稅務(wù)學(xué)習(xí)練兵（財(cái)產(chǎn)行為稅條線）考試題庫(kù)（含答案）

PAGEPAGE108稅務(wù)學(xué)習(xí)練兵（財(cái)產(chǎn)行為稅條線）考試題庫(kù)（含答案）一、單選題1.下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)算依據(jù)及稅額的表述中,不正確的是()。A、.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算B、.非機(jī)動(dòng)駁船以機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算C、.掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算D、.船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算答案：D解析：有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額。2.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè),2021年9月

收到增值稅留抵退稅200萬(wàn)元。2021年10月申報(bào)期,申報(bào)繳納增值稅120萬(wàn)元(其中按照一般計(jì)稅方法100萬(wàn)元,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法20萬(wàn)元),2021年11月申報(bào)期,該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅200萬(wàn)元,均為按照一般計(jì)稅方法產(chǎn)生的,該企業(yè)11月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為()萬(wàn)元。A、.14B、.7C、.8.4D、.0答案：B解析：納稅人自收到留抵退稅額之日起,應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額,在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)

扣除。[200-(200-100)]×7%=73.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除()。A、.期末留抵退稅退還的增值稅稅額B、.期末留抵退稅退還的消費(fèi)稅稅額C、.即征即退增值稅稅D、.增值稅免抵稅額答案：A解析：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。4.《印花稅法》實(shí)施后,貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率是多少?A、.萬(wàn)分之三B、.萬(wàn)分之五C、.千分之一D、.萬(wàn)分之零點(diǎn)五E、.萬(wàn)分之二點(diǎn)五答案：A解析：《中華人民共和國(guó)印花稅法》所列稅目稅率表5.下列各項(xiàng)中,不能由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征資源稅的有()。A、納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售共伴生礦B、納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售低品位礦C、納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售尾礦D、對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位運(yùn)營(yíng)期間自采自用的砂、石答案：D解析：選項(xiàng)D:依照財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局2020年32號(hào)公告執(zhí)行6.位于某縣城的小型微利企業(yè)乙企業(yè),2022年4月

申報(bào)期,享受直接減免增值稅優(yōu)惠后申報(bào)繳納增值稅90萬(wàn)元,享受直接減免消費(fèi)稅優(yōu)惠后申報(bào)繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元,該企業(yè)4月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為()萬(wàn)元。A、.4.5B、.6C、.3D、.2.25答案：C解析：城建稅計(jì)稅依據(jù)=依法實(shí)際繳納的增值稅稅額+依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額依法實(shí)際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額=納稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)

稅稅額-直接減免的消費(fèi)稅稅額(90+30)×5%×50%=37.除法定減免外,根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要,()可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形,報(bào)()備案。A、國(guó)務(wù)院;全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)B、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì);國(guó)務(wù)院C、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局;國(guó)務(wù)院D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局;全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)答案：A解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要,國(guó)務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形,報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)

委員會(huì)備案。8.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅根據(jù)表述中,你以為對(duì)的是()A、.對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易訂立合同,應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅根據(jù)B、.對(duì)于由委托方提供輔助材料加工合同,無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額與否分開(kāi)記載,均以其共計(jì)數(shù)為計(jì)稅根據(jù)C、.建筑安裝工程承包合同計(jì)稅根據(jù)是承包總領(lǐng)扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后余額D、.貨品運(yùn)送合同計(jì)稅根據(jù)是運(yùn)送費(fèi)用總額,不含裝卸費(fèi)答案：D解析：對(duì)在商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中,采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同,是反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)于由委托方提供輔助材料加工合同,無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額與否分開(kāi)記載,均以加工費(fèi)和輔助材料金額的合計(jì)數(shù)為計(jì)稅根據(jù)。建筑工程承包合同中所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同應(yīng)按所載金額另行貼花。貨品運(yùn)送合同計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)金額,不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。9.以下()情形,需征收契稅。A、.國(guó)有土地使用權(quán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)B、.國(guó)有土地使用權(quán)租賃C、.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移D、.以作價(jià)投資(入股)方式轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬答案：D解析：《中華人民共和國(guó)契稅法》第二條規(guī)定:以作價(jià)投資(入股)方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的,應(yīng)按照本法規(guī)定征收契稅。y..0區(qū)08876/26210.納稅人按季申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起()內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。A、.十日內(nèi)B、十五日內(nèi)C、.二十日內(nèi)D、.三十日內(nèi)答案：B11.融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為()A、房產(chǎn)評(píng)估值B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)租金答案：B解析：融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值12.《印花稅法》實(shí)施后,加工承攬合同印花稅稅率是多少?A、.萬(wàn)分之三B、.萬(wàn)分之五C、.千分之一D、.萬(wàn)分之零點(diǎn)五E、.萬(wàn)分之二點(diǎn)五答案：A解析：《中華人民共和國(guó)印花稅法》所列稅目稅率表13.某煙草公司收購(gòu)煙葉,2020年8月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元,另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是()。A、.煙草公司應(yīng)在9月20日申報(bào)繳納煙葉稅B、.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元C、.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬(wàn)元D、.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日答案：B解析：選項(xiàng)A,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款;選項(xiàng)B,應(yīng)繳納煙葉稅=80×(1+10%)×20%=17.6(萬(wàn)元);選項(xiàng)C,煙草公司未計(jì)算價(jià)外補(bǔ)貼;選項(xiàng)D,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天,即8月9日。14.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的()。A、10%B、20%C、30%D、50%答案：C解析：

