第八課財政與稅收課件

第八課財政與稅收課件1第八課財政與稅收課件2第八課財政與稅收課件3第八課財政與稅收課件4國家財政1.財政財政的含義：國家的收入和支出就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱?，稱作國家預(yù)算。決算:上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱作國家決算。國家財政1.財政52.財政的作用(1)國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。2.財政的作用6[例1]

(2009·海南高考)十一屆全國人大二次會議審議通過的2009年《政府工作報告》提出，要進一步提高居民的社會保障待遇，2009年、2010年我國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金人均每年增長約10%。如果其他條件不變，這一措施將(

)A.縮小個人和家庭收入差距B.提高企業(yè)吸引力和經(jīng)濟效益C.刺激消費、促進社會穩(wěn)定

D.實現(xiàn)養(yǎng)老金保值、增值C[例1](2009·海南高考)十一屆全國人大二次會議審議71.財政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。(2)主要形式：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。(3)稅收與財政的關(guān)系在財政收入的四種形式中，稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。1.財政收入8(4)影響財政收入的因素

影響財政收入的因素很多，主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。②在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(4)影響財政收入的因素①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)92.財政支出(1)財政支出含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。(2)財政支出的內(nèi)容：按照具體的用途，財政支出可以分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。2.財政支出103.財政收支關(guān)系(1)財政收支平衡：當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。(2)財政赤字：是指當年的財政支出大于財政收入的部分。(3)財政盈余：是指當年的財政收入大于財政支出的部分。3.財政收支關(guān)系11課外拓展：1.財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系課外拓展：1.財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系12特別提醒對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。特別提醒132.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支2.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策增加經(jīng)濟建143.比較財政政策和貨幣政策財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等

與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等3.比較財政政策和貨幣政策財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅15

[例2]

(2009·廣東高考)2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預(yù)計達9500億元。這表明本年度我國(

)A.國債支出大于國債收入B.財政收入大于財政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財政支出大于財政收入D[例2](2009·廣東高考)2009年我國政府工作主要16例3我國的財政政策［預(yù)測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有（）①加大政府的社會保障支出

②加大國企上繳財政的利潤比例

③擴大國債發(fā)行規(guī)模

④擴大財政收支盈余A.①③

B.②③

C.①④

D.③④

答案

A例3我國的財政政策【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）217第八課財政與稅收課件18征稅和納稅1.稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。征稅和納稅1.稅收的含義19①稅收具有強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅。②稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。(2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。①稅收具有強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅。203.稅收的種類(1)我國稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。(2)目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。3.稅收的種類21

1.稅收——宏觀調(diào)控的重要杠桿稅收是國家參與國民收入分配和再分配的重要手段。合理規(guī)定不同稅種和稅率，通過對企業(yè)、事業(yè)單位和個人征收的稅種和稅率的調(diào)整，來影響、引導(dǎo)和控制生產(chǎn)、交換、分配和消費等活動，促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。國家可以通過不同稅種的建立、稅目的增減和稅率的升降，調(diào)節(jié)不同部門、企業(yè)的利潤水平，從經(jīng)濟利益上鼓勵國民經(jīng)濟需要的行業(yè)和產(chǎn)品發(fā)展，抑制乃至淘汰無助于國民經(jīng)濟發(fā)展的行業(yè)和產(chǎn)品。稅收發(fā)揮作用的途徑：不同稅種的選擇；稅率高低的確定；規(guī)定不同的起征點或免征額，等等。稅收作用1.稅收——宏觀調(diào)控的重要杠桿稅收發(fā)揮作用的途徑：不同稅種22我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人；不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。生產(chǎn)中經(jīng)營中的增值額個人所得額基本稅率為17%采用超額累進稅率和比例稅率既可避免重復(fù)征稅，也可防止偷稅行為。促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，利于財政收入的穩(wěn)定增長（特點）:所得越高，課稅越重（作用）：個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段都是我國重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用我國目前影響最大的兩個稅種：我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位23材料1：[例3]

(2009·山東高考)近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化，審時度勢，從容應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。材料1：[例3](2009·山東高考)近年來，黨中央、國務(wù)24第八課財政與稅收課件25

