擔(dān)保項目風(fēng)險及全流程風(fēng)險控制課件

擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范

成都中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司

2009年2月23日擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范1木桶理論與擔(dān)保風(fēng)險管理擔(dān)保公司整體風(fēng)險管理水平是由全部單個項目風(fēng)險管理水平構(gòu)成。擔(dān)保公司整體風(fēng)險管理水平的高低不是取決于某些風(fēng)險控制較好的項目,而是取決于那些風(fēng)險未控制好的項目。擔(dān)保風(fēng)險管理要從單個項目開始。木桶理論與擔(dān)保風(fēng)險管理擔(dān)保公司整體風(fēng)險管理水平是由全部單個項2擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范一、擔(dān)保項目風(fēng)險的概念二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源三、擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范1、擔(dān)保項目程序2、各程序風(fēng)險防范主要措施四、重要程序的風(fēng)險防范實踐1、盡職調(diào)查2、評估報告撰寫3、風(fēng)管部復(fù)核4、保后監(jiān)管

擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范一、擔(dān)保項目風(fēng)險的概念3一、擔(dān)保項目風(fēng)險的概念擔(dān)保項目風(fēng)險是擔(dān)保項目發(fā)生代償及損失的可能性。一、擔(dān)保項目風(fēng)險的概念4二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

擔(dān)保項目一般涉及三方關(guān)系：擔(dān)保公司、銀行、企業(yè)。擔(dān)保項目風(fēng)險來源于—擔(dān)保公司—銀行—企業(yè)二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

擔(dān)保項目一般涉及三方關(guān)系：擔(dān)保公司、銀5二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

—來自擔(dān)保公司、銀行擔(dān)保公司、銀行未能對擔(dān)保項目可能存在的風(fēng)險進行識別、控制，同意實施擔(dān)保、貸款。未能對風(fēng)險進行識別、控制原因：

—內(nèi)控制度不完善—內(nèi)控制度未能得到有力執(zhí)行—操作者的業(yè)務(wù)素質(zhì)未能達到對風(fēng)險識別、控制的高度—操作者個人執(zhí)業(yè)道德問題二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

—來自擔(dān)保公司、銀行擔(dān)保公司、銀行未能6二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

—來自企業(yè)被擔(dān)保企業(yè)的特點:大多是中小企業(yè)，整體規(guī)模較小，處于成長時期，抗風(fēng)險能力較弱；尚無足夠抵押資產(chǎn)；管理不太規(guī)范；有的尚無信用記錄。企業(yè)存在風(fēng)險：

—管理者信用風(fēng)險：主觀還款意愿、客觀還款能力—企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險：盈利模式、經(jīng)營策略—所屬行業(yè)風(fēng)險：經(jīng)營環(huán)境、國家宏觀政策—控制風(fēng)險：大多數(shù)被擔(dān)保企業(yè)不存在內(nèi)控制度。二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

—來自企業(yè)被擔(dān)保企業(yè)的特點:大多是中小7三、擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范

與銀行實施風(fēng)險分擔(dān)。擔(dān)保公司對擔(dān)保項目實施全過程風(fēng)險防范。三、擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范

與銀行實施風(fēng)險分擔(dān)。8

1、擔(dān)保項目程序

客戶咨詢—初審及受理—盡職調(diào)查、形成評估報告—風(fēng)管部復(fù)核—審保決策—合同辦理及反擔(dān)保落實—保后監(jiān)管及項目到期解保

1、擔(dān)保項目程序9

2、各程序風(fēng)險防范主要措施客戶咨詢

—介紹擔(dān)保操作流程，對反擔(dān)保措施進行解釋?！獙ζ髽I(yè)基本情況進行了解，對企業(yè)提供資料真實性進行交流，并對客戶進行必要的信用輔導(dǎo)。

2、各程序風(fēng)險防范主要措施客戶咨詢102、各程序風(fēng)險防范主要措施初審及受理：

—業(yè)務(wù)拓展與業(yè)務(wù)受理分離，避免因工作量考核而受理業(yè)務(wù)?！才藕线m的項目經(jīng)理，充分考慮項目經(jīng)理對項目的承接能力及行業(yè)熟悉程度。2、各程序風(fēng)險防范主要措施初審及受理：112、各程序風(fēng)險防范主要措施盡職調(diào)查、撰寫評估報告：

