會計報表子系統(tǒng)課件

第9章會計報表子系統(tǒng)學習重點:

1.掌握報表的編制原理；2.掌握報表的數(shù)據(jù)分析；3.掌握取數(shù)的公式定義；4.熟悉常用函數(shù)的功能；5.掌握報表的分析工具。第9章會計報表子系統(tǒng)學習重點:1第9章會計報表子系統(tǒng)9.1報表概述9.2編制報表分析9.3報表處理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)9.4報表編制舉例9.5編制現(xiàn)金流量表9.6報表的財務分析第9章會計報表子系統(tǒng)9.1報表概述29.1.1會計報表簡介

1.定義:會計報表是根據(jù)日常會計核算資料編制的，總括地反映會計主體在一定時期財務狀況和經(jīng)營成果的報告文件。2.類型:

資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表附注

9.1.1會計報表簡介1.定義:39.1.2會計報表的作用

1.企業(yè):分析、檢查企業(yè)經(jīng)營目標和財務計劃等完成情況，總結(jié)和評價企業(yè)的工作業(yè)績，加強企業(yè)管理。2.財務、稅收部門：檢查企業(yè)是否嚴格遵守國家的各項法律、法規(guī)、政策和制度，檢查企業(yè)資金運用情況和利潤形成情況以及各種稅金的交納情況。3.企業(yè)投資者：了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，分析企業(yè)的短期、長期償債能力以及盈利能力，有助于投資人進行投資決策。4.銀行及其他金融機構(gòu)：了解企業(yè)的生產(chǎn)能力，分析和檢查企業(yè)對資金、貸款的使用情況，考核企業(yè)信貸紀律的遵守情況，以確定其對企業(yè)的信貸政策。5.國家經(jīng)濟管理部門：綜合反映國民經(jīng)濟各部門或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況，為國家制定科學的國民經(jīng)濟發(fā)展計劃，進行宏觀調(diào)控提供依據(jù)。9.1.2會計報表的作用1.企業(yè):49.2.1會計報表的結(jié)構(gòu)分析(1)標題:表示報表名稱、編制日期、編制單位、使用的貨幣單位等內(nèi)容

(2)表頭:表示報表的欄目

(3)表體:

報表的主體,包括報表的所有項目和要求填列的內(nèi)容9.2.1會計報表的結(jié)構(gòu)分析(1)標題:59.2.2報表的數(shù)據(jù)分析1.報表的數(shù)據(jù)來源分析:按要求填列項目的內(nèi)容,分析其構(gòu)成及其來源2.報表的填列方法分析:(1)根據(jù)單一科目填列(2)根據(jù)多個科目計算填列(3)根據(jù)其他報表的數(shù)據(jù)填列(4)表中不同行次數(shù)據(jù)計算填列9.2.2報表的數(shù)據(jù)分析1.報表的數(shù)據(jù)來源分析:6會計報表系統(tǒng)會計報表編制會計報表分析初始設置報表數(shù)據(jù)處理報表維護定義分析指標定義指標數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)生成分析圖形輸出分析結(jié)果報表格式定義數(shù)據(jù)來源定義報表刪除報表備份軟盤輸出報表恢復報表生成報表審核9.3會計報表系統(tǒng)的基本功能報表結(jié)構(gòu)復制會計報表系統(tǒng)會計報表編制會計報表分析初始設置報表數(shù)據(jù)處理報表79.3.1報表的文件管理1.報表文件的新建及保存2.報表數(shù)據(jù)的引入與引出(1)報表數(shù)據(jù)的引入:是報表系統(tǒng)具有可以把一些外部文件數(shù)據(jù)引入到報表系統(tǒng)的功能(2)報表數(shù)據(jù)的引出:是系統(tǒng)提供的保存?zhèn)浞輸?shù)據(jù)的一種方法，同時對于一些在報表系統(tǒng)中無法實現(xiàn)的功能，可以將其引出為其它格式的文件，通過其它的功能來實現(xiàn)3.報表的打印9.3.1報表的文件管理1.報表文件的新建及保存89.3.2報表的編制報表編制功能:(1)根據(jù)用戶設置的報表和填好的公式生成所需要的會計報表(2)根據(jù)表間數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系檢查報表數(shù)據(jù)的正確性9.3.2報表的編制報表編制功能:99.3.2報表的編制1.報表設置(1)報表格式設置報表的尺寸、行高列寬、組合單元、表線、標題、表體、字體、顏色、關(guān)鍵字和文字說明，即報表的外觀可見內(nèi)容。(2)報表公式設置單元公式（各類取數(shù)公式）、計算公式、審核公式、舍位平衡公式等。

9.3.2報表的編制1.報表設置10表屬性定義單元屬性定義設置標題行后，則在預覽時都會在對應行顯示橫線，即便是做了單元融合也是。建議設置為0。為零不顯示表屬性定義單元屬性定義設置標題行后，則在預覽時都會在對應行顯119.3.2報表的編制2.報表的計算設置(1)缺省年度(2)開始日期和結(jié)束日期(3)ACCT函數(shù)包括未過賬憑證(4)報表打開時自動重算3.報表輸出

報表輸出功能除可以在屏幕顯示編好的報表外，主要是按照用戶的設置,打印輸出已編好的報表,以便上報和存檔。9.3.2報表的編制2.報表的計算設置129.3.3報表表頁管理1.表頁增刪:在“表頁管理”界面中，可以對表頁進行增刪2.表頁標識的編輯:

