XXXX年3月鄭州新稅收環(huán)境下企業(yè)納稅籌劃專業(yè)知識培課件

2014年3月鄭州天元三項(xiàng)目部精英團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力提升培訓(xùn)主講人：趙靜新形勢下企業(yè)納稅籌劃2014年3月鄭州新形勢下企業(yè)納稅籌劃1課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班課程主要講什么——課程體系“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢“納稅籌劃”研修班的客戶定位課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班21什么是納稅籌劃企業(yè)為什么要進(jìn)行納稅籌劃企業(yè)在稅務(wù)管理過程中面臨的問題與困惑23為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班1什么是納稅籌劃企業(yè)為什么要進(jìn)行納稅籌劃企業(yè)在稅務(wù)管理過程中34納稅籌劃定義：納稅籌劃（稅務(wù)籌劃）是指納稅人通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經(jīng)營等事項(xiàng)的事先安排、選擇和策劃，在合法的前提下，以稅收負(fù)擔(dān)最小化為目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

合法性、預(yù)見性、選擇性、收益性4納稅籌劃定義：納稅籌劃的目的與價(jià)值：A、最大限度的減輕稅收負(fù)擔(dān)或避免多繳稅金

（采用合法手段）B、納稅約束的市場環(huán)境下，使企業(yè)稅后利潤最大化

或企業(yè)價(jià)值最大化。C、降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)D、延緩納稅時(shí)間，獲取資金的時(shí)間價(jià)值E、提高自身經(jīng)濟(jì)效益F、維護(hù)主體合法權(quán)益（貫徹國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合）企業(yè)為何要進(jìn)行納稅籌劃？納稅籌劃的目的與價(jià)值：A、最大限度的減輕稅收負(fù)擔(dān)或避免多繳稅56納稅籌劃的必要性（重要性）：納稅籌劃不同于避稅,更不是偷稅,而是一種可以合法節(jié)約稅金支出的行為。實(shí)施納稅籌劃,有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化,提高企業(yè)管理水平,同時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收是一個(gè)國家的核心經(jīng)濟(jì)命脈，而納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的核心環(huán)節(jié)，能把企業(yè)的財(cái)務(wù)部門變成創(chuàng)收部門。決定企業(yè)生產(chǎn)（經(jīng)營）成本的因素很多，而稅收是其中的一個(gè)重要的因素，是企業(yè)利潤分配的一個(gè)重要因素，對于企業(yè)利潤而言，有著重要的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)稅改革進(jìn)程的加快，社會的平均利潤在下降，企業(yè)的獲利空間自然也就越來越?。煌瑫r(shí)隨著稅法體制的逐步完善，稅收征管水平的不斷提高，對涉稅案件的打擊和處罰力度不斷加大，從而加大了企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)開展稅務(wù)籌劃則會產(chǎn)生多重效應(yīng)，企業(yè)通過精打細(xì)算，增強(qiáng)投資、經(jīng)營、理財(cái)?shù)念A(yù)測，提高決策能力和準(zhǔn)確度，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，以此壯大企業(yè)實(shí)力和競爭力，因此企業(yè)做好稅務(wù)籌劃具有相當(dāng)?shù)闹匾院捅匾浴?/p>

企業(yè)為何要進(jìn)行納稅籌劃？6納稅籌劃的必要性（重要性）：企業(yè)為何要進(jìn)行納稅籌劃？目前，企業(yè)重視納稅籌劃的主要原因：1.我國的市場主體逐步成熟。因?yàn)榧{稅已成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出。企業(yè)開始關(guān)心成本約束問題。2.企業(yè)認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)偏重。企業(yè)非常關(guān)心如何節(jié)約稅收支出。以減輕自已的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。3.我國的納稅觀念與以前相比有了較大的提高。企業(yè)開始關(guān)心如何學(xué)習(xí)稅法和利用稅法，最后自覺地把稅法的要求貫徹到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中去。企業(yè)為何要進(jìn)行納稅籌劃？目前，企業(yè)重視納稅籌劃的主要原因：企業(yè)為何要進(jìn)78

降低稅負(fù)實(shí)現(xiàn)利潤最大化是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營者所期盼的。

2014年，是新政策調(diào)整、落實(shí)的第一年，也是治理思路成型的一年。伴隨著全面改革進(jìn)入深水區(qū)，財(cái)稅改革則成為了新一輪改革的“重頭戲”和突破口。眾所周知，通過稅務(wù)籌劃，可以使企業(yè)在合法合理的前提下減輕稅收負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)經(jīng)營成本、最大限度增加企業(yè)效益。然而，面對我國稅收種類繁多，稅收立法層次不高，稅收政策變化頻繁，稅務(wù)專業(yè)人才匱乏的現(xiàn)狀,企業(yè)如何撥開稅收政策的層層迷霧，在短時(shí)間內(nèi)較全面地掌握操作難度較大的稅務(wù)籌劃技巧成為了擺在企業(yè)管理者面前的一道難題。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長放緩、企業(yè)利潤微薄的情況下，通過合理的稅務(wù)籌劃改善贏利更是具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。課程背景8降低稅負(fù)實(shí)現(xiàn)利潤最大化是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營者所期盼的。9在中共十八大報(bào)告中，提出了“加快改革財(cái)稅體制，健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的體制，完善促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)的公共財(cái)政體系，構(gòu)建地方稅體系，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度?！?013年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會議中涉及財(cái)稅體制改革方面的內(nèi)容主要是：必須繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)行業(yè)。與此同時(shí)，財(cái)政部部長樓繼偉在《人民日報(bào)》發(fā)表文章，對十八屆三中全會對財(cái)稅改革的內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的解讀根據(jù)財(cái)稅〔2013〕106號文件，國家稅務(wù)總局和財(cái)政部近日聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，明確從2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，并規(guī)定鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)適用11%的稅率。調(diào)整了“營改增”試點(diǎn)減免稅優(yōu)惠、即征即退的過渡政策財(cái)政部長謝旭人在《經(jīng)濟(jì)日報(bào)》上發(fā)表文章，對黨的十八大報(bào)告進(jìn)行解讀時(shí)表示：“結(jié)合增值稅立法，穩(wěn)步擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收，進(jìn)一步消除重復(fù)征稅，最終實(shí)現(xiàn)貨物與勞務(wù)稅制的統(tǒng)一，促進(jìn)服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展?！闭n程背景9在中共十八大報(bào)告中，提出了“加快改革財(cái)稅體制，健全中央和地10“營改增”涉及的行業(yè)：交通運(yùn)輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)交通運(yùn)輸業(yè)：包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)的具體范圍：（一）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。（二）信息技術(shù)服務(wù)。包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。（三）文化創(chuàng)意服務(wù)。文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)(四)物流輔助服務(wù)。

