預(yù)算績(jī)效管理培訓(xùn)1-概述課件

主講人:

陳建西預(yù)算績(jī)效管理

培訓(xùn)主講人:陳建西預(yù)算績(jī)效管理培訓(xùn)1目錄預(yù)算績(jī)效管理概述

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)案例12/7/2022目錄預(yù)算績(jī)效管理概述預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)2本節(jié)主要內(nèi)容預(yù)算績(jī)效管理的定義

預(yù)算績(jī)效管理的思路和原則預(yù)算績(jī)效管理體系構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理保障機(jī)制12/7/2022本節(jié)主要內(nèi)容預(yù)算績(jī)效管理的定義預(yù)算績(jī)效管理的思路和原則3什么是預(yù)算績(jī)效管理是以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式它強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)的理念強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的責(zé)任和效率是政府績(jī)效管理的重要組成部分是踐行黨的群眾路線的要求是規(guī)范財(cái)經(jīng)運(yùn)行權(quán)的重要手段對(duì)建立高效、責(zé)任、透明政府具有重要意義什么是預(yù)算績(jī)效管理是以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式4預(yù)算績(jī)效管理的發(fā)展與完善（一）從財(cái)政改革歷程看預(yù)算績(jī)效管理★兩個(gè)時(shí)期，三個(gè)關(guān)注點(diǎn)的轉(zhuǎn)變（二）預(yù)算績(jī)效管理發(fā)展的三個(gè)階段1．以績(jī)效評(píng)價(jià)為主要內(nèi)容的試點(diǎn)階段（2003—2009年）2．全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理理念確立階段（2010—2011年）3．預(yù)算績(jī)效管理發(fā)展的新時(shí)期（2012年—）12/7/2022預(yù)算績(jī)效管理的發(fā)展與完善（一）從財(cái)政改革歷程看預(yù)算績(jī)效管理15構(gòu)建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理——全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控——全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)——全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的核心績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用——全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的落腳點(diǎn)

財(cái)政部預(yù)算績(jī)效管理思路12/7/2022構(gòu)建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系財(cái)政部預(yù)算績(jī)效管理思路12/6預(yù)算績(jī)效管理總體目標(biāo)和基本原則

總體目標(biāo)：建立預(yù)算績(jī)效管理體系

建立以績(jī)效結(jié)果為導(dǎo)向，以績(jī)效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以制度機(jī)制建設(shè)為支撐，以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有預(yù)算部門(mén)和所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理體系?；驹瓌t

分級(jí)管理科學(xué)規(guī)劃客觀公正強(qiáng)化責(zé)任市政府統(tǒng)籌謀劃、各區(qū)（市）縣政府負(fù)責(zé)本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作。建立預(yù)算績(jī)效管理制度體系，健全工作機(jī)制，在先行試點(diǎn)的基礎(chǔ)上有序推進(jìn)。建立有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，低效必須問(wèn)責(zé)、高效適當(dāng)激勵(lì)。預(yù)算績(jī)效管理要標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、指標(biāo)科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序透明、方法合理、結(jié)果公正預(yù)算績(jī)效管理總體目標(biāo)和基本原則總體目標(biāo)：建立預(yù)算績(jī)效管理體7預(yù)算績(jī)效管理體系：一個(gè)綜合性系統(tǒng)工程績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效分配管理績(jī)效運(yùn)行管理績(jī)效評(píng)價(jià)管理績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋應(yīng)用包括：預(yù)算績(jī)效管理體系：一個(gè)綜合性系統(tǒng)工程績(jī)效目標(biāo)管理包括：8全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理預(yù)算編制有目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控預(yù)算完成有評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋反饋結(jié)果有應(yīng)用全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理預(yù)算編制有目標(biāo)9全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的體現(xiàn)事前事中事后12/7/2022全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的體現(xiàn)事前事中事后12/5/202210

編審程序改革加強(qiáng)事前控制，領(lǐng)導(dǎo)提前介入預(yù)算編制優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，落實(shí)零基預(yù)算硬化預(yù)算約束，增強(qiáng)部門(mén)主體責(zé)任意識(shí)