經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的30%。15.某一般納稅人企業(yè)2021年6月自建的廠房竣工并投入使用，該廠房原值為2000萬(wàn)元，其中用于儲(chǔ)備貨品的獨(dú)立地下室為200萬(wàn)元，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值的減除比例為30%,地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60%。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()A、8.064B、8.4C、16.128D、16.8答案：A解析：[(2000-200)*(1-0.3)*0.012+200*0.6*(1-0.3)*0.012]*6/12=8.06416.某公司2022年7月訂立一份房屋買(mǎi)賣(mài)合同,應(yīng)按()稅率貼花。A、萬(wàn)分之五B、萬(wàn)分之三C、千分之一D、萬(wàn)分之零點(diǎn)五答案：A解析：《印花稅法》稅目稅率表17.下列人員中,不屬于車(chē)船稅納稅義務(wù)人的是()。A、.應(yīng)稅船舶的所有人李先生B、.應(yīng)稅船舶的承租人孫先生C、.應(yīng)稅車(chē)輛的所有人趙先生D、.應(yīng)稅車(chē)輛的管理人錢(qián)先生答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第四十三號(hào))第一條規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于本法所附《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人,為車(chē)船稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本法繳納車(chē)船稅。18.單選題下列合同或憑證中,應(yīng)繳納印花稅的是()A、電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同B、軍事物資運(yùn)輸憑證C、人壽保險(xiǎn)合同D、未履行的應(yīng)稅合同答案：D解析：《關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào))規(guī)定,未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。19.土地增值稅實(shí)行()。A、.三級(jí)超率累進(jìn)稅率B、.三級(jí)超額累進(jìn)稅率C、.四級(jí)超率累進(jìn)稅率D、.四級(jí)超額累進(jìn)稅率答案：C解析：中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例20.企業(yè)向依法設(shè)立的污水處理廠排放應(yīng)稅污染物,()繳納環(huán)境保護(hù)稅。A、需要B、.不需要C、.超過(guò)排放標(biāo)準(zhǔn)的需要答案：B21.甲生產(chǎn)企業(yè)2021年3月10日購(gòu)入鋅原礦并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅購(gòu)進(jìn)金額為280萬(wàn)元,當(dāng)月甲生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋅原礦與自采的鋅原礦混合進(jìn)行銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)劁\原礦稅率為6%,則甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、.16.8B、.31.2C、.64.8D、.48答案：B解析：甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅=(800-280)x6%=31.2(萬(wàn)元)22.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的執(zhí)行期限是()A、2022年4月1日至2024年12月31日B、2022年7月1日至2024年12月31日C、2022年1月1日至2024年12月31日D、2022年1月1日至2025年12月31日答案：C解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》第四條規(guī)定,本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。23.企業(yè)對(duì)車(chē)船稅進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)需先維護(hù)稅源信息。關(guān)于稅源信息維護(hù)下列表述不正確的是()。A、.納稅人可以在申報(bào)期之后維護(hù)稅源信息B、.納稅人可以在申報(bào)期之前維護(hù)稅源信息C、.納稅人可以自由選擇維護(hù)稅源信息時(shí)間D、.若稅源信息沒(méi)有發(fā)生變化則不需要維護(hù)答案：A解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀第四個(gè)問(wèn)題的相關(guān)表述,納稅申報(bào)前,需先維護(hù)稅源信息。稅源信息沒(méi)有變化的,確認(rèn)無(wú)變化后直接進(jìn)行納稅申報(bào);稅源信息有變化的,通過(guò)填報(bào)《稅源明細(xì)表》進(jìn)行數(shù)據(jù)更新維護(hù)后再進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人可以自由選擇維護(hù)稅源信息的時(shí)間,既可以在申報(bào)期之前,也可以在申報(bào)期內(nèi)。24.某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2020年12月份開(kāi)采原煤600噸,當(dāng)月向某供熱公司銷(xiāo)售原煤300噸,收取不含稅的銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元;銷(xiāo)售外購(gòu)已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤400噸,取得不含稅的銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元。已知原煤適用的資源稅稅率為6%,洗選煤適用的資源稅稅率為5%。該煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬(wàn)元A、.5.4B、11.4C、12.6D、10.5答案：A解析：銷(xiāo)售外購(gòu)已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤不需再繳納資源稅。該煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=90×6%=5.4(萬(wàn)元)。25.《環(huán)境保護(hù)稅法》所稱(chēng)應(yīng)稅污染物排放地是指,應(yīng)稅大氣污染物、水污染物()所在地。A、.排放口B、登記C、產(chǎn)生答案：A26.關(guān)于車(chē)船稅的征收管理,下列表述不正確的是()。A、.臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和港、澳、臺(tái)地區(qū)的車(chē)船,不征收車(chē)船稅B、.從事機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人C、.車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地或者車(chē)船稅扣繳義務(wù)人所在地D、.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月答案：D解析：《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第四十三號(hào))第六條從事機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車(chē)船稅,并出具代收稅款憑證。第七條車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地或者車(chē)船稅扣繳義務(wù)人所在地。依法不需要辦理登記的車(chē)船,車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的所有人或者管理人所在地。第八條車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月?！吨腥A人民共和國(guó)車(chē)船稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令611號(hào))第二十四條臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船,不征收車(chē)船稅。27.在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，()城鎮(zhèn)土地使用稅。A、征收B、免征C、減半征收D、減按1.5%答案：B解析：在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。28.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的有()。A、.煙葉稅按月計(jì)征B、.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款C、.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的當(dāng)天D、.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉收購(gòu)單位所在地答案：D解析：選項(xiàng)D,煙葉稅應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。29.無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照()代繳納房產(chǎn)稅。A、房產(chǎn)原值B、房產(chǎn)余值C、評(píng)估價(jià)值D、評(píng)估租值答案：B租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。30.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A、.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B、.向煙葉銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、.煙葉稅按月計(jì)征D、.煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征答案：B解析：納稅人收購(gòu)煙葉,應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。31.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述中,不正確的是()。A、.在試點(diǎn)省份內(nèi)取用水,其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的,由省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)決定B、.水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日C、.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿(mǎn)或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納水資源稅D、.水資源稅按年征收答案：D解析：選項(xiàng)D:除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外,水資源稅按季或者按月征收,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水水資源稅可按年征收。不能按固定期限計(jì)算納稅的,可以按次申報(bào)納稅。32.納稅人贈(zèng)與房屋,應(yīng)當(dāng)以()作為契稅計(jì)稅依據(jù)。A、.贈(zèng)與人申報(bào)價(jià)格B、.中介機(jī)構(gòu)評(píng)定價(jià)格C、.稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格D、.受贈(zèng)人申報(bào)價(jià)格答案：C解析：契稅法第四條規(guī)定:房屋贈(zèng)與,契稅的計(jì)稅依據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格。33.某一般納稅人企業(yè)2021年取得一處房產(chǎn)，2021年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)),投資期5年，當(dāng)年取得固定收入100萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值的減除比例為30%,該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()A、16.8B、20.4C、24D、28.8答案：B解析：100*0.12+2000*(1-0.3)*0.012*6/12=20.434.某煙草公司為增值稅一般納稅人,2020年8月收購(gòu)煙葉5000公斤,實(shí)際支付價(jià)款總額65萬(wàn)元,已開(kāi)具煙葉稅收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是()。A、.煙草公司自行繳納煙葉稅14.3萬(wàn)元B、.煙草公司自行繳納煙葉稅13萬(wàn)元C、.煙草公司代扣代繳煙葉稅14.3萬(wàn)元D、.煙草公司代扣代繳煙葉稅13萬(wàn)元答案：B解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人煙草公司自行繳納煙葉稅=實(shí)際支付價(jià)款總額×稅率=(收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼)×稅率=65×20%=13萬(wàn)元35.根據(jù)規(guī)定,車(chē)輛的計(jì)稅單位分為每輛和整備質(zhì)量每噸。下列各項(xiàng)中,不以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位的是()。A、.低速載貨汽車(chē)B、.三輪汽車(chē)C、.客車(chē)D、.半掛牽引車(chē)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第四十三號(hào))附件《車(chē)船稅稅目稅額表》,以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位的車(chē)輛有:商用車(chē)中的貨車(chē)(包括半掛牽引車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē))、掛車(chē)、其他車(chē)輛中的專(zhuān)用作業(yè)車(chē)、輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē),不包括拖拉機(jī)。36.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè),2021年10月