表頁標識即報表底部表頁標簽上的內(nèi)容

3.關(guān)鍵字編輯:

關(guān)鍵字的具體值在“表頁管理”界面的“關(guān)鍵字”標簽頁中進行設置

4．表頁鎖定:

被鎖定后的表頁無法進行修改和編輯

9.3.3報表表頁管理1.表頁增刪:13

在設置如資產(chǎn)負債表等月報表可使用多表頁管理?？砂丛略O置表頁。表頁匯總可實現(xiàn)全部或部分表頁的簡單匯總。一個報表不論有多少表頁，只能有一套公式。使用多表頁管理時，若表頁計算完成，建議鎖定表頁。表頁管理基本操作在設置如資產(chǎn)負債表等月報表可使用多表頁管理?？?49.4.1報表定義1.報表的格式定義(1)新建報表:(2)定義表題、表頭、表體欄目名稱

9.4.1報表定義1.報表的格式定義15手工處理方式下會計報表的編制流程財會人員取得或繪制報表格式各種報表格式會計賬簿填報要求其他資料計算分析填列會計報表審核報送需要部門手工處理方式下會計報表的編制流程財會人員取得或繪制各會計賬簿16手工處理方式下編制會計報表的數(shù)據(jù)來源會計憑證登記總分類賬明細分類賬日記賬會計賬簿編制資產(chǎn)負債表利潤表編制現(xiàn)金流量表編制輔助管理報表手工處理方式下編制會計報表的數(shù)據(jù)來源會計憑證登總分類賬明細分17計算機系統(tǒng)會計報表編制的基本處理流程圖進入報表系統(tǒng)賬務處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件報表格式設計報表數(shù)據(jù)處理各種報表格式文件其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件各種報表文件輸出會計報表初始化日常處理計算機系統(tǒng)會計報表編制的基本處理流程圖進入報表系統(tǒng)賬務處理系18賬務處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報表數(shù)據(jù)來源定義報表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會計報表計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)來源賬務處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報表數(shù)據(jù)來源定義報表數(shù)據(jù)文件編輯輸19上頁下頁返回

（1）從機內(nèi)賬簿提取數(shù)據(jù)。常用會計報表的主要數(shù)據(jù)仍然來源于機內(nèi)會計賬簿。（2）從本表表內(nèi)欄目取數(shù)。這是所有報表系統(tǒng)均提供的最基本的取數(shù)方式之一，極大多數(shù)會計報表都需要提取表內(nèi)的基本欄目數(shù)據(jù)參與合計項或相對數(shù)的計算。（3）從憑證庫取數(shù)。這是通過對記賬憑證數(shù)據(jù)庫的各個要素項目的描述來達到直接從憑證庫內(nèi)獲取報表指標數(shù)據(jù)的方法。（4）從本表其他會計期間的報表內(nèi)取數(shù)。這是本表表內(nèi)欄目取數(shù)功能的一種擴展。（5）從其他報表欄目取數(shù)。 異表取數(shù)的描述方法可能會比較復雜，需要通過系統(tǒng)相應功能模塊借助于對不同報表和報表欄目的表示來完成。（6）從輔助核算模塊中取數(shù)。某些特定報表以及個別基本報表的附注項資料就來源于輔助賬，其取數(shù)公式的表示方法一般都比較復雜。（7）提取操作系統(tǒng)或會計軟件的日期與時間。這是為會計報表表頭表尾的設計制作服務的。通常有提取計算機系統(tǒng)日期和提取會計業(yè)務日期兩種類型。計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)來源上頁（1）從機內(nèi)賬簿提取數(shù)據(jù)。計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)209.4.2報表的取數(shù)公式定義1.數(shù)據(jù)分析結(jié)果列示資產(chǎn)數(shù)據(jù)分析的內(nèi)容：（1）數(shù)據(jù)來源，均來源于總賬文件；（2）填制方法，就是明確根據(jù)什么科目填制流動資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應收票據(jù)

……

……流動資產(chǎn)合計

……多個科目計算填列：1001+1002+1012單個科目填列：1101單個科目填列：1121…………表中不同行次相加計算填列：流動資產(chǎn)項目合計……9.4.2報表的取數(shù)公式定義1.數(shù)據(jù)分析結(jié)果列示資產(chǎn)數(shù)據(jù)21函數(shù)使用說明

①ACCT取數(shù)公式定義:

ACCT（“科目編碼”,“取數(shù)類型”,“貨幣計量單位”,年度,開始期間,結(jié)束期間,“賬套名”）例如：應收賬款期末余額的取數(shù)公式：ACCT("1122","Y","",0,0,0,"")各參數(shù)的默認值：除前兩個參數(shù)外，其他５個均可用默認值“貨幣計量單位”默認值：為本位幣，年度默認值：表示本年度開始期間,結(jié)束期間,默認值：本期間9.4.2報表的取數(shù)公式定義函數(shù)使用說明①ACCT取數(shù)公式定義:9.4.2報表的取22②REF取數(shù)公式1.用途:用來對同一張報表的不同表頁中數(shù)據(jù)進行取數(shù)的，也可以是同一個表頁中數(shù)據(jù)。2.書寫格式為：REF(“取數(shù)內(nèi)容”，“表頁”)

