財政收入總析課件

第九章財政收入概述

第九章財政收入概述1

第一節(jié)財政收入的概念與結(jié)構(gòu)一、財政收入的概念1.財政分配活動的兩個階段：“收入”與“支出”2.財政收入的兩種理解：“過程”與“貨幣收入”3.財政收入的兩種作用：“物質(zhì)保障”與“調(diào)控手段”第一節(jié)財政收入的概念與結(jié)構(gòu)2與財政收入有關(guān)的概念：預(yù)算外收入：非集中性，不納入預(yù)算政府收入：政府部門掌握的收入制度外收入：灰色收入政府收入＝財政收入＋中央政府性基金收入＋預(yù)算外收入＋制度外收入與財政收入有關(guān)的概念：3財政收入按資金管理方式分類示意圖收費(fèi)財政收入中央政府性基金收入預(yù)算外資金收入制度外收入預(yù)算內(nèi)預(yù)算外政府收入稅收財政收入按資金管理方式分類示意圖收費(fèi)財政收入中央政府性基金收41996年以來預(yù)算外收入變化情況年份預(yù)算外收入（億元）相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)財政收入的比例預(yù)算外資金收入中央政府性基金合計1996199719981999200020012002200320043893.32826.03082.33385.23826.4430044794566.84699.21063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.826.223.721.017.81996年以來預(yù)算外收入變化情況年份預(yù)算外中央政府性基5二、財政收入的結(jié)構(gòu)1.財政收入的價值構(gòu)成：2.財政收入的部門構(gòu)成：農(nóng)業(yè)是基礎(chǔ)工業(yè)是主要來源其他部門是重要來源3.財政收入的所有制構(gòu)成：二、財政收入的結(jié)構(gòu)6

財政收入和工業(yè)總產(chǎn)值的所有制構(gòu)成（％）年份國有集體個人其他財政收入工業(yè)產(chǎn)值財政收入工業(yè)產(chǎn)值財政收入工業(yè)產(chǎn)值財政收入工業(yè)產(chǎn)值197887.077.612.622.40.4

198086.876.012.623.50.6

0.5198577.764.919.332.11.91.90.91.2199071.354.618.635.64.75.45.44.4199571.133.917.336.66.112.95.516.6199855.928.225.138.47.618.912.914.9財政收入和工業(yè)總產(chǎn)值的所有制構(gòu)成（％）年份7第二節(jié)財政收入的形式

一、我國財政收入的主要形式：稅收：以國家權(quán)力為依據(jù)，國家財政收入的主要形式強(qiáng)制性、無償性、固定性——稅收三性利潤上繳：憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)，以前是我國最主要的財政收入形式財政性收費(fèi)：使用費(fèi)：規(guī)費(fèi)：第二節(jié)財政收入的形式一、我國財政收入的主要形式：8罰沒收入租金收入債務(wù)收入二、財政收入形式的選擇：財政分配主體財政分配被動體財政分配的對象財政分配的目的罰沒收入9

國家財政分項目收入年份

各項稅收

企業(yè)虧損補(bǔ)貼

能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金

預(yù)算調(diào)節(jié)基金

教育費(fèi)附加收入

其他收入

19956038-327.7717.4234.9283.40396.219966909-337.403.7811.0996.04714.719978234-368.49103.29682.319989263-333.49113.34833.3199910683-290.03126.10925.4200012582-278.78147.52945.0200115301-300.04166.601218.10200217636-259.60198.051328.74200320017-226.38232.391691.93200424166-217.93300.402148.32200528779-193.26356.182707.83國家財政分項目收10第三節(jié)財政收入的總量界限