申報(bào)期,享受直接減免增值稅優(yōu)惠(不包含先征后退、即征即退,下同)后申報(bào)繳納增值稅60萬(wàn)元,9月已核準(zhǔn)增值稅免抵稅額10萬(wàn)元(其中涉及出口貨物6萬(wàn)元,涉及增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)4萬(wàn)元),9月收到增值稅留抵退稅額6萬(wàn)元,該企業(yè)10月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為()萬(wàn)元。A、5.32B、4.48C、3.92D、3.08答案：B解析：城建稅計(jì)稅依據(jù)=依法實(shí)際繳納的增值稅稅額+依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額依法實(shí)際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額=納稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額-直接減免的消費(fèi)稅稅額(60+6+4-6)×7%=4.4837.營(yíng)業(yè)賬簿印花稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、.銷(xiāo)售額B、.實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額C、.固定資產(chǎn)原值和自有流動(dòng)資金總額D、.營(yíng)業(yè)收入答案：B解析：《印花稅法》稅目稅率表38.每一排放口的應(yīng)稅水污染物,按照《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》,區(qū)分第一類(lèi)水污染物和其他類(lèi)水污染物,按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對(duì)第一類(lèi)水污染物按照前()項(xiàng)征收環(huán)境保護(hù)稅,對(duì)其他類(lèi)水污染物按照前()項(xiàng)征收環(huán)境保護(hù)稅。A、.3,3B、.5,3C、.5,5D、.3,5答案：B39.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是()。A、油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油,減半征收資源稅B、.高含硫天然氣資源稅減征40%C、納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中,因自然災(zāi)害遭受重大損失的,免征資源稅D、.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油,減征20%資源稅答案：D解析：選項(xiàng)A:開(kāi)采原油以及油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣,免征資源稅;選項(xiàng)B:高含硫天然氣資源稅減征30%;選項(xiàng)C:納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的由省、自治區(qū)、直轄市決定減稅或免稅,而非直接免稅。40.印花稅納稅人應(yīng)按規(guī)定()。A、.據(jù)實(shí)申報(bào)印花稅B、.按核定比例申報(bào)印花稅C、.按銷(xiāo)售額申報(bào)印花稅D、.按應(yīng)納稅所得額申報(bào)印花稅答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》等相關(guān)規(guī)定,印花稅納稅人應(yīng)據(jù)實(shí)申報(bào)印花稅。41.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,2021年為擴(kuò)大生產(chǎn),購(gòu)置了乙企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)1棟,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上注明的交易價(jià)格為500萬(wàn)元,在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1,000萬(wàn)元。租賃丙企業(yè)廠房,租賃合同注明租賃金額是500萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅的金額是()。A、.10,000元B、.7,500元C、.5,000元D、.6,500元答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》所列稅目稅率表,甲企業(yè)應(yīng)納印花稅=500×10,000×0.5‰+500×10,000×1‰0=7500元。42.某企業(yè)2021年2月投資4000萬(wàn)元取得4萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積為1.8萬(wàn)平方米的廠房，建筑成本和費(fèi)用為2000萬(wàn)元，2021年底竣工驗(yàn)收并投入使用。該廠房征收房產(chǎn)稅時(shí)所確定的房產(chǎn)原值是()A、2000萬(wàn)元B、6000萬(wàn)元C、8000萬(wàn)元D、9600萬(wàn)元答案：D解析：容積率1.8/4<0.5,4000萬(wàn)14萬(wàn)*1.8萬(wàn)*2+4000萬(wàn)+200萬(wàn)=9600萬(wàn)43.A市某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是按月申報(bào)的增值稅一般納稅人,2022年4月招用建檔立卡貧困人口1人,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),當(dāng)月銷(xiāo)售貨物(增值稅稅率13%)取得含稅收入70,000元,本月無(wú)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本省規(guī)定企業(yè)招用建檔立卡人口可按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)最高限額上浮。該企業(yè)4月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額是()。A、.59.72元B、.0元C、.17.72元D、.563.72元答案：D解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕22號(hào))第二條規(guī)定,企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6,000元,最高可上浮30%。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。可扣減的限額=6,000×(1+30%)=7,800元。應(yīng)繳納增值稅=70,000÷(1+13%)×13%=8,053.10元,可全部在增值稅扣減。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=8,053.10×7%=563.72元。44.印花稅納稅人申報(bào)印花稅應(yīng)填寫(xiě)()后,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)。A、綜合稅源明細(xì)表B、印花稅稅源明細(xì)表C、增值稅稅源明細(xì)表D、所得稅稅源明細(xì)表答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào))規(guī)定,自2021年6月1日起,納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí),使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》。納稅人新增稅源或稅源變化時(shí),需先填報(bào)《財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》。45.()在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。A、.因公犧牲軍人遺屬B、.農(nóng)村烈士遺屬C、.殘疾軍人D、.農(nóng)村居民答案：D解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民,在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)新建自用住宅,免征耕地占用稅。46.應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額,在后續(xù)實(shí)際結(jié)算時(shí)確定金額的,納稅人應(yīng)于書(shū)立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的首個(gè)納稅申報(bào)期申報(bào)()。A、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)書(shū)立情況B、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)金額C、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)估計(jì)金額D、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)市場(chǎng)金額答案：A解析：印花稅征管公告規(guī)定。47.某一般納稅人企業(yè)2021年擁有一塊1萬(wàn)平方米的宗地,其中幼兒園占地1000平方米,其余為生成經(jīng)營(yíng)用地,2021年6月購(gòu)置一棟商業(yè)地產(chǎn),占地5000平方米,該企業(yè)兩塊宗地的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米,則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()A、2.7萬(wàn)元B、3.45萬(wàn)元C、.3.575萬(wàn)元D、4.5萬(wàn)元答案：B解析：(1-0.1)*3+0.5*3*6/12=3.45萬(wàn)元48.下列各項(xiàng)中不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是()。A、.拖船B、.火車(chē)C、.摩托車(chē)D、.掛車(chē)答案：B解析：在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)船或者在內(nèi)部使用不登記的,火車(chē)不屬于車(chē)船稅征稅范圍49.下列各項(xiàng)中,屬于煙葉稅征收范圍的有()。A、.雪茄煙B、.卷煙C、.烤煙葉D、.煙絲答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第八十四號(hào))第二條規(guī)定,本法所稱(chēng)煙葉,是指烤煙葉、晾曬煙葉。50.《財(cái)稅〔2018〕117號(hào)》規(guī)定,納稅人因環(huán)境違法行為受到行政處罰的,應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和處罰信息計(jì)算()的應(yīng)稅污染物排放量。A、.違法行為所屬期B、.當(dāng)年C、.當(dāng)日D、.當(dāng)月答案：A51.單選題證券交易印花稅按()解繳。A、日B、周C、旬D、月答案：B解析：《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定,證券交易印花稅按周解繳。52.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè),2021年9月