物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。(五)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

有形動(dòng)產(chǎn)租賃，包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃。(六)鑒證咨詢服務(wù)。

鑒證咨詢服務(wù)，包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。

課程背景10“營改增”涉及的行業(yè)：課程背景11“營改增”涉及的行業(yè)：目前尚未涉及到金融業(yè)，但金融業(yè)屬于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的重要行業(yè)，也是典型的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，我國現(xiàn)行的對金融業(yè)課征營業(yè)稅制度，像對其它課征營業(yè)稅的行業(yè)一樣造成了對金融業(yè)的重復(fù)征稅，無疑也對金融業(yè)的發(fā)展帶來了不利影響。因此，業(yè)界也期待“營改增”能夠向金融業(yè)擴(kuò)圍，金融、建筑、電信

課程背景11“營改增”涉及的行業(yè)：課程背景12“營改增”涉及的地區(qū)：財(cái)稅〔2012〕71號

試點(diǎn)地區(qū)：

北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校⒏＝ㄊ。ê瑥B門市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校?。10個(gè)?。ㄖ陛犑?、計(jì)劃單列市)。北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。營改增試點(diǎn)范圍由“1+7”模式進(jìn)化為交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和7項(xiàng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“2+7模式”

課程背景12“營改增”涉及的地區(qū)：課程背景132014年稅收政策的變動(dòng)：鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)；此次“營改增”試點(diǎn)擴(kuò)圍，除鐵路和郵政外，還增加了一些“營改增”試點(diǎn)的小行業(yè)，比如把收派服務(wù)、翻譯服務(wù)和航天運(yùn)輸服務(wù)也納入“營改增”試點(diǎn)范圍?！盃I改增”一般納稅人認(rèn)定再出新規(guī)年金個(gè)人所得稅遞延繳納出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅問題明確出口退稅免稅申報(bào)辦法調(diào)整文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記申報(bào)事項(xiàng)調(diào)整無償贈送煤矸石要繳增值稅動(dòng)物骨粒按13%繳納增值稅課程背景132014年稅收政策的變動(dòng)：課程背景企業(yè)在稅務(wù)管理過程中面臨的問題與困惑在“營改增”試點(diǎn)從地域到行業(yè)雙重?cái)U(kuò)圍的趨勢中，部分行業(yè)/企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)不減反增，無法享受結(jié)構(gòu)性減稅的利好政策；稅收政策已經(jīng)發(fā)生變化，但未及時(shí)進(jìn)行靈活的納稅調(diào)整，使得企業(yè)凈利潤流失；談簽合同時(shí)，對稅負(fù)沒有考慮或考慮的不周全、不準(zhǔn)確，結(jié)果增加了稅負(fù)成本，侵蝕了企業(yè)利潤。管理層缺乏稅收知識，忽略相關(guān)政策之約束進(jìn)行拍板與決策，最終加重稅負(fù),或者演變成違法犯罪，造成被動(dòng)的事件比比皆是;

……企業(yè)在稅務(wù)管理過程中面臨的問題與困惑在“營改增”試點(diǎn)從地域到14為此,我們根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的流程狀態(tài)，按時(shí)間順序梳理了與領(lǐng)導(dǎo)者決策有關(guān)的30多個(gè)稅務(wù)問題。這些問題無論國有還是私營，都是企業(yè)常見而又無法回避的問題。掌握這些稅收政策及策劃技巧，必定大受裨益。課程的每一個(gè)內(nèi)容，均包括法律的定性、稅收政策、注意事項(xiàng)及節(jié)稅籌劃方法。有些政策的判定必定會令人深感意外。非常適合企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)。課程通過專業(yè)的師資團(tuán)隊(duì)、一線的政策解讀、真實(shí)的案例分析，引導(dǎo)各企業(yè)認(rèn)清最新稅收政策的本質(zhì)，更新稅收觀念，幫企業(yè)建立完善的稅收管理體系，給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、資本運(yùn)作、跨國經(jīng)營提供更全面、無縫隙的稅務(wù)專業(yè)方案，為企業(yè)發(fā)展避免財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)貢獻(xiàn)更多價(jià)值。為此,我們根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的流程狀態(tài)，按時(shí)間順序梳理了與15課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班課程主要講什么——課程體系“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢“納稅籌劃”研修班的客戶定位課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班1617課程體系

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塊主

題模塊一：解析我國稅收制度改革的最新動(dòng)向1.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的背景分析、內(nèi)容及具體規(guī)定2.新企業(yè)所得稅法下稅收優(yōu)惠政策的分析及應(yīng)用3.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的最新政策及實(shí)務(wù)操作分析模塊二：企業(yè)納稅管理的六大策略1.重視納稅風(fēng)險(xiǎn)控制2.完善納稅管理體系3.納稅的精細(xì)化管理4.合理應(yīng)對納稅問題5.配備優(yōu)秀稅務(wù)顧問6.科學(xué)實(shí)施納稅籌劃模塊三：企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)防范與控制1.企業(yè)如何規(guī)避偷稅所造成的刑事責(zé)任

2.納稅風(fēng)險(xiǎn)的法律條文解讀3.企業(yè)納稅籌劃的常見風(fēng)險(xiǎn)及防范措施17課程體系模塊主題模塊一：1.企業(yè)所得稅法18課程體系

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題模塊四：企業(yè)日常納稅問題的規(guī)劃與處理1.企業(yè)籌建過程的納稅問題與注意事項(xiàng)1.1企業(yè)性質(zhì)對納稅的影響與集團(tuán)及連鎖企業(yè)架構(gòu)分析1.2企業(yè)避開國稅或地稅減少被管理成本的設(shè)計(jì)1.3行業(yè)的準(zhǔn)確定性與稅率問題2.企業(yè)往來及內(nèi)部管理業(yè)務(wù)的納稅問題3.企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的納稅問題與籌劃4.企業(yè)整合重組業(yè)務(wù)與清算注銷業(yè)務(wù)模塊五：投資業(yè)務(wù)的熱點(diǎn)問題1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