績(jī)效目標(biāo)管理管理關(guān)口前移，設(shè)立績(jī)效目標(biāo)成為預(yù)算安排的前置條件

提前細(xì)化待批復(fù)預(yù)算改變傳統(tǒng)預(yù)算編制觀念和項(xiàng)目預(yù)算管理模式提高執(zhí)行效率，細(xì)化預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

事前環(huán)節(jié)12/7/2022編審程序改革事前環(huán)節(jié)12/5/202211

預(yù)算績(jī)效分配直接轉(zhuǎn)撥、規(guī)劃分配、競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)、據(jù)實(shí)據(jù)效、因素測(cè)算、特定補(bǔ)助

預(yù)算執(zhí)行管理明確部門(mén)職責(zé)，執(zhí)行定期對(duì)賬、定期通報(bào)進(jìn)度考核

嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整，減少預(yù)算執(zhí)行追加，硬化預(yù)算約束

中期評(píng)估支出動(dòng)態(tài)調(diào)整，提高預(yù)算安排科學(xué)性

事中環(huán)節(jié)12/7/2022預(yù)算績(jī)效分配事中環(huán)節(jié)12/5/202212

結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)管理當(dāng)年預(yù)算當(dāng)年執(zhí)行完畢當(dāng)年預(yù)算安排當(dāng)年使用資金

決算審查填報(bào)內(nèi)容不完整、填報(bào)口徑不一致、支出列報(bào)不真實(shí)

績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)部門(mén)支出績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政整體績(jī)效評(píng)價(jià)

事后環(huán)節(jié)12/7/2022結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)管理事后環(huán)節(jié)12/5/202213績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效目標(biāo)編制績(jī)效目標(biāo)審核績(jī)效目標(biāo)批復(fù)。預(yù)算單位在編制年度預(yù)算、申報(bào)項(xiàng)目，需制定績(jī)效目標(biāo)，明確支出的必要性、可行性和有效性，并圍繞績(jī)效目標(biāo)編制清晰、量化、便于考核的績(jī)效指標(biāo)。主管部門(mén)要對(duì)本部門(mén)和下屬單位申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行論證和審核，并匯總編制本部門(mén)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。

財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算部門(mén)的績(jī)效目標(biāo)審核，包括績(jī)效目標(biāo)與部門(mén)職能的相關(guān)性、績(jī)效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等。審核合格后方可進(jìn)入預(yù)算編審流程；無(wú)績(jī)效或低績(jī)效的項(xiàng)目，不予安排預(yù)算資金或調(diào)減預(yù)算資金。