收到增值稅留抵退稅200萬(wàn)元。2021年10月申報(bào)期,申報(bào)繳納增值稅120萬(wàn)元(其中按照一般計(jì)稅方法100萬(wàn)元,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法20萬(wàn)元),該企業(yè)10月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為()萬(wàn)元。A、.0B、.7C、.8.4D、.1.4答案：D解析：納稅人自收到留抵退稅額之日起,應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額,在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)

扣除。(100-100)×7%+20×7%=1.453.在人均耕地低于()的地區(qū),省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況,適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額,但提高的部分不得超過(guò)適用稅額的百分之五十。A、.0.5畝B、.1畝C、.1.5畝D、.2畝答案：A解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第五條在人均耕地低于零點(diǎn)五畝的地區(qū),省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況,適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額,但提高的部分不得超過(guò)本法第四條第二款確定的適用稅額的百分之五十。54.甲房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生一筆土地閑置費(fèi)支出,計(jì)入了土地成本。上述處理可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是()。A、.在土地增值稅稅前進(jìn)行了扣除B、.在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行了扣除C、.沒(méi)有按照建筑面積進(jìn)行分?jǐn)侱、.沒(méi)有按照占地面積進(jìn)行分?jǐn)偞鸢福篈解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》第四條規(guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得在土地增值稅清算中扣除。55.A生產(chǎn)企業(yè)2021年2月15日購(gòu)入銅原礦并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅購(gòu)進(jìn)金額為310萬(wàn)元,當(dāng)月A生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)銅原礦和自采銅原礦混合洗選加工為銅選礦進(jìn)行銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額900萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)劂~原礦稅率為7%,銅選礦稅率為5%。則A生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、.45B、.29.5C、.63D、.23.3答案：D解析：準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額=310×(7%÷5%)=434(萬(wàn)元),應(yīng)繳納的資源稅=(900-434)×5%=23.3(萬(wàn)元)。56.先以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),劃撥土地性質(zhì)未發(fā)生改變的,承受方繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A、補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款。B、補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款和房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格。C、房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格。D、.土地出讓價(jià)款。答案：C解析：《關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào))規(guī)定:先以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),劃撥土地性質(zhì)未發(fā)生改變的,承受方應(yīng)以房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅。57.以下占用耕地,減按每平方米2元稅額征收耕地占用稅的是()。A、鐵路專(zhuān)用線占用耕地B、城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地C、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地D、農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地答案：C解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地,減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。58.下列車(chē)船中,以“整備質(zhì)量每噸”作為車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、.載客汽車(chē)B、.三輪汽車(chē)C、.乘用車(chē)D、.拖船答案：B解析：以整備質(zhì)量每噸作為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車(chē)(半掛牽引車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē))、掛車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)。59.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A、個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房B、農(nóng)村居住的用房C、尚未使用或出租而待售的新建商品房D、建在室外的露天游泳池答案：A解析：融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為60.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè),由于申報(bào)錯(cuò)誤未享受優(yōu)惠政策,2021年12月申報(bào)期,申請(qǐng)退還了多繳的增值稅和消費(fèi)稅共150萬(wàn)元,同時(shí)當(dāng)月享受增值稅即征即退稅款100萬(wàn)元,該企業(yè)12月應(yīng)退稅的城建稅為:()萬(wàn)元A、.10.5B、.3.5C、.17.5D、.7答案：A解析：在退稅環(huán)節(jié),因納稅人多繳發(fā)生的兩稅退稅,同時(shí)退還已繳納的城建稅。但是,兩稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有規(guī)定外,不予退還隨兩稅附征的城建稅。150×7%=10.561.《印花稅法》實(shí)施后,建筑安裝工程承包合同印花稅稅率是多少()。A、.萬(wàn)分之三B、.萬(wàn)分之五C、.千分之一D、.萬(wàn)分之零點(diǎn)五E、.萬(wàn)分之二點(diǎn)五答案：A解析：《中華人民共和國(guó)印花稅法》所列稅目稅率表62.某一般納稅人企業(yè)于2021年度擁有一塊宗地,其地上面積為2萬(wàn)平方米,單獨(dú)建造的地下建筑面積為6千平方米(已取得地下土地使用權(quán)證)。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米。則該企業(yè)2021年度就此宗地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()A、3.9萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、6.9萬(wàn)D、.7.8萬(wàn)元答案：C解析：2*3+0.6*3*50%=6.9萬(wàn)元63.納稅人下列行為申報(bào)契稅減免稅,實(shí)行資料留存?zhèn)洳閮?yōu)惠辦理方式的是()。A、飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)B、售后回租合同期滿(mǎn),承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬C、購(gòu)房人購(gòu)買(mǎi)90平方米以下的家庭唯一住房D、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)【解析】答案：A解析：對(duì)享受公共租賃住房、農(nóng)村飲水安全工程等契稅減免稅政策的納稅人,根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年61號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年67號(hào))等規(guī)定,實(shí)行資料留存?zhèn)洳榈膬?yōu)惠辦理方式。64.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于資源稅征稅范圍的是()A、.人造石油B、.地?zé)酑、.砂石D、.礦泉水答案：A解析：人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。65.納稅人因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補(bǔ)繳土地出讓價(jià)款,應(yīng)當(dāng)繳納契稅的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變土地使用條件的當(dāng)日。發(fā)生上述情形,按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的,納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()申報(bào)繳納契稅。A、10日內(nèi)B、.15日內(nèi)C、.30日內(nèi)D、.90日內(nèi)答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào))第四條第三款規(guī)定:納稅人因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補(bǔ)繳土地出讓價(jià)款,應(yīng)當(dāng)繳納契稅的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變土地使用條件的當(dāng)日。發(fā)生上述情形,按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的,納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納契稅。66.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)算繳納資源稅的是()A、.進(jìn)口的原油B、.專(zhuān)門(mén)開(kāi)采并銷(xiāo)售的天然氣C、.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣D、.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油答案：B解析：選項(xiàng)A:進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于“境內(nèi)開(kāi)采”,不征收資源稅;選項(xiàng)CD:免征資源稅。67.下列車(chē)船中,不屬于車(chē)船稅法定免稅的是()。A、.符合條件的節(jié)能汽車(chē)B、.捕撈漁船C、.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車(chē)輛D、.