(jiān)督責(zé)任。操作提示——專用存款賬戶的使用4.糧、棉、油收購31操作提示——存款賬戶的使用在賬戶使用時，系統(tǒng)提醒客戶開戶時提供的身份證件或者身份證明文件已過有效期的，應(yīng)及時通知客戶換證并對通知和進展情況進行登記備查，客戶沒有在合理期限內(nèi)更新且沒有提出合理理由的，開戶行有權(quán)停止為客戶辦理業(yè)務(wù)。操作提示——存款賬戶的使用在賬戶使用時，系統(tǒng)提醒客戶開戶時提32操作提示——存款賬戶的使用單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)和向客戶出售空白重要憑證。但在同一營業(yè)網(wǎng)點從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)存定期或保證金存款各分支行可視情況放寬條件。支票只能按需單份出售。當(dāng)存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。操作提示——存款賬戶的使用單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三33操作提示——存款人賬戶名稱的管理存款人開戶名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件上記載的存款人名稱保持一致。如果單位名稱過長，可使用規(guī)范化簡稱，但必須與預(yù)留銀行的印章一致，且與開戶行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議上明確簡稱的約定。操作提示——存款人賬戶名稱的管理存款人開戶名稱應(yīng)與其提供的申34操作提示——撤銷有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶：ⅠⅡⅢⅣ被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的因遷址需要變更開戶銀行的其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請，先銷其它賬戶后再銷基本戶。如遇基本戶已銷戶或轉(zhuǎn)睡眠戶需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本賬戶后10個工作日內(nèi)重新申請。出具“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。操作提示——撤銷有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)35操作提示——撤銷填寫“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”，并說明原因開戶行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶申請后，對符合條件的，在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)開戶行應(yīng)在撤銷單位銀行結(jié)算賬戶之日其2個工作日內(nèi)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌蟾婧藴?zhǔn)類賬戶原則上應(yīng)報當(dāng)?shù)厝诵泻藴?zhǔn)后作行內(nèi)系統(tǒng)銷戶，同時收回開戶許可證撤銷原因在銷戶申請書上選擇交回重要空白憑證、印鑒卡得知以上1、2種情形的，未主動辦理銷戶的，開戶行有權(quán)停止其賬戶對外支付，并發(fā)出書面銷戶通知。尚未清償銀行債務(wù)的，不得申請銷戶。操作提示——撤銷填寫“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”，并說明原因開36操作提示——賬戶的年檢賬戶年檢時間為每年7月1日至12月31日。其中：7月1日至9月30日為基本存款賬戶年檢時間；10月1日至12月31日為一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶年檢時間。對不符合規(guī)定的，應(yīng)及時通知存款人予以撤銷。對原先提供的開戶資料超過有效期的，應(yīng)通知單位重新提供有效的開戶資料。涉及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)客戶信息變更的應(yīng)及時按規(guī)定變更。操作提示——賬戶的年檢賬戶年檢時間為每年7月1日至12月3137操作提示——預(yù)留印鑒的管理單位預(yù)留印鑒名稱公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)與開戶名稱一致，賬戶名稱使用簡稱的應(yīng)與簡稱一致。當(dāng)存款人與賬戶名稱不一致時，預(yù)留印鑒應(yīng)與賬戶名稱一致。專用存款賬戶名稱應(yīng)為存款人名稱+資金性質(zhì)，預(yù)留印鑒應(yīng)與賬戶名稱一致。操作提示——預(yù)留印鑒的管理單位預(yù)留印鑒名稱專用存款賬戶名稱應(yīng)38操作提示——單位客戶信息變更提供單位銀行結(jié)算賬戶內(nèi)容變更申請書變更戶名、證明文件編號、客戶編號、注冊資金、組織機構(gòu)代碼證編號、稅務(wù)證編號、法定代表人名稱及身份證件編號變更單位聯(lián)系電話、地址、證明文件有效期、單位控股股東和實際控股人等內(nèi)容提供賬戶信息修改書提供工商部門或其它主管部門的變更證明、新的營業(yè)執(zhí)照或其它證明文件、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、原開戶許可證等。戶名變更核心系統(tǒng)變更核準(zhǔn)類核心系統(tǒng)錄入并上報當(dāng)?shù)厝撕藴?zhǔn)核心系統(tǒng)變更操作提示——單位客戶信息變更提供單位銀行結(jié)變更戶名、證明文件39會計檔案的管理單位銀行結(jié)算賬戶資料實行一戶一檔管理。包括開戶、變更（含客戶信息、預(yù)留印鑒、賬戶年檢時發(fā)生變更）、有關(guān)協(xié)議、合同、銷戶資料。銷戶后，抽出開戶及變更資料與銷戶資料一起裝夾保管，并與核心系統(tǒng)打印的當(dāng)年銷戶登記簿勾對后按年合并裝訂后交檔案室保管10年。會計檔案的管理單位銀行結(jié)算賬戶資料實行一戶一檔管理。包括開戶40THEEND謝謝歡迎提問預(yù)算單位結(jié)算賬戶培訓(xùn)課件41財務(wù)電腦部