—盡職調(diào)查實行A、B角制度，形成“協(xié)同工作、監(jiān)督約束”機制?！u估報告及盡職調(diào)查底稿制度2、各程序風(fēng)險防范主要措施12

2、各程序風(fēng)險防范主要措施風(fēng)管部復(fù)核

—符合條件才安排上會—風(fēng)管部二次調(diào)查

2、各程序風(fēng)險防范主要措施風(fēng)管部復(fù)核132、各程序風(fēng)險防范主要措施審保決策

—建立審保專家?guī)臁獙彵Ｖ魅我黄狈駴Q、委員兩票否決制—否決項目半年內(nèi)不能再上會2、各程序風(fēng)險防范主要措施審保決策14

2、各程序風(fēng)險防范主要措施合同辦理及反擔(dān)保落實

—合同辦理實行業(yè)務(wù)部門內(nèi)部復(fù)核、風(fēng)管部合同簽訂前復(fù)核及簽訂后稽核?！獡?dān)保公司、銀行、企業(yè)簽訂三方協(xié)議，在反擔(dān)保落實后，憑放款確認書放款。

2、各程序風(fēng)險防范主要措施合同辦理及反擔(dān)保落實15

2、各程序風(fēng)險防范主要措施保后監(jiān)管及項目到期解保

—建立突發(fā)事件預(yù)警機制?！獦I(yè)務(wù)部門定期監(jiān)管與不定期監(jiān)管結(jié)合提高擔(dān)保項目風(fēng)險預(yù)警能力?！L(fēng)管部對高風(fēng)險項目、重點行業(yè)實施跟蹤，采用不定期監(jiān)管與行業(yè)調(diào)查相結(jié)合提高行業(yè)預(yù)警能力，并適時實施擔(dān)保結(jié)構(gòu)調(diào)整?！椖康狡谇疤崆疤嵝哑髽I(yè)進行資金沉淀。

2、各程序風(fēng)險防范主要措施保后監(jiān)管及項目到期解保16四、重要程序的風(fēng)險防范實踐四、重要程序的風(fēng)險防范實踐171、盡職調(diào)查盡職調(diào)查的概念:項目經(jīng)理采用觀察、詢問、核實、類比、對比、分析等方法對擔(dān)保項目涉及的管理者、企業(yè)及相關(guān)事項進行全面、獨立、客觀、謹慎的核查工作。盡職調(diào)查的目的：揭示擔(dān)保項目風(fēng)險點及致命缺陷，對擔(dān)保的可行性進行判斷，并制定切實可行的擔(dān)保方案及最具約束力的反擔(dān)保措施。1、盡職調(diào)查盡職調(diào)查的概念:項目經(jīng)理采用觀察、詢問、核實、類18

1、盡職調(diào)查

—做好調(diào)查前準備工作，確定調(diào)查重點。了解行業(yè)背景：包括行業(yè)政策、行業(yè)許可、環(huán)保問題、該行業(yè)競爭情況、在產(chǎn)業(yè)鏈中的位置、盈利水平等。了解企業(yè)在行業(yè)中的地位：規(guī)模大小、技術(shù)先進性、企業(yè)排名及市場占有率等。熟悉企業(yè)資料，確定考察重點，形成個性化調(diào)查方案：通過企業(yè)提供資料以及其他渠道了解貸款企業(yè)及管理者的信用狀況（含貸款卡查詢）、產(chǎn)品質(zhì)量問題、訴訟事件等；財務(wù)指標是否符合行業(yè)規(guī)律；財務(wù)數(shù)據(jù)的配比關(guān)系有無易常；確定重點考察科目，形成調(diào)查方案。

1、盡職調(diào)查

—做好調(diào)查前準備工作，確定調(diào)查重點。了解行業(yè)19

1、盡職調(diào)查

—現(xiàn)場實地核查，判斷企業(yè)主要風(fēng)險點。參觀企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場，重視與企業(yè)管理者交流：了解企業(yè)主營業(yè)務(wù)、商業(yè)模式、管理模式、企業(yè)資金用途及還款來源、發(fā)展策略，初步商談反擔(dān)保措施、擔(dān)保收費等。在與企業(yè)管理者充分交流前提下，重新審視財務(wù)核查重點，對企業(yè)財務(wù)資料及相關(guān)資料進行核查，與前期獲取信息進行對比，形成對企業(yè)總體認識，判斷企業(yè)主要風(fēng)險點，提出擔(dān)保額度建議，設(shè)計擔(dān)保方案。