警用車(chē)船答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第四十三號(hào))第三條規(guī)定,下列車(chē)船免征車(chē)船稅:(一)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(二)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船;(三)警用車(chē)船;(四)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船。AB根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于節(jié)約能源使用新能源車(chē)輛減免車(chē)船稅的車(chē)型目錄(第一批)的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2012年第7號(hào))自2012年1月1日起,對(duì)節(jié)約能源的車(chē)輛,減半征收車(chē)船稅。68.下列各項(xiàng)中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()A、大氣污染物B、.噪聲C、.水污染物D、.依法對(duì)禽畜養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理答案：D解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》第四條規(guī)定:依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的,不屬于直接向環(huán)境排放污染物,不繳納環(huán)境保護(hù)稅。69.對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按應(yīng)征稅款的()征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A、30%B、40%C、50%D、70%答案：C解析：對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。70.下列選項(xiàng)中,應(yīng)暫免征收土地增值稅的是()。A、.政府行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓辦公樓B、.將個(gè)人商業(yè)房產(chǎn)贈(zèng)與關(guān)聯(lián)企業(yè)C、.企業(yè)之間交換房屋D、.合作建房,建成后按比例分房自用的答案：D解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知第二條71.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專(zhuān)業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，()稅率征收房產(chǎn)稅。A、按照5%的征收率減按1.5%B、減按4%C、0.12D、0.012答案：B解析：對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專(zhuān)業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。72.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)()的,減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。A、.15%B、.20%C、.25%D、.30%答案：D73.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按()征收耕地占用稅。A、120%B、150%C、180%D、200%答案：B解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第六條占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照本法第四條第二款或者第五條確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按百分之一百五十征收。74.稅務(wù)機(jī)關(guān)在契稅征管過(guò)程中知悉的以下信息,不屬于保密范圍的是()。A、納稅人申報(bào)信息B、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記信息C、稅收違法行為信息D、商業(yè)秘密答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于契稅納稅服務(wù)與征收管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第25號(hào))第八條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)稅收征管過(guò)程中知悉的個(gè)人的身份信息、婚姻登記信息、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記信息、納稅申報(bào)信息及其他商業(yè)秘密和個(gè)人隱私,應(yīng)當(dāng)依法予以保密,不得泄露或者非法向他人提供。納稅人的稅收違法行為信息不屬于保密信息范圍,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法處理。75.對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于()(含)且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于()人(含)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅主管部門(mén)確定。A、30%;10人B、30%;15人C、25%;10人D、25%;15人答案：C解析：對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅主管部門(mén)確定。76.某企業(yè)擁有一輛排氣量為20升的小汽車(chē),當(dāng)年繳納車(chē)船稅480元,當(dāng)年6月末該車(chē)輛被盜,企業(yè)憑完稅證去納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,則當(dāng)年應(yīng)退還車(chē)船稅為()元。A、.160B、.240C、.480D、.280答案：D解析：可以退還被盜當(dāng)月之年底的車(chē)船稅,應(yīng)退還的車(chē)船稅=480/12*7=280元77.關(guān)于在城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、納稅人自收到期末留抵退稅退還的增值稅稅額之日起,應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。B、期末留抵退稅退還的增值稅稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。C、.期末留抵退稅退還的增值稅稅額允許在消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。D、.期末留抵退稅退還的增值稅稅額當(dāng)期未扣除完的余額,在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。答案：C解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào))第一條規(guī)定,納稅人自收到留抵退稅額之日起,應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額,在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。78.某煙草公司收購(gòu)煙葉,支付給煙葉銷(xiāo)售者收購(gòu)價(jià)款600萬(wàn)元,開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票,該煙草公司應(yīng)納煙葉稅()萬(wàn)元。A、.132B、.116.8C、.120D、.106.19答案：A解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉實(shí)際支付的收購(gòu)金額x20%=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×20%=600×(1+10%)×20%=132(萬(wàn)元)。79.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的辦理方式是()A、.申報(bào)享受B、.審批享受C、.備案享受D、.審核享受答案：A解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)‘六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》第四條規(guī)定,納稅人自行申報(bào)享受減免優(yōu)惠,不需額外提交資料。80.條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本計(jì)算的金額之和的()以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。A、5%B、6%C、8%D、10%答案：D解析：中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條81.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)"減免政策的減征幅度是()A、50%以下B、40%-50%C、各省(區(qū)、市)政府自定D、各省(區(qū)、市)政府在50%的稅額幅度內(nèi)確定答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》第一條規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易

印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。82.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房()征收土地增值稅A、.暫免B、.免C、.應(yīng)當(dāng)D、.不答案：A解析：關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2008〕137號(hào))83.甲企業(yè)是有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地和業(yè)務(wù)發(fā)生地均在市區(qū)。2021年12月實(shí)際繳納增值稅60萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)部門(mén)正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額10萬(wàn)元,進(jìn)口設(shè)備一臺(tái),海關(guān)代征增值稅100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()。A、.2.80萬(wàn)元B、3.50萬(wàn)元C、.11.90萬(wàn)元D、.4.90萬(wàn)元答案：D解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕25號(hào))第一條規(guī)定,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍,分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于征收教育費(fèi)附加幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》[(1986)財(cái)稅字第120號(hào)]第二條規(guī)定,凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人,都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定征收教育費(fèi)附加。但海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅,不征收教育費(fèi)附加。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60+10)×7%=4.90萬(wàn)元。84.契稅法規(guī)定,契稅稅率為3%-5%,具體適用稅率