2.混合型投資業(yè)務(wù)模塊六：企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.企業(yè)節(jié)稅減負(fù)的關(guān)鍵要素2.納稅籌劃與各方利益的協(xié)調(diào)3.國家避稅原理與經(jīng)典案例解析18課程體系模塊主題模塊四：1.企業(yè)籌建過程課程案例政府要求墊資修路抵稅款，開發(fā)商老總涉嫌偷稅被捕案水泥公司與發(fā)電廠從事減稅行業(yè)但不享受優(yōu)惠政策分析某建筑設(shè)備租賃公司注冊行業(yè)錯(cuò)誤免稅被否風(fēng)波案隱名股東查賬與撤資被否決爭議案企業(yè)設(shè)置兩套賬股東分紅爭議案股東借款投資新公司補(bǔ)稅處罰案公司為奧運(yùn)冠軍買車補(bǔ)稅案公司以法人代表名義按揭貸款補(bǔ)稅案加油站大客戶加油欠費(fèi)納稅認(rèn)定案珠寶行發(fā)貨沒有銷售卻補(bǔ)稅案黃金水泥廠偷換預(yù)售預(yù)付概念處罰案水產(chǎn)公司與煤礦集團(tuán)異地移送貨物視同銷售爭議案房產(chǎn)公司代建培訓(xùn)中心差額納稅爭議案物流代理再委托代理差額納稅被否案光信公司免費(fèi)代理業(yè)務(wù)補(bǔ)稅300萬冤枉案中國納稅評估第一偷稅案機(jī)電公司價(jià)格杠桿避稅案燃?xì)夤緸E用稅收協(xié)定避稅洗錢案境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓輾轉(zhuǎn)騰挪避稅案投資公司股權(quán)是抵押還是贈送爭議案出售大廈迂回避稅案例娛樂城業(yè)務(wù)分割包圍避稅案集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)分工合作避稅案企業(yè)與客戶聯(lián)手避稅雙贏之法建筑安裝企業(yè)代購設(shè)備掙錢卻虧損案沒有經(jīng)營的企業(yè)注銷卻要補(bǔ)繳221萬稅兩個(gè)外資免稅企業(yè)合并免稅被否案與他人合作分享稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅案例連鎖企業(yè)巨額虧損彌補(bǔ)技巧案

課程案例政府要求墊資修路抵稅款，開發(fā)商老總涉嫌偷稅被捕案中國19案例：鎖定行業(yè)稅收控制點(diǎn)房博士房屋經(jīng)紀(jì)公司偷稅案案例：20房博士公司納稅問題的可策劃性房博士公司納稅問題的可策劃性211-1-4.

人脈過硬公關(guān)能力強(qiáng)出事擺平國美黃光裕百萬擺平總局稽查局孫海亭處長案1-1-4.

人脈過硬公關(guān)能力強(qiáng)出事擺平國美黃光裕百萬22案例一：

某集團(tuán)合并免稅優(yōu)惠敗走第九條北京俱樂部各地分公司云南某校免稅3年云南公司免稅3年案例一：

某集團(tuán)合并免稅優(yōu)惠敗走第九條北京俱樂部各地分公司云23案例二：

兩個(gè)外資免稅企業(yè)，合并不免稅案例①南通某化學(xué)公司與南通高分子材料公司，分別于2004年和2005年正式投產(chǎn)，均享受過渡期兩免三減半政策②08年金融危機(jī)二者均虧損，高分子吸收化學(xué)公司③09年9月重組協(xié)議生效，省經(jīng)貿(mào)廳批準(zhǔn)確認(rèn)辦理了工商營業(yè)執(zhí)照變更④2009年10月份起合并經(jīng)營⑤由于還有出口退稅及海關(guān)電子賬冊核銷手續(xù)需要辦理，化學(xué)公司2009年度未作注銷稅務(wù)登記⑥2010年4月初，高分子公司申報(bào)減免對2009年吸收合并化學(xué)公司后產(chǎn)生的856萬元所得稅

案例二：

兩個(gè)外資免稅企業(yè)，合并不免稅案例①南通某化學(xué)公司與24案例一：陜西建安企業(yè)代購設(shè)備案例設(shè)備1億管理費(fèi)1%100萬擬賺200萬廠家開發(fā)票1億給乙方乙方再開發(fā)票1.02億給甲方乙方營業(yè)稅1.02億×3.36%=342.7萬虧損142.7萬案例一：25建安企業(yè)“甲供材”“乙供材”的納稅問題總造價(jià)1.4億其中設(shè)備1億，材料2千萬，人工費(fèi)2千萬①甲自供設(shè)備1億，供材2千萬，人工2千萬乙方營業(yè)稅=4千萬×3%=120萬②乙方供材及設(shè)備1.2億，人工費(fèi)2千萬乙方營業(yè)稅=1.4億×3%=420萬結(jié)論：無論甲供材還是乙供材，乙方都按全額征稅。甲供設(shè)備乙方不納稅，乙供設(shè)備乙方納稅建安企業(yè)“甲供材”“乙供材”的納稅問題總造價(jià)1.4億26甲供材的幾種模式與納稅區(qū)別①乙方包工不包料，供貨商發(fā)票開給甲方1.假設(shè)甲供材500萬，支付乙方500萬建安費(fèi)2.乙方開具發(fā)票500萬，按1000萬計(jì)算營業(yè)稅3.甲方?jīng)]有納稅問題②乙方包工包料，供貨商將發(fā)票開給乙方1.乙方為甲方開具1000萬發(fā)票2.乙方按1000萬計(jì)算營業(yè)稅3.甲方?jīng)]有納稅問題甲供材的幾種模式與納稅區(qū)別①乙方包工不包料，供貨商發(fā)票開給甲27③乙方包工包料供貨商將發(fā)票開具給甲方500萬甲方支付1000萬款項(xiàng)時(shí)扣除500萬材料款乙方給甲方開具發(fā)票1000萬甲方按銷售材料款500萬計(jì)算增值稅乙方收入按1000萬計(jì)算500萬甲乙各納了一次稅因無法取得甲方發(fā)票500萬成本不得扣除③乙方包工包料28案例二：

精藝股份—多招員工被補(bǔ)稅579萬

精藝股份（002295）今日公告，因公司控股75%的子公司佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)公司所得稅率調(diào)整，該公司將補(bǔ)繳所得稅款579萬元。