財(cái)政預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)在批復(fù)部門(mén)預(yù)算的同時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。管理過(guò)程績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效目標(biāo)編制預(yù)算單位在編制年度預(yù)算、申報(bào)項(xiàng)目，14管理主體績(jī)效目標(biāo)編制主體預(yù)算單位及其主管部門(mén)績(jī)效目標(biāo)審核主體財(cái)政部門(mén)績(jī)效目標(biāo)批復(fù)各級(jí)人民代表大會(huì)、財(cái)政部門(mén)績(jī)效目標(biāo)管理管理主體績(jī)效目標(biāo)預(yù)算單位及其主管部門(mén)績(jī)效目標(biāo)財(cái)政部門(mén)績(jī)效目標(biāo)15建立健全財(cái)政資金績(jī)效分配機(jī)制分配主體分配原則分配方法財(cái)政部門(mén)預(yù)算部門(mén)以提升財(cái)政資金使用績(jī)效為目標(biāo)，依據(jù)財(cái)政資金性質(zhì)特征，采取規(guī)范化、制度化、科學(xué)化的分配手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的有效配置。因素測(cè)算、競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)、據(jù)實(shí)據(jù)效等。建立健全財(cái)政資金績(jī)效分配機(jī)制分配主體分配原則分配方法財(cái)政部門(mén)16強(qiáng)化績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控財(cái)政部門(mén)預(yù)算部門(mén)監(jiān)控主體適時(shí)跟蹤監(jiān)控、重點(diǎn)督促檢查，執(zhí)行預(yù)算中期評(píng)估調(diào)整制度監(jiān)控方法及時(shí)糾正偏離原定績(jī)效目標(biāo)的預(yù)算支出；審核、調(diào)整確需調(diào)整的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)；對(duì)執(zhí)行績(jī)效差或無(wú)法執(zhí)行的項(xiàng)目進(jìn)行處理或調(diào)整該項(xiàng)目預(yù)算。監(jiān)控結(jié)果強(qiáng)化績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控財(cái)政部門(mén)預(yù)算部門(mén)監(jiān)控主體適時(shí)跟蹤監(jiān)控、重點(diǎn)17開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)種類(lèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)部門(mén)支出績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政績(jī)效綜合評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)重點(diǎn)預(yù)算產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性評(píng)價(jià)方式預(yù)算部門(mén)績(jī)效自我評(píng)價(jià)財(cái)政部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目重點(diǎn)評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)多層次綜合績(jī)效評(píng)價(jià)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)種類(lèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)重點(diǎn)預(yù)算產(chǎn)出和結(jié)果的18預(yù)算部門(mén)要成立由資金管理、財(cái)務(wù)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)組成，可第三方參與的績(jī)效評(píng)價(jià)組，組織開(kāi)展本部門(mén)的績(jī)效自評(píng)工作，并指導(dǎo)和督促所屬單位做好績(jī)效自評(píng)工作，及時(shí)將自評(píng)報(bào)告報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)。開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)方式多層次綜合績(jī)效評(píng)價(jià)預(yù)算部門(mén)績(jī)效自我評(píng)價(jià)財(cái)政部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目重點(diǎn)評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)財(cái)政部門(mén)要對(duì)預(yù)算部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對(duì)其報(bào)送的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核。選取預(yù)算數(shù)額較大、社會(huì)影響較廣、具有明顯公共效益以及有必要的項(xiàng)目，實(shí)施財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)，并逐步擴(kuò)大評(píng)價(jià)范圍。財(cái)政部門(mén)實(shí)施重點(diǎn)評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)要建立多部門(mén)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，可采取組織專(zhuān)家、委托社會(huì)中介等評(píng)價(jià)方式。在項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，穩(wěn)步推進(jìn)部門(mén)支出績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)政績(jī)效綜合評(píng)價(jià)。財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算部門(mén)，主管部門(mén)對(duì)下屬單位要開(kāi)展整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。市財(cái)政要按照中央和省的要求，開(kāi)展縣級(jí)財(cái)政績(jī)效綜合評(píng)價(jià)。預(yù)算部門(mén)要成立由資金管理、財(cái)務(wù)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)組成，19推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1建立績(jī)效報(bào)告制度2建立反饋整改制度3建立預(yù)算結(jié)合制度4建立績(jī)效公開(kāi)制度5建立績(jī)效問(wèn)責(zé)制度推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1建立績(jī)效報(bào)告制度2建立反饋整改制度320推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1建立績(jī)效報(bào)告制度預(yù)算部門(mén)要定期向財(cái)政部門(mén)提交預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告。財(cái)政部門(mén)要向政府提交預(yù)算績(jī)效管理綜合、重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。2建立反饋整改制度財(cái)政部門(mén)要及時(shí)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋到預(yù)算部門(mén)和下級(jí)財(cái)政。預(yù)算部門(mén)和下級(jí)財(cái)政部門(mén)要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)一步完善管理制度，改進(jìn)管理措施，提高管理水平。3建立預(yù)算結(jié)合制度財(cái)政部門(mén)要依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整年度預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)資金分配和以后年度預(yù)算。財(cái)政部門(mén)要對(duì)縣級(jí)財(cái)政績(jī)效綜合評(píng)價(jià)好的區(qū)（市）縣給予激勵(lì)性獎(jiǎng)補(bǔ)資金。推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1建立績(jī)效報(bào)告制度預(yù)算部門(mén)要定期向財(cái)政部門(mén)21推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用4建立績(jī)效公開(kāi)制度在一定范圍內(nèi)公開(kāi)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果尤其是社會(huì)關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效情況，接受社會(huì)監(jiān)督。5建立績(jī)效問(wèn)責(zé)制度按照“用錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的原則，對(duì)由于預(yù)算績(jī)效管理未達(dá)到相關(guān)要求，致使財(cái)政資金配置和執(zhí)行績(jī)效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或規(guī)定要求的有關(guān)部門(mén)及其責(zé)任人員實(shí)行績(jī)效問(wèn)責(zé)。推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用4建立績(jī)效公開(kāi)制度在一定范圍內(nèi)公開(kāi)績(jī)效評(píng)價(jià)22