主講人：李麗

預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理財務(wù)電腦部主講人：李麗預(yù)算單42問題百科詞條搜索的解釋：財政性存款主要是財政金庫款項和政府財政撥給機關(guān)單位的經(jīng)費以及其他特種公款等。各級財政部門代表本級政府掌管和支配的一種財政資產(chǎn)。包括國庫存款和其它財政存款。國庫存款是指在國庫的預(yù)算資金（含一般預(yù)算和基金預(yù)算）存款。其它財政存款是指未列入國庫存款的各項財政在專業(yè)銀行的預(yù)算資金存款以及部分由財政部指定存入專業(yè)銀行的專用基金存款等。是否所有機關(guān)及實行預(yù)算管理的單位都要放到2012財政性存款科目進行管理？系統(tǒng)中如果選擇了“機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位”后在產(chǎn)品代碼處選擇“單位活期產(chǎn)品”則科目核算在2011。

問題百科詞條搜索的解釋：43提綱預(yù)算單位銀行賬戶相關(guān)概念的解釋預(yù)算單位銀行存款賬戶管理☆賬戶的辨別☆申請書的規(guī)范填寫☆賬戶使用管理☆會計檔案管理操作提示提綱預(yù)算單位銀行賬戶相關(guān)概念的解釋44概念一級預(yù)算單位指向市財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預(yù)算單位；二級預(yù)算單位指向一級預(yù)算單位報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預(yù)算單位；基本預(yù)算單位指只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算的單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。概念一級預(yù)算單位指向市財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直45預(yù)算單位賬戶管理依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（《中國人民銀行令》〔2003〕第5號）南寧市本級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法（南財預(yù)外【2003】42號）南寧市本級財政專戶管理暫行辦法（2012年8月15南寧市財政局發(fā)文）廣西壯族自治區(qū)本級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法（桂財庫【2003】8號）南寧市市級行政事業(yè)單位公務(wù)卡管理暫行辦法（南財庫【2007】34號）預(yù)算單位賬戶管理依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（《中國人民銀46單位銀行結(jié)算賬戶

什么稱之為單位？機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織，統(tǒng)稱為單位。單位按資金來源不同分為預(yù)算單位

非預(yù)算單位國家全額或部分撥款的事業(yè)機關(guān)單位除以上外的所有單位單位銀行結(jié)算賬戶47預(yù)算單位賬戶管理—怎樣辨別？編制證事業(yè)法人機關(guān)、團體事業(yè)單位標(biāo)志經(jīng)費來源、舉辦單位包含包含出具編制證、組織機構(gòu)代碼證出具事業(yè)單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證預(yù)算單位賬戶管理—怎樣辨別？編制證事業(yè)法人機關(guān)、團體事48示例一示例一49示例二示例二50示例三示例三51示例四示例四52示例五示例五53示例六示例六54預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶—辨別結(jié)論如何去辨？

資金來源為全額撥款、補助收入、上級撥款、差額撥款等撥入款項資金來源為自負盈虧、經(jīng)費自理等無款項撥入，但舉辦單位為國家機關(guān)、實現(xiàn)預(yù)算管理事業(yè)單位等預(yù)算單位，該單位開戶時也應(yīng)按“實行預(yù)算管理事業(yè)單位”報送人民銀行，同時提供財政部門批文預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶—辨別結(jié)論如何去辨？55單位銀行結(jié)算賬戶——賬戶的開立條件機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位