一、確定財政收入的總量界限:國家財政收入集中率＝財政收入總額/GDP×100％宏觀稅負(fù)＝稅收收入/國民收入或國民生產(chǎn)總值第三節(jié)財政收入的總量界限11我國財政集中率變化趨勢年份財政收入國民生產(chǎn)總值財政收入占GDP的比重％19821212.335294.7022.919841642.867171.0022.919862122.0110202.2020.819882357.2414928.3015.819902937.1018547.9015.819923483.3726638.1013.119945218.1046759.4011.219967407.9967884.6010.919989875.9578345.1012.6200013380.118940415.0200218903.64120332.715.7200426396.47159878.316.5我國財政集中率變化趨勢年份財政收入國民生產(chǎn)總12我國財政收入占GDP比重變化趨勢示意圖我國財政收入占GDP比重變化趨勢示意圖13O稅率稅收收入ABQE供給學(xué)派代表人物：ArthurBLaffer拉弗曲線O稅率稅收收入ABQE供給學(xué)派代表人物：ArthurB141.高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定高效率。高稅率會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)主體的活力；同時高稅率會存在過多減免和扣除，造成不公平。2.同樣多的稅收可以采取不同稅率，如A，B兩點(diǎn)。適度的低稅率短期看可能減少稅收，但長遠(yuǎn)則可以擴(kuò)大稅基，從而有利于收入增長。3.稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長之間的最優(yōu)結(jié)合在實踐中少見，但是可能的，如Q點(diǎn)為最佳稅率，但不一定是50％。4.曲線上半部分為“課稅禁區(qū)”。1.高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定高效率。高稅率會挫傷15樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對比樣本國人均收入（1979年）稅收收入占GDP（％）1970-1979年GDP增長（％）馬拉維（低稅）扎伊爾（高稅）200-30011.821.56.3－0.7泰國（低稅）贊比亞（高稅）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）牙買加（高稅）1100-130018.623.88.2－0.9韓國（低稅）智利（高稅）1400-170014.222.410.31.9巴西（低稅）烏拉圭（高稅）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低稅）新西蘭（高稅）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低稅）英國（高稅）4300-635019.130.44.42.1日本（低稅）瑞典（高稅）8800-1195010.630.95.22.0樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對比16二、影響財政收入總量界限的若干因素1.社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平2.國家在社會生活中的地位3.具體的分配體制和分配政策

二、影響財政收入總量界限的若干因素17

天津市教育部門行政事業(yè)性收費(fèi)項目：報名考務(wù)費(fèi)、畢業(yè)生收費(fèi)、非義務(wù)教育學(xué)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)補(bǔ)償金、強(qiáng)制性培訓(xùn)收費(fèi)、外地來津借讀生管理費(fèi)、義務(wù)教育雜費(fèi)、幼兒園收費(fèi)、在職人員研究生碩士學(xué)位申請費(fèi)、答辯費(fèi)、中學(xué)畢業(yè)班晚自習(xí)費(fèi)、小學(xué)課后輔導(dǎo)費(fèi)、招生錄取費(fèi)、教師資格認(rèn)定費(fèi)、住宿費(fèi)

返回天津市教育部門行政事業(yè)性收費(fèi)項目：18現(xiàn)階段我國財政作用范圍：國家安全：國防，外交，軍工科技，印鈔國家行政管理：政府部門重要的公共產(chǎn)品和服務(wù)：基礎(chǔ)醫(yī)療，教育，基礎(chǔ)科研，環(huán)境保護(hù)，社會保障具有自然壟斷性質(zhì)的行業(yè)：煤水電氣重要的基礎(chǔ)設(shè)施：交通，水利，郵政，通信國家支柱產(chǎn)業(yè)，能源產(chǎn)業(yè)和應(yīng)當(dāng)給予扶植的高科技產(chǎn)業(yè)：油田，礦山，汽車，電子信息等

返回現(xiàn)階段我國財政作用范圍：19第九章財政收入概述

第九章財政收入概述20

第一節(jié)財政收入的概念與結(jié)構(gòu)一、財政收入的概念1.財政分配活動的兩個階段：“收入”與“支出”2.財政收入的兩種理解：“過程”與“貨幣收入”3.財政收入的兩種作用：“物質(zhì)保障”與“調(diào)控手段”第一節(jié)財政收入的概念與結(jié)構(gòu)21與財政收入有關(guān)的概念：預(yù)算外收入：非集中性，不納入預(yù)算政府收入：政府部門掌握的收入制度外收入：灰色收入政府收入＝財政收入＋中央政府性基金收入＋預(yù)算外收入＋制度外收入與財政收入有關(guān)的概念：22財政收入按資金管理方式分類示意圖收費(fèi)財政收入中央政府性基金收入預(yù)算外資金收入制度外收入預(yù)算內(nèi)預(yù)算外政府收入稅收財政收入按資金管理方式分類示意圖收費(fèi)財政收入中央政府性基金收231996年以來預(yù)算外收入變化情況年份預(yù)算外收入（億元）相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)財政收入的比例預(yù)算外資金收入中央政府性基金合計1996199719981999200020012002200320043893.32826.03082.33385.23826.4430044794566.84699.21063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.826.223.721.017.81996年以來預(yù)算外收入變化情況年份預(yù)算外中央政府性基24二、財政收入的結(jié)構(gòu)1.財政收入的價值構(gòu)成：2.財政收入的部門構(gòu)成：農(nóng)業(yè)是基礎(chǔ)工業(yè)是主要來源其他部門是重要來源3.財政收入的所有制構(gòu)成：二、財政收入的結(jié)構(gòu)25

