第8步：制定利潤(rùn)計(jì)劃課件

第八步:制定利潤(rùn)計(jì)劃

（本步我們用16學(xué)時(shí)來完成）

1SIYB中國(guó)項(xiàng)目第八步:制定利潤(rùn)計(jì)劃

（本步我們用16學(xué)時(shí)來完成）

教學(xué)目標(biāo)懂得利潤(rùn)來自產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品成本的差額。學(xué)會(huì)成本計(jì)算和制定價(jià)格的方法。進(jìn)一步學(xué)習(xí)銷售收入預(yù)測(cè)的方法。學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃。知道如何籌集資金。2SIYB中國(guó)項(xiàng)目教學(xué)目標(biāo)2SIYB中國(guó)項(xiàng)目在這一步，我們將帶你對(duì)下列主要問題做出決策：制定銷售價(jià)格—你賣出的東西，要顧客付多少錢。預(yù)測(cè)銷售收入—你能從前12個(gè)月的銷售中掙多少錢。制定銷售和成本計(jì)劃—看看你是掙錢，還是賠錢。制定現(xiàn)金流量計(jì)劃—你是否有足夠的資金保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3SIYB中國(guó)項(xiàng)目在這一步，我們將帶你對(duì)下列主要問題做出決策：3SIYB中國(guó)一、制定銷售價(jià)格

案例：張貴和他的磚廠情況——張貴先生在成都郊區(qū)創(chuàng)辦了一家磚廠。他向這個(gè)快速發(fā)展的城市的建筑工地供磚，每塊磚賣1角錢。他很擔(dān)心，因?yàn)檫^去幾個(gè)月里他都沒有盈利。他決定采取更加大膽的促銷活動(dòng)來增加他的銷售。結(jié)果是他的銷售量大大地增加了，但賠了更多的錢！問題——張貴先生的問題是什么？它是市場(chǎng)營(yíng)銷問題還是管理問題？請(qǐng)各小組討論，并選派一個(gè)代表發(fā)言。

4SIYB中國(guó)項(xiàng)目一、制定銷售價(jià)格案例：張貴和他的磚廠4SIYB中國(guó)這個(gè)案例告訴我們：每個(gè)企業(yè)都會(huì)有成本，作為業(yè)主，我們必須要了解經(jīng)營(yíng)企業(yè)的成本；只有收入大于成本，企業(yè)才能盈利。要確定收入，就要制定價(jià)格，價(jià)格制定不能隨心所欲，首先要看你產(chǎn)品或服務(wù)的成本，還要講究一定的方法。

制定價(jià)格有兩種主要方法：成本加價(jià)法、競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格法5SIYB中國(guó)項(xiàng)目這個(gè)案例告訴我們：每個(gè)企業(yè)都會(huì)有成本，作為業(yè)主，我們必須要了什么是成本加價(jià)法成本加價(jià)法就是將制作產(chǎn)品或提供服務(wù)的全部費(fèi)用加起來，除以產(chǎn)品或服務(wù)總數(shù)量，得出單位成本價(jià)格，然后在單位成本價(jià)格基礎(chǔ)上加上一定比例的毛利潤(rùn)就得出銷售價(jià)格。簡(jiǎn)言之，就是以單位成本為基數(shù)，加上一定比例的毛利率。單位價(jià)格﹦單位成本﹢（單位成本×毛利率）﹦單位成本×（1﹢毛利率）（注意：實(shí)際計(jì)算時(shí)還要加上單位產(chǎn)品稅金）6SIYB中國(guó)項(xiàng)目什么是成本加價(jià)法成本加價(jià)法就是將制作產(chǎn)品或提供服務(wù)的全部費(fèi)用了解自己產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成所有企業(yè)都有兩種成本：固定成本、可變成本。固定成本是企業(yè)成本項(xiàng)目中每月基本上固定不變的成本項(xiàng)目，如租金、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行貸款利息、職工工資、折舊費(fèi)等?？勺兂杀臼请S著生產(chǎn)或銷售的起伏變化而變化的成本，如原材料。對(duì)于制造商或服務(wù)商來說，可變成本就是制造產(chǎn)品或提供服務(wù)的成本。提示：預(yù)測(cè)成本時(shí)，你必須認(rèn)真區(qū)分可變成本和固定成本。你的材料成本永遠(yuǎn)屬于可變成本，如果還有其它可變成本，你必須知道這些成本是怎么隨著銷售的增長(zhǎng)而變化的。7SIYB中國(guó)項(xiàng)目了解自己產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成所有企業(yè)都有兩種成本：固定成本、小企業(yè)常見的成本項(xiàng)目材料費(fèi)工資和職工福利辦公文具和郵費(fèi)廣告費(fèi)租金律師和會(huì)計(jì)事務(wù)水、電、氣費(fèi)燃料費(fèi)維修費(fèi)折舊費(fèi)銀行收費(fèi)電話費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)8SIYB中國(guó)項(xiàng)目小企業(yè)常見的成本項(xiàng)目材料費(fèi)工資和職工福利辦公文具和郵費(fèi)廣告費(fèi)特殊的成本—固定資產(chǎn)折舊

折舊是固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種成本。固定資產(chǎn)購買價(jià)值高、使用壽命長(zhǎng)，不能進(jìn)入當(dāng)期成本。但隨著使用時(shí)間增長(zhǎng)，機(jī)器磨損，固定資產(chǎn)也相應(yīng)要不斷貶值，它雖然不是企業(yè)的現(xiàn)金支出，但仍然是一種成本，因此我們要將固定資產(chǎn)的貶值轉(zhuǎn)到商品成本中去，這就產(chǎn)生了折舊。9SIYB中國(guó)項(xiàng)目特殊的成本—固定資產(chǎn)折舊折舊是固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算固定資產(chǎn)類型折舊期限（年）每年折舊率工具和設(shè)備520%機(jī)動(dòng)車輛1010%辦公家具520%店鋪205%工廠建筑520%土地?zé)o無年折舊額＝［固定資產(chǎn)總額×（1-凈殘值率）］÷折舊年限月折舊額﹦年折舊額÷12個(gè)月10SIYB中國(guó)項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算固定資產(chǎn)類型折舊期限（年）每年折舊率工具和

閱讀黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十四）：預(yù)測(cè)

