財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)教材

譽坤科技(香港)有限公司

深圳市譽坤半導(dǎo)體有限公司

基本財務(wù)知識培訓(xùn)

（非財務(wù)人員）第一頁，共三十八頁。提綱一、財務(wù)的作用二、基本財務(wù)知識1、費用報銷2、應(yīng)收款知識三、目前公司財務(wù)運作的基本流程1、OA系統(tǒng)與K3系統(tǒng)2、收款主體的確認(rèn)及不同的操作方式第二頁，共三十八頁。一、財務(wù)的作用1、什么是財務(wù)？財務(wù)是指對企業(yè)經(jīng)營活動進行連續(xù)地反映、監(jiān)督和參與決策,并運用管理知識、技能、方法，對企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進行管理的工作。2、基本作用

主要體現(xiàn)兩個方面：第一，對所有經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督；第二，經(jīng)濟管理作用。第三頁，共三十八頁。3、財務(wù)在我們公司的具體作用3.1保證公司資產(chǎn)安全（資金和資產(chǎn)），對所有經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，包括費用報銷、應(yīng)收款管理、付款申請等。3.2根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，利用財務(wù)管理知識，真實的反映公司的經(jīng)營狀況，為公司的經(jīng)營提供數(shù)據(jù)支撐，為公司未來發(fā)展趨勢和經(jīng)營策略提出建議。第四頁，共三十八頁。二、基本財務(wù)知識1、費用報銷費用是指為公務(wù)發(fā)生的差旅費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、維修費、車輛費用、辦公費及其他費用等。經(jīng)過審核后，確認(rèn)發(fā)生的費用是合法合理的，公司給予報銷。第五頁，共三十八頁。1.1費用報銷的基本程序1.1.1將填寫完畢的費用報銷單交部門主管審核后，每周六統(tǒng)一交給總經(jīng)理助理審批。1.1.2次周周二由出納電話通知各員工到財務(wù)部領(lǐng)取費用報銷款并簽字確認(rèn)。1.1.3總經(jīng)理、總助、財務(wù)部對費用報銷的金額和內(nèi)容有異議的，有權(quán)詢問費用報銷人和退回費用報銷單。注意：2000元以上（含2000元）的費用必須由總經(jīng)理審批。

第六頁，共三十八頁。1.2費用報銷單的填寫和粘貼1.2.1規(guī)范填寫費用報銷單；所有應(yīng)填寫項目，請全部填寫。例如報銷部門、單據(jù)及附件頁數(shù)、報銷人名字等。有漏填寫的，財務(wù)部有權(quán)退回單據(jù)。1.2.2單據(jù)及附件頁數(shù)請統(tǒng)一按所附單據(jù)的實際頁數(shù)填寫（《報銷單據(jù)粘貼單》不做為附件）。1.2.3要求字跡清晰，大小寫金額應(yīng)該一致，而且大寫金額請注意規(guī)范用字。費用報銷單上不能隨意涂改，否則作廢。第七頁，共三十八頁。第八頁，共三十八頁。

1.2.4對附件單據(jù)的基本要求：●合法性：原則上要求憑發(fā)票進行費用報銷；●合理性：要求費用的支出是正常的、合理的，是按公司規(guī)定予以報銷的；●真實性：要求費用的發(fā)生是真實的；●準(zhǔn)確性：要求報銷的費用和實際發(fā)生的費用、發(fā)票的金額、費用報銷單上填寫的金額是一致的。

附件單據(jù)有一條不符合的，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。第九頁，共三十八頁。1.2.5貼票規(guī)定●車票：在貼票單上從左至右，按照日期升序粘貼；

●票與票不可以粘貼在一起，每張發(fā)票必須直接粘貼在貼票單上；●為了便于會計裝訂存檔，請從粘貼單左側(cè)2厘米處開始粘貼發(fā)票；●票據(jù)正方向順序粘貼，不可以隨意倒貼、亂貼；●發(fā)票上的金額在粘貼時不可以被粘住看不到，財務(wù)人員無法確定金額，將被視為無效發(fā)票。

第十頁，共三十八頁。特別提醒：

●費用一周一報?！駡箐N差旅費的，在出差回來后當(dāng)周辦理報銷手續(xù)。●上次借款未還清的，不允許再提出借款（有特殊理由必須說明清楚）?！褴囕v費用報銷應(yīng)注明車牌號碼，并且和其他費用分單填寫；不同車輛的車輛費用報銷應(yīng)分單填寫。●所有費用報銷要求提供正式發(fā)票，小于100元的零星費用，經(jīng)過財務(wù)主管審核后可以只提供收據(jù)。第十一頁，共三十八頁。2、應(yīng)收款知識2.1應(yīng)收款的產(chǎn)生