材料2：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強烈信號，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。材料2：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響26材料3：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料3闡釋變化的原因。(2)結(jié)合材料2，運用經(jīng)濟生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。材料3：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況(27[答案](1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。原因：①經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。[答案](1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷28(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；②下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求；③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵企業(yè)進行設(shè)備更新，促進企業(yè)技術(shù)進步，擴大投資需求；④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。(若回答“關(guān)注民生、共建和諧社會、體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀”或從其他方面作等，言之有理也可)(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國291.依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，稅收是組織財政收入的主要來源，是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，公民應(yīng)自覺誠信納稅。2.違反稅法的四種行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。1.依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之30幾種違反稅法行為的關(guān)系幾種違反稅法行為的關(guān)系313.公民要自覺增強納稅人的權(quán)利意識，行使納稅人的權(quán)利。公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。3.公民要自覺增強納稅人的權(quán)利意識，行使納稅人的權(quán)利。公民要32[例4](2009·全國卷Ⅰ)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法(

)①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護消費者的權(quán)益④不利于刺激消費需求A.①③B.②③C.①④D.②④B[例4](2009·全國卷Ⅰ)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。33第八課財政與稅收課件34考查點1財政的作用1.2010年，海南遭遇幾十年不遇的特大洪水，導(dǎo)致164萬人受災(zāi)。洪災(zāi)引起黨中央和國務(wù)院高度關(guān)注，強調(diào)要把確保人民群眾的生命安全放在首位。中央和地方財政調(diào)撥專項資金，安置災(zāi)民，幫助災(zāi)民重建家園。這表明 A.國家財政具有促進資源合理配置的作用 B.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 C.國家財政支出的主要方面是社會保障支出 D.國家財政是改善人民生活的物質(zhì)保障D考查點1財政的作用1.2010年，海南遭遇幾十年不遇的特大352.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半年我們要繼續(xù)堅定不移地實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。下列舉措屬于積極財政政策的是(

)①中央銀行下調(diào)存貸款基準利率和存款準備金率②運用財政補貼支持“家電下鄉(xiāng)”，拉動農(nóng)村消費③財政部、國家稅務(wù)總局提高勞動密集型產(chǎn)品出口退稅率④鐵道部決定2009年春運旅客列車票價不上浮A.①②B.②③

C.①④D.③④B2.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半36考查點2財政收入與支出3.隨著經(jīng)濟的復(fù)蘇，我國財政收入已經(jīng)連續(xù)第4個月同比正增長。2009年8月份，全國財政收入5237.47億元，比2008年同月增加1389.54億元，增長36.1%。1～8月累計，全國財政收入45909.52億元，比2008年同期增加1179.88億元，增長2.6%。這說明(