折舊費(fèi)

黃亮和李燕的工棚等設(shè)備每個(gè)月的折舊額:1800元÷60個(gè)月=30元/月;前期開辦費(fèi)攤銷按10個(gè)月計(jì)算為：350元÷10月=35元/月;第一年每個(gè)月應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和開辦費(fèi)攤銷費(fèi)用為30+35=65元。

完成練習(xí)18中的習(xí)題1和習(xí)題2，分組討論，派學(xué)員代表發(fā)言。11SIYB中國(guó)項(xiàng)目

閱讀黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十四）：預(yù)測(cè)

黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十五）：預(yù)測(cè)一件工藝品的成本。成本項(xiàng)目金額成本項(xiàng)目金額朱砂泥400折舊及開辦費(fèi)攤銷65羊毛和其他纖維材料60保險(xiǎn)費(fèi)20彩繪原料120維修費(fèi)30市場(chǎng)營(yíng)銷和促銷50電費(fèi)、電話費(fèi)20工資600月成本總計(jì)1365黃亮和李燕的價(jià)格計(jì)算：工藝品單位成本=當(dāng)月總成本÷工藝品產(chǎn)量=1365÷1200=1.14元按成本加利潤(rùn)32%的辦法制定銷售價(jià)：不含增值稅的出廠單價(jià)=1.14×(1+32%)=1.5元/件含增值稅的出廠單價(jià)=1.5×(1+6%)=1.59元/件12SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十五）：預(yù)測(cè)一件工藝品的成本。成本項(xiàng)價(jià)格比較法介紹價(jià)格比較法:即參照競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格，基本一樣的產(chǎn)品、服務(wù)、環(huán)境，看看你定的價(jià)格與他們的相比是不是有競(jìng)爭(zhēng)力？如果你確實(shí)計(jì)劃定出比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的更高的價(jià)格，你必須確保你的產(chǎn)品或服務(wù)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的好，可以滿足顧客更高層次的需要。實(shí)際上可能同時(shí)用成本加價(jià)和競(jìng)爭(zhēng)比較這兩種方法來制定價(jià)格。因?yàn)?，一方面，你要?yán)格核算產(chǎn)品成本，保證定價(jià)高于成本。另一方面，你應(yīng)隨時(shí)觀察競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格，并與之比較，以保持你的價(jià)格有競(jìng)爭(zhēng)力。記?。阂容^同類價(jià)格。例如，不要拿制造商的銷售價(jià)和商店的零售價(jià)進(jìn)行比較。閱讀黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十六）價(jià)格比較。13SIYB中國(guó)項(xiàng)目?jī)r(jià)格比較法介紹價(jià)格比較法:即參照競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格，基本一樣的產(chǎn)二、預(yù)測(cè)銷售收入

在計(jì)劃新企業(yè)時(shí)，預(yù)測(cè)一定量的銷售能帶來多少收入，叫做銷售收入預(yù)測(cè)。產(chǎn)品價(jià)格商品受者企業(yè)者收入14SIYB中國(guó)項(xiàng)目二、預(yù)測(cè)銷售收入

在計(jì)劃新企業(yè)時(shí)，預(yù)測(cè)一定量的銷售能帶來多少預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第一步①②③④列出你企業(yè)推出的所有產(chǎn)品或服務(wù)的清單15SIYB中國(guó)項(xiàng)目預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第一步①②③④列出你企業(yè)推出的所有產(chǎn)品或預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第二步①②③④預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月每項(xiàng)產(chǎn)品銷售量

16SIYB中國(guó)項(xiàng)目預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第二步①②③④預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月每項(xiàng)產(chǎn)品預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第三步①②③④為你計(jì)劃銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價(jià)格17SIYB中國(guó)項(xiàng)目預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第三步①②③④為你計(jì)劃銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品制定預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第四步①②③④計(jì)算每項(xiàng)產(chǎn)品月銷售額：銷售價(jià)格×銷售量18SIYB中國(guó)項(xiàng)目預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第四步①②③④計(jì)算每項(xiàng)產(chǎn)品月銷售額：18黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十七）:預(yù)測(cè)銷售收入

月份3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月預(yù)測(cè)銷售量3006008001000120012001200120012001200產(chǎn)品單價(jià)1.591.591.591.591.591.591.591.591.591.59含稅銷售額4779541272159019081908190819081908190819SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十七）:預(yù)測(cè)銷售收入月份3月提示：預(yù)測(cè)銷售和銷售收入是準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中最重要和最困難的部分。大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者都會(huì)過高估計(jì)自己的銷售，因此，你在預(yù)測(cè)銷售時(shí)不要太樂觀，要求實(shí)際。千萬要記住，在開辦企業(yè)的頭幾個(gè)月里，你的銷售收入不會(huì)太高。完成練習(xí)20，預(yù)測(cè)你自己的銷售收入。同步完成創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書第八部分：銷售收入預(yù)測(cè)。20SIYB中國(guó)項(xiàng)目提示：預(yù)測(cè)銷售和銷售收入是準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中最重要和最困難的部分制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算

1．計(jì)算稅費(fèi)應(yīng)納增值稅額=銷售凈收入×增值稅率（6%或4%）=含稅銷售收入÷（1+6%或4%）這里增值稅率系小規(guī)模納稅人適用稅率,現(xiàn)分兩檔:制造加工6%，商業(yè)4%（98年7月1日后調(diào)減）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率附加稅費(fèi)=流轉(zhuǎn)稅額×（城建稅率+教育附加稅率3%）應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得稅額×適用稅率－速算扣除數(shù)這里應(yīng)納稅所得額=（業(yè)主工資+利潤(rùn)）－起征點(diǎn)200021SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算1．計(jì)算稅費(fèi)21S制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額

稅率%

速算扣除數(shù)（元）1不超過500元的

502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分

151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分

4515375

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)22SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額

制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算稅目征收范圍稅率交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)3%建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)

3%金融保險(xiǎn)業(yè)

5%郵電通信業(yè)

3%文化體育業(yè)

3%娛樂業(yè)歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、高爾夫球、游藝、網(wǎng)吧、20%娛樂業(yè)保齡球、臺(tái)球(這個(gè)二特殊)

5%服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)5%銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售建筑物及其他土地附著物