銷售出庫—對帳及相關(guān)單據(jù)收集(出庫單、對方入庫單、對帳單等)—開出發(fā)票—產(chǎn)生應(yīng)收款—收款—核銷應(yīng)收款—完成銷售收入2.2收款方式收款方式主要有現(xiàn)金、支票、承兌匯票、客戶轉(zhuǎn)帳支付、電匯等2.2.1現(xiàn)金收款：即收取現(xiàn)金。除了零星貨款，不鼓勵現(xiàn)金交易。2.2.2支票：主要指的是轉(zhuǎn)帳支票。第十二頁，共三十八頁。

支票是出票人(付款人)簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票按照支付票款的方式可以分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，我們收到的支票一般都是轉(zhuǎn)帳支票，即不能直接支取現(xiàn)金，只能委托銀行收款的支票。通俗的說：支票就是客戶簽發(fā)給我們用以支付貨款的有價證券；我們收到合法的支票后，即當(dāng)成是收到貨款并存入開戶銀行。

第十三頁，共三十八頁。收到一張支票后，我們?nèi)绾闻袛嘀笔欠窈戏?，是否能順利存入我們的開戶銀行呢？收到支票后，我們應(yīng)注意事項如下：2.2.2.1、付款期限（人民幣支票有效期為出票之日起十天之內(nèi)有效，最后二天遇節(jié)假日順延；外幣支票有效期為出票之日起三個月之內(nèi)有效）；2.2.2.2、出票日期（必須大寫，如貳零零陸年零玖月零貳日）；2.2.2.3、付款行名稱、出票人帳號要填寫齊全；2.2.2.4、收款人（俗稱抬頭。人民幣支票可以直接讓付款人填寫，外幣支票最好不用填寫收款人名稱,收到支票后由財務(wù)部處理）；第十四頁，共三十八頁。2.2.2.5、金額（填寫必須規(guī)范、工整，不能簡寫，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。0、1、2、3、4、5、6、7、8、9）；2.2.2.6、出票人的印鑒，即支票上面所蓋的財務(wù)章、私章必須非常清晰、完整,如果不清晰可以當(dāng)然要求開票人重開支票；2.2.2.7、用途（一般填貨款）；2.2.2.8、有的銀行支票要填寫支付密碼（如工行、招行），密碼通常填寫在支票背后。2.2.2.9、必須是與我公司簽定了第三方支票協(xié)議書的，我們才能收取客戶提供的第三方外幣支票。第十五頁，共三十八頁。人民幣支票的樣本：第十六頁，共三十八頁。外幣支票的樣本：第十七頁，共三十八頁。2.2.3匯票：主要指的是銀行承兌匯票。

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的的票據(jù)。分為銀行匯票和商業(yè)匯票。我們收到的匯票都是銀行承兌匯票，即由銀行簽發(fā)的、匯票到期日銀行必須無條件付款的匯票。商業(yè)匯票是由企事業(yè)單位開出來的匯票，保障性比較差。第十八頁，共三十八頁。收取匯票的注意事項：2.2.3.1、出票日期(必須大寫，如貳零零陸年零玖月零貳日)；2.2.3.2、匯票到期日與出票日期不能超過6個月，否則匯票無效；2.2.3.3、匯票必須蓋有銀行匯票專用章(證明銀行必須到期無條件付款)；2.2.3.4、要有承兌協(xié)議編號、付款行行號、地址；2.2.3.5、出票人、收款人的全稱、帳號、開戶行都必須填寫清楚、齊全；2.2.3.6、出票人的印鑒，即銀行承兌匯票上面所蓋的財務(wù)章、私章必須非常清晰、完整。第十九頁，共三十八頁。2.2.4銀行轉(zhuǎn)帳：同城自托收之日起2天內(nèi)到帳；同省不同城的自托收之日起3-4天內(nèi)到帳。2.2.5電匯：付款人到銀行辦理匯款手續(xù)，付款人必須支付手續(xù)費，即時到帳。一般用于不同城的轉(zhuǎn)款。（全國范圍內(nèi)可以使用）以上兩種收款方式是由客戶直接通過銀行或網(wǎng)絡(luò)將款項打入我公司的開戶銀行賬戶，我們可以到銀行查詢款項有沒有到帳。第二十頁，共三十八頁。2.3對帳期2.3.1通俗的來說，對帳期就是我公司與客戶約定的一個時間段，把這個時間段內(nèi)發(fā)生的往來業(yè)務(wù)看成是一個期間，以統(tǒng)一雙方對帳的口徑。目前公司的對帳期主要方式有兩種：●每月25日對帳：即上月26日—本月25日發(fā)生的往來業(yè)務(wù)；●每月30日對帳：即當(dāng)月1日—當(dāng)月30/31日發(fā)生的往來業(yè)務(wù)。（以一個自然月為一個期間）第二十一頁，共三十八頁。2.3.3對帳注意事項