由下列()部門(mén)決定。A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局C、省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府答案：C解析：《中華人民共和國(guó)契稅法》第三條規(guī)定:契稅的具體適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定,并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。85.契稅法規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)在()申報(bào)繳納契稅。A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日B、依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前C、依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同10日內(nèi)答案：B解析：契稅法第十條規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅。86.每一排放口或者沒(méi)有排放口的應(yīng)稅大氣污染物,按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對(duì)前()向污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。A、.1B、.2C、.3D、.5答案：C87.某房地產(chǎn)公司下列交易中,不需要繳納土地增值稅征稅的是()。A、將辦公樓評(píng)估增值用于抵押貸款B、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于抵償所欠工程款C、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分配給股東D、將自建商品房用于投資答案：A解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A,房地產(chǎn)評(píng)估增值,沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓,不屬于征收土地增值稅的范圍。88.對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)()城鎮(zhèn)土地使用A、.免征B、.減半征收C、.減按4%征收D、.減按1.5%征收答案：B解析：對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。89.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不符合稅法規(guī)定的是()A、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用次月納稅B、納稅人出借的房產(chǎn)，自出借房產(chǎn)次月起納稅C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起納稅D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起納稅答案：C解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅90.某油氣田企業(yè)2020年12月份開(kāi)采原油9000噸,當(dāng)月銷(xiāo)售8000噸,取得不含增值稅銷(xiāo)售額96萬(wàn)元;用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油500噸;用于職工食堂和浴室的原油10噸;當(dāng)月開(kāi)采天然氣40000立方米,已全部銷(xiāo)售,取得不含增值稅銷(xiāo)售額12萬(wàn)元,已知原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油氣田企業(yè)12月份應(yīng)納資源稅稅額為()萬(wàn)元。A、.6.48B、.6.49C、.6.85D、.6.84答案：B解析：該油氣田企業(yè)12月份應(yīng)納資源稅.=96÷8000×(8000+10)×6%+12×6%=6.49(萬(wàn)元)。91.對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè),為居民供熱所使用的廠房及土地()房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。A、征收B、免征C、.減半征收D、減按4%征收答案：B解析：對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè),為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。92.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》自()起施A、.2018/9/1B、.2018/10/1C、.2019/9/1D、.2019/10/1答案：C解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第十六條本法自2019年9月1日起施行。93.房產(chǎn)稅對(duì)宗地容積率小于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的()倍計(jì)算土地面積，并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。A、1B、2C、3D、4答案：B解析：房產(chǎn)稅對(duì)宗地容積率小于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積，并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。94.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額()的，免征土地增值稅。A、15%B、20%C、25%D、50%答案：B解析：財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第61號(hào)95.某煙草公司為增值稅一般納稅人,2020年11月收購(gòu)煙葉2000公斤,收購(gòu)金額為30萬(wàn)元,已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是()。A、.煙草公司應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元B、.煙草公司應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元C、.煙草公司應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元D、.煙草公司應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元答案：D解析：煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位,應(yīng)繳納煙葉稅=煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率=收購(gòu)金額×(1+10%)x稅率=30×(1+10%)×20%=6.6(萬(wàn)元)。96.某建筑公司與甲公司訂立一份建筑承包合同,合同金額6000萬(wàn)元(含有關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元安裝工程轉(zhuǎn)包給乙公司,并訂立轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。A、.1.785萬(wàn)元B、.1.80萬(wàn)元C、.2.025萬(wàn)元D、.2.04萬(wàn)元答案：D解析：建設(shè)工程承包合同,是指建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同和建筑安裝工程承包合同。建設(shè)工程承包合同包括總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同。(6000萬(wàn)+800萬(wàn))*0.0003=2.04萬(wàn)元97.以下各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是A、.跨省開(kāi)采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、.增值稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C、.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“兩稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按被扣繳納稅人所在地的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C解析：A跨省開(kāi)采的應(yīng)選擇核算地的稅率。B納稅人從事跨省工程的,應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D代扣代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。98.下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()A、企業(yè)事業(yè)單位處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C、其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固體廢物的D、其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的答案：A99.下列各項(xiàng)中,不符合車(chē)船稅有關(guān)征管規(guī)定的是()A、.納稅人自行申報(bào)繳納車(chē)船稅的,應(yīng)在車(chē)船的登記地繳納車(chē)船稅B、.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船,失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅C、.扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅的,納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地D、.依法不需要辦理登記的車(chē)船,納稅地點(diǎn)為車(chē)船所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D解析：依法不需要辦理登記的車(chē)船、納稅地點(diǎn)為車(chē)船所有人或者管理人所在地100.下列各項(xiàng)中,屬于資源稅納稅人的是()。A、出口外購(gòu)寶石的外貿(mào)企業(yè)B、銷(xiāo)售自產(chǎn)原油的生產(chǎn)企業(yè)C、外購(gòu)鐵礦加價(jià)出售的商業(yè)企業(yè)D、進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)答案：B解析：選項(xiàng)ACD:資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人,資源稅有進(jìn)口不征、出口不退的特性。101.“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)"稅目中“商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)”印花稅稅率是多少?A、萬(wàn)分之三B、萬(wàn)分之五C、千分之一D、萬(wàn)分之零點(diǎn)五E、萬(wàn)分之二點(diǎn)五答案：A解析：《中華人民共和國(guó)印花稅法》所列稅目稅率表102.2021年10月8日,甲煙草公司收購(gòu)煙葉支付價(jià)款78萬(wàn)元,另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。此項(xiàng)收購(gòu)業(yè)務(wù)中,甲煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅稅額是()。A、.17.6萬(wàn)元B、.18.72萬(wàn)元C、.15.6萬(wàn)元D、.17.16萬(wàn)元答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第八十四號(hào))第三條規(guī)定,煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額;第四條規(guī)定,煙葉稅的稅率為百分之二十;第五條規(guī)定,煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算;根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確煙葉稅計(jì)稅依據(jù)的通知》(財(cái)稅〔2018〕75號(hào))規(guī)定,納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中,價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。應(yīng)納煙葉稅=78×(1+10%)×20%=17.16萬(wàn)元103.對(duì)增值稅免抵稅額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的()內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。A、下一個(gè)納稅申報(bào)期B、當(dāng)月納稅申報(bào)期C、.次年D、當(dāng)年12月答案：A解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào))第三條規(guī)定,對(duì)增值稅免抵稅額征收的城建稅,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的下一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。104.《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起()日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、.七日B、.十日C、.十五日D、.三十日答案：A解析：中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例第十條105.某煙草公司為增值稅一般納稅人,2020年3月收購(gòu)煙葉7500公斤,收購(gòu)金額為80萬(wàn)元,已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票,煙葉稅稅率20%,關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理,下列表述正確的是()。A、.煙草公司代扣代繳煙葉稅17.6萬(wàn)元B、.煙草公司自行繳納煙葉稅16萬(wàn)元C、.煙草公司代扣代繳煙葉稅16萬(wàn)元D、.煙草公司自行繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元答案：D解析：煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位,應(yīng)自行繳納的煙葉稅=80×(1+10%)×20%=17.6(萬(wàn)元)。106.《印花稅法》實(shí)施后,營(yíng)業(yè)賬簿印花稅稅率是多()A、萬(wàn)分之三B、萬(wàn)分之五C、千分之一D、萬(wàn)分之零點(diǎn)五E、萬(wàn)分之二點(diǎn)五答案：E解析：《中華人民共和國(guó)印花稅法》所列稅目稅率表107.《財(cái)稅〔2018〕117號(hào)》規(guī)定,有關(guān)污染物監(jiān)測(cè)濃度值低于生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)規(guī)定的污染物檢出限的,除有特殊管理要求外,視同該污染物排放量為()。A、負(fù)值B、零C、生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)規(guī)定限制D、稅務(wù)部門(mén)規(guī)定限制答案：B108.土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由（）確定A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、省、自治區(qū)、直轄市人大常務(wù)委員會(huì)D、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A解析：土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定109.享受房產(chǎn)稅、土地使用稅稅收優(yōu)惠體育場(chǎng)館的運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地，用于體育活動(dòng)的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的()。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：C解析：享受房產(chǎn)稅、土地使用稅稅收優(yōu)惠體育場(chǎng)館的運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地，用于體育活動(dòng)的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的70%。0088118/262110.根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定,下列選項(xiàng)中不屬于法定免稅的有()。A、.由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛B、.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車(chē)輛C、.外國(guó)駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車(chē)輛D、.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船答案：D解析：經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船屬于特定減免111.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅()A、.不同步B、.錯(cuò)期C、.不一致D、.一致答案：D解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào))規(guī)定,城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與兩稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致。112.設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在市區(qū)的A企業(yè)的消費(fèi)稅,那么以下處理正確的選項(xiàng)是()。A、由B企業(yè)按5%稅率代征代扣城建稅B、由A企業(yè)按5%稅率會(huì)所在地繳納C、由B企業(yè)按7%稅率代征代扣城建稅D、由A企業(yè)按7%稅率自行繳納城建稅答案：A解析：由受托方代征代扣“兩稅”的單位和個(gè)人,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率113.《中華人民共和國(guó)契稅法》于()起施行。A、.2020/8/11B、.2021/6/1C、.2021/9/1D、.2022/1/1答案：C解析：契稅法第十六條規(guī)定:自2021年9月1日起施行。114.以下關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定中,錯(cuò)誤的是()A、.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿(mǎn)之日起兩年內(nèi)依法復(fù)墾,恢復(fù)種植條件的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。B、.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的,不繳納耕地占用稅。C、.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。D、.納稅人享受免征或者減征耕地占用稅的,應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證明資料備查。答案：A解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第十一條納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿(mǎn)之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾,恢復(fù)種植條件的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。115.以下哪項(xiàng)不屬于耕地占用稅的免稅范圍?A、.軍事設(shè)施B、.水利工程C、.醫(yī)療機(jī)構(gòu)D、.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)答案：B解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地,減按每平方米二元的稅額征收耕