5%應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率23SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算稅目征收制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算

2．計(jì)算利潤(rùn)銷售凈收入=含稅銷售收入-應(yīng)納增值稅額=含稅銷售收入÷（1+6%或4%）利潤(rùn)=銷售凈收入-總成本個(gè)人凈收入=業(yè)主工資＋利潤(rùn)-（個(gè)人所得稅+附加稅費(fèi)）24SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算2．計(jì)算利潤(rùn)24S黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)銷售含稅銷售收入⑴4779541272159019081908190819081908190815741增值稅⑵27547290108108108108108108891銷售凈收入⑶4509001200150018001800180018001800180014850成本原材料⑷1452903874835805805805805805804785工資⑸6006006006006006006006006006006000營(yíng)銷和促銷⑹50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)⑺20202020202020202020200維修費(fèi)⑻30303030303030303030300電費(fèi)、電話費(fèi)⑼20202020202020202020200折舊和攤銷⑽65656565656565656565650總成本⑾93010751172126813651365136513651365136512635利潤(rùn)⑿-480-175282324354354354354354352215稅費(fèi)納稅基數(shù)⒀——————————8215個(gè)人所得稅⒁——————————410.75附加稅費(fèi)⒂——————————35.64個(gè)人凈收入⒃——————————7768.625SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)3黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃讓我們看看黃亮和李燕的是怎樣做成的：第⑴欄“含稅銷售收入”是從故事（二十七）：預(yù)測(cè)銷售收入中照搬過來的（P45）第⑶欄“銷售凈收入”是計(jì)算出來的：銷售凈收入=含稅銷售收入÷（1+6%）。比如第3個(gè)月銷售凈收入=477÷（1+0.6%）=450。⑵=⑴－⑶；⑾=⑷＋⑸＋······⑽；⑿=⑶－⑾；⒀=⑸＋⑿；⒁=⒀×5%？⒂=⑵×（1%+3%）⒃=⑸＋⑿－（⒁＋⒂）26SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃讓我們看看黃亮和李黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃銷售和成本計(jì)劃使你既看到銷售也看到成本，并知道你是否在贏利。你看黃亮和李燕3月份虧了480元，4月份虧了175元；5月份賺了28元，6月、7月以后就開始賺錢多了一些。隨著產(chǎn)品銷量擴(kuò)大，他們就會(huì)逐步收回投資。所以，當(dāng)你計(jì)劃開辦你的新企業(yè)時(shí)，應(yīng)該預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月的利潤(rùn)。完成練習(xí)22，同步完成創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書第九部分：銷售和成本計(jì)劃27SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃銷售和成本計(jì)劃使你制定現(xiàn)金流量計(jì)劃商品流現(xiàn)金流我們?cè)诘谝徊綄W(xué)習(xí)什么是企業(yè)時(shí)就知道：一個(gè)企業(yè)既要從市場(chǎng)上采購原材料或庫存商品，又要在市場(chǎng)上向顧客出售其生產(chǎn)加工的產(chǎn)品或服務(wù)，這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成了企業(yè)的兩股流:從上圖可以看出，只有當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流入額大于現(xiàn)金流出額時(shí)，我們的商品流才不會(huì)中斷，我們的企業(yè)才會(huì)盈利。供應(yīng)商(市場(chǎng))顧客(市場(chǎng))企業(yè)28SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定現(xiàn)金流量計(jì)劃商品流現(xiàn)金流我們?cè)诘谝徊綄W(xué)習(xí)什么是企業(yè)時(shí)就知制定現(xiàn)金流量計(jì)劃現(xiàn)金就像是使企業(yè)這臺(tái)發(fā)動(dòng)機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)的燃料，任何時(shí)候都不能出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，否則將導(dǎo)致你的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中途拋錨，我們通過制定現(xiàn)金流量計(jì)劃就是要顯示你每個(gè)月會(huì)有多少現(xiàn)金流入和流出企業(yè)，使你的企業(yè)永遠(yuǎn)保持充足的動(dòng)力，確保你的經(jīng)營(yíng)成功。

29SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定現(xiàn)金流量計(jì)劃29SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定現(xiàn)金流量計(jì)劃要考慮的幾個(gè)問題你在銷售產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，有賒銷嗎？（在第三步制定市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃時(shí)，你已經(jīng)確定了是否賒銷，在這里，你要將它考慮到你的現(xiàn)金流量計(jì)劃內(nèi)）。你在采購時(shí)會(huì)賒購，以后再付現(xiàn)金嗎？（對(duì)新企業(yè)來說，一般不可能）。非現(xiàn)金支出你都列好了嗎？（像固定資產(chǎn)折舊等非現(xiàn)金支出將不包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃內(nèi)）。30SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定現(xiàn)金流量計(jì)劃要考慮的幾個(gè)問題你在銷售產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，有賒銷黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）：現(xiàn)金流量計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)

月初現(xiàn)金⑴0150-696.5-3712555039721600222828563484—現(xiàn)現(xiàn)金銷售⑵—238.54776367959549549549549549547870.5金賒賬銷售⑶—0238.54776367959549549549549546916.5流銷售總收入⑷—238.5715.51113143117491908190819081908190814787入貸款⑸—00000000000

業(yè)主投資⑹1700——————————1700

可支配現(xiàn)金⑺1700388.5197421686225228803508413647645392—

現(xiàn)金采購⑻—1452903874835805805805805805804785

賒賬采購⑼—00000000000

工資⑽—0006006006006006006006004200

營(yíng)銷和促銷⑾—50505050505050505050500現(xiàn)保險(xiǎn)費(fèi)⑿—240—00000000240金維修費(fèi)⒀—30303030303030303030300流電費(fèi)、電話費(fèi)⒁—20202020202020202020200出設(shè)備購買⒂—200000000000200