精藝萬希被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。由于年末人員變動(dòng)，公司員工比例未達(dá)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的"研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上"，在年度所得稅匯算清繳工作中，佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局要求精藝萬希需按25%稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。案例二：

精藝股份—多招員工被補(bǔ)稅579萬精藝股份（29案例三：鳳凰化學(xué)（600716）

員工大專證書比例不夠補(bǔ)稅520萬鳳凰化學(xué)廣東子公司2013年接受中山國稅局涉外所得稅科檢查，發(fā)現(xiàn)大專證書人員比例及研發(fā)費(fèi)用不符合比例，不能享受高新企業(yè)15%的稅率標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)稅520萬（具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上）

財(cái)稅[2012]27號改為：簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

案例三：鳳凰化學(xué)（600716）

員工大專證書比例不夠補(bǔ)稅530案例四：

沒有任何經(jīng)營的企業(yè)注銷卻要補(bǔ)繳221萬稅2010年7月蘇州外資DC科技公司注銷經(jīng)查投資方為東莞外資企業(yè)案例四：

沒有任何經(jīng)營的企業(yè)注銷卻要補(bǔ)繳221萬稅231案例五：忽視備案程序被補(bǔ)稅1200萬荷蘭公司北京公司新加坡公司案例五：忽視備案程序被補(bǔ)稅1200萬荷蘭公司北京公司32案例一：大連水產(chǎn)公司視同銷售案案例一：大連水產(chǎn)公司視同銷售案33增值稅實(shí)施細(xì)則第四條

8項(xiàng)視同銷售收入的處理3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外

增值稅實(shí)施細(xì)則第四條

8項(xiàng)視同銷售收入的處理34案例二：煤礦集團(tuán)冬煤夏運(yùn)提前繳稅案案例二：35課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班課程主要講什么——課程體系“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢“納稅籌劃”研修班的客戶定位課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班3637“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢課程收益/價(jià)值課程特色專家團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)價(jià)格課程時(shí)間及地點(diǎn)往期學(xué)員反饋公司品牌37“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢課程收益/價(jià)值最新政策：深度解析國家最新財(cái)稅政策，全面理解新稅法的運(yùn)用與實(shí)戰(zhàn)；系統(tǒng)籌劃：建立完善的稅收籌劃體系，打造動(dòng)態(tài)的稅收管理平臺；實(shí)用策略：進(jìn)行企業(yè)整體稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；雙重收獲：全面了解稅務(wù)管理和籌劃的相關(guān)知識與不同情況下的處理技巧；掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營的稅務(wù)管理與籌劃方法。課程收益/價(jià)值最新政策：深度解析國家最新財(cái)稅政策，全面理解新稅法的運(yùn)用與實(shí)38最新政策：幫助企業(yè)深度理解國家的最新稅收政策，全面學(xué)習(xí)稅法的運(yùn)用技巧系統(tǒng)籌劃：幫助企業(yè)建立完善的稅收籌劃體系，打造企業(yè)動(dòng)態(tài)的稅收管理平臺；實(shí)用策略：傳遞企業(yè)整體稅務(wù)籌劃的思路與方法，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；雙重收獲：現(xiàn)場實(shí)戰(zhàn)演練及真實(shí)案例深度剖析，使學(xué)員現(xiàn)場就能夠?qū)W會稅務(wù)管

理和籌劃的相關(guān)知識與不同情況下的稅務(wù)處理技巧；使學(xué)員掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營的稅務(wù)管理與籌劃方法。課程收益/價(jià)值最新政策：幫助企業(yè)深度理解國家的最新稅收政策，全面學(xué)習(xí)稅法的39前瞻性：緊扣當(dāng)前最新的稅務(wù)熱點(diǎn)話題，深入探討稅收變化的最新動(dòng)向，傳遞一手信息，讓參訓(xùn)企業(yè)能對涉稅事項(xiàng)運(yùn)籌帷幄；實(shí)操性：內(nèi)容實(shí)用，案例豐富，還原實(shí)戰(zhàn)，配套稅務(wù)工具完善；系統(tǒng)性：通過專題講解、互動(dòng)研討、答疑解惑，綜合介紹各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和稅種的知識與技巧，系統(tǒng)解決企業(yè)稅務(wù)管理難題。課程特色前瞻性：緊扣當(dāng)前最新的稅務(wù)熱點(diǎn)話題，深入探討稅收變化的最新動(dòng)40田野原國家稅務(wù)總局所屬單位納稅規(guī)劃與培訓(xùn)項(xiàng)目總監(jiān)清華、北大名?？妥淌谠L期從事稅務(wù)稽查工作現(xiàn)致力于納稅籌劃的研究納稅規(guī)劃與管理授課專家——田野田野納稅規(guī)劃與管理授課專家——田野41田野老師北京天元鴻鼎咨詢集團(tuán)專家，注冊稅務(wù)師，著名納稅籌劃專家，原國稅總局之中國稅網(wǎng)核心專家，國內(nèi)財(cái)稅界品牌講師，清華大學(xué)、浙江大學(xué)等多所名校總裁班客座教授。從事稅務(wù)稽查達(dá)十年之久，歷任稅務(wù)稽查局干部、經(jīng)理、集團(tuán)常務(wù)副總裁、國稅總局之中國稅網(wǎng)納稅技術(shù)總監(jiān)等職務(wù)，既熟悉稅務(wù)流程又掌握企業(yè)情況，對會計(jì)和稅法均有較深的研究和造詣。近幾年，田野老師以其獨(dú)有的“說評書”式授課風(fēng)格和扎實(shí)的專業(yè)功底，在財(cái)稅培訓(xùn)界異軍突起?？偸前褟?fù)雜、專業(yè)問題讓人聽得明明白白。案例與觀點(diǎn)精巧呼應(yīng)，聽者頓感酣暢淋漓。田野老師還注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，近幾年致力于幫助企業(yè)提升納稅管理水平，親自策劃了某航空公司資產(chǎn)出售節(jié)稅3億元案、河南某上市公司舊金屬提純節(jié)稅5000萬案、上海某連鎖酒店反向吸收并購彌補(bǔ)虧損節(jié)稅1500萬案、新疆某公司出租房產(chǎn)節(jié)稅千萬元案、煙臺某房地產(chǎn)老總個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅2000萬案、深圳某企業(yè)股東分利節(jié)稅800萬案、山東某投資集團(tuán)債務(wù)重組節(jié)稅1000萬元案等多個(gè)咨詢項(xiàng)目。田野老師42田野老師曾輔導(dǎo)過的典型企業(yè)國航集團(tuán)、首旅集團(tuán)、首汽集團(tuán)、遼師集團(tuán)、大連國際集團(tuán)、安邦保險(xiǎn)、中稅網(wǎng)、納稅人俱樂部、呼和浩特國稅局、河南投資集團(tuán)、萊鋼集團(tuán)、平煤集團(tuán)、洛陽鉬業(yè)集團(tuán)、齊魯石化、山東鋁業(yè)集團(tuán)、永豐鋼構(gòu)集團(tuán)、遼師集團(tuán)、河南雙匯、正星科技、陜西煤化、廈門嘉盛、三亞玉海、伊例家食品、滿世集團(tuán)、浙江大學(xué)、清華大學(xué)、西南大學(xué)、內(nèi)蒙大學(xué)等。