(1)取數(shù)內(nèi)容：可為報表的單元格如A10，表示取A10單元格的數(shù)據(jù)。(2)表頁號：報表的表頁號。如果為空，則系統(tǒng)默認為當前的表頁。9.4.2報表的取數(shù)公式定義②REF取數(shù)公式9.4.2報表的取數(shù)公式定義23③REF_F取數(shù)公式1.用途:用來進行不同賬套之間的表間取數(shù)公式

2.書寫格式為：REF_F(“報表名”，“取數(shù)內(nèi)容”，“表頁”，“賬套名”)(1)“賬套名”:用于指定取數(shù)報表所在的賬套。(2)”報表名”:用于指定取數(shù)的報表來源，其它參數(shù)的操作和REF取數(shù)公式1樣。(3)該公式的返回值為指定賬套、指定報表、指定表頁、指定單元的值。(4)若“賬套名”為空表示本賬套取數(shù)，若“報表名”為空表示本表取數(shù)。9.4.2報表的取數(shù)公式定義③REF_F取數(shù)公式9.4.2報表的取數(shù)公式定義24④SUM取數(shù)公式1.用途:用于單元格求和2.書寫格式為:sum(參數(shù)１:參數(shù)２)(1)參數(shù)1和參數(shù)2是同1列中的不同單元格，且參數(shù)1<參數(shù)2，如sum(A1:A5)；(2)返回值為A1-A5的合計值。9.4.2報表的取數(shù)公式定義④SUM取數(shù)公式9.4.2報表的取數(shù)公式定義259.4.3金蝶軟件編制報表舉例1.取數(shù)公式的定義(1)貨幣資金的期末余額、年初余額的取數(shù)公式:ACCT("1001:1002","Y","",0,0,0,"")+ACCT("1012","Y","",0,0,0,"")ACCT("1001:1002","C","",0,1,1,"")+ACCT("1012","C","",0,1,1,"")(2)應收賬款、應收票據(jù)的期末余額、年初余額的取數(shù)公式:應收賬款期末余額的取數(shù)公式：ACCT("1122","Y","",0,0,0,"")應收票據(jù)期末余額的取數(shù)公式：ACCT("1121","Y","",0,0,0,"")應收賬款年初余額的取數(shù)公式：ACCT("1122","C","",0,1,1,"")應收票據(jù)年初余額的取數(shù)公式：ACCT("1121","C","",0,1,1,"")(3)流動資產(chǎn)合計的取數(shù)公式:期末余額的取數(shù)公式：SUM(B5:B15)年初余額的取數(shù)公式：SUM(C5:C15)2.報表的計算:按照取數(shù)公式中指定的科目和期間從賬簿中取出所需的數(shù)據(jù)9.4.3金蝶軟件編制報表舉例1.取數(shù)公式的定義263.用友取數(shù)公式的定義取數(shù)函數(shù)的基本格式：函數(shù)名（科目編碼,會計期間,方向,輔助項1,輔助項2）期初、期末函數(shù)可省略“方向”參數(shù)，但發(fā)生額不可省略“方向”參數(shù),沒有定義輔助核算的科目不須輸入“輔助項”參數(shù)，實際使用時，一般只輸入前兩個或前3個參數(shù)即可。舉例:應收賬款期末余額的取數(shù)公式：QM(“1122”,月)

9.4.2報表的取數(shù)公式定義3.用友取數(shù)公式的定義取數(shù)函數(shù)的基本格式：函數(shù)名（科目編碼,273.用友取數(shù)公式的定義①科目編碼:確定取數(shù)據(jù)的科目，該科目編碼是已定義的科目。②會計期間:可以是“年”也可以是“月”，或1—12的任何1個數(shù)字。。③方向：用“J”或“借”或“Dr”表示借方；用“D”或“貸”或“Cr”表示貸方。④輔助項:當科目設置為輔助核算時，如客戶核算、部門核算等輸入具體的客戶或部門。9.4.2報表的取數(shù)公式定義3.用友取數(shù)公式的定義①科目編碼:9.4.2報表的取數(shù)公式289.4.4用友軟件編制報表舉例1.定義資產(chǎn)負債表的取數(shù)公式(1)貨幣資金的期末余額、年初余額的取數(shù)公式:期末余額的取數(shù)公式：QM(1001,月)+QM（1002,月）+QM（1012,月)年初余額的取數(shù)公式：QC(1001,年)+QC（1002,年）+QC（1012,年）(2)應收賬款、應收票據(jù)的期末余額、年初余額的取數(shù)公式:應收賬款期末余額的取數(shù)公式：QM(1122,月)應收票據(jù)期末余額的取數(shù)公式：QM(1121,月)應收賬款年初余額的取數(shù)公式：QC(1122,年）應收票據(jù)年初余額的取數(shù)公式：QC(1121,年）(3)流動資產(chǎn)合計的取數(shù)公式:期末余額的取數(shù)公式：ptotal(B5:B15)年初余額的取數(shù)公式：ptotal(C5:C15)2.報表的計算9.4.4用友軟件編制報表舉例1.定義資產(chǎn)負債表的取數(shù)公299.4.5兩者編制報表的異同點1.總賬函數(shù)比較:金蝶軟件采用的函數(shù)少,用友軟件采用的函數(shù)較多。從總賬系統(tǒng)取數(shù)只用一個函數(shù)，但它有多種取數(shù)類別和靈活的取數(shù)年度及期間。因此一個函數(shù)可滿足多種需求。用友軟件采用的函數(shù)較多，它將取數(shù)類型作為函數(shù)名，且用的是漢字拼音的第一個字母，容易記憶。9.4.5兩者編制報表的異同點1.總賬函數(shù)比較:309.4.5兩者編制報表的異同點2.報表函數(shù)比較:(1)同表取數(shù):金蝶：REF（取數(shù)內(nèi)容，表頁）用友：SELECT（取數(shù)內(nèi)容，月@=月+N）(2)表間取數(shù)金蝶：REF_F(報表名,取數(shù)內(nèi)容，表頁,賬套名)用友：“報表名”→取數(shù)內(nèi)容RELATION月@WITH”報表名”→月+N9.4.5兩者編制報表的異同點2.報表函數(shù)比較:319.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目(2)“收到的稅費返還”項目(3)“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目(4)“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目(5)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目(6)“支付的各項稅費”項目(7)“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目9.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量329.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析