地占用稅。116.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中,正確的有()。A、.車(chē)船稅按月申報(bào),年終匯算清繳B、.車(chē)船稅按年申報(bào),分月計(jì)算,一次性繳納C、.車(chē)船稅按年申報(bào),按次繳納D、.車(chē)船稅按次申報(bào),按次繳納答案：B解析：車(chē)船稅按年申報(bào),分月計(jì)算,一次性繳納。117.甲公司與乙公司分別訂立了兩份合同:一是以貨換貨合同,甲公司貨品價(jià)值200萬(wàn)元,乙公司貨品價(jià)值150萬(wàn)元;二是采購(gòu)合同,甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨品,但因故合同未能兌現(xiàn),甲公司應(yīng)繳納印花稅()。A、.50元B、.600元C、.1050元D、.1200元答案：D解析：對(duì)在商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中,采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同,是反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此,應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金融合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。未按期兌現(xiàn)的合同亦應(yīng)貼花。(200+150+50)*0.0003=0.12萬(wàn)元118.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。A、.煙葉稅實(shí)行定額稅率B、.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位C、.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的次日D、.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地答案：D解析：選項(xiàng)A,煙葉稅實(shí)行比例稅率,稅率為20%;選項(xiàng)B,煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位;選項(xiàng)C,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。多選題1.下列情形中,不需要繳納水資源稅的有()。A、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘中取用水的B、水利工程管理單位為調(diào)度水資源取水的C、為消除對(duì)公共安全的危害臨時(shí)應(yīng)急取水的D、為農(nóng)業(yè)抗旱必須臨時(shí)應(yīng)急取水的答案：ABCD2.以下符合環(huán)境保護(hù)稅政策規(guī)定的有()。A、環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B、納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅C、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算,按季申報(bào)繳納D、納稅人按次申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款答案：AC3.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法,正確的有()。A、.在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅。B、.煙葉稅的稅率為20%C、.煙葉稅的征稅對(duì)象包括烤煙葉、晾曬煙葉D、.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天E、.煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅答案：BCD解析：選項(xiàng)A,煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位,所以其本身就是納稅人,而不是代扣代繳義務(wù)人。選項(xiàng)

E,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。4.對(duì)()可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。A、增值稅小規(guī)模納稅人B、小型微利企業(yè)C、個(gè)體工商戶(hù)D、高新技術(shù)企業(yè)答案：ABC解析：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào))5.關(guān)于車(chē)船稅法現(xiàn)行政策,下次表述不正確的有()A、.半掛牽引車(chē)不需要繳納車(chē)船稅B、.三輪汽車(chē)按照貨車(chē)稅額征收車(chē)船稅C、.非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)稅D、.掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的70%計(jì)算答案：AD解析：半掛牽引車(chē)按照貨車(chē)?yán)U納車(chē)船稅;掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算6.適用“六稅兩費(fèi)"減免政策的小型微利企業(yè)是指滿(mǎn)足以下()條件的企業(yè)。A、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元C、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人D、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元答案：ABCD解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》第三條規(guī)定,本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。7.下列選項(xiàng)為耕地占用稅納稅人的有()。A、占用耕地建設(shè)辦公樓的A縣財(cái)政局B、占用耕地建設(shè)廠房的B公司C、占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的C某D、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的D縣水利局答案：ABC解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人,為耕地占用稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納耕地占用稅。占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的,不繳納耕地占用稅。8.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有