全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施（一）健全組織體系（二）完善制度體系（三）建立長(zhǎng)效機(jī)制（四）建立考核機(jī)制全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施（一）健全組織體系23全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施(一)健全組織體系建立人大、紀(jì)檢、目標(biāo)、財(cái)政、審計(jì)等機(jī)構(gòu)共同推進(jìn)，財(cái)政部門(mén)牽頭、預(yù)算部門(mén)執(zhí)行、各方共同參與的預(yù)算績(jī)效管理組織體系。各部門(mén)職責(zé)各級(jí)政府本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理工作的總體規(guī)劃、制度設(shè)計(jì)和組織實(shí)施。各預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)組織本部門(mén)及下屬單位開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作。各級(jí)審計(jì)部門(mén)實(shí)施績(jī)效審計(jì)，向同級(jí)政府報(bào)送審計(jì)結(jié)果，并依法向社會(huì)公開(kāi)。各級(jí)監(jiān)察部門(mén)把績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與行政效能問(wèn)責(zé)相結(jié)合進(jìn)行監(jiān)督檢查，查處違規(guī)違紀(jì)行為。全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施(一)健全組織體系建立人大24全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施（二）完善制度體系4個(gè)辦法1套指標(biāo)體系多個(gè)資源庫(kù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法預(yù)算績(jī)效管理問(wèn)責(zé)辦法縣級(jí)財(cái)政運(yùn)行績(jī)效管理辦法專(zhuān)家管理、中介機(jī)構(gòu)管理等配套辦法績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系績(jī)效指標(biāo)庫(kù)評(píng)審專(zhuān)家?guī)熘薪闄C(jī)構(gòu)庫(kù)監(jiān)督指導(dǎo)庫(kù)為實(shí)現(xiàn)分建共享、動(dòng)態(tài)管理，為預(yù)算績(jī)效管理提供制度、智力和監(jiān)督支持。全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施（二）完善制度體系4個(gè)辦法25

全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施（三）建立長(zhǎng)效機(jī)制要求各級(jí)各部門(mén)：要按照預(yù)算編制圍繞績(jī)效、預(yù)算執(zhí)行體現(xiàn)績(jī)效、預(yù)算監(jiān)督評(píng)價(jià)績(jī)效的目標(biāo)進(jìn)一步深化部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付等制度改革細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格預(yù)算約束，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督。全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施（三）建立長(zhǎng)效機(jī)制要求各級(jí)26

全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施（四）建立考核機(jī)制要求各級(jí)各部門(mén)：

將預(yù)算績(jī)效管理工作情況納入政府目標(biāo)考核將考核結(jié)果作為評(píng)價(jià)地區(qū)和部門(mén)工作的重要依據(jù)將考核結(jié)果作為干部選拔任用、公務(wù)員評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)的依據(jù)之一全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施（四）建立考核機(jī)制要求各級(jí)各部27目錄預(yù)算績(jī)效管理概述

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)案例12/7/2022目錄預(yù)算績(jī)效管理概述預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)28主講人:

陳建西預(yù)算績(jī)效管理

培訓(xùn)主講人:陳建西預(yù)算績(jī)效管理培訓(xùn)29目錄預(yù)算績(jī)效管理概述

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)案例12/7/2022目錄預(yù)算績(jī)效管理概述預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)30本節(jié)主要內(nèi)容預(yù)算績(jī)效管理的定義