田野老師431、嘉賓學(xué)習(xí)費(fèi)用每人3,900元，包含師資、教材、場地、合影照片、學(xué)習(xí)期間用餐、培訓(xùn)組織管理等費(fèi)用；

（注：“天元匯智坊”會員享受9.5——6折優(yōu)惠政策，具體信息詳見“天元匯智坊”會員章程）2、住宿統(tǒng)一安排(含報(bào)到日共計(jì)3晚)，費(fèi)用自理；學(xué)習(xí)價(jià)格1、嘉賓學(xué)習(xí)費(fèi)用每人3,900元，包含師資、教材、場地、合影441、課程時(shí)間：培訓(xùn)時(shí)間：2014年3月16日—17日2、課程地點(diǎn)：培訓(xùn)地點(diǎn)：河南省鄭州市優(yōu)勢：

A、3月份是企業(yè)年度稅收整體籌劃的關(guān)鍵階段

B、鄭州：企業(yè)密集、稅收政策調(diào)整的關(guān)鍵區(qū)域、交通便利課程地點(diǎn)及時(shí)間1、課程時(shí)間：課程地點(diǎn)及時(shí)間45往期學(xué)員反饋往期學(xué)員反饋461、公司品牌1、公司品牌47課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班課程主要講什么——課程體系“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢“納稅籌劃”研修班的客戶定位課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班48【培訓(xùn)對象】董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及董事會成員等企業(yè)高管；財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、業(yè)務(wù)相關(guān)的直線經(jīng)理人等?？蛻舳ㄎ弧九嘤?xùn)對象】客戶定位492013年3月鄭州“新稅收環(huán)境下企業(yè)納稅籌劃高級研修班”紅頭文件2013年3月鄭州“新稅收環(huán)境下企業(yè)納稅籌劃高級研修班”50專業(yè)網(wǎng)站：中華會計(jì)網(wǎng)校中國稅網(wǎng)中國稅務(wù)在線中華財(cái)會網(wǎng)專業(yè)網(wǎng)站：中華會計(jì)網(wǎng)校www.chinaacc.c51

推薦書籍：稅法，中國注冊會計(jì)師協(xié)會編企業(yè)納稅籌劃納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)精典百例輕松稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃八大規(guī)律納稅籌劃方法集萃企業(yè)稅務(wù)禁例推薦書籍：稅法，中國注冊會計(jì)師協(xié)會編52謝謝聆聽！謝謝聆聽！532014年3月鄭州天元三項(xiàng)目部精英團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力提升培訓(xùn)主講人：趙靜新形勢下企業(yè)納稅籌劃2014年3月鄭州新形勢下企業(yè)納稅籌劃54課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班課程主要講什么——課程體系“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢“納稅籌劃”研修班的客戶定位課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班551什么是納稅籌劃企業(yè)為什么要進(jìn)行納稅籌劃企業(yè)在稅務(wù)管理過程中面臨的問題與困惑23為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班1什么是納稅籌劃企業(yè)為什么要進(jìn)行納稅籌劃企業(yè)在稅務(wù)管理過程中5657納稅籌劃定義：納稅籌劃（稅務(wù)籌劃）是指納稅人通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經(jīng)營等事項(xiàng)的事先安排、選擇和策劃，在合法的前提下，以稅收負(fù)擔(dān)最小化為目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

合法性、預(yù)見性、選擇性、收益性4納稅籌劃定義：納稅籌劃的目的與價(jià)值：A、最大限度的減輕稅收負(fù)擔(dān)或避免多繳稅金

（采用合法手段）B、納稅約束的市場環(huán)境下，使企業(yè)稅后利潤最大化

或企業(yè)價(jià)值最大化。C、降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)D、延緩納稅時(shí)間，獲取資金的時(shí)間價(jià)值E、提高自身經(jīng)濟(jì)效益F、維護(hù)主體合法權(quán)益（貫徹國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合）企業(yè)為何要進(jìn)行納稅籌劃？納稅籌劃的目的與價(jià)值：A、最大限度的減輕稅收負(fù)擔(dān)或避免多繳稅5859納稅籌劃的必要性（重要性）：納稅籌劃不同于避稅,更不是偷稅,而是一種可以合法節(jié)約稅金支出的行為。實(shí)施納稅籌劃,有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化,提高企業(yè)管理水平,同時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收是一個(gè)國家的核心經(jīng)濟(jì)命脈，而納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的核心環(huán)節(jié)，能把企業(yè)的財(cái)務(wù)部門變成創(chuàng)收部門。決定企業(yè)生產(chǎn)（經(jīng)營）成本的因素很多，而稅收是其中的一個(gè)重要的因素，是企業(yè)利潤分配的一個(gè)重要因素，對于企業(yè)利潤而言，有著重要的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)稅改革進(jìn)程的加快，社會的平均利潤在下降，企業(yè)的獲利空間自然也就越來越??；同時(shí)隨著稅法體制的逐步完善，稅收征管水平的不斷提高，對涉稅案件的打擊和處罰力度不斷加大，從而加大了企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)開展稅務(wù)籌劃則會產(chǎn)生多重效應(yīng)，企業(yè)通過精打細(xì)算，增強(qiáng)投資、經(jīng)營、理財(cái)?shù)念A(yù)測，提高決策能力和準(zhǔn)確度，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，以此壯大企業(yè)實(shí)力和競爭力，因此企業(yè)做好稅務(wù)籌劃具有相當(dāng)?shù)闹匾院捅匾浴?/p>