政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明。非預(yù)算管理的事業(yè)單位哪些存款人可以申請開立基本存款賬戶？開戶出具什么證明文件？提供提供政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書因年代久遠，批文丟失等原因無法提供政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書的，憑上級單位或主管部門出具的證明及財政部門同意其開戶的證明。單位銀行結(jié)算賬戶——賬戶的開立條件機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單56申請書的規(guī)范填寫1、存款人名稱：按照證明文件上名稱填寫，如事業(yè)單位按照“事業(yè)單位法人證書”名稱填寫2、注冊地址：按照“事業(yè)單位法人證書”“組織機構(gòu)代碼證”“稅務(wù)登記證”地址填寫3、存款人類別：機關(guān)、實行預(yù)算管理事業(yè)單位非預(yù)算管理事業(yè)單位申請書的規(guī)范填寫1、存款人名稱：按照證明文件上名稱填寫，如事57申請書的規(guī)范填寫5、資金性質(zhì)：此欄為專用賬戶填寫，且與人民銀行系統(tǒng)填寫一致6、基本存款賬戶開戶許可證核準(zhǔn)號7、賬戶名稱：賬戶名稱≠存款人名稱①專用賬戶名稱=基本存款賬戶名稱②專用賬戶名稱=基戶賬戶名稱+資金性質(zhì)名稱③專用賬戶名稱=基戶賬戶名稱+內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門名稱）申請書的規(guī)范填寫5、資金性質(zhì)：此欄為專用賬戶填寫，且與人民銀58申請書的規(guī)范填寫8、證明文件種類及編號：證明文件種類1：填寫政府部門批文或事業(yè)單位登記證書證明文件編號1：填寫政府部門批文文號或事業(yè)單位法人證書編號，如事業(yè)單位填寫“事證第XXX號”證明文件種類2：填寫同級財政部門同意開立賬戶的批復(fù)書、賬戶確認(rèn)書或文件證明文件編號2：如無編號請自行在右上角編號（建議為當(dāng)天日期如20130723，當(dāng)天開立兩戶以上的20130723-1,20130723-2）