預(yù)算績(jī)效管理的思路和原則預(yù)算績(jī)效管理體系構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理保障機(jī)制12/7/2022本節(jié)主要內(nèi)容預(yù)算績(jī)效管理的定義預(yù)算績(jī)效管理的思路和原則31什么是預(yù)算績(jī)效管理是以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式它強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)的理念強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的責(zé)任和效率是政府績(jī)效管理的重要組成部分是踐行黨的群眾路線的要求是規(guī)范財(cái)經(jīng)運(yùn)行權(quán)的重要手段對(duì)建立高效、責(zé)任、透明政府具有重要意義什么是預(yù)算績(jī)效管理是以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式32預(yù)算績(jī)效管理的發(fā)展與完善（一）從財(cái)政改革歷程看預(yù)算績(jī)效管理★兩個(gè)時(shí)期，三個(gè)關(guān)注點(diǎn)的轉(zhuǎn)變（二）預(yù)算績(jī)效管理發(fā)展的三個(gè)階段1．以績(jī)效評(píng)價(jià)為主要內(nèi)容的試點(diǎn)階段（2003—2009年）2．全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理理念確立階段（2010—2011年）3．預(yù)算績(jī)效管理發(fā)展的新時(shí)期（2012年—）12/7/2022預(yù)算績(jī)效管理的發(fā)展與完善（一）從財(cái)政改革歷程看預(yù)算績(jī)效管理133構(gòu)建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理——全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控——全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)——全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的核心績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用——全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的落腳點(diǎn)

財(cái)政部預(yù)算績(jī)效管理思路12/7/2022構(gòu)建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系財(cái)政部預(yù)算績(jī)效管理思路12/34預(yù)算績(jī)效管理總體目標(biāo)和基本原則

總體目標(biāo)：建立預(yù)算績(jī)效管理體系

建立以績(jī)效結(jié)果為導(dǎo)向，以績(jī)效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以制度機(jī)制建設(shè)為支撐，以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有預(yù)算部門(mén)和所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理體系?；驹瓌t

分級(jí)管理科學(xué)規(guī)劃客觀公正強(qiáng)化責(zé)任市政府統(tǒng)籌謀劃、各區(qū)（市）縣政府負(fù)責(zé)本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作。建立預(yù)算績(jī)效管理制度體系，健全工作機(jī)制，在先行試點(diǎn)的基礎(chǔ)上有序推進(jìn)。建立有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，低效必須問(wèn)責(zé)、高效適當(dāng)激勵(lì)。預(yù)算績(jī)效管理要標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、指標(biāo)科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序透明、方法合理、結(jié)果公正預(yù)算績(jī)效管理總體目標(biāo)和基本原則總體目標(biāo)：建立預(yù)算績(jī)效管理體35預(yù)算績(jī)效管理體系：一個(gè)綜合性系統(tǒng)工程績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效分配管理績(jī)效運(yùn)行管理績(jī)效評(píng)價(jià)管理績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋應(yīng)用包括：預(yù)算績(jī)效管理體系：一個(gè)綜合性系統(tǒng)工程績(jī)效目標(biāo)管理包括：36全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理預(yù)算編制有目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控預(yù)算完成有評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋反饋結(jié)果有應(yīng)用全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理預(yù)算編制有目標(biāo)37全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的體現(xiàn)事前事中事后12/7/2022全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的體現(xiàn)事前事中事后12/5/202238

編審程序改革加強(qiáng)事前控制，領(lǐng)導(dǎo)提前介入預(yù)算編制優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，落實(shí)零基預(yù)算硬化預(yù)算約束，增強(qiáng)部門(mén)主體責(zé)任意識(shí)

績(jī)效目標(biāo)管理管理關(guān)口前移，設(shè)立績(jī)效目標(biāo)成為預(yù)算安排的前置條件

提前細(xì)化待批復(fù)預(yù)算改變傳統(tǒng)預(yù)算編制觀念和項(xiàng)目預(yù)算管理模式提高執(zhí)行效率，細(xì)化預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

事前環(huán)節(jié)12/7/2022編審程序改革事前環(huán)節(jié)12/5/202239

預(yù)算績(jī)效分配直接轉(zhuǎn)撥、規(guī)劃分配、競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)、據(jù)實(shí)據(jù)效、因素測(cè)算、特定補(bǔ)助