2.3.3.1對帳單必須使用規(guī)定的、統(tǒng)一的對帳格式，不得隨意更改、增加或刪除；2.3.3.2客戶回簽的對帳單，必須有客戶加蓋其公司具有法律效力的印章，以示確認(rèn)；2.3.3.3接到客戶回簽的對帳單，必須第一時間遞交財務(wù)部，以便及時核實應(yīng)收款金額及開具增值稅專用發(fā)票。一般要求客戶在收到對帳單后三天內(nèi)蓋章確認(rèn)回傳。第二十二頁，共三十八頁。2.4收款帳期2.4.1COD（現(xiàn)款）：有貨到付款和款到發(fā)貨兩種形式，貨到付款即貨交到客戶處,客戶即支付相應(yīng)金額貨款；款到發(fā)貨即客戶先將提貨金額交付我司后發(fā)貨。2.4.2月結(jié)：當(dāng)月發(fā)貨的貨款于次月5日前支付；2.4.3月結(jié)30天：當(dāng)月發(fā)貨的再次月5日前支付；2.4.4月結(jié)60天：當(dāng)月發(fā)貨的再次月的下月5日前支付。注：與客戶另有協(xié)定具體付款日的，按協(xié)定付款日付款。第二十三頁，共三十八頁。收款帳期列表:帳期發(fā)貨日期付款日期支付方式COD（現(xiàn)款）即時(例如8月10日發(fā)貨)即時(8月10日收款)現(xiàn)金/當(dāng)日兌現(xiàn)支票月結(jié)上月26日-當(dāng)月25日/1-30日(例如8月10日發(fā)貨)次月5日前/協(xié)定付款日(9月5日前收款)現(xiàn)金/當(dāng)日兌現(xiàn)支票月結(jié)30天上月26日-本月25日/1-30日(例如8月10日發(fā)貨)再次月5日前/協(xié)定付款日(10月5日前收款)現(xiàn)金/當(dāng)日兌現(xiàn)支票月結(jié)60天上月26日-本月25日/1-30日(例如8月10日發(fā)貨)再次月的下月5日前/協(xié)定付款日(11月5日前收款)現(xiàn)金/當(dāng)日兌現(xiàn)支票第二十四頁，共三十八頁。三、目前公司財務(wù)運作的基本流程3.1OA系統(tǒng)與K3系統(tǒng)3.1.1OA系統(tǒng)

對于財務(wù)來說，OA系統(tǒng)是一個費用申請審批的流程。通過OA上的申請審批，財務(wù)進行執(zhí)行費用支出。申請人將OA的費用申請單打印出來，并由流程經(jīng)過人寫上“與OA系統(tǒng)核實一致”字樣，作為費用報銷的附件。第二十五頁，共三十八頁。目前涉及到費用支出的OA申請流程：

3.1.1.1借款審批流程

基本流程：借款人申請—-部門主管（部門經(jīng)理）審批—-財務(wù)主管審批-—總助審批—-總經(jīng)理審批（2000元以上要由總經(jīng)理審批）注：只有總助和總經(jīng)理不在公司、需要異地審批借款的時候，才使用此流程；如果總助和總經(jīng)理在公司，直接填寫《借款審批單》，由總助或總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部辦理借款。第二十六頁，共三十八頁。3.1.1.2公司費用審批流程

用于房屋租金、水電管理費、各項稅金等每月比較固定的、金額比較大的費用的申請。主要由財務(wù)部使用。3.1.1.3通用申請流程其他一些需要在OA上走流程的費用的申請，可以通過通用申請流程進行申請。第二十七頁，共三十八頁。3.1.1.4相關(guān)供應(yīng)鏈申請流程

主要包括出庫申請單、報損單、退貨單、借貨單、調(diào)撥單、銷售折讓、信用額度等申請。這部門的申請流程主要是和K3上的供應(yīng)鏈和應(yīng)收款管理相關(guān)，主要由業(yè)務(wù)部門使用；財務(wù)部根據(jù)這些申請審批單，在K3上進行物料和應(yīng)收款的監(jiān)督和管理。第二十八頁，共三十八頁。3.1.2K3系統(tǒng)