2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目(2)“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目(3)“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額”項目(4)“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項目(5)“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目(6)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目(7)“投資所支付的現(xiàn)金”項目(8)“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目(9)“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目9.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金339.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項目(2)“借款所收到的現(xiàn)金”項目(3)“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目(4)“償還債務所支付的現(xiàn)金”項目(5)“分得股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目(6)“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目9.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金349.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析4.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

該項目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的期末余額按期末匯率計算的本位幣金額與該外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物科目的原本位幣金額的差額。9.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析4.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價351.編制報表設置(1)報表方案設置(2)報表科目設置(3)提取數(shù)據(jù)的參數(shù)設置(4)時間參數(shù)設置9.5.2現(xiàn)金流量表的編制1.編制報表設置(1)報表方案設置9.5.2現(xiàn)36提取數(shù)據(jù)的參數(shù)設置提取數(shù)據(jù)參數(shù)設置界面

9.5.2現(xiàn)金流量表的編制提取數(shù)據(jù)的參數(shù)設置提取數(shù)據(jù)參數(shù)設置界面9.5.2現(xiàn)金流量37時間參數(shù)設置報表時間參數(shù)設置

9.5.2現(xiàn)金流量表的編制時間參數(shù)設置報表時間參數(shù)設置9.5.2現(xiàn)金流量表的編制382.生成T型賬戶(1)T型賬戶參數(shù)設置(2)會計科目展開(3)指定現(xiàn)金流項目9.5.2現(xiàn)金流量表的編制2.生成T型賬戶(1)T型賬戶參數(shù)設置9.5.2現(xiàn)金流39T型賬戶參數(shù)設置生成T型賬戶的選擇界面9.5.2現(xiàn)金流量表的編制T型賬戶參數(shù)設置生成T型賬戶的選擇界面9.5.2現(xiàn)金流量表40指定現(xiàn)金流項目指定現(xiàn)金流量界面

9.5.2現(xiàn)金流量表的編制指定現(xiàn)金流項目指定現(xiàn)金流量界面9.5.2現(xiàn)金流量表的編制413．查詢現(xiàn)金流量表系統(tǒng)提示當前賬套所在的會計期間、已提取了數(shù)據(jù)的期間以及已過賬憑證的期間，在指定報表的起止時間處確定報表的起止時間，按確定按鈕顯示現(xiàn)金流量表。9.5.3現(xiàn)金流量表的編制3．查詢現(xiàn)金流量表系統(tǒng)提示當前賬套所在的會計期間、已提取了數(shù)429.5.4在總賬系統(tǒng)編制現(xiàn)金流量表1.設置核算項目類別—現(xiàn)金流量

如果在總賬系統(tǒng)編制現(xiàn)金流量表，需要在總賬中設置該核算項目的類別

2.錄入憑證時指定現(xiàn)金流量項目

采用這種方法制定現(xiàn)金流量表可以不使用現(xiàn)金流量表模塊，直接使用總賬的報表模塊就可完成9.5.4在總賬系統(tǒng)編制現(xiàn)金流量表1.設置核算項目類別—現(xiàn)439.5報表的財務分析1.財務分析是運用財務報表數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務狀況和經(jīng)營成果及未來前景的1種評價2.財務分析的基礎是企業(yè)的財務報告，它反映過去的財務狀況和經(jīng)營成果不是報表使用者的最終目的，真正價值是通過對財務報表的分析來預測未來的盈余、股利、現(xiàn)金流量及其風險，以幫助管理人員規(guī)劃未來9.5報表的財務分析1.財務分析是運用財務報表數(shù)據(jù)對企業(yè)過449.5.1報表分析報表分析對象:資產(chǎn)負債表、損益表和自定義報表報表分析方法:

1．結(jié)構(gòu)分析2．比較分析9.趨勢分析9.5.1報表分析報表分析對象:資產(chǎn)負債表、損益表和自定45

1．結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)分析是對構(gòu)成某一指標的各個組成部分占總體的比重所進行的分析。結(jié)構(gòu)分析可用于任何一個由部分構(gòu)成總體的指標報表分析選擇界面

9.5.1報表分析1．結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)分析是對報表分析選擇界面9462．比較分析比較分析是指對同口徑的任何一個財務指標在兩個會計期間或一個會計期間與它的預算數(shù)之間的比較，借以揭示其增減金額及增減幅度的方法比較分析的選擇界面

9.5.1報表分析2．比較分析比較分析是指對同口徑的任何一個財務指標在兩個會計473．趨勢分析

(1)定義:指同一事物在時間階段上的變化趨勢。(2)作用:能夠揭示企業(yè)財務指標或損益指標的變動規(guī)律，借以對企業(yè)未來的經(jīng)濟活動進行很好的預測和規(guī)劃(3)分類:絕對數(shù)趨勢分析、相對數(shù)趨勢分析