財政收入和工業(yè)總產(chǎn)值的所有制構(gòu)成（％）年份國有集體個人其他財政收入工業(yè)產(chǎn)值財政收入工業(yè)產(chǎn)值財政收入工業(yè)產(chǎn)值財政收入工業(yè)產(chǎn)值197887.077.612.622.40.4

198086.876.012.623.50.6

0.5198577.764.919.332.11.91.90.91.2199071.354.618.635.64.75.45.44.4199571.133.917.336.66.112.95.516.6199855.928.225.138.47.618.912.914.9財政收入和工業(yè)總產(chǎn)值的所有制構(gòu)成（％）年份26第二節(jié)財政收入的形式

一、我國財政收入的主要形式：稅收：以國家權(quán)力為依據(jù)，國家財政收入的主要形式強(qiáng)制性、無償性、固定性——稅收三性利潤上繳：憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)，以前是我國最主要的財政收入形式財政性收費(fèi)：使用費(fèi)：規(guī)費(fèi)：第二節(jié)財政收入的形式一、我國財政收入的主要形式：27罰沒收入租金收入債務(wù)收入二、財政收入形式的選擇：財政分配主體財政分配被動體財政分配的對象財政分配的目的罰沒收入28

國家財政分項目收入年份

各項稅收

企業(yè)虧損補(bǔ)貼

能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金

預(yù)算調(diào)節(jié)基金

教育費(fèi)附加收入

其他收入

19956038-327.7717.4234.9283.40396.219966909-337.403.7811.0996.04714.719978234-368.49103.29682.319989263-333.49113.34833.3199910683-290.03126.10925.4200012582-278.78147.52945.0200115301-300.04166.601218.10200217636-259.60198.051328.74200320017-226.38232.391691.93200424166-217.93300.402148.32200528779-193.26356.182707.83國家財政分項目收29第三節(jié)財政收入的總量界限

一、確定財政收入的總量界限:國家財政收入集中率＝財政收入總額/GDP×100％宏觀稅負(fù)＝稅收收入/國民收入或國民生產(chǎn)總值第三節(jié)財政收入的總量界限30我國財政集中率變化趨勢年份財政收入國民生產(chǎn)總值財政收入占GDP的比重％19821212.335294.7022.919841642.867171.0022.919862122.0110202.2020.819882357.2414928.3015.819902937.1018547.9015.819923483.3726638.1013.119945218.1046759.4011.219967407.9967884.6010.919989875.9578345.1012.6200013380.118940415.0200218903.64120332.715.7200426396.47159878.316.5我國財政集中率變化趨勢年份財政收入國民生產(chǎn)總31我國財政收入占GDP比重變化趨勢示意圖我國財政收入占GDP比重變化趨勢示意圖32O稅率稅收收入ABQE供給學(xué)派代表人物：ArthurBLaffer拉弗曲線O稅率稅收收入ABQE供給學(xué)派代表人物：ArthurB331.高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定高效率。高稅率會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)主體的活力；同時高稅率會存在過多減免和扣除，造成不公平。2.同樣多的稅收可以采取不同稅率，如A，B兩點(diǎn)。適度的低稅率短期看可能減少稅收，但長遠(yuǎn)則可以擴(kuò)大稅基，從而有利于收入增長。3.稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長之間的最優(yōu)結(jié)合在實踐中少見，但是可能的，如Q點(diǎn)為最佳稅率，但不一定是50％。4.曲線上半部分為“課稅禁區(qū)”。1.高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定高效率。高稅率會挫傷34樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對比樣本國人均收入（1979年）稅收收入占GDP（％）1970-1979年GDP增長（％）馬拉維（低稅）扎伊爾（高稅）200-30011.821.56.3－0.7泰國（低稅）贊比亞（高稅）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）牙買加（高稅）1100-130018.623.88.2－0.9韓國（低稅）