申請書的規(guī)范填寫8、證明文件種類及編號：59賬戶的使用管理——賬戶的設(shè)置本級預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶只能開設(shè)一個基本建設(shè)資金專用存款賬戶可開設(shè)一個預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶可分別開設(shè)一個售房收入、住房維修基金及利息、個人公積金、購房補貼專用存款賬戶開設(shè)外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等核算本單位使用的各種基建資金只能上繳國庫或財政專戶，不得用于本單位的支出；有特殊利息處理要求的，可單獨開設(shè)收入專戶核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購房款賬戶的使用管理——賬戶的設(shè)置本級只能開設(shè)一個基本存款賬戶只能60賬戶的使用管理——賬戶開立審批流程圖駐邕以外基層預(yù)算單位開立基本存款賬戶報送材料：1、開立銀行賬戶申請報告；2、南寧市本級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表；3、機構(gòu)編制（或人事、民政）部門批準(zhǔn)本單位成立文件開立其他賬戶除了報送開立基本存款賬戶所需資料外，同時提供下列材料之一：1.基本建設(shè)項目立項批準(zhǔn)文件；2.財政部門批準(zhǔn)開設(shè)的非稅收入?yún)R繳戶或預(yù)算收入?yún)R繳戶文件；3.單位實行住房制度改革的批復(fù)文件；4.擁有、使用外匯的證明材料。駐邕以外基層預(yù)算單位由主管單位審核簽署后送當(dāng)?shù)刎斦块T審批自治區(qū)政務(wù)中心財政窗口名稱、用途、使用范圍、開戶依據(jù)或理由、相關(guān)證明材料清單賬戶的使用管理——賬戶開立審批流程圖駐邕開立報送材料：1、開61賬戶的使用管理——賬戶的設(shè)置本級預(yù)算單位可開設(shè)黨費、工會經(jīng)費專用存款賬戶垂直管理獨立核算的非法人機構(gòu)，確需開設(shè)的基本存款等賬戶南寧市本級預(yù)算單位獨立核算的離退休機構(gòu)，確需開設(shè)的離退休經(jīng)費專戶系統(tǒng)財務(wù)與本級財務(wù)機構(gòu)分設(shè)并對所屬單位有轉(zhuǎn)撥經(jīng)費的預(yù)算單位，確需開設(shè)的經(jīng)費轉(zhuǎn)撥賬戶其他特殊情況，確需開設(shè)的賬戶因特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可開設(shè)賬戶的使用管理——賬戶的設(shè)置本級可開設(shè)黨費、工會經(jīng)費專用存款62賬戶的使用管理——賬戶開立審批流程圖一級預(yù)算單位、基層預(yù)算單位開立基本存款賬戶報送材料：1、開立銀行賬戶申請報告；2、南寧市本級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表；3、機構(gòu)編制（或人事、民政）部門批準(zhǔn)本單位成立文件開立其他賬戶除了報送開立基本存款賬戶所需資料外，同時提供下列材料之一：1.基本建設(shè)項目立項批準(zhǔn)文件；2.財政部門批準(zhǔn)開設(shè)的非稅收入?yún)R繳戶或預(yù)算收入?yún)R繳戶文件；3.單位實行住房制度改革的批復(fù)文件；4.擁有、使用外匯的證明材料。市財局簽發(fā)“南寧市本級預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書”開戶銀行賬戶的使用管理——賬戶開立審批流程圖一級預(yù)算單位、開立報送材63賬戶的使用管理——賬戶的撤銷被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金余額轉(zhuǎn)入合并單位的同類賬戶不同的單位合并組建一個新的預(yù)算單位的，原賬戶按規(guī)定撤銷使用期滿時必須撤戶開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的因機構(gòu)改革等原因被撤銷的賬戶的使用管理——賬戶的撤銷被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金64賬戶的使用管理——管理與監(jiān)督不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資金和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶、不得為個人或其他單位提供信用。開戶銀行不得辦理未經(jīng)財政部門審批的本級預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)。賬戶的使用管理——管理與監(jiān)督不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資65操作提示——開戶選擇“121100活期存款開戶”交易輸入證件類型證件號碼后，系統(tǒng)自動判斷是否注冊客戶信息。交易成功后生成客戶存款賬號在銀行填寫欄內(nèi)填寫相關(guān)內(nèi)容基本戶在核準(zhǔn)后填寫開戶許可證核準(zhǔn)號和基本戶核準(zhǔn)日期。已注冊客戶信息的未注冊客戶信息的核準(zhǔn)類賬戶報人行核準(zhǔn)非核準(zhǔn)類留作報備使用124030賬戶信息修改根據(jù)系統(tǒng)提示錄入相關(guān)信息通過124030賬戶信息修改交易，錄入以上信息，打印在開戶申請書背面或白紙上作交易憑證操作提示——開戶選擇“121100活期存款開戶”交易輸入交易66操作提示——申請存款人開戶時，必須向開戶網(wǎng)點提出申請，填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，如存款人名稱與賬戶名稱不一致時，還應(yīng)同時填寫“賬戶名稱”，并加蓋單位公章，同時提交開戶證明文件原件及加蓋單位行政公章的開戶證明文件復(fù)印件。操作提示——申請存款人開戶時，必須向開戶網(wǎng)點提出申請，填寫“67操作提示——柜員審核審核申請書內(nèi)容填寫是否正確和申請開戶證明資料是否真實齊全，并核對代理人的身份。符合開戶條件的，在開戶資料復(fù)印件上加蓋“與原件核對相符”章并簽章確認(rèn)，在開戶申請書的開戶銀行審核意見欄簽屬“同意開戶”字樣并簽章后繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)。不符合開戶條件的，當(dāng)面向客戶說明原因并退回所有開戶資料。操作提示——柜員審核審核申請書內(nèi)容填寫是否正確和申請開戶證明68操作提示——核準(zhǔn)類賬戶的報批和核對根據(jù)開戶申請書及相關(guān)證明文件在賬戶管理系統(tǒng)的待核準(zhǔn)錄入項下錄入單位賬戶信息后上報人行，并將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件的原件及復(fù)印件和銀行審核意見等開戶資料報送當(dāng)?shù)厝诵袑徍舜_認(rèn)后，頒發(fā)開戶許可證。對人行審核不通過的，應(yīng)及時通知存款人取回開戶資料原件并銷戶處理。開戶機構(gòu)應(yīng)定期核對我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中與人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中核準(zhǔn)類的賬戶的數(shù)量、賬戶種類、賬戶名稱是否一致。不符時及時查明原因并糾正。操作提示——核準(zhǔn)類賬戶的報批和核對根據(jù)開戶申請書及相關(guān)證明文69操作提示——賬戶的使用基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。操作提示——賬戶的使用基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人70操作提示——專用存款賬戶的使用專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。操作提示——專用存款賬戶的使用專用存款賬戶用于辦理各項專用資71操作提示——專用存款賬戶的使用4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。6.各開戶機構(gòu)應(yīng)按照本條款的各項規(guī)定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強監(jiān)督，對不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理。但對其他專用資金的使用不負監(jiān)督責(zé)任。操作提示——專用存款賬戶的使用4.糧、棉、油收購72操作提示——存款賬戶的使用在賬戶使用時，系統(tǒng)提醒客戶開戶時提供的身份證件或者身份證明文件已過有效期的，應(yīng)及時通知客戶換證并對通知和進展情況進行登記備查，客戶沒有在合理期限內(nèi)更新且沒有提出合理理由的，開戶行有權(quán)停止為客戶辦理業(yè)務(wù)。操作提示——存款賬戶的使用在賬戶使用時，系統(tǒng)提醒客戶開戶時提73操作提示——存款賬戶的使用單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)和向客戶出售空白重要憑證。但在同一營業(yè)網(wǎng)點從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)存定期或保證金存款各分支行可視情況放寬條件。支票只能按需單份出售。當(dāng)存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。操作提示——存款賬戶的使用單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三74操作提示——存款人賬戶名稱的管理存款人開戶名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件上記載的存款人名稱保持一致。如果單位名稱過長，可使用規(guī)范化簡稱，但必