趨勢分析的選擇界面

9.5.1報表分析3．趨勢分析趨勢分析的選擇界面9.5.1報表分析48絕對數(shù)趨勢分析絕對數(shù)趨勢是指某一指標在本年各月度之間、各季度之間、進而在各個年度之間并行排列，借以觀察其發(fā)展的動態(tài)趨勢和規(guī)律。9.5.1報表分析絕對數(shù)趨勢分析絕對數(shù)趨勢是指某一指標在本年各月度之間、各季度49相對數(shù)趨勢分析1定義:指某期與一個基期相比的變化趨勢

2.分類:(1)定基分析:指各期與指定基期相比的變動額、變動幅度等趨勢。(2)環(huán)比分析:指各個會計期間指標分別與上期相比的發(fā)展趨勢。9.5.1報表分析相對數(shù)趨勢分析1定義:指某期與一個基期相比的變化趨勢9.509.5.2指標分析1．財務指標的定義

(1)指標名稱：在指標名稱欄輸入指標的名稱(2)指標公式：在指標公式欄目下，定義指標的計算公式(3)格式：雙擊指標的格式，系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)格式(4)是否顯示：對于某1個指標，如果選擇是，在指標分析時，顯示該指標的名稱和數(shù)據(jù)。如果選擇否，指標分析時將不顯示該指標。2.指標分析

9.5.2指標分析1．財務指標的定義519.5.3因素分析1.定義:把某一綜合指標分解成若干個相互聯(lián)系的因素并分別

計算、分析各個因素影響程度的方法2.過程:對因素進行各種分析

選擇適當?shù)姆治龇椒?，測定各因素變動對指標的影響程度

找出綜合指標受哪幾個因素的影響，并建立各因素與該指標間的函數(shù)關(guān)系

9.5.3因素分析1.定義:把某一綜合指標分解成若干個相52定義指標公式界面

定義指標公式界面53指標定義界面

指標定義界面54本章小結(jié)會計報表系統(tǒng)給財會人員提供了一種編制報表的方法和支持方法實現(xiàn)的工具。編制報表的關(guān)鍵工作是數(shù)據(jù)分析，只有做好了報表的數(shù)據(jù)分析工作，才能確定報表中每個單元格所填的內(nèi)容。根據(jù)所填內(nèi)容選擇取數(shù)公式。不同的軟件只是函數(shù)的形式不同而已，因此，只要學好了一種軟件，便可起到融匯貫通的作用。本章小結(jié)會計報表系統(tǒng)給財會人員提供了一種編制報55第9章會計報表子系統(tǒng)學習重點:

1.掌握報表的編制原理；2.掌握報表的數(shù)據(jù)分析；3.掌握取數(shù)的公式定義；4.熟悉常用函數(shù)的功能；5.掌握報表的分析工具。第9章會計報表子系統(tǒng)學習重點:56第9章會計報表子系統(tǒng)9.1報表概述9.2編制報表分析9.3報表處理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)9.4報表編制舉例9.5編制現(xiàn)金流量表9.6報表的財務分析第9章會計報表子系統(tǒng)9.1報表概述579.1.1會計報表簡介

1.定義:會計報表是根據(jù)日常會計核算資料編制的，總括地反映會計主體在一定時期財務狀況和經(jīng)營成果的報告文件。2.類型:

資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表附注

9.1.1會計報表簡介1.定義:589.1.2會計報表的作用

1.企業(yè):分析、檢查企業(yè)經(jīng)營目標和財務計劃等完成情況，總結(jié)和評價企業(yè)的工作業(yè)績，加強企業(yè)管理。2.財務、稅收部門：檢查企業(yè)是否嚴格遵守國家的各項法律、法規(guī)、政策和制度，檢查企業(yè)資金運用情況和利潤形成情況以及各種稅金的交納情況。3.企業(yè)投資者：了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，分析企業(yè)的短期、長期償債能力以及盈利能力，有助于投資人進行投資決策。4.銀行及其他金融機構(gòu)：了解企業(yè)的生產(chǎn)能力，分析和檢查企業(yè)對資金、貸款的使用情況，考核企業(yè)信貸紀律的遵守情況，以確定其對企業(yè)的信貸政策。5.國家經(jīng)濟管理部門：綜合反映國民經(jīng)濟各部門或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況，為國家制定科學的國民經(jīng)濟發(fā)展計劃，進行宏觀調(diào)控提供依據(jù)。9.1.2會計報表的作用1.企業(yè):599.2.1會計報表的結(jié)構(gòu)分析(1)標題:表示報表名稱、編制日期、編制單位、使用的貨幣單位等內(nèi)容

(2)表頭:表示報表的欄目

(3)表體:

報表的主體,包括報表的所有項目和要求填列的內(nèi)容9.2.1會計報表的結(jié)構(gòu)分析(1)標題:609.2.2報表的數(shù)據(jù)分析1.報表的數(shù)據(jù)來源分析:按要求填列項目的內(nèi)容,分析其構(gòu)成及其來源2.報表的填列方法分析:(1)根據(jù)單一科目填列(2)根據(jù)多個科目計算填列(3)根據(jù)其他報表的數(shù)據(jù)填列(4)表中不同行次數(shù)據(jù)計算填列9.2.2報表的數(shù)據(jù)分析1.報表的數(shù)據(jù)來源分析:61會計報表系統(tǒng)會計報表編制會計報表分析初始設置報表數(shù)據(jù)處理報表維護定義分析指標定義指標數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)生成分析圖形輸出分析結(jié)果報表格式定義數(shù)據(jù)來源定義報表刪除報表備份軟盤輸出報表恢復報表生成報表審核9.3會計報表系統(tǒng)的基本功能報表結(jié)構(gòu)復制會計報表系統(tǒng)會計報表編制會計報表分析初始設置報表數(shù)據(jù)處理報表629.3.1報表的文件管理1.報表文件的新建及保存2.報表數(shù)據(jù)的引入與引出(1)報表數(shù)據(jù)的引入:是報表系統(tǒng)具有可以把一些外部文件數(shù)據(jù)引入到報表系統(tǒng)的功能(2)報表數(shù)據(jù)的引出:是系統(tǒng)提供的保存?zhèn)浞輸?shù)據(jù)的一種方法，同時對于一些在報表系統(tǒng)中無法實現(xiàn)的功能，可以將其引出為其它格式的文件，通過其它的功能來實現(xiàn)3.報表的打印9.3.1報表的文件管理1.報表文件的新建及保存639.3.2報表的編制報表編制功能:(1)根據(jù)用戶設置的報表和填好的公式生成所需要的會計報表(2)根據(jù)表間數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系檢查報表數(shù)據(jù)的正確性9.3.2報表的編制報表編制功能:649.3.2報表的編制1.報表設置(1)報表格式設置報表的尺寸、行高列寬、組合單元、表線、標題、表體、字體、顏色、關(guān)鍵字和文字說明，即報表的外觀可見內(nèi)容。(2)報表公式設置單元公式（各類取數(shù)公式）、計算公式、審核公式、舍位平衡公式等。

9.3.2報表的編制1.報表設置65表屬性定義單元屬性定義設置標題行后，則在預覽時都會在對應行顯示橫線，即便是做了單元融合也是。建議設置為0。為零不顯示表屬性定義單元屬性定義設置標題行后，則在預覽時都會在對應行顯669.3.2報表的編制2.報表的計算設置(1)缺省年度(2)開始日期和結(jié)束日期(3)ACCT函數(shù)包括未過賬憑證(4)報表打開時自動重算3.報表輸出

報表輸出功能除可以在屏幕顯示編好的報表外，主要是按照用戶的設置,打印輸出已編好的報表,以便上報和存檔。9.3.2報表的編制2.報表的計算設置679.3.3報表表頁管理1.表頁增刪:在“表頁管理”界面中，可以對表頁進行增刪2.表頁標識的編輯:

表頁標識即報表底部表頁標簽上的內(nèi)容

3.關(guān)鍵字編輯:

關(guān)鍵字的具體值在“表頁管理”界面的“關(guān)鍵字”標簽頁中進行設置

4．表頁鎖定:

被鎖定后的表頁無法進行修改和編輯

9.3.3報表表頁管理1.表頁增刪:68

在設置如資產(chǎn)負債表等月報表可使用多表頁管理?？砂丛略O置表頁。表頁匯總可實現(xiàn)全部或部分表頁的簡單匯總。一個報表不論有多少表頁，只能有一套公式。使用多表頁管理時，若表頁計算完成，建議鎖定表頁。表頁管理基本操作在設置如資產(chǎn)負債表等月報表可使用多表頁管理?？?99.4.1報表定義1.報表的格式定義(1)新建報表:(2)定義表題、表頭、表體欄目名稱

9.4.1報表定義1.報表的格式定義70手工處理方式下會計報表的編制流程財會人員取得或繪制報表格式各種報表格式會計賬簿填報要求其他資料計算分析填列會計報表審核報送需要部門手工處理方式下會計報表的編制流程財會人員取得或繪制各會計賬簿71手工處理方式下編制會計報表的數(shù)據(jù)來源會計憑證登記總分類賬明細分類賬日記賬會計賬簿編制資產(chǎn)負債表利潤表編制現(xiàn)金流量表編制輔助管理報表手工處理方式下編制會計報表的數(shù)據(jù)來源會計憑證登總分類賬明細分72計算機系統(tǒng)會計報表編制的基本處理流程圖進入報表系統(tǒng)賬務處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件報表格式設計報表數(shù)據(jù)處理各種報表格式文件其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件各種報表文件輸出會計報表初始化日常處理計算機系統(tǒng)會計報表編制的基本處理流程圖進入報表系統(tǒng)賬務處理系73賬務處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報表數(shù)據(jù)來源定義報表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會計報表計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)來源賬務處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報表數(shù)據(jù)來源定義報表數(shù)據(jù)文件編輯輸74上頁下頁返回