預(yù)算執(zhí)行管理明確部門(mén)職責(zé)，執(zhí)行定期對(duì)賬、定期通報(bào)進(jìn)度考核

嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整，減少預(yù)算執(zhí)行追加，硬化預(yù)算約束

中期評(píng)估支出動(dòng)態(tài)調(diào)整，提高預(yù)算安排科學(xué)性

事中環(huán)節(jié)12/7/2022預(yù)算績(jī)效分配事中環(huán)節(jié)12/5/202240

結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)管理當(dāng)年預(yù)算當(dāng)年執(zhí)行完畢當(dāng)年預(yù)算安排當(dāng)年使用資金

決算審查填報(bào)內(nèi)容不完整、填報(bào)口徑不一致、支出列報(bào)不真實(shí)

績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)部門(mén)支出績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政整體績(jī)效評(píng)價(jià)

事后環(huán)節(jié)12/7/2022結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)管理事后環(huán)節(jié)12/5/202241績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效目標(biāo)編制績(jī)效目標(biāo)審核績(jī)效目標(biāo)批復(fù)。預(yù)算單位在編制年度預(yù)算、申報(bào)項(xiàng)目，需制定績(jī)效目標(biāo)，明確支出的必要性、可行性和有效性，并圍繞績(jī)效目標(biāo)編制清晰、量化、便于考核的績(jī)效指標(biāo)。主管部門(mén)要對(duì)本部門(mén)和下屬單位申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行論證和審核，并匯總編制本部門(mén)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。

財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算部門(mén)的績(jī)效目標(biāo)審核，包括績(jī)效目標(biāo)與部門(mén)職能的相關(guān)性、績(jī)效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等。審核合格后方可進(jìn)入預(yù)算編審流程；無(wú)績(jī)效或低績(jī)效的項(xiàng)目，不予安排預(yù)算資金或調(diào)減預(yù)算資金。