)A.財政收入制約著經(jīng)濟發(fā)展水平B.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的C.分配政策和分配制度制約著財政收入的規(guī)模D.價格水平對財政收入有著重要的影響B(tài)考查點2財政收入與支出3.隨著經(jīng)濟的復(fù)蘇，我國財政收入已經(jīng)37考查點3稅收的種類及其作用4. 隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明（） A.稅收具有無償性特征 B.稅收是財政收入的主要來源 C.稅收具有強制性特征 D.稅收是國家宏觀調(diào)控的工具C考查點3稅收的種類及其作用4. 隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，越來越385. “取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕?jīng)濟常識角度看，這副對聯(lián)體現(xiàn)了()①稅法是稅收的法律依據(jù)②稅收是取得財政收入的基本形式③稅收具有無償性④我國稅收是為人民利益服務(wù)的A.①②B.②④C.①④D.②③C5. “取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納39考查點4依法納稅6.在我國，房地產(chǎn)業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，近來人們卻發(fā)現(xiàn)，在許多地方的納稅大戶排行榜中，房地產(chǎn)企業(yè)卻鮮在其中。之所以出現(xiàn)這種情況，與某些房地產(chǎn)企業(yè)虛報開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種狀況，必須（）①加強稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為②完善稅制，提高稅率，擴大稅目③加強稅法教育，強化依法納稅意識④使每一個公民都成為直接納稅人A.①②③B.②④C.①③D.①③④C考查點4依法納稅6.在我國，房地產(chǎn)業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，40二、非選擇題7．材料一偷稅（或稱逃稅），是一個世界性的社會現(xiàn)象。20世紀90年代，瑞典的偷稅規(guī)模為其GDP的5％，相當于每個瑞典公民一年偷稅810美元。美國同期每年稅收損失超過1000億美元。發(fā)展中國家的偷稅現(xiàn)象更為嚴重。我國自90年代以來，偷稅規(guī)模一直呈上升之勢。材料二目前，逃稅問題已經(jīng)對我國的財政收支平衡、企業(yè)的公平競爭、社會分配公平以及社會主義市場經(jīng)濟的法制建設(shè)，構(gòu)成了直接或者潛在的威脅，必須加大力度進行整治。（1）材料一、二分別反映了什么問題？（2）結(jié)合材料二，說明嚴重的偷稅現(xiàn)象對我國社會經(jīng)濟生活具有的消極作用。（3）你認為解決目前存在的偷稅問題應(yīng)采取哪些措施？二、非選擇題41答案：（1）材料一反映出當今世界各國都存在嚴重的偷稅現(xiàn)象。材料二表明嚴重的偷稅現(xiàn)象的存在對我國社會經(jīng)濟生活造成了極大的負面影響，必須堅決打擊。（2）①偷稅現(xiàn)象的存在，對社會、國民經(jīng)濟、對納稅人等都造成極壞的影響。②它直接或者潛在地威脅我國的財政收支平衡、社會的分配公平。③造成了企業(yè)等納稅人的不公平競爭。④威脅了我國社會主義市場經(jīng)濟的法制建設(shè)，損害了稅法的嚴肅性。（3）①健全和完善稅法體系，做到有法可依。②強化稅務(wù)執(zhí)法，依法治稅，加大懲罰力度。③提高稅務(wù)人員的素質(zhì)，抓好稅收監(jiān)管和重點稅務(wù)稽查。④從納稅意識上入手，加大宣傳教育，強化企業(yè)、個人的自覺申報納稅的法律意識和法律責(zé)任。答案：（1）材料一反映出當今世界各國都存在嚴重的偷稅現(xiàn)象。材422010年國務(wù)院《政府工作報告》指出：繼續(xù)實施對種糧農(nóng)民直接補貼，增加農(nóng)資綜合補貼、良種補貼、農(nóng)機具購置補貼，中央財政擬安排補貼資金1335億元，比2009年增加60.4億元。進一步提高糧食最低收購價，早秈稻、中晚秈稻、粳稻每斤分別提高3分、5分和1毛錢，小麥每斤提高3分錢，繼續(xù)實施重要農(nóng)產(chǎn)品臨時收儲政策，讓農(nóng)民得到更多實惠。

加強對產(chǎn)糧大縣、養(yǎng)豬大縣、養(yǎng)牛大縣的財政扶持。大力發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，支持批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場升級改造，推動生產(chǎn)與市場對接。促進農(nóng)民就業(yè)創(chuàng)業(yè)，多渠道增加農(nóng)民收入。進一步加大扶貧開發(fā)力度，我們要堅持不懈地消除貧困落后，讓農(nóng)民群眾早日過上富裕安康的生活。加大財政支持力度，夯實農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)2010年國務(wù)院《政府工作報告》指出：繼續(xù)實施對種糧43加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。堅持財政支出優(yōu)先支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展，預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資優(yōu)先投向農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)村民生工程，土地出讓收益優(yōu)先用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。中央財政擬安排“三農(nóng)”投入8183億元，比2009年增加930億元，地方各級財政也要增加投入。以主產(chǎn)區(qū)為重點，全面實施全國新增千億斤糧食生產(chǎn)能力建設(shè)規(guī)劃。以農(nóng)田水利為重點，加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快大中型灌區(qū)的配套改造，擴大節(jié)水灌溉面積，建設(shè)高標準農(nóng)田，完成大中型和重點小型病險水庫除險加固任務(wù)。以良種培育為重點，加快農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新和推廣，實施好轉(zhuǎn)基因生物新品種培育科技重大專項。積極推進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范區(qū)建設(shè)。加快建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和區(qū)域性農(nóng)機推廣、動植物疫病防控、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管等公共服務(wù)機構(gòu)。加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。堅持財政支出優(yōu)先支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展44提示：(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。多渠道增加農(nóng)民收入，進一步加大扶貧開發(fā)力度，讓農(nóng)民過上幸福生活，體現(xiàn)了這一點。(2)國家財政具有促進資源合理優(yōu)化配置的作用。把支持“三農(nóng)”作為預(yù)算安排和財政工作的重點，繼續(xù)實施對種糧農(nóng)民直接補貼，增加農(nóng)資綜合補貼、良種補貼、農(nóng)機具購置補貼，加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，體現(xiàn)了這一點。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。實施積極的財政政策，加大對“三農(nóng)”支持力度，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展、提高農(nóng)民消費水平、擴大農(nóng)村市場，有利于促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。[經(jīng)濟生活角度]國家加大對“三農(nóng)”的支持力度是如何體現(xiàn)財政的作用的？提示：(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。45第八課財政與稅收課件46第八課財政與稅收課件47第八課財政與稅收課件48第八課財政與稅收課件49國家財政1.財政財政的含義：國家的收入和支出就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱?，稱作國家預(yù)算。決算:上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱作國家決算。國家財政1.財政502.財政的作用(1)國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。2.財政的作用51[例1]