K3系統(tǒng)，又叫金蝶ERP系統(tǒng)，是能連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的反映公司的物料、資金的進出情況和對相關(guān)物流、資金流進行監(jiān)督和管理的公司管理軟件。公司的所有經(jīng)營狀況都會通過K3系統(tǒng)進行反映；財務(wù)部主要通過K3系統(tǒng)對公司進行財務(wù)管理。第二十九頁，共三十八頁。目前我們使用的K3系統(tǒng)主要包括三大模塊：3.1.2.1總帳系統(tǒng)所有的費用報銷、K3進銷存單據(jù)、收入成本等都會在總帳系統(tǒng)以會計憑證的形式反映出來，并最后生成報表?？値な秦攧?wù)管理的一個核心。3.1.2.2供應(yīng)鏈系統(tǒng)供應(yīng)鏈系統(tǒng)可以簡單的理解成是：對公司所有物料的進出倉庫及倉庫之間互相調(diào)撥等情況進行記錄和管理的系統(tǒng)。主要包括外購入庫單、銷售出庫單。因為供應(yīng)鏈里的物料購買和銷售，所以才最終產(chǎn)生收入和成本，所以供應(yīng)鏈?zhǔn)秦攧?wù)管理的根本。第三十頁，共三十八頁。3.1.2.3應(yīng)收款管理系統(tǒng)應(yīng)收款系統(tǒng)是對公司的所有應(yīng)收款進行監(jiān)控和管理的一個系統(tǒng)。主要分兩大部分：商品銷售出庫，在應(yīng)收款系統(tǒng)可以生成銷售發(fā)票，產(chǎn)生應(yīng)收帳款；收到客戶的貨款，在應(yīng)收款系統(tǒng)作成收款單，沖減相關(guān)的應(yīng)收帳款。有發(fā)票但是沒有收款單的，即為我公司的應(yīng)收帳款。K3的應(yīng)收款管理系統(tǒng)對相關(guān)的應(yīng)收款的信用額度、帳期、金額等會進行嚴(yán)格的監(jiān)控和管理。

只有辦理了銷售出庫并且收到了貨款，才是真正完成了銷售業(yè)務(wù)。應(yīng)收款管理是我們公司財務(wù)管理的重點。第三十一頁，共三十八頁。3.1.2.4其他K3系統(tǒng)還包括應(yīng)付款管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、生產(chǎn)管理、成本管理、資金管理系統(tǒng)等等一系列的模塊。非財務(wù)人員涉及得會比較少，不作具體敘述。綜上所述：K3系統(tǒng)是一個以客觀數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，系統(tǒng)、全面、連續(xù)進行財務(wù)管理的管理軟件。例如：根據(jù)客戶PO單經(jīng)過審批后制成銷售出庫單—銷售發(fā)票—產(chǎn)生應(yīng)收款（同時進行帳期和信用額度控制）--實現(xiàn)銷售收入（會計上以辦理銷售出庫與否作為是否實現(xiàn)收入的依據(jù)）收到貨款—制成收款單—核銷應(yīng)收款—實現(xiàn)資金回籠第三十二頁，共三十八頁。3.2.1收款主體確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)人員再和客戶進行業(yè)務(wù)溝通的時候，首先應(yīng)確認(rèn)你是代表深圳市譽坤半導(dǎo)體有限公司（含稅，要開具增值稅專用發(fā)票，收人民幣）還是代表譽坤科技（香港）有限公司（不含稅，不開發(fā)票，收外幣）。商務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)人員提交的出庫申請單，分不同的主體錄入K3并審核。公司對收款主體確認(rèn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)：在哪里辦理出庫，就應(yīng)該在哪里確認(rèn)收入并收款。3.2收款主體的確認(rèn)及不同的操作方式第三十三頁，共三十八頁。3.2.2收款主體為深圳市譽坤半導(dǎo)體有限公司的，為國內(nèi)銷售。3.2.2.1只能收人民幣，1000元以上禁止現(xiàn)金交易。3.2.2.2采購必須要求對方提供增值稅專用發(fā)票；銷售時由財務(wù)部開出增值稅專用發(fā)票給客戶，作為收款的憑據(jù)。增值稅專用發(fā)票里所記載公司名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等必須和實際情況完全一致。第三十四頁，共三十八頁。增值稅專用發(fā)票票樣：第三十五頁，共三十八頁。3.2.3收款主體為譽坤科技（香港）有限公司的，為不含稅銷售。公司辦理了相關(guān)物料的進出口報關(guān)手續(xù)后，部分貨款在深圳收取后存到譽坤科技（香港）有限公司的香港帳戶。3.2.3.1不可以收人民幣，只可以收外幣。3.2.3.2不允許收取現(xiàn)金。