工棚、臺(tái)子⒃1200——————————1200

工具、晾曬架⒄—400—————————400

開辦費(fèi)⒅350——————————350

貸款本息⒆————————————

增值稅⒇———————————891

附加稅-21———————————35.64

個(gè)人所得稅-22———————————410.75

現(xiàn)金總支出-2315501085390487118312801280128012801280128012375月底現(xiàn)金-24150-696.5-37125550397216002228285634844112—31SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）：現(xiàn)金流量計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)2月3月黃亮李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）：現(xiàn)金流量計(jì)劃他們計(jì)劃的幾個(gè)現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目：1.他們?cè)?月份修建工棚、購買部分設(shè)備：1200元；2.三月初修工作臺(tái)和購買工具：400元；3.他們還打算將一半的產(chǎn)品以賒銷方式出售，放賬30天黃亮和李燕從他們制定的現(xiàn)金流量表發(fā)現(xiàn):表中開業(yè)頭2個(gè)月現(xiàn)金短缺,最多的時(shí)候是3月份,缺口是696.50元,這出乎他們的意料。其主要原因是前3個(gè)月銷售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也沒有預(yù)計(jì)到賒銷占用的資金。原來以為自己的那點(diǎn)錢夠用，現(xiàn)在看來還得借些錢。另外，從表上看年底有現(xiàn)金4112元，但不全都是利潤(rùn)。其中含3個(gè)月未領(lǐng)的工資1800元，以及來年初就繳納的稅金（增值稅891元+附加稅費(fèi)35.64元+個(gè)人所得稅410.75元）,總共是3137.39元。32SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）：現(xiàn)金流量計(jì)劃他們計(jì)劃的幾個(gè)現(xiàn)金五、資金來源籌措啟動(dòng)資金一般有三個(gè)渠道：1.從朋友或親戚處借錢（常見的做法）2.從供貨商處賒購3.從銀行或金融機(jī)構(gòu)貸款渠道是有的，是否融到資，一個(gè)重要的條件，誠(chéng)信。你自己的誠(chéng)信度如何？別人信不信你？33SIYB中國(guó)項(xiàng)目五、資金來源籌措啟動(dòng)資金一般有三個(gè)渠道：33SIYB中國(guó)項(xiàng)目銀行貸款的條件和審查程序首先，銀行通常要求你填寫一份借款申請(qǐng)表，并在表后附上你的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃。其次，銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房產(chǎn)，銀行存單，有價(jià)證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，還要辦理房產(chǎn)價(jià)值評(píng)估以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，一般不會(huì)按抵押品的實(shí)際價(jià)值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價(jià)值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗了，你將失去這些個(gè)人資產(chǎn)?？梢?，向正規(guī)金額部門貸款是不是易的。即便是你有抵押品，借貸機(jī)構(gòu)還會(huì)提出不同的利率和貸款條件。34SIYB中國(guó)項(xiàng)目銀行貸款的條件和審查程序首先，銀行通常要求你填寫一份借款申請(qǐng)閱讀黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）：借錢。我們?cè)邳S亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）現(xiàn)金流量計(jì)劃中看到:他們現(xiàn)金流量表3、4月底現(xiàn)金現(xiàn)付數(shù)（即現(xiàn)金短缺），其中3月份缺口近696.5元，他們不想找更多的合伙人，也不愿動(dòng)用親戚朋友的錢創(chuàng)業(yè)，他們從當(dāng)?shù)匾患疑虡I(yè)銀行借到了1000元，3月初借，12月底還，期限10個(gè)月，這就涉及到3月份現(xiàn)金流入增大1000元，每個(gè)月還要支付利息10元，因此他們還要改他們的現(xiàn)金流量計(jì)劃、銷售和成本計(jì)劃。35SIYB中國(guó)項(xiàng)目閱讀黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）：借錢。35SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）：修改后的現(xiàn)金流量計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金⑴0150293.56091225146319222540315837764394—現(xiàn)金銷售⑵—238.54776367959549549549549549547870.5賒賬銷售⑶—0238.54776367959549549549549546916.5銷售總收入⑷—238.5715.51113143117491908190819081908190814787貸款⑸—10000000000001000業(yè)主投資⑹1700——————————1700可支配現(xiàn)金⑺17001388.5100917722656321238304448506656846302—現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購⑻—1452903874835805805805805805804785賒賬采購⑼—00000000000工資⑽—0006006006006006006006004200營(yíng)銷和促銷⑾—50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)⑿—240—00000000240維修費(fèi)⒀—30303030303030303030300電費(fèi)、電話費(fèi)⒁—20202020202020202020200設(shè)備購買⒂—200000000000200工棚、臺(tái)子⒃1200——————————1200工具、晾曬架⒄—400—————————400開辦費(fèi)⒅350——————————350貸款本息⒆—10101010101010101010101100增值稅⒇———————————891附加稅-21———————————35.64個(gè)人所得稅-22———————————410.75現(xiàn)金總支出-23155010954004971193129012901290129012902290