企業(yè)為何要進(jìn)行納稅籌劃？6納稅籌劃的必要性（重要性）：企業(yè)為何要進(jìn)行納稅籌劃？目前，企業(yè)重視納稅籌劃的主要原因：1.我國的市場主體逐步成熟。因?yàn)榧{稅已成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出。企業(yè)開始關(guān)心成本約束問題。2.企業(yè)認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)偏重。企業(yè)非常關(guān)心如何節(jié)約稅收支出。以減輕自已的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。3.我國的納稅觀念與以前相比有了較大的提高。企業(yè)開始關(guān)心如何學(xué)習(xí)稅法和利用稅法，最后自覺地把稅法的要求貫徹到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中去。企業(yè)為何要進(jìn)行納稅籌劃？目前，企業(yè)重視納稅籌劃的主要原因：企業(yè)為何要進(jìn)6061

降低稅負(fù)實(shí)現(xiàn)利潤最大化是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營者所期盼的。

2014年，是新政策調(diào)整、落實(shí)的第一年，也是治理思路成型的一年。伴隨著全面改革進(jìn)入深水區(qū)，財(cái)稅改革則成為了新一輪改革的“重頭戲”和突破口。眾所周知，通過稅務(wù)籌劃，可以使企業(yè)在合法合理的前提下減輕稅收負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)經(jīng)營成本、最大限度增加企業(yè)效益。然而，面對我國稅收種類繁多，稅收立法層次不高，稅收政策變化頻繁，稅務(wù)專業(yè)人才匱乏的現(xiàn)狀,企業(yè)如何撥開稅收政策的層層迷霧，在短時(shí)間內(nèi)較全面地掌握操作難度較大的稅務(wù)籌劃技巧成為了擺在企業(yè)管理者面前的一道難題。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長放緩、企業(yè)利潤微薄的情況下，通過合理的稅務(wù)籌劃改善贏利更是具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。課程背景8降低稅負(fù)實(shí)現(xiàn)利潤最大化是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營者所期盼的。62在中共十八大報(bào)告中，提出了“加快改革財(cái)稅體制，健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的體制，完善促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)的公共財(cái)政體系，構(gòu)建地方稅體系，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度?！?013年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會議中涉及財(cái)稅體制改革方面的內(nèi)容主要是：必須繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)行業(yè)。與此同時(shí)，財(cái)政部部長樓繼偉在《人民日報(bào)》發(fā)表文章，對十八屆三中全會對財(cái)稅改革的內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的解讀根據(jù)財(cái)稅〔2013〕106號文件，國家稅務(wù)總局和財(cái)政部近日聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，明確從2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，并規(guī)定鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)適用11%的稅率。調(diào)整了“營改增”試點(diǎn)減免稅優(yōu)惠、即征即退的過渡政策財(cái)政部長謝旭人在《經(jīng)濟(jì)日報(bào)》上發(fā)表文章，對黨的十八大報(bào)告進(jìn)行解讀時(shí)表示：“結(jié)合增值稅立法，穩(wěn)步擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收，進(jìn)一步消除重復(fù)征稅，最終實(shí)現(xiàn)貨物與勞務(wù)稅制的統(tǒng)一，促進(jìn)服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。”課程背景9在中共十八大報(bào)告中，提出了“加快改革財(cái)稅體制，健全中央和地63“營改增”涉及的行業(yè)：交通運(yùn)輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)交通運(yùn)輸業(yè)：包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的具體范圍：（一）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。（二）信息技術(shù)服務(wù)。包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。（三）文化創(chuàng)意服務(wù)。文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)(四)物流輔助服務(wù)。

物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。(五)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

有形動(dòng)產(chǎn)租賃，包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃。(六)鑒證咨詢服務(wù)。

鑒證咨詢服務(wù)，包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。

課程背景10“營改增”涉及的行業(yè)：課程背景64“營改增”涉及的行業(yè)：目前尚未涉及到金融業(yè)，但金融業(yè)屬于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的重要行業(yè)，也是典型的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，我國現(xiàn)行的對金融業(yè)課征營業(yè)稅制度，像對其它課征營業(yè)稅的行業(yè)一樣造成了對金融業(yè)的重復(fù)征稅，無疑也對金融業(yè)的發(fā)展帶來了不利影響。因此，業(yè)界也期待“營改增”能夠向金融業(yè)擴(kuò)圍，金融、建筑、電信

課程背景11“營改增”涉及的行業(yè)：課程背景65“營改增”涉及的地區(qū)：財(cái)稅〔2012〕71號

試點(diǎn)地區(qū)：

北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校⒏＝ㄊ。ê瑥B門市）、湖北省、廣東省（含深圳市）。10個(gè)省（直轄市、計(jì)劃單列市)。北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。營改增試點(diǎn)范圍由“1+7”模式進(jìn)化為交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和7項(xiàng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“2+7模式”

課程背景12“營改增”涉及的地區(qū)：課程背景662014年稅收政策的變動(dòng)：鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)；此次“營改增”試點(diǎn)擴(kuò)圍，除鐵路和郵政外，還增加了一些“營改增”試點(diǎn)的小行業(yè)，比如把收派服務(wù)、翻譯服務(wù)和航天運(yùn)輸服務(wù)也納入“營改增”試點(diǎn)范圍?！盃I改增”一般納稅人認(rèn)定再出新規(guī)年金個(gè)人所得稅遞延繳納出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅問題明確出口退稅免稅申報(bào)辦法調(diào)整文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記申報(bào)事項(xiàng)調(diào)整無償贈送煤矸石要繳增值稅動(dòng)物骨粒按13%繳納增值稅課程背景132014年稅收政策的變動(dòng)：課程背景企業(yè)在稅務(wù)管理過程中面臨的問題與困惑在“營改增”試點(diǎn)從地域到行業(yè)雙重?cái)U(kuò)圍的趨勢中，部分行業(yè)/企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)不減反增，無法享受結(jié)構(gòu)性減稅的利好政策；稅收政策已經(jīng)發(fā)生變化，但未及時(shí)進(jìn)行靈活的納稅調(diào)整，使得企業(yè)凈利潤流失；談簽合同時(shí)，對稅負(fù)沒有考慮或考慮的不周全、不準(zhǔn)確，結(jié)果增加了稅負(fù)成本，侵蝕了企業(yè)利潤。管理層缺乏稅收知識，忽略相關(guān)政策之約束進(jìn)行拍板與決策，最終加重稅負(fù),或者演變成違法犯罪，造成被動(dòng)的事件比比皆是;