(2009·海南高考)十一屆全國人大二次會議審議通過的2009年《政府工作報告》提出，要進一步提高居民的社會保障待遇，2009年、2010年我國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金人均每年增長約10%。如果其他條件不變，這一措施將(

)A.縮小個人和家庭收入差距B.提高企業(yè)吸引力和經(jīng)濟效益C.刺激消費、促進社會穩(wěn)定

D.實現(xiàn)養(yǎng)老金保值、增值C[例1](2009·海南高考)十一屆全國人大二次會議審議521.財政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。(2)主要形式：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。(3)稅收與財政的關(guān)系在財政收入的四種形式中，稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。1.財政收入53(4)影響財政收入的因素

影響財政收入的因素很多，主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。②在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(4)影響財政收入的因素①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)542.財政支出(1)財政支出含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。(2)財政支出的內(nèi)容：按照具體的用途，財政支出可以分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。2.財政支出553.財政收支關(guān)系(1)財政收支平衡：當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。(2)財政赤字：是指當年的財政支出大于財政收入的部分。(3)財政盈余：是指當年的財政收入大于財政支出的部分。3.財政收支關(guān)系56課外拓展：1.財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系課外拓展：1.財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系57特別提醒對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。特別提醒582.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支2.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策增加經(jīng)濟建593.比較財政政策和貨幣政策財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等

與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等3.比較財政政策和貨幣政策財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅60

[例2]

(2009·廣東高考)2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預(yù)計達9500億元。這表明本年度我國(

)A.國債支出大于國債收入B.財政收入大于財政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財政支出大于財政收入D[例2](2009·廣東高考)2009年我國政府工作主要61例3我國的財政政策［預(yù)測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有（）①加大政府的社會保障支出

②加大國企上繳財政的利潤比例

③擴大國債發(fā)行規(guī)模

④擴大財政收支盈余A.①③

B.②③

C.①④

D.③④

答案

A例3我國的財政政策【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）262第八課財政與稅收課件63征稅和納稅1.稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。征稅和納稅1.稅收的含義64①稅收具有強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅。②稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。(2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。①稅收具有強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅。653.稅收的種類(1)我國稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。(2)目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。3.稅收的種類66

1.稅收——宏觀調(diào)控的重要杠桿稅收是國家參與國民收入分配和再分配的重要手段。合理規(guī)定不同稅種和稅率，通過對企業(yè)、事業(yè)單位和個人征收的稅種和稅率的調(diào)整，來影響、引導(dǎo)和控制生產(chǎn)、交換、分配和消費等活動，促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。國家可以通過不同稅種的建立、稅目的增減和稅率的升降，調(diào)節(jié)不同部門、企業(yè)的利潤水平，從經(jīng)濟利益上鼓勵國民經(jīng)濟需要的行業(yè)和產(chǎn)品發(fā)展，抑制乃至淘汰無助于國民經(jīng)濟發(fā)展的行業(yè)和產(chǎn)品。稅收發(fā)揮作用的途徑：不同稅種的選擇；稅率高低的確定；規(guī)定不同的起征點或免征額，等等。稅收作用1.稅收——宏觀調(diào)控的重要杠桿稅收發(fā)揮作用的途徑：不同稅種67我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人；不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。生產(chǎn)中經(jīng)營中的增值額個人所得額基本稅率為17%采用超額累進稅率和比例稅率既可避免重復(fù)征稅，也可防止偷稅行為。促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，利于財政收入的穩(wěn)定增長（特點）:所得越高，課稅越重（作用）：個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段都是我國重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用我國目前影響最大的兩個稅種：我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位68材料1：[例3]

(2009·山東高考)近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化，審時度勢，從容應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。材料1：[例3](2009·山東高考)近年來，黨中央、國務(wù)69第八課財政與稅收課件70