月底現(xiàn)金-24150293.560912251463192225403158377643944012—36SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）：修改后的現(xiàn)金流量計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)2黃亮和李燕創(chuàng)業(yè)故事（三十）：修改后的銷售和成本計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)銷售含稅銷售收入⑴4779541272159019081908190819081908190815741增值稅⑵27547290108108108108108108891銷售凈收入⑶4509001200150018001800180018001800180014850成本原材料⑷1452903874835805805805805805804785工資⑸6006006006006006006006006006006000營(yíng)銷和促銷⑹50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)⑺20202020202020202020200維修費(fèi)⑻30303030303030303030300電費(fèi)、電話費(fèi)⑼20202020202020202020200折舊和攤銷⑽65656565656565656565650貸款利息⑾10101010101010101010100總成本⑿93010751172126813651365136513651365136512735利潤(rùn)⑿⒀-175282324354354354354354352115稅費(fèi)納稅基數(shù)⒁——————————8115個(gè)人所得稅⒂——————————405.75附加稅費(fèi)⒃——————————35.64個(gè)人凈收入⒄——————————7673.6137SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕創(chuàng)業(yè)故事（三十）：修改后的銷售和成本計(jì)劃項(xiàng)黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）：借錢現(xiàn)金流量計(jì)劃、銷售和成本計(jì)劃是一個(gè)不斷完善的過程，黃亮和李燕把修改后的兩個(gè)計(jì)劃交給單位的會(huì)計(jì)看。這位會(huì)計(jì)對(duì)他們的銷售和成本計(jì)劃提了幾點(diǎn)意見：1.秋冬季游客少，10份后的銷售可能太樂觀了。2.忘記了李燕的交通費(fèi)。3.電話費(fèi)和促銷費(fèi)預(yù)計(jì)不足。他們很感謝會(huì)計(jì)的指教，答應(yīng)重新修改現(xiàn)金流量計(jì)劃。各位學(xué)員朋友們：千萬不要覺得這么做麻煩，也不要怕麻煩，黃亮和李燕就是榜樣，我們要跟著他們修改計(jì)劃進(jìn)而為我們自己做好計(jì)劃，為自己創(chuàng)業(yè)打好扎實(shí)的基礎(chǔ)38SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）：借錢現(xiàn)金流量計(jì)劃、銷售和成本計(jì)折舊等項(xiàng)目在兩個(gè)計(jì)劃中的區(qū)別項(xiàng)目銷售和成本計(jì)劃現(xiàn)金流量計(jì)劃折舊包括不包括貸款利息包括包括貸款本金不包括包括銷售收入當(dāng)月有訂單（賒賬和現(xiàn)金）記入銷售收入當(dāng)月收到現(xiàn)金的記入現(xiàn)金流入39SIYB中國(guó)項(xiàng)目折舊等項(xiàng)目在兩個(gè)計(jì)劃中的區(qū)別項(xiàng)目銷售和成本計(jì)劃現(xiàn)金流量計(jì)劃六、申請(qǐng)企業(yè)貸款要貸款，你必須要具備幾個(gè)方面的條件：1、你要有半數(shù)以上的自有資金，而且被公認(rèn)是有信用的人。2、你有一個(gè)很有成功希望的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃，要求你的市場(chǎng)調(diào)查很深入而且數(shù)據(jù)可靠；3、你有一個(gè)可信的還貸計(jì)劃；4、你能獲得擔(dān)保或由自己提供貸款抵押。一定要認(rèn)真準(zhǔn)確地填寫申請(qǐng)表，如果你的申請(qǐng)被拒絕，請(qǐng)修改你的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃40SIYB中國(guó)項(xiàng)目六、申請(qǐng)企業(yè)貸款40SIYB中國(guó)項(xiàng)目做P96練習(xí)24：你的現(xiàn)金流量計(jì)劃，

同步完成你創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的第十步：現(xiàn)金流量計(jì)劃如果你打算貸款，做P97練習(xí)25：籌集資金41SIYB中國(guó)項(xiàng)目做P96練習(xí)24：你的現(xiàn)金流量計(jì)劃，同步完成你創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

第八步:制定利潤(rùn)計(jì)劃

（本步我們用16學(xué)時(shí)來完成）

42SIYB中國(guó)項(xiàng)目第八步:制定利潤(rùn)計(jì)劃

（本步我們用16學(xué)時(shí)來完成）

教學(xué)目標(biāo)懂得利潤(rùn)來自產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品成本的差額。學(xué)會(huì)成本計(jì)算和制定價(jià)格的方法。進(jìn)一步學(xué)習(xí)銷售收入預(yù)測(cè)的方法。學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃。知道如何籌集資金。43SIYB中國(guó)項(xiàng)目教學(xué)目標(biāo)2SIYB中國(guó)項(xiàng)目在這一步，我們將帶你對(duì)下列主要問題做出決策：制定銷售價(jià)格—你賣出的東西，要顧客付多少錢。預(yù)測(cè)銷售收入—你能從前12個(gè)月的銷售中掙多少錢。制定銷售和成本計(jì)劃—看看你是掙錢，還是賠錢。制定現(xiàn)金流量計(jì)劃—你是否有足夠的資金保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。44SIYB中國(guó)項(xiàng)目在這一步，我們將帶你對(duì)下列主要問題做出決策：3SIYB中國(guó)一、制定銷售價(jià)格

案例：張貴和他的磚廠情況——張貴先生在成都郊區(qū)創(chuàng)辦了一家磚廠。他向這個(gè)快速發(fā)展的城市的建筑工地供磚，每塊磚賣1角錢。他很擔(dān)心，因?yàn)檫^去幾個(gè)月里他都沒有盈利。他決定采取更加大膽的促銷活動(dòng)來增加他的銷售。結(jié)果是他的銷售量大大地增加了，但賠了更多的錢！問題——張貴先生的問題是什么？它是市場(chǎng)營(yíng)銷問題還是管理問題？請(qǐng)各小組討論，并選派一個(gè)代表發(fā)言。

45SIYB中國(guó)項(xiàng)目一、制定銷售價(jià)格案例：張貴和他的磚廠4SIYB中國(guó)這個(gè)案例告訴我們：每個(gè)企業(yè)都會(huì)有成本，作為業(yè)主，我們必須要了解經(jīng)營(yíng)企業(yè)的成本；只有收入大于成本，企業(yè)才能盈利。要確定收入，就要制定價(jià)格，價(jià)格制定不能隨心所欲，首先要看你產(chǎn)品或服務(wù)的成本，還要講究一定的方法。

制定價(jià)格有兩種主要方法：成本加價(jià)法、競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格法46SIYB中國(guó)項(xiàng)目這個(gè)案例告訴我們：每個(gè)企業(yè)都會(huì)有成本，作為業(yè)主，我們必須要了什么是成本加價(jià)法成本加價(jià)法就是將制作產(chǎn)品或提供服務(wù)的全部費(fèi)用加起來，除以產(chǎn)品或服務(wù)總數(shù)量，得出單位成本價(jià)格，然后在單位成本價(jià)格基礎(chǔ)上加上一定比例的毛利潤(rùn)就得出銷售價(jià)格。簡(jiǎn)言之，就是以單位成本為基數(shù)，加上一定比例的毛利率。單位價(jià)格﹦單位成本﹢（單位成本×毛利率）﹦單位成本×（1﹢毛利率）（注意：實(shí)際計(jì)算時(shí)還要加上單位產(chǎn)品稅金）47SIYB中國(guó)項(xiàng)目什么是成本加價(jià)法成本加價(jià)法就是將制作產(chǎn)品或提供服務(wù)的全部費(fèi)用了解自己產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成所有企業(yè)都有兩種成本：固定成本、可變成本。固定成本是企業(yè)成本項(xiàng)目中每月基本上固定不變的成本項(xiàng)目，如租金、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行貸款利息、職工工資、折舊費(fèi)等?？勺兂杀臼请S著生產(chǎn)或銷售的起伏變化而變化的成本，如原材料。對(duì)于制造商或服務(wù)商來說，可變成本就是制造產(chǎn)品或提供服務(wù)的成本。提示：預(yù)測(cè)成本時(shí)，你必須認(rèn)真區(qū)分可變成本和固定成本。你的材料成本永遠(yuǎn)屬于可變成本，如果還有其它可變成本，你必須知道這些成本是怎么隨著銷售的增長(zhǎng)而變化的。48SIYB中國(guó)項(xiàng)目了解自己產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成所有企業(yè)都有兩種成本：固定成本、小企業(yè)常見的成本項(xiàng)目材料費(fèi)工資和職工福利辦公文具和郵費(fèi)廣告費(fèi)租金律師和會(huì)計(jì)事務(wù)水、電、氣費(fèi)燃料費(fèi)維修費(fèi)折舊費(fèi)銀行收費(fèi)電話費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)49SIYB中國(guó)項(xiàng)目小企業(yè)常見的成本項(xiàng)目材料費(fèi)工資和職工福利辦公文具和郵費(fèi)廣告費(fèi)特殊的成本—固定資產(chǎn)折舊