……企業(yè)在稅務(wù)管理過程中面臨的問題與困惑在“營改增”試點(diǎn)從地域到67為此,我們根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的流程狀態(tài)，按時(shí)間順序梳理了與領(lǐng)導(dǎo)者決策有關(guān)的30多個(gè)稅務(wù)問題。這些問題無論國有還是私營，都是企業(yè)常見而又無法回避的問題。掌握這些稅收政策及策劃技巧，必定大受裨益。課程的每一個(gè)內(nèi)容，均包括法律的定性、稅收政策、注意事項(xiàng)及節(jié)稅籌劃方法。有些政策的判定必定會令人深感意外。非常適合企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)。課程通過專業(yè)的師資團(tuán)隊(duì)、一線的政策解讀、真實(shí)的案例分析，引導(dǎo)各企業(yè)認(rèn)清最新稅收政策的本質(zhì)，更新稅收觀念，幫企業(yè)建立完善的稅收管理體系，給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、資本運(yùn)作、跨國經(jīng)營提供更全面、無縫隙的稅務(wù)專業(yè)方案，為企業(yè)發(fā)展避免財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)貢獻(xiàn)更多價(jià)值。為此,我們根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的流程狀態(tài)，按時(shí)間順序梳理了與68課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班課程主要講什么——課程體系“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢“納稅籌劃”研修班的客戶定位課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班6970課程體系

模

塊主

題模塊一：解析我國稅收制度改革的最新動(dòng)向1.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的背景分析、內(nèi)容及具體規(guī)定2.新企業(yè)所得稅法下稅收優(yōu)惠政策的分析及應(yīng)用3.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的最新政策及實(shí)務(wù)操作分析模塊二：企業(yè)納稅管理的六大策略1.重視納稅風(fēng)險(xiǎn)控制2.完善納稅管理體系3.納稅的精細(xì)化管理4.合理應(yīng)對納稅問題5.配備優(yōu)秀稅務(wù)顧問6.科學(xué)實(shí)施納稅籌劃模塊三：企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)防范與控制1.企業(yè)如何規(guī)避偷稅所造成的刑事責(zé)任

2.納稅風(fēng)險(xiǎn)的法律條文解讀3.企業(yè)納稅籌劃的常見風(fēng)險(xiǎn)及防范措施17課程體系模塊主題模塊一：1.企業(yè)所得稅法71課程體系

模

塊主

題模塊四：企業(yè)日常納稅問題的規(guī)劃與處理1.企業(yè)籌建過程的納稅問題與注意事項(xiàng)1.1企業(yè)性質(zhì)對納稅的影響與集團(tuán)及連鎖企業(yè)架構(gòu)分析1.2企業(yè)避開國稅或地稅減少被管理成本的設(shè)計(jì)1.3行業(yè)的準(zhǔn)確定性與稅率問題2.企業(yè)往來及內(nèi)部管理業(yè)務(wù)的納稅問題3.企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的納稅問題與籌劃4.企業(yè)整合重組業(yè)務(wù)與清算注銷業(yè)務(wù)模塊五：投資業(yè)務(wù)的熱點(diǎn)問題1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

2.混合型投資業(yè)務(wù)模塊六：企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.企業(yè)節(jié)稅減負(fù)的關(guān)鍵要素2.納稅籌劃與各方利益的協(xié)調(diào)3.國家避稅原理與經(jīng)典案例解析18課程體系模塊主題模塊四：1.企業(yè)籌建過程課程案例政府要求墊資修路抵稅款，開發(fā)商老總涉嫌偷稅被捕案水泥公司與發(fā)電廠從事減稅行業(yè)但不享受優(yōu)惠政策分析某建筑設(shè)備租賃公司注冊行業(yè)錯(cuò)誤免稅被否風(fēng)波案隱名股東查賬與撤資被否決爭議案企業(yè)設(shè)置兩套賬股東分紅爭議案股東借款投資新公司補(bǔ)稅處罰案公司為奧運(yùn)冠軍買車補(bǔ)稅案公司以法人代表名義按揭貸款補(bǔ)稅案加油站大客戶加油欠費(fèi)納稅認(rèn)定案珠寶行發(fā)貨沒有銷售卻補(bǔ)稅案黃金水泥廠偷換預(yù)售預(yù)付概念處罰案水產(chǎn)公司與煤礦集團(tuán)異地移送貨物視同銷售爭議案房產(chǎn)公司代建培訓(xùn)中心差額納稅爭議案物流代理再委托代理差額納稅被否案光信公司免費(fèi)代理業(yè)務(wù)補(bǔ)稅300萬冤枉案中國納稅評估第一偷稅案機(jī)電公司價(jià)格杠桿避稅案燃?xì)夤緸E用稅收協(xié)定避稅洗錢案境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓輾轉(zhuǎn)騰挪避稅案投資公司股權(quán)是抵押還是贈送爭議案出售大廈迂回避稅案例娛樂城業(yè)務(wù)分割包圍避稅案集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)分工合作避稅案企業(yè)與客戶聯(lián)手避稅雙贏之法建筑安裝企業(yè)代購設(shè)備掙錢卻虧損案沒有經(jīng)營的企業(yè)注銷卻要補(bǔ)繳221萬稅兩個(gè)外資免稅企業(yè)合并免稅被否案與他人合作分享稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅案例連鎖企業(yè)巨額虧損彌補(bǔ)技巧案

課程案例政府要求墊資修路抵稅款，開發(fā)商老總涉嫌偷稅被捕案中國72案例：鎖定行業(yè)稅收控制點(diǎn)房博士房屋經(jīng)紀(jì)公司偷稅案案例：73房博士公司納稅問題的可策劃性房博士公司納稅問題的可策劃性741-1-4.

人脈過硬公關(guān)能力強(qiáng)出事擺平國美黃光裕百萬擺平總局稽查局孫海亭處長案1-1-4.