（1）從機內(nèi)賬簿提取數(shù)據(jù)。常用會計報表的主要數(shù)據(jù)仍然來源于機內(nèi)會計賬簿。（2）從本表表內(nèi)欄目取數(shù)。這是所有報表系統(tǒng)均提供的最基本的取數(shù)方式之一，極大多數(shù)會計報表都需要提取表內(nèi)的基本欄目數(shù)據(jù)參與合計項或相對數(shù)的計算。（3）從憑證庫取數(shù)。這是通過對記賬憑證數(shù)據(jù)庫的各個要素項目的描述來達到直接從憑證庫內(nèi)獲取報表指標數(shù)據(jù)的方法。（4）從本表其他會計期間的報表內(nèi)取數(shù)。這是本表表內(nèi)欄目取數(shù)功能的一種擴展。（5）從其他報表欄目取數(shù)。 異表取數(shù)的描述方法可能會比較復雜，需要通過系統(tǒng)相應功能模塊借助于對不同報表和報表欄目的表示來完成。（6）從輔助核算模塊中取數(shù)。某些特定報表以及個別基本報表的附注項資料就來源于輔助賬，其取數(shù)公式的表示方法一般都比較復雜。（7）提取操作系統(tǒng)或會計軟件的日期與時間。這是為會計報表表頭表尾的設計制作服務的。通常有提取計算機系統(tǒng)日期和提取會計業(yè)務日期兩種類型。計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)來源上頁（1）從機內(nèi)賬簿提取數(shù)據(jù)。計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)759.4.2報表的取數(shù)公式定義1.數(shù)據(jù)分析結(jié)果列示資產(chǎn)數(shù)據(jù)分析的內(nèi)容：（1）數(shù)據(jù)來源，均來源于總賬文件；（2）填制方法，就是明確根據(jù)什么科目填制流動資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應收票據(jù)

……

……流動資產(chǎn)合計

……多個科目計算填列：1001+1002+1012單個科目填列：1101單個科目填列：1121…………表中不同行次相加計算填列：流動資產(chǎn)項目合計……9.4.2報表的取數(shù)公式定義1.數(shù)據(jù)分析結(jié)果列示資產(chǎn)數(shù)據(jù)76函數(shù)使用說明

①ACCT取數(shù)公式定義:

ACCT（“科目編碼”,“取數(shù)類型”,“貨幣計量單位”,年度,開始期間,結(jié)束期間,“賬套名”）例如：應收賬款期末余額的取數(shù)公式：ACCT("1122","Y","",0,0,0,"")各參數(shù)的默認值：除前兩個參數(shù)外，其他５個均可用默認值“貨幣計量單位”默認值：為本位幣，年度默認值：表示本年度開始期間,結(jié)束期間,默認值：本期間9.4.2報表的取數(shù)公式定義函數(shù)使用說明①ACCT取數(shù)公式定義:9.4.2報表的取77②REF取數(shù)公式1.用途:用來對同一張報表的不同表頁中數(shù)據(jù)進行取數(shù)的，也可以是同一個表頁中數(shù)據(jù)。2.書寫格式為：REF(“取數(shù)內(nèi)容”，“表頁”)

(1)取數(shù)內(nèi)容：可為報表的單元格如A10，表示取A10單元格的數(shù)據(jù)。(2)表頁號：報表的表頁號。如果為空，則系統(tǒng)默認為當前的表頁。9.4.2報表的取數(shù)公式定義②REF取數(shù)公式9.4.2報表的取數(shù)公式定義78③REF_F取數(shù)公式1.用途:用來進行不同賬套之間的表間取數(shù)公式

2.書寫格式為：REF_F(“報表名”，“取數(shù)內(nèi)容”，“表頁”，“賬套名”)(1)“賬套名”:用于指定取數(shù)報表所在的賬套。(2)”報表名”:用于指定取數(shù)的報表來源，其它參數(shù)的操作和REF取數(shù)公式1樣。(3)該公式的返回值為指定賬套、指定報表、指定表頁、指定單元的值。(4)若“賬套名”為空表示本賬套取數(shù)，若“報表名”為空表示本表取數(shù)。9.4.2報表的取數(shù)公式定義③REF_F取數(shù)公式9.4.2報表的取數(shù)公式定義79④SUM取數(shù)公式1.用途:用于單元格求和2.書寫格式為:sum(參數(shù)１:參數(shù)２)(1)參數(shù)1和參數(shù)2是同1列中的不同單元格，且參數(shù)1<參數(shù)2，如sum(A1:A5)；(2)返回值為A1-A5的合計值。9.4.2報表的取數(shù)公式定義④SUM取數(shù)公式9.4.2報表的取數(shù)公式定義809.4.3金蝶軟件編制報表舉例1.取數(shù)公式的定義(1)貨幣資金的期末余額、年初余額的取數(shù)公式:ACCT("1001:1002","Y","",0,0,0,"")+ACCT("1012","Y","",0,0,0,"")ACCT("1001:1002","C","",0,1,1,"")+ACCT("1012","C","",0,1,1,"")(2)應收賬款、應收票據(jù)的期末余額、年初余額的取數(shù)公式:應收賬款期末余額的取數(shù)公式：ACCT("1122","Y","",0,0,0,"")應收票據(jù)期末余額的取數(shù)公式：ACCT("1121","Y","",0,0,0,"")應收賬款年初余額的取數(shù)公式：ACCT("1122","C","",0,1,1,"")應收票據(jù)年初余額的取數(shù)公式：ACCT("1121","C","",0,1,1,"")(3)流動資產(chǎn)合計的取數(shù)公式:期末余額的取數(shù)公式：SUM(B5:B15)年初余額的取數(shù)公式：SUM(C5:C15)2.報表的計算:按照取數(shù)公式中指定的科目和期間從賬簿中取出所需的數(shù)據(jù)9.4.3金蝶軟件編制報表舉例1.取數(shù)公式的定義813.用友取數(shù)公式的定義取數(shù)函數(shù)的基本格式：函數(shù)名（科目編碼,會計期間,方向,輔助項1,輔助項2）期初、期末函數(shù)可省略“方向”參數(shù)，但發(fā)生額不可省略“方向”參數(shù),沒有定義輔助核算的科目不須輸入“輔助項”參數(shù)，實際使用時，一般只輸入前兩個或前3個參數(shù)即可。舉例:應收賬款期末余額的取數(shù)公式：QM(“1122”,月)