折舊是固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種成本。固定資產(chǎn)購買價(jià)值高、使用壽命長(zhǎng)，不能進(jìn)入當(dāng)期成本。但隨著使用時(shí)間增長(zhǎng)，機(jī)器磨損，固定資產(chǎn)也相應(yīng)要不斷貶值，它雖然不是企業(yè)的現(xiàn)金支出，但仍然是一種成本，因此我們要將固定資產(chǎn)的貶值轉(zhuǎn)到商品成本中去，這就產(chǎn)生了折舊。50SIYB中國(guó)項(xiàng)目特殊的成本—固定資產(chǎn)折舊折舊是固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算固定資產(chǎn)類型折舊期限（年）每年折舊率工具和設(shè)備520%機(jī)動(dòng)車輛1010%辦公家具520%店鋪205%工廠建筑520%土地?zé)o無年折舊額＝［固定資產(chǎn)總額×（1-凈殘值率）］÷折舊年限月折舊額﹦年折舊額÷12個(gè)月51SIYB中國(guó)項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算固定資產(chǎn)類型折舊期限（年）每年折舊率工具和

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折舊費(fèi)

黃亮和李燕的工棚等設(shè)備每個(gè)月的折舊額:1800元÷60個(gè)月=30元/月;前期開辦費(fèi)攤銷按10個(gè)月計(jì)算為：350元÷10月=35元/月;第一年每個(gè)月應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和開辦費(fèi)攤銷費(fèi)用為30+35=65元。

完成練習(xí)18中的習(xí)題1和習(xí)題2，分組討論，派學(xué)員代表發(fā)言。52SIYB中國(guó)項(xiàng)目

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黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十五）：預(yù)測(cè)一件工藝品的成本。成本項(xiàng)目金額成本項(xiàng)目金額朱砂泥400折舊及開辦費(fèi)攤銷65羊毛和其他纖維材料60保險(xiǎn)費(fèi)20彩繪原料120維修費(fèi)30市場(chǎng)營(yíng)銷和促銷50電費(fèi)、電話費(fèi)20工資600月成本總計(jì)1365黃亮和李燕的價(jià)格計(jì)算：工藝品單位成本=當(dāng)月總成本÷工藝品產(chǎn)量=1365÷1200=1.14元按成本加利潤(rùn)32%的辦法制定銷售價(jià)：不含增值稅的出廠單價(jià)=1.14×(1+32%)=1.5元/件含增值稅的出廠單價(jià)=1.5×(1+6%)=1.59元/件53SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十五）：預(yù)測(cè)一件工藝品的成本。成本項(xiàng)價(jià)格比較法介紹價(jià)格比較法:即參照競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格，基本一樣的產(chǎn)品、服務(wù)、環(huán)境，看看你定的價(jià)格與他們的相比是不是有競(jìng)爭(zhēng)力？如果你確實(shí)計(jì)劃定出比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的更高的價(jià)格，你必須確保你的產(chǎn)品或服務(wù)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的好，可以滿足顧客更高層次的需要。實(shí)際上可能同時(shí)用成本加價(jià)和競(jìng)爭(zhēng)比較這兩種方法來制定價(jià)格。因?yàn)椋环矫?，你要?yán)格核算產(chǎn)品成本，保證定價(jià)高于成本。另一方面，你應(yīng)隨時(shí)觀察競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格，并與之比較，以保持你的價(jià)格有競(jìng)爭(zhēng)力。記?。阂容^同類價(jià)格。例如，不要拿制造商的銷售價(jià)和商店的零售價(jià)進(jìn)行比較。閱讀黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十六）價(jià)格比較。54SIYB中國(guó)項(xiàng)目?jī)r(jià)格比較法介紹價(jià)格比較法:即參照競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格，基本一樣的產(chǎn)二、預(yù)測(cè)銷售收入

在計(jì)劃新企業(yè)時(shí)，預(yù)測(cè)一定量的銷售能帶來多少收入，叫做銷售收入預(yù)測(cè)。產(chǎn)品價(jià)格商品受者企業(yè)者收入55SIYB中國(guó)項(xiàng)目二、預(yù)測(cè)銷售收入

在計(jì)劃新企業(yè)時(shí)，預(yù)測(cè)一定量的銷售能帶來多少預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第一步①②③④列出你企業(yè)推出的所有產(chǎn)品或服務(wù)的清單56SIYB中國(guó)項(xiàng)目預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第一步①②③④列出你企業(yè)推出的所有產(chǎn)品或預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第二步①②③④預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月每項(xiàng)產(chǎn)品銷售量

57SIYB中國(guó)項(xiàng)目預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第二步①②③④預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月每項(xiàng)產(chǎn)品預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第三步①②③④為你計(jì)劃銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價(jià)格58SIYB中國(guó)項(xiàng)目預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第三步①②③④為你計(jì)劃銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品制定預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第四步①②③④計(jì)算每項(xiàng)產(chǎn)品月銷售額：銷售價(jià)格×銷售量59SIYB中國(guó)項(xiàng)目預(yù)測(cè)銷售收入的四步—第四步①②③④計(jì)算每項(xiàng)產(chǎn)品月銷售額：18黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十七）:預(yù)測(cè)銷售收入