財(cái)政預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)在批復(fù)部門(mén)預(yù)算的同時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。管理過(guò)程績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效目標(biāo)編制預(yù)算單位在編制年度預(yù)算、申報(bào)項(xiàng)目，42管理主體績(jī)效目標(biāo)編制主體預(yù)算單位及其主管部門(mén)績(jī)效目標(biāo)審核主體財(cái)政部門(mén)績(jī)效目標(biāo)批復(fù)各級(jí)人民代表大會(huì)、財(cái)政部門(mén)績(jī)效目標(biāo)管理管理主體績(jī)效目標(biāo)預(yù)算單位及其主管部門(mén)績(jī)效目標(biāo)財(cái)政部門(mén)績(jī)效目標(biāo)43建立健全財(cái)政資金績(jī)效分配機(jī)制分配主體分配原則分配方法財(cái)政部門(mén)預(yù)算部門(mén)以提升財(cái)政資金使用績(jī)效為目標(biāo)，依據(jù)財(cái)政資金性質(zhì)特征，采取規(guī)范化、制度化、科學(xué)化的分配手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的有效配置。因素測(cè)算、競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)、據(jù)實(shí)據(jù)效等。建立健全財(cái)政資金績(jī)效分配機(jī)制分配主體分配原則分配方法財(cái)政部門(mén)44強(qiáng)化績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控財(cái)政部門(mén)預(yù)算部門(mén)監(jiān)控主體適時(shí)跟蹤監(jiān)控、重點(diǎn)督促檢查，執(zhí)行預(yù)算中期評(píng)估調(diào)整制度監(jiān)控方法及時(shí)糾正偏離原定績(jī)效目標(biāo)的預(yù)算支出；審核、調(diào)整確需調(diào)整的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)；對(duì)執(zhí)行績(jī)效差或無(wú)法執(zhí)行的項(xiàng)目進(jìn)行處理或調(diào)整該項(xiàng)目預(yù)算。監(jiān)控結(jié)果強(qiáng)化績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控財(cái)政部門(mén)預(yù)算部門(mén)監(jiān)控主體適時(shí)跟蹤監(jiān)控、重點(diǎn)45開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)種類(lèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)部門(mén)支出績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政績(jī)效綜合評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)重點(diǎn)預(yù)算產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性評(píng)價(jià)方式預(yù)算部門(mén)績(jī)效自我評(píng)價(jià)財(cái)政部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目重點(diǎn)評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)多層次綜合績(jī)效評(píng)價(jià)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)種類(lèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)重點(diǎn)預(yù)算產(chǎn)出和結(jié)果的46預(yù)算部門(mén)要成立由資金管理、財(cái)務(wù)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)組成，可第三方參與的績(jī)效評(píng)價(jià)組，組織開(kāi)展本部門(mén)的績(jī)效自評(píng)工作，并指導(dǎo)和督促所屬單位做好績(jī)效自評(píng)工作，及時(shí)將自評(píng)報(bào)告報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)。開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)方式多層次綜合績(jī)效評(píng)價(jià)預(yù)算部門(mén)績(jī)效自我評(píng)價(jià)財(cái)政部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目重點(diǎn)評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)財(cái)政部門(mén)要對(duì)預(yù)算部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對(duì)其報(bào)送的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核。選取預(yù)算數(shù)額較大、社會(huì)影響較廣、具有明顯公共效益以及有必要的項(xiàng)目，實(shí)施財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)，并逐步擴(kuò)大評(píng)價(jià)范圍。財(cái)政部門(mén)實(shí)施重點(diǎn)評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)要建立多部門(mén)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，可采取組織專(zhuān)家、委托社會(huì)中介等評(píng)價(jià)方式。在項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，穩(wěn)步推進(jìn)部門(mén)支出績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)政績(jī)效綜合評(píng)價(jià)。財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算部門(mén)，主管部門(mén)對(duì)下屬單位要開(kāi)展整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。市財(cái)政要按照中央和省的要求，開(kāi)展縣級(jí)財(cái)政績(jī)效綜合評(píng)價(jià)。預(yù)算部門(mén)要成立由資金管理、財(cái)務(wù)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)組成，47推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1建立績(jī)效報(bào)告制度2建立反饋整改制度3建立預(yù)算結(jié)合制度4建立績(jī)效公開(kāi)制度5建立績(jī)效問(wèn)責(zé)制度推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1建立績(jī)效報(bào)告制度2建立反饋整改制度348推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1建立績(jī)效報(bào)告制度預(yù)算部門(mén)要定期向財(cái)政部門(mén)提交預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告。財(cái)政部門(mén)要向政府提交預(yù)算績(jī)效管理綜合、重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。2建立反饋整改制度財(cái)政部門(mén)要及時(shí)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋到預(yù)算部門(mén)和下級(jí)財(cái)政。預(yù)算部門(mén)和下級(jí)財(cái)政部門(mén)要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)一步完善管理制度，改進(jìn)管理措施，提高管理水平。3建立預(yù)算結(jié)合制度財(cái)政部門(mén)要依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整年度預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)資金分配和以后年度預(yù)算。財(cái)政部門(mén)要對(duì)縣級(jí)財(cái)政績(jī)效綜合評(píng)價(jià)好的區(qū)（市）縣給予激勵(lì)性獎(jiǎng)補(bǔ)資金。推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1建立績(jī)效報(bào)告制度預(yù)算部門(mén)要定期向財(cái)政部門(mén)49推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用4建立績(jī)效公開(kāi)制度在一定范圍內(nèi)公開(kāi)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果尤其是社會(huì)關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效情況，接受社會(huì)監(jiān)督。5建立績(jī)效問(wèn)責(zé)制度按照“用錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的原則，對(duì)由于預(yù)算績(jī)效管理未達(dá)到相關(guān)要求，致使財(cái)政資金配置和執(zhí)行績(jī)效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或規(guī)定要求的有關(guān)部門(mén)及其責(zé)任人員實(shí)行績(jī)效問(wèn)責(zé)。推行評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用4建立績(jī)效公開(kāi)制度在一定范圍內(nèi)公開(kāi)績(jī)效評(píng)價(jià)50

全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施（一）