1、盡職調(diào)查

—現(xiàn)場實地核查，判斷企業(yè)主要風(fēng)險點。參觀企業(yè)201、盡職調(diào)查

—盡職調(diào)查有效性幾問對企業(yè)主營業(yè)務(wù)和商業(yè)模式是否有準確、全面的了解？對企業(yè)貸款真實資金用途、實際需求量、還款資金和來源是否有足夠的把握？對企業(yè)營業(yè)收入和現(xiàn)金流量的核實判斷方法、過程是否有效？對企業(yè)的重大變動事項及有重大影響事項是否進行了核實？1、盡職調(diào)查

—盡職調(diào)查有效性幾問對企業(yè)主營業(yè)務(wù)和商業(yè)模式是211、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴企業(yè)報表粉飾一般現(xiàn)象：—高估資產(chǎn)—高估所有者權(quán)益—低估負債—隱藏付息債務(wù)—高估收入—高估凈利潤1、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴企業(yè)報表粉飾一般現(xiàn)象：221、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴收入核查：

—參照報稅收入，結(jié)合行業(yè)規(guī)范度、最終客戶群，企業(yè)客戶群，抽查企業(yè)銷售合同，對報稅收入與內(nèi)表收入差異可能性做判斷。—結(jié)合銷售回款、應(yīng)收帳款、預(yù)收款款變化情況對收入真實性加以判斷?！Y(jié)合行業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度與企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)差異，企業(yè)商業(yè)模式中的銷售收款周期進行判斷?！Y(jié)合企業(yè)產(chǎn)能、物流、主要原材料及配件的購進，主要能耗指標等。—企業(yè)員工人數(shù)及行業(yè)產(chǎn)值。

……1、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴收入核查：231、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴付息債務(wù)的核查：

—貸款卡查詢、個人征信查詢?！獜乃姓邫?quán)益、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款等科目查找。—從反擔(dān)保措施商談中，管理者無可供抵押的資產(chǎn)?！Y(jié)合財務(wù)費用與付息債務(wù)額度的配比。—結(jié)合企業(yè)發(fā)展歷程以及資產(chǎn)的形成，利潤積累的可能性?！獌糍Y產(chǎn)是否隨盈利而增加。

……1、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴付息債務(wù)的核查：241、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴企業(yè)高估所有者權(quán)益，相應(yīng)低估負債或高估資產(chǎn)。與行業(yè)相比，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度整體較慢，其中高估項目（固定資產(chǎn)、存貨余額較大，或有大額其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款掛帳），與行業(yè)相比周轉(zhuǎn)較慢，或長期掛帳，或與企業(yè)商業(yè)模式不符。企業(yè)高估收入，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度相比同行業(yè)其他企業(yè)過快，或與企業(yè)商業(yè)模式不符。1、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴企業(yè)高估所有者權(quán)益，相應(yīng)低估負債251、盡職調(diào)查

—反擔(dān)保設(shè)置點滴反擔(dān)保措施可以強化企業(yè)還款意識。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，可以減少損失。反擔(dān)保措施設(shè)置應(yīng)遵循的四大原則：全面性、制約性、有效性、可行性。1、盡職調(diào)查

—反擔(dān)保設(shè)置點滴反擔(dān)保措施可以強化企業(yè)還款意識26

2、評估報告撰寫評估報告主要內(nèi)容

—項目及企業(yè)概況—非財務(wù)因素分析—財務(wù)因素分析—項目投資情況—關(guān)聯(lián)企業(yè)介紹—反擔(dān)保措施及方案設(shè)計—主要風(fēng)險揭示—保后監(jiān)管方案—結(jié)論—盡職調(diào)查底稿

2、評估報告撰寫評估報告主要內(nèi)容272、評估報告撰寫

—評估報告撰寫幾問：對風(fēng)險點的審視是否貫穿報告撰寫全過程？評估報告是否真實、完整，抓住了重點、分析了變化，與現(xiàn)實企業(yè)、行業(yè)情況緊密結(jié)合？支持的理由是否充分？金額是否適當(dāng)？方案設(shè)計是否合理？反擔(dān)保措施是否具有約束力？監(jiān)管計劃是否具針對性？盡職調(diào)查底稿是否對主要以及重要事項核查方法進行了說明并反思核查方法是否有力?2、評估報告撰寫