月份3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月預(yù)測(cè)銷售量3006008001000120012001200120012001200產(chǎn)品單價(jià)1.591.591.591.591.591.591.591.591.591.59含稅銷售額4779541272159019081908190819081908190860SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十七）:預(yù)測(cè)銷售收入月份3月提示：預(yù)測(cè)銷售和銷售收入是準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中最重要和最困難的部分。大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者都會(huì)過高估計(jì)自己的銷售，因此，你在預(yù)測(cè)銷售時(shí)不要太樂觀，要求實(shí)際。千萬要記住，在開辦企業(yè)的頭幾個(gè)月里，你的銷售收入不會(huì)太高。完成練習(xí)20，預(yù)測(cè)你自己的銷售收入。同步完成創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書第八部分：銷售收入預(yù)測(cè)。61SIYB中國(guó)項(xiàng)目提示：預(yù)測(cè)銷售和銷售收入是準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中最重要和最困難的部分制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算

1．計(jì)算稅費(fèi)應(yīng)納增值稅額=銷售凈收入×增值稅率（6%或4%）=含稅銷售收入÷（1+6%或4%）這里增值稅率系小規(guī)模納稅人適用稅率,現(xiàn)分兩檔:制造加工6%，商業(yè)4%（98年7月1日后調(diào)減）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率附加稅費(fèi)=流轉(zhuǎn)稅額×（城建稅率+教育附加稅率3%）應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得稅額×適用稅率－速算扣除數(shù)這里應(yīng)納稅所得額=（業(yè)主工資+利潤(rùn)）－起征點(diǎn)200062SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算1．計(jì)算稅費(fèi)21S制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額

稅率%

速算扣除數(shù)（元）1不超過500元的

502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分

151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分

4515375

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)63SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額

制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算稅目征收范圍稅率交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)3%建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)

3%金融保險(xiǎn)業(yè)

5%郵電通信業(yè)

3%文化體育業(yè)

3%娛樂業(yè)歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、高爾夫球、游藝、網(wǎng)吧、20%娛樂業(yè)保齡球、臺(tái)球(這個(gè)二特殊)

5%服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)5%銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售建筑物及其他土地附著物

5%應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率64SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算稅目征收制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算

2．計(jì)算利潤(rùn)銷售凈收入=含稅銷售收入-應(yīng)納增值稅額=含稅銷售收入÷（1+6%或4%）利潤(rùn)=銷售凈收入-總成本個(gè)人凈收入=業(yè)主工資＋利潤(rùn)-（個(gè)人所得稅+附加稅費(fèi)）65SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定銷售和成本計(jì)劃—學(xué)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算2．計(jì)算利潤(rùn)24S黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)銷售含稅銷售收入⑴4779541272159019081908190819081908190815741增值稅⑵27547290108108108108108108891銷售凈收入⑶4509001200150018001800180018001800180014850成本原材料⑷1452903874835805805805805805804785工資⑸6006006006006006006006006006006000營(yíng)銷和促銷⑹50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)⑺20202020202020202020200維修費(fèi)⑻30303030303030303030300電費(fèi)、電話費(fèi)⑼20202020202020202020200折舊和攤銷⑽65656565656565656565650總成本⑾93010751172126813651365136513651365136512635利潤(rùn)⑿-480-175282324354354354354354352215稅費(fèi)納稅基數(shù)⒀——————————8215個(gè)人所得稅⒁——————————410.75附加稅費(fèi)⒂——————————35.64個(gè)人凈收入⒃——————————7768.666SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)3黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃讓我們看看黃亮和李燕的是怎樣做成的：第⑴欄“含稅銷售收入”是從故事（二十七）：預(yù)測(cè)銷售收入中照搬過來的（P45）第⑶欄“銷售凈收入”是計(jì)算出來的：銷售凈收入=含稅銷售收入÷（1+6%）。比如第3個(gè)月銷售凈收入=477÷（1+0.6%）=450。⑵=⑴－⑶；⑾=⑷＋⑸＋······⑽；⑿=⑶－⑾；⒀=⑸＋⑿；⒁=⒀×5%？⒂=⑵×（1%+3%）⒃=⑸＋⑿－（⒁＋⒂）67SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃讓我們看看黃亮和李黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃銷售和成本計(jì)劃使你既看到銷售也看到成本，并知道你是否在贏利。你看黃亮和李燕3月份虧了480元，4月份虧了175元；5月份賺了28元，6月、7月以后就開始賺錢多了一些。隨著產(chǎn)品銷量擴(kuò)大，他們就會(huì)逐步收回投資。所以，當(dāng)你計(jì)劃開辦你的新企業(yè)時(shí)，應(yīng)該預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月的利潤(rùn)。完成練習(xí)22，同步完成創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書第九部分：銷售和成本計(jì)劃68SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮李燕創(chuàng)業(yè)故事（二十八）：銷售和成本計(jì)劃銷售和成本計(jì)劃使你制定現(xiàn)金流量計(jì)劃商品流現(xiàn)金流我們?cè)诘谝徊綄W(xué)習(xí)什么是企業(yè)時(shí)就知道：一個(gè)企業(yè)既要從市場(chǎng)上采購原材料或庫存商品，又要在市場(chǎng)上向顧客出售其生產(chǎn)加工的產(chǎn)品或服務(wù)，這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成了企業(yè)的兩股流:從上圖可以看出，只有當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流入額大于現(xiàn)金流出額時(shí)，我們的商品流才不會(huì)中斷，我們的企業(yè)才會(huì)盈利。供應(yīng)商(市場(chǎng))顧客(市場(chǎng))企業(yè)69SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定現(xiàn)金流量計(jì)劃商品流現(xiàn)金流我們?cè)诘谝徊綄W(xué)習(xí)什么是企業(yè)時(shí)就知制定現(xiàn)金流量計(jì)劃現(xiàn)金就像是使企業(yè)這臺(tái)發(fā)動(dòng)機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)的燃料，任何時(shí)候都不能出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，否則將導(dǎo)致你的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中途拋錨，我們通過制定現(xiàn)金流量計(jì)劃就是要顯示你每個(gè)月會(huì)有多少現(xiàn)金流入和流出企業(yè)，使你的企業(yè)永遠(yuǎn)保持充足的動(dòng)力，確保你的經(jīng)營(yíng)成功。

70SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定現(xiàn)金流量計(jì)劃29SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定現(xiàn)金流量計(jì)劃要考慮的幾個(gè)問題你在銷售產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，有賒銷嗎？（在第三步制定市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃時(shí)，你已經(jīng)確定了是否賒銷，在這里，你要將它考慮到你的現(xiàn)金流量計(jì)劃內(nèi)）。你在采購時(shí)會(huì)賒購，以后再付現(xiàn)金嗎？（對(duì)新企業(yè)來說，一般不可能）。非現(xiàn)金支出你都列好了嗎？（像固定資產(chǎn)折舊等非現(xiàn)金支出將不包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃內(nèi)）。71SIYB中國(guó)項(xiàng)目制定現(xiàn)金流量計(jì)劃要考慮的幾個(gè)問題你在銷售產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，有賒銷黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）：現(xiàn)金流量計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)

月初現(xiàn)金⑴0150-696.5-3712555039721600222828563484—現(xiàn)現(xiàn)金銷售⑵—238.54776367959549549549549549547870.5金賒賬銷售⑶—0238.54776367959549549549549546916.5流銷售總收入⑷—238.5715.51113143117491908190819081908190814787入貸款⑸—00000000000

業(yè)主投資⑹1700——————————1700

可支配現(xiàn)金⑺1700388.5197421686225228803508413647645392—

現(xiàn)金采購⑻—1452903874835805805805805805804785

賒賬采購⑼—00000000000

工資⑽—0006006006006006006006004200

營(yíng)銷和促銷⑾—50505050505050505050500現(xiàn)保險(xiǎn)費(fèi)⑿—240—00000000240金維修費(fèi)⒀—30303030303030303030300流電費(fèi)、電話費(fèi)⒁—20202020202020202020200出設(shè)備購買⒂—200000000000200

工棚、臺(tái)子⒃1200——————————1200

工具、晾曬架⒄—400—————————400

開辦費(fèi)⒅350——————————350

貸款本息⒆————————————

增值稅⒇———————————891

附加稅-21———————————35.64

個(gè)人所得稅-22———————————410.75

現(xiàn)金總支出-2315501085390487118312801280128012801280128012375月底現(xiàn)金-24150-696.5-37125550397216002228285634844112—72SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）：現(xiàn)金流量計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)2月3月黃亮李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）：現(xiàn)金流量計(jì)劃他們計(jì)劃的幾個(gè)現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目：1.他們?cè)?月份修建工棚、購買部分設(shè)備：1200元；2.三月初修工作臺(tái)和購買工具：400元；3.他們還打算將一半的產(chǎn)品以賒銷方式出售，放賬30天黃亮和李燕從他們制定的現(xiàn)金流量表發(fā)現(xiàn):表中開業(yè)頭2個(gè)月現(xiàn)金短缺,最多的時(shí)候是3月份,缺口是696.50元,這出乎他們的意料。其主要原因是前3個(gè)月銷售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也沒有預(yù)計(jì)到賒銷占用的資金。原來以為自己的那點(diǎn)錢夠用，現(xiàn)在看來還得借些錢。另外，從表上看年底有現(xiàn)金4112元，但不全都是利潤(rùn)。其中含3個(gè)月未領(lǐng)的工資1800元，以及來年初就繳納的稅金（增值稅891元+附加稅費(fèi)35.64元+個(gè)人所得稅410.75元）,總共是3137.39元。73SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）：現(xiàn)金流量計(jì)劃他們計(jì)劃的幾個(gè)現(xiàn)金五、資金來源籌措啟動(dòng)資金一般有三個(gè)渠道：1.從朋友或親戚處借錢（常見的做法）2.從供貨商處賒購3.從銀行或金融機(jī)構(gòu)貸款渠道是有的，是否融到資，一個(gè)重要的條件，誠(chéng)信。你自己的誠(chéng)信度如何？別人信不信你？74SIYB中國(guó)項(xiàng)目五、資金來源籌措啟動(dòng)資金一般有三個(gè)渠道：33SIYB中國(guó)項(xiàng)目銀行貸款的條件和審查程序首先，銀行通常要求你填寫一份借款申請(qǐng)表，并在表后附上你的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃。其次，銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房產(chǎn)，銀行存單，有價(jià)證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，還要辦理房產(chǎn)價(jià)值評(píng)估以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，一般不會(huì)按抵押品的實(shí)際價(jià)值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價(jià)值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗了，你將失去這些個(gè)人資產(chǎn)。可見，向正規(guī)金額部門貸款是不是易的。即便是你有抵押品，借貸機(jī)構(gòu)還會(huì)提出不同的利率和貸款條件。75SIYB中國(guó)項(xiàng)目銀行貸款的條件和審查程序首先，銀行通常要求你填寫一份借款申請(qǐng)閱讀黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）：借錢。我們?cè)邳S亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）現(xiàn)金流量計(jì)劃中看到:他們現(xiàn)金流量表3、4月底現(xiàn)金現(xiàn)付數(shù)（即現(xiàn)金短缺），其中3月份缺口近696.5元，他們不想找更多的合伙人，也不愿動(dòng)用親戚朋友的錢創(chuàng)業(yè)，他們從當(dāng)?shù)匾患疑虡I(yè)銀行借到了1000元，3月初借，12月底還，期限10個(gè)月，這就涉及到3月份現(xiàn)金流入增大1000元，每個(gè)月還要支付利息10元，因此他們還要改他們的現(xiàn)金流量計(jì)劃、銷售和成本計(jì)劃。76SIYB中國(guó)項(xiàng)目閱讀黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）：借錢。35SIYB中國(guó)項(xiàng)目黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）：修改后的現(xiàn)金流量計(jì)劃項(xiàng)目序號(hào)2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金⑴0150293.56091225146319222540315837764394—現(xiàn)金銷售⑵—238.54776367959549549549549549547870.5賒賬銷售⑶—0238.54776367959549549549549546916.5銷售總收入⑷—238.5715.51113143117491908190819081908190814787貸款⑸—10000000000001000業(yè)主投資⑹1700——————————1700可支配現(xiàn)金⑺17001388.5100917722656321238304448506656846302—現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購⑻—14529038748358058058058058