人脈過硬公關(guān)能力強(qiáng)出事擺平國美黃光裕百萬75案例一：

某集團(tuán)合并免稅優(yōu)惠敗走第九條北京俱樂部各地分公司云南某校免稅3年云南公司免稅3年案例一：

某集團(tuán)合并免稅優(yōu)惠敗走第九條北京俱樂部各地分公司云76案例二：

兩個(gè)外資免稅企業(yè)，合并不免稅案例①南通某化學(xué)公司與南通高分子材料公司，分別于2004年和2005年正式投產(chǎn)，均享受過渡期兩免三減半政策②08年金融危機(jī)二者均虧損，高分子吸收化學(xué)公司③09年9月重組協(xié)議生效，省經(jīng)貿(mào)廳批準(zhǔn)確認(rèn)辦理了工商營業(yè)執(zhí)照變更④2009年10月份起合并經(jīng)營⑤由于還有出口退稅及海關(guān)電子賬冊核銷手續(xù)需要辦理，化學(xué)公司2009年度未作注銷稅務(wù)登記⑥2010年4月初，高分子公司申報(bào)減免對2009年吸收合并化學(xué)公司后產(chǎn)生的856萬元所得稅

案例二：

兩個(gè)外資免稅企業(yè)，合并不免稅案例①南通某化學(xué)公司與77案例一：陜西建安企業(yè)代購設(shè)備案例設(shè)備1億管理費(fèi)1%100萬擬賺200萬廠家開發(fā)票1億給乙方乙方再開發(fā)票1.02億給甲方乙方營業(yè)稅1.02億×3.36%=342.7萬虧損142.7萬案例一：78建安企業(yè)“甲供材”“乙供材”的納稅問題總造價(jià)1.4億其中設(shè)備1億，材料2千萬，人工費(fèi)2千萬①甲自供設(shè)備1億，供材2千萬，人工2千萬乙方營業(yè)稅=4千萬×3%=120萬②乙方供材及設(shè)備1.2億，人工費(fèi)2千萬乙方營業(yè)稅=1.4億×3%=420萬結(jié)論：無論甲供材還是乙供材，乙方都按全額征稅。甲供設(shè)備乙方不納稅，乙供設(shè)備乙方納稅建安企業(yè)“甲供材”“乙供材”的納稅問題總造價(jià)1.4億79甲供材的幾種模式與納稅區(qū)別①乙方包工不包料，供貨商發(fā)票開給甲方1.假設(shè)甲供材500萬，支付乙方500萬建安費(fèi)2.乙方開具發(fā)票500萬，按1000萬計(jì)算營業(yè)稅3.甲方?jīng)]有納稅問題②乙方包工包料，供貨商將發(fā)票開給乙方1.乙方為甲方開具1000萬發(fā)票2.乙方按1000萬計(jì)算營業(yè)稅3.甲方?jīng)]有納稅問題甲供材的幾種模式與納稅區(qū)別①乙方包工不包料，供貨商發(fā)票開給甲80③乙方包工包料供貨商將發(fā)票開具給甲方500萬甲方支付1000萬款項(xiàng)時(shí)扣除500萬材料款乙方給甲方開具發(fā)票1000萬甲方按銷售材料款500萬計(jì)算增值稅乙方收入按1000萬計(jì)算500萬甲乙各納了一次稅因無法取得甲方發(fā)票500萬成本不得扣除③乙方包工包料81案例二：

精藝股份—多招員工被補(bǔ)稅579萬

精藝股份（002295）今日公告，因公司控股75%的子公司佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)公司所得稅率調(diào)整，該公司將補(bǔ)繳所得稅款579萬元。

精藝萬希被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。由于年末人員變動(dòng)，公司員工比例未達(dá)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的"研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上"，在年度所得稅匯算清繳工作中，佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局要求精藝萬希需按25%稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。案例二：

精藝股份—多招員工被補(bǔ)稅579萬精藝股份（82案例三：鳳凰化學(xué)（600716）

員工大專證書比例不夠補(bǔ)稅520萬鳳凰化學(xué)廣東子公司2013年接受中山國稅局涉外所得稅科檢查，發(fā)現(xiàn)大專證書人員比例及研發(fā)費(fèi)用不符合比例，不能享受高新企業(yè)15%的稅率標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)稅520萬（具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上）

財(cái)稅[2012]27號改為：簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

案例三：鳳凰化學(xué)（600716）

員工大專證書比例不夠補(bǔ)稅583案例四：

沒有任何經(jīng)營的企業(yè)注銷卻要補(bǔ)繳221萬稅2010年7月蘇州外資DC科技公司注銷經(jīng)查投資方為東莞外資企業(yè)案例四：

沒有任何經(jīng)營的企業(yè)注銷卻要補(bǔ)繳221萬稅284案例五：忽視備案程序被補(bǔ)稅1200萬荷蘭公司北京公司新加坡公司案例五：忽視備案程序被補(bǔ)稅1200萬荷蘭公司北京公司85案例一：大連水產(chǎn)公司視同銷售案案例一：大連水產(chǎn)公司視同銷售案86增值稅實(shí)施細(xì)則第四條

8項(xiàng)視同銷售收入的處理3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外

增值稅實(shí)施細(xì)則第四條

8項(xiàng)視同銷售收入的處理87案例二：煤礦集團(tuán)冬煤夏運(yùn)提前繳稅案案例二：88課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班課程主要講什么——課程體系“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢“納稅籌劃”研修班的客戶定位課程核心為什么設(shè)計(jì)“納稅籌劃”研修班8990“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢課程收益/價(jià)值課程特色專家團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)價(jià)格課程時(shí)間及地點(diǎn)往期學(xué)員反饋公司品牌37“納稅籌劃”研修班的賣點(diǎn)/優(yōu)勢課程收益/價(jià)值最新政策：深度解析國家最新財(cái)稅政策，全面理解新稅法的運(yùn)用與實(shí)戰(zhàn)；系統(tǒng)籌劃：建立完善的稅收籌劃體系，打造動(dòng)態(tài)的稅收管理平臺；實(shí)用策略：進(jìn)行企業(yè)整體稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；雙重收獲：全面了解稅務(wù)管理和籌劃的相關(guān)知識與不同情況下的處理技巧；掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營的稅務(wù)管理與籌劃方法。課程收益/價(jià)值最新政策：深度解析國家最新財(cái)稅政策，全面理解新稅法的運(yùn)用與實(shí)91最新政策：幫助企業(yè)深度理解國家的最新稅收政策，全面學(xué)習(xí)稅法的運(yùn)用技巧系統(tǒng)籌劃：幫助企業(yè)建立完善的稅收籌劃體系，打造企業(yè)動(dòng)態(tài)的稅收管理平臺；實(shí)用策略：傳遞企業(yè)整體稅務(wù)籌劃的思路與方法，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；雙重收獲：現(xiàn)場實(shí)戰(zhàn)演練及真實(shí)案例深度剖