—評估報告撰寫幾問：對風(fēng)險點的審視283、風(fēng)管部復(fù)核風(fēng)管部對報告的有效性、真實性、完整性進行復(fù)核。復(fù)核后認為調(diào)查不具有效性的，退回項目經(jīng)理重新調(diào)查、聯(lián)合調(diào)查、二次調(diào)查。風(fēng)管部復(fù)核后認為調(diào)查有效，只是撰寫中存在問題的，返回項目經(jīng)理補充、修改。3、風(fēng)管部復(fù)核風(fēng)管部對報告的有效性、真實性、完整性進行復(fù)核。294、保后監(jiān)管強調(diào)對擔(dān)保項目實施全方位的動態(tài)監(jiān)管。加大監(jiān)管頻率，關(guān)注企業(yè)變化、行業(yè)變化、經(jīng)濟大環(huán)境的變化及對擔(dān)保項目的影響。對預(yù)警項目提前介入，力爭化解風(fēng)險。4、保后監(jiān)管強調(diào)對擔(dān)保項目實施全方位的動態(tài)監(jiān)管。30謝謝！

謝謝！31擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范

成都中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司

2009年2月23日擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范32木桶理論與擔(dān)保風(fēng)險管理擔(dān)保公司整體風(fēng)險管理水平是由全部單個項目風(fēng)險管理水平構(gòu)成。擔(dān)保公司整體風(fēng)險管理水平的高低不是取決于某些風(fēng)險控制較好的項目,而是取決于那些風(fēng)險未控制好的項目。擔(dān)保風(fēng)險管理要從單個項目開始。木桶理論與擔(dān)保風(fēng)險管理擔(dān)保公司整體風(fēng)險管理水平是由全部單個項33擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范一、擔(dān)保項目風(fēng)險的概念二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源三、擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范1、擔(dān)保項目程序2、各程序風(fēng)險防范主要措施四、重要程序的風(fēng)險防范實踐1、盡職調(diào)查2、評估報告撰寫3、風(fēng)管部復(fù)核4、保后監(jiān)管

擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范一、擔(dān)保項目風(fēng)險的概念34一、擔(dān)保項目風(fēng)險的概念擔(dān)保項目風(fēng)險是擔(dān)保項目發(fā)生代償及損失的可能性。一、擔(dān)保項目風(fēng)險的概念35二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

擔(dān)保項目一般涉及三方關(guān)系：擔(dān)保公司、銀行、企業(yè)。擔(dān)保項目風(fēng)險來源于—擔(dān)保公司—銀行—企業(yè)二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

擔(dān)保項目一般涉及三方關(guān)系：擔(dān)保公司、銀36二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

—來自擔(dān)保公司、銀行擔(dān)保公司、銀行未能對擔(dān)保項目可能存在的風(fēng)險進行識別、控制，同意實施擔(dān)保、貸款。未能對風(fēng)險進行識別、控制原因：

—內(nèi)控制度不完善—內(nèi)控制度未能得到有力執(zhí)行—操作者的業(yè)務(wù)素質(zhì)未能達到對風(fēng)險識別、控制的高度—操作者個人執(zhí)業(yè)道德問題二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

—來自擔(dān)保公司、銀行擔(dān)保公司、銀行未能37二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

—來自企業(yè)被擔(dān)保企業(yè)的特點:大多是中小企業(yè)，整體規(guī)模較小，處于成長時期，抗風(fēng)險能力較弱；尚無足夠抵押資產(chǎn)；管理不太規(guī)范；有的尚無信用記錄。企業(yè)存在風(fēng)險：

—管理者信用風(fēng)險：主觀還款意愿、客觀還款能力—企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險：盈利模式、經(jīng)營策略—所屬行業(yè)風(fēng)險：經(jīng)營環(huán)境、國家宏觀政策—控制風(fēng)險：大多數(shù)被擔(dān)保企業(yè)不存在內(nèi)控制度。二、擔(dān)保項目風(fēng)險來源