材料2：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強烈信號，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。材料2：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響71材料3：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料3闡釋變化的原因。(2)結(jié)合材料2，運用經(jīng)濟生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。材料3：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況(72[答案](1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。原因：①經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。[答案](1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷73(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；②下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求；③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵企業(yè)進行設(shè)備更新，促進企業(yè)技術(shù)進步，擴大投資需求；④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。(若回答“關(guān)注民生、共建和諧社會、體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀”或從其他方面作等，言之有理也可)(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國741.依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，稅收是組織財政收入的主要來源，是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，公民應(yīng)自覺誠信納稅。2.違反稅法的四種行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。1.依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之75幾種違反稅法行為的關(guān)系幾種違反稅法行為的關(guān)系763.公民要自覺增強納稅人的權(quán)利意識，行使納稅人的權(quán)利。公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。3.公民要自覺增強納稅人的權(quán)利意識，行使納稅人的權(quán)利。公民要77[例4](2009·全國卷Ⅰ)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法(

)①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護消費者的權(quán)益④不利于刺激消費需求A.①③B.②③C.①④D.②④B[例4](2009·全國卷Ⅰ)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。78第八課財政與稅收課件79考查點1財政的作用1.2010年，海南遭遇幾十年不遇的特大洪水，導(dǎo)致164萬人受災(zāi)。洪災(zāi)引起黨中央和國務(wù)院高度關(guān)注，強調(diào)要把確保人民群眾的生命安全放在首位。中央和地方財政調(diào)撥專項資金，安置災(zāi)民，幫助災(zāi)民重建家園。這表明 A.國家財政具有促進資源合理配置的作用 B.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 C.國家財政支出的主要方面是社會保障支出 D.國家財政是改善人民生活的物質(zhì)保障D考查點1財政的作用1.2010年，海南遭遇幾十年不遇的特大802.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半年我們要繼續(xù)堅定不移地實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。下列舉措屬于積極財政政策的是(

)①中央銀行下調(diào)存貸款基準利率和存款準備金率②運用財政補貼支持“家電下鄉(xiāng)”，拉動農(nóng)村消費③財政部、國家稅務(wù)總局提高勞動密集型產(chǎn)品出口退稅率④鐵道部決定2009年春運旅客列車票價不上浮A.①②B.②③

C.①④D.③④B2.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半81考查點2財政收入與支出3.隨著經(jīng)濟的復(fù)蘇，我國財政收入已經(jīng)連續(xù)第4個月同比正增長。2009年8月份，全國財政收入5237.47億元，比2008年同月增加1389.54億元，增長36.1%。1～8月累計，全國財政收入45909.52億元，比2008年同期增加1179.88億元，增長2.6%。這說明(

)A.財政收入制約著經(jīng)濟發(fā)展水平B.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的C.分配政策和分配制度制約著財政收入的規(guī)模D.價格水平對財政收入有著重要的影響B(tài)考查點2財政收入與支出3.隨著經(jīng)濟的復(fù)蘇，我國財政收入已經(jīng)82考查點3稅收的種類及其作用4. 隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明（） A.稅收具有無償性特征 B.稅收是財政收入的主要來源 C.稅收具有強制性特征 D.稅收是國家宏觀調(diào)控的工具C考查點3稅收的種類及其作用4. 隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，越來越835. “取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺。”從經(jīng)濟常識角度看，這副對聯(lián)體現(xiàn)了()①稅法是稅收的法律依據(jù)②稅收是取得財政收入的基本形式③稅收具有無償性④我國稅收是為人民利益服務(wù)的A.①②B.②④C.①④D.②③C5. “取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納84考查點4依法納稅6.在我國，房地產(chǎn)業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，近來人們卻發(fā)現(xiàn)，在許多地方的納稅大戶排行榜中，房地產(chǎn)企業(yè)卻鮮在其中。之所以出現(xiàn)這種情況，與某些房地產(chǎn)企業(yè)虛報開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種狀況，必須（）①加強稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為②完善稅制，提高稅率，擴大稅目③加強稅法教育，強化依法納稅意識④使每一個公民都成為直接納稅人A.①②③B.②④C.①③D.①③④C考查點4依法納稅6.在我國，房地產(chǎn)業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，85二、非選擇題7．材料一偷稅（或稱逃稅），是一個世界性的社會現(xiàn)象。20世紀90年代，瑞典的偷稅規(guī)模為其GDP的5％，相當于每個瑞典公民一年偷稅810美元。美國同期每年稅收損失超過1000億美元。發(fā)展中國家的偷