9.4.2報表的取數(shù)公式定義3.用友取數(shù)公式的定義取數(shù)函數(shù)的基本格式：函數(shù)名（科目編碼,823.用友取數(shù)公式的定義①科目編碼:確定取數(shù)據(jù)的科目，該科目編碼是已定義的科目。②會計期間:可以是“年”也可以是“月”，或1—12的任何1個數(shù)字。。③方向：用“J”或“借”或“Dr”表示借方；用“D”或“貸”或“Cr”表示貸方。④輔助項:當科目設置為輔助核算時，如客戶核算、部門核算等輸入具體的客戶或部門。9.4.2報表的取數(shù)公式定義3.用友取數(shù)公式的定義①科目編碼:9.4.2報表的取數(shù)公式839.4.4用友軟件編制報表舉例1.定義資產(chǎn)負債表的取數(shù)公式(1)貨幣資金的期末余額、年初余額的取數(shù)公式:期末余額的取數(shù)公式：QM(1001,月)+QM（1002,月）+QM（1012,月)年初余額的取數(shù)公式：QC(1001,年)+QC（1002,年）+QC（1012,年）(2)應收賬款、應收票據(jù)的期末余額、年初余額的取數(shù)公式:應收賬款期末余額的取數(shù)公式：QM(1122,月)應收票據(jù)期末余額的取數(shù)公式：QM(1121,月)應收賬款年初余額的取數(shù)公式：QC(1122,年）應收票據(jù)年初余額的取數(shù)公式：QC(1121,年）(3)流動資產(chǎn)合計的取數(shù)公式:期末余額的取數(shù)公式：ptotal(B5:B15)年初余額的取數(shù)公式：ptotal(C5:C15)2.報表的計算9.4.4用友軟件編制報表舉例1.定義資產(chǎn)負債表的取數(shù)公849.4.5兩者編制報表的異同點1.總賬函數(shù)比較:金蝶軟件采用的函數(shù)少,用友軟件采用的函數(shù)較多。從總賬系統(tǒng)取數(shù)只用一個函數(shù)，但它有多種取數(shù)類別和靈活的取數(shù)年度及期間。因此一個函數(shù)可滿足多種需求。用友軟件采用的函數(shù)較多，它將取數(shù)類型作為函數(shù)名，且用的是漢字拼音的第一個字母，容易記憶。9.4.5兩者編制報表的異同點1.總賬函數(shù)比較:859.4.5兩者編制報表的異同點2.報表函數(shù)比較:(1)同表取數(shù):金蝶：REF（取數(shù)內(nèi)容，表頁）用友：SELECT（取數(shù)內(nèi)容，月@=月+N）(2)表間取數(shù)金蝶：REF_F(報表名,取數(shù)內(nèi)容，表頁,賬套名)用友：“報表名”→取數(shù)內(nèi)容RELATION月@WITH”報表名”→月+N9.4.5兩者編制報表的異同點2.報表函數(shù)比較:869.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目(2)“收到的稅費返還”項目(3)“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目(4)“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目(5)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目(6)“支付的各項稅費”項目(7)“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目9.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量879.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析

2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目(2)“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目(3)“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額”項目(4)“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項目(5)“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目(6)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目(7)“投資所支付的現(xiàn)金”項目(8)“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目(9)“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目9.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金889.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項目(2)“借款所收到的現(xiàn)金”項目(3)“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目(4)“償還債務所支付的現(xiàn)金”項目(5)“分得股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目(6)“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目9.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金899.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析4.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

該項目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的期末余額按期末匯率計算的本位幣金額與該外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物科目的原本位幣金額的差額。9.5.1現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析4.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價901.編制報表設置(1)報表方案設置(2)報表科目設置(3)提取數(shù)據(jù)的參數(shù)設置(4)時間參數(shù)設置9.5.2現(xiàn)金流量表的編制1.編制報表設置(1)報表方案設置9.5.2現(xiàn)91提取數(shù)據(jù)的參數(shù)設置提取數(shù)據(jù)參數(shù)設置界面

9.5.2現(xiàn)金流量表的編制提取數(shù)據(jù)的參數(shù)設置提取數(shù)據(jù)參數(shù)設置界面9.5.2現(xiàn)金流量92時間參數(shù)設置報表時間參數(shù)設置

9.5.2現(xiàn)金流量表的編制時間參數(shù)設置報表時間參數(shù)設置9.5.2現(xiàn)金流量表的編制932.生成T型賬戶(1)T型賬戶參數(shù)設置(2)會計科目展開(3)指定現(xiàn)金流項目9.5.2現(xiàn)金流量表的編制2.生成T型賬戶(1)T型賬戶參數(shù)設置9.5.2現(xiàn)金流94T型賬戶參數(shù)設置生成T型賬戶的選擇界面9.5.2現(xiàn)金流量表的編制T型賬戶參數(shù)設置生成T型賬戶的選擇界面9.5.2現(xiàn)金流量表95指定現(xiàn)金流項目指定現(xiàn)金流量界面

9.5.2現(xiàn)金流量表的編制指定現(xiàn)金流項目指定現(xiàn)金流量界面9.5.2現(xiàn)金流量表的編制963．查詢現(xiàn)金流量表系