南京開放大學(xué)22秋《中級會計實務(wù)》第四次形考任務(wù)答卷

1.東方公司2016年年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤是500萬元，按照稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按照稅后利潤的5%提取任意盈余公積，按可供投資者分配利潤的60%向投資者分配股利。要求：(1)計算該公司2016年可供分配的利潤，可供投資者分配的利潤，年末未分配利潤；(2)編制有關(guān)利潤分配的分錄。答案：<p> 答案：(1)可供分配的利潤=100+500=600萬利潤=100+500*(1-0.1-0.05)=525萬元年末未分配利潤=525-525*0.6=210萬元(2)借：本年利潤500貸：利潤分配-未分配利潤500借：利潤分配-提取法定盈余公積50-提取任意盈余公積25貸：盈余公積-法定盈余公積50-任意盈余公宣告發(fā)放：借：利潤分配——應(yīng)付股利315貸：應(yīng)付股利3153、實際發(fā)放：借：應(yīng)付股利315貸：銀行存款315 <br></p>2.A股份有限公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅企業(yè)，2011年6月發(fā)生下列業(yè)(1)6月5日銷售一批商品，不含稅價款為60000元，由于是長期客戶，給予5%的折扣，款項尚未收到。(假設(shè)不考慮商品成本結(jié)轉(zhuǎn))(2)6月18日銷售商品一批，不含稅價款為80000元，實際成本為52000元，銷售信用條件為“2/10,1/20,n/30”。該款項于15天后收到(采用總價法，只對(3)6月20日，購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上的設(shè)備價款為200000元，增值稅額為34000元?？铐椛形粗Ц?。(4)6月30日，計提當月固定資產(chǎn)折舊費用70000元，其中：管理部門固定資產(chǎn)計提折舊20000元，車間固定資產(chǎn)計提折舊50000元。另外，攤銷無形資產(chǎn)價值10000元。(5)以銀行存款支付銀行借款利息25000元(其中在建工程利息費用15000元)(6)以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費用4000元；對外捐贈支出2000元；生產(chǎn)車間水電費800元；繳納各項稅收款項滯納金1450元；違反合同罰款760元。(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月各損益類科目。要求：編制A股份有限公司相應(yīng)的會計分錄。答案：<p>1、借：應(yīng)收貨款66690 貸：主營業(yè)務(wù)收入57000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額9690 2、借：應(yīng)收貨款93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額13600 借：主營業(yè)務(wù)成本52000 貸：庫存商品52000 3、借：固定資產(chǎn)nbsp財務(wù)費用10000 在建工程-其他-利息支出15000nbsp費用-廣告費4000 營業(yè)外支出-捐贈支出2000 制造費用-水電費貸：銀行存款9010 7、借：主要業(yè)務(wù)收入137000 貸：本年利潤年利潤99010 貸：管理費用30000 制造費用50800 財務(wù)費用業(yè)。2010年1月1日所有者權(quán)益總額為5?400萬元，其中實收資本4?000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未合同約定的價值為3?500萬元(與公允價值相符),增值稅稅???(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。???(5)攤銷遞延收益31萬元(該遞延收益是以前年度確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政本4?200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費用200萬元、管理費用300萬???要求：???(1)根據(jù)資料(1)至(6),逐項編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。???(2)根據(jù)資料(2)至(7),計算甲公司2010年度利潤總額和全年應(yīng)交所???(3)根據(jù)資料(8)至(1),逐項編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。???(4)計算甲公司2010年12月31??(答案中的金額單位用萬元表示)?答案：<p>(1)①借：固定資產(chǎn) 3500應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)5951貸：實收資本 2000資本公積一資本溢價 2095②借：銀行存款 25累計攤銷 38貸；無形資產(chǎn) 50營業(yè)外收入 13③借：長期股權(quán)投資一丙公司(其他權(quán)益變動) 90(300×30%)貸：資本公積一其他資本公積 90④借：固定資產(chǎn)清理 50貸：營業(yè)外收入 50⑤借：遞延收益 31貸：營業(yè)外收入 31⑥借：無形資產(chǎn) 200貸：研發(fā)支出一資本化支出 200 (2)2010年度利潤總額=營業(yè)利潤5000+(13+50+31)=5094(萬元)全年應(yīng)交所得稅=[5094+(150-120)]×25%=1281(萬元)(3)借：所得稅費用 1281貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 1281借：本年利潤 1281貸：所得稅費用 1281 借：本年利潤 3813貸：利潤分配—未分配利潤 3813 借：利潤分配一提取法定盈余公積 381.3一提取任意盈余公積 360貸：盈余公積—法定盈余公積 381.3一任意盈余公積 360 借：利潤分配—未分配利潤 741.3貸：利潤分配一提取法定盈余公積 381.3一提取任意盈余公積 360(4)2010年12月314000+2000=6000(萬元)2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“資本公積”項目=期初4