—來自企業(yè)被擔(dān)保企業(yè)的特點:大多是中小38三、擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范

與銀行實施風(fēng)險分擔(dān)。擔(dān)保公司對擔(dān)保項目實施全過程風(fēng)險防范。三、擔(dān)保項目全過程風(fēng)險防范

與銀行實施風(fēng)險分擔(dān)。39

1、擔(dān)保項目程序

客戶咨詢—初審及受理—盡職調(diào)查、形成評估報告—風(fēng)管部復(fù)核—審保決策—合同辦理及反擔(dān)保落實—保后監(jiān)管及項目到期解保

1、擔(dān)保項目程序40

2、各程序風(fēng)險防范主要措施客戶咨詢

—介紹擔(dān)保操作流程，對反擔(dān)保措施進行解釋。—對企業(yè)基本情況進行了解，對企業(yè)提供資料真實性進行交流，并對客戶進行必要的信用輔導(dǎo)。

2、各程序風(fēng)險防范主要措施客戶咨詢412、各程序風(fēng)險防范主要措施初審及受理：

—業(yè)務(wù)拓展與業(yè)務(wù)受理分離，避免因工作量考核而受理業(yè)務(wù)?！才藕线m的項目經(jīng)理，充分考慮項目經(jīng)理對項目的承接能力及行業(yè)熟悉程度。2、各程序風(fēng)險防范主要措施初審及受理：422、各程序風(fēng)險防范主要措施盡職調(diào)查、撰寫評估報告：

—盡職調(diào)查實行A、B角制度，形成“協(xié)同工作、監(jiān)督約束”機制?！u估報告及盡職調(diào)查底稿制度2、各程序風(fēng)險防范主要措施43

2、各程序風(fēng)險防范主要措施風(fēng)管部復(fù)核

—符合條件才安排上會—風(fēng)管部二次調(diào)查

2、各程序風(fēng)險防范主要措施風(fēng)管部復(fù)核442、各程序風(fēng)險防范主要措施審保決策

—建立審保專家?guī)臁獙彵Ｖ魅我黄狈駴Q、委員兩票否決制—否決項目半年內(nèi)不能再上會2、各程序風(fēng)險防范主要措施審保決策45

2、各程序風(fēng)險防范主要措施合同辦理及反擔(dān)保落實

—合同辦理實行業(yè)務(wù)部門內(nèi)部復(fù)核、風(fēng)管部合同簽訂前復(fù)核及簽訂后稽核?！獡?dān)保公司、銀行、企業(yè)簽訂三方協(xié)議，在反擔(dān)保落實后，憑放款確認書放款。

2、各程序風(fēng)險防范主要措施合同辦理及反擔(dān)保落實46

2、各程序風(fēng)險防范主要措施保后監(jiān)管及項目到期解保

—建立突發(fā)事件預(yù)警機制?！獦I(yè)務(wù)部門定期監(jiān)管與不定期監(jiān)管結(jié)合提高擔(dān)保項目風(fēng)險預(yù)警能力。—風(fēng)管部對高風(fēng)險項目、重點行業(yè)實施跟蹤，采用不定期監(jiān)管與行業(yè)調(diào)查相結(jié)合提高行業(yè)預(yù)警能力，并適時實施擔(dān)保結(jié)構(gòu)調(diào)整?！椖康狡谇疤崆疤嵝哑髽I(yè)進行資金沉淀。

2、各程序風(fēng)險防范主要措施保后監(jiān)管及項目到期解保47四、重要程序的風(fēng)險防范實踐四、重要程序的風(fēng)險防范實踐481、盡職調(diào)查盡職調(diào)查的概念:項目經(jīng)理采用觀察、詢問、核實、類比、對比、分析等方法對擔(dān)保項目涉及的管理者、企業(yè)及相關(guān)事項進行全面、獨立、客觀、謹慎的核查工作。盡職調(diào)查的目的：揭示擔(dān)保項目風(fēng)險點及致命缺陷，對擔(dān)保的可行性進行判斷，并制定切實可行的擔(dān)保方案及最具約束力的反擔(dān)保措施。1、盡職調(diào)查盡職調(diào)查的概念:項目經(jīng)理采用觀察、詢問、核實、類49

1、盡職調(diào)查

—做好調(diào)查前準備工作，確定調(diào)查重點。了解行業(yè)背景：包括行業(yè)政策、行業(yè)許可、環(huán)保問題、該行業(yè)競爭情況、在產(chǎn)業(yè)鏈中的位置、盈利水平等。了解企業(yè)在行業(yè)中的地位：規(guī)模大小、技術(shù)先進性、企業(yè)排名及市場占有率等。熟悉企業(yè)資料，確定考察重點，形成個性化調(diào)查方案：通過企業(yè)提供資料以及其他渠道了解貸款企業(yè)及管理者的信用狀況（含貸款卡查詢）、產(chǎn)品質(zhì)量問題、訴訟事件等；財務(wù)指標是否符合行業(yè)規(guī)律；財務(wù)數(shù)據(jù)的配比關(guān)系有無易常；確定重點考察科目，形成調(diào)查方案。

1、盡職調(diào)查

—做好調(diào)查前準備工作，確定調(diào)查重點。了解行業(yè)50

1、盡職調(diào)查

—現(xiàn)場實地核查，判斷企業(yè)主要風(fēng)險點。參觀企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場，重視與企業(yè)管理者交流：了解企業(yè)主營業(yè)務(wù)、商業(yè)模式、管理模式、企業(yè)資金用途及還款來源、發(fā)展策略，初步商談反擔(dān)保措施、擔(dān)保收費等。在與企業(yè)管理者充分交流前提下，重新審視財務(wù)核查重點，對企業(yè)財務(wù)資料及相關(guān)資料進行核查，與前期獲取信息進行對比，形成對企業(yè)總體認識，判斷企業(yè)主要風(fēng)險點，提出擔(dān)保額度建議，設(shè)計擔(dān)保方案。

1、盡職調(diào)查

—現(xiàn)場實地核查，判斷企業(yè)主要風(fēng)險點。參觀企業(yè)511、盡職調(diào)查

—盡職調(diào)查有效性幾問對企業(yè)主營業(yè)務(wù)和商業(yè)模式是否有準確、全面的了解？對企業(yè)貸款真實資金用途、實際需求量、還款資金和來源是否有足夠的把握？對企業(yè)營業(yè)收入和現(xiàn)金流量的核實判斷方法、過程是否有效？對企業(yè)的重大變動事項及有重大影響事項是否進行了核實？1、盡職調(diào)查

—盡職調(diào)查有效性幾問對企業(yè)主營業(yè)務(wù)和商業(yè)模式是521、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴企業(yè)報表粉飾一般現(xiàn)象：—高估資產(chǎn)—高估所有者權(quán)益—低估負債—隱藏付息債務(wù)—高估收入—高估凈利潤1、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴企業(yè)報表粉飾一般現(xiàn)象：531、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴收入核查：

—參照報稅收入，結(jié)合行業(yè)規(guī)范度、最終客戶群，企業(yè)客戶群，抽查企業(yè)銷售合同，對報稅收入與內(nèi)表收入差異可能性做判斷。—結(jié)合銷售回款、應(yīng)收帳款、預(yù)收款款變化情況對收入真實性加以判斷?！Y(jié)合行業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度與企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)差異，企業(yè)商業(yè)模式中的銷售收款周期進行判斷?！Y(jié)合企業(yè)產(chǎn)能、物流、主要原材料及配件的購進，主要能耗指標等?！髽I(yè)員工人數(shù)及行業(yè)產(chǎn)值。

……1、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴收入核查：541、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴付息債務(wù)的核查：

—貸款卡查詢、個人征信查詢?！獜乃姓邫?quán)益、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款等科目查找?！獜姆磽?dān)保措施商談中，管理者無可供抵押的資產(chǎn)?！Y(jié)合財務(wù)費用與付息債務(wù)額度的配比。—結(jié)合企業(yè)發(fā)展歷程以及資產(chǎn)的形成，利潤積累的可能性?！獌糍Y產(chǎn)是否隨盈利而增加。

……1、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴付息債務(wù)的核查：551、盡職調(diào)查

—財務(wù)核查點滴企業(yè)高估所有者權(quán)益，相應(yīng)低估負債或高估資產(chǎn)。與行業(yè)相比，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度整體較慢，其中高估項目（固定資產(chǎn)、存貨余額較大，或有大額其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款