或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征()。A、房產(chǎn)稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、增值稅D、土地增值稅答案：AB解析：為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。9.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)包括()。A、納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅稅額B、納稅人依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C、增值稅免抵稅額D、期末留抵退稅退還的增值稅稅額答案：ABC解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩稅稅額)為計(jì)稅依據(jù)。依法實(shí)際繳納的兩稅稅額,是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額(不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額),加上增值稅免抵稅額,扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。10.下列情形,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有()。A、農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B、規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛排放應(yīng)稅污染物的D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)E、應(yīng)稅污染物不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的答案：ACD11.納稅人應(yīng)當(dāng)依法如實(shí)辦理納稅申報(bào),對(duì)申報(bào)的()承擔(dān)責(zé)任。A、真實(shí)性B、合法性C、完整性D、合理性答案：AC12.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?A、應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B、應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C、應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D、應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定答案：ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅主要按照污染物排放量計(jì)征,但污染物排放量的計(jì)量較為復(fù)雜,大氣、水、固體廢物、噪聲等計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)不盡相同。為此,稅法對(duì)應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)分別作了規(guī)定:(1)應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;(2)應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;(3)應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定;(4)應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。13.以下各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。A、取得輸油收入的管道局,為管道局所在地B、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位,為單位注冊(cè)地C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人,為居住所在地D、代征代扣“兩稅”的單位和個(gè)人,為代征代扣地答案：AD解析：對(duì)管道局輸油局的收入,由取得收入的各管道局于所在地繳納;流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,應(yīng)隨同“兩稅"在經(jīng)營(yíng)地繳納。14.某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎,取得的銷(xiāo)售收入應(yīng)納()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、城建稅D、教育費(fèi)附加答案：ABCD解析：納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎屬消費(fèi)稅的征收范圍,也屬增值稅的征收范圍,所以在征消費(fèi)稅、增值稅的同時(shí),也應(yīng)征城建稅和教育費(fèi)附加。15.下列()情形發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的,承受方需繳納契稅。A、因共有不動(dòng)產(chǎn)份額變化的。B、因共有人增加或者減少的。C、因人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書(shū)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的監(jiān)察文書(shū)等因素,發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的。D、因國(guó)有土地使用權(quán)劃撥的。答案：ABC解析：《關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào))規(guī)定,下列情形發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的,承受方應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅:1.因共有不動(dòng)產(chǎn)份額變化的;2.因共有人增加或者減少的;3.因人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書(shū)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的監(jiān)察文書(shū)等因素,發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的。16.轉(zhuǎn)讓舊房的,以下()可作為扣除項(xiàng)目金額。A、房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格B、取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D、舊房在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金答案：ABD解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字〔1995〕48號(hào))第十條規(guī)定:“轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的,不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。17.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述中,正確的有()。A、資源稅只對(duì)特定資源征稅B、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品,未分別核算銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的,由財(cái)政部確定具體適用稅率C、納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤混合銷(xiāo)售的,如果能準(zhǔn)確核算,在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí),準(zhǔn)予扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額D、納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤自用的,視同銷(xiāo)售洗選煤,計(jì)算繳納資源稅答案：ACD18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于資源稅的征收范圍的有()。A、天然瀝青B、砂石C、花崗巖D、石墨答案：ABCD19.印花稅納稅人申報(bào)期限包括()。A、3日B、次C、季D、年答案：BCD解析：《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定,印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。20.甲市某大型運(yùn)輸企業(yè)共擁有車(chē)船15輛,需要繳納車(chē)船稅的有A、用于廠區(qū)巡查的3輛純電動(dòng)乘用車(chē)B、用于運(yùn)輸貨物的5輛節(jié)能汽車(chē)C、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部使用的不需要辦理登記的2輛三輪汽車(chē)D、用于接送職工通勤的2輛大型客車(chē)E、用于向日本海運(yùn)公司出租使用的3艘船舶答案：BCDE解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于節(jié)約能源使用新能源車(chē)輛減免車(chē)船稅的車(chē)型目錄(第一批)的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2012年第7號(hào))自2012年1月1日起,對(duì)節(jié)約能源的車(chē)輛,減半征收車(chē)船稅。對(duì)使用新能源的車(chē)輛,免征車(chē)船稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車(chē)船稅征管若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第42號(hào))第七個(gè)問(wèn)題的相關(guān)表述,境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的,不征收車(chē)船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的,應(yīng)依法征收車(chē)船稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令611號(hào))第二條規(guī)定,車(chē)船稅法第一條所稱(chēng)車(chē)輛、船舶,是指:(一)依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶;(二)依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法宣傳提綱>的通知》(國(guó)稅函〔2011〕712號(hào))第九個(gè)問(wèn)題的相關(guān)表述,車(chē)船稅有哪些稅收優(yōu)惠政策?另外,對(duì)純電動(dòng)乘用車(chē)、燃料電池乘用車(chē)、非機(jī)動(dòng)車(chē)船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)、臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船,不征收車(chē)船稅。21.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法,正確的有()A、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)征收C、納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)6個(gè)月時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,納稅單位應(yīng)照章繳納土地使用稅22.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中,正確的有()。A、納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅B、稅務(wù)機(jī)關(guān)與自然資源等相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立工作配合機(jī)制,加強(qiáng)資源稅征收管理C、納稅人按月申報(bào)納稅的,自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D、資源稅只能選擇按月繳納或者按季繳納答案：AB解析：【解析】選項(xiàng)C:納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的,自月度或季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

理納稅申報(bào)并繳納稅款;選項(xiàng)D:資源稅按月或者按季申報(bào)繳納,不能按固定期限計(jì)算繳納的,可以按次申報(bào)繳納。23.計(jì)算土地增值稅過(guò)程中的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”具體包括()A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本B、銷(xiāo)售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：BCD解析：中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條24.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,下列說(shuō)法正確的有()。A、對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除B、取得土地使用權(quán)后未進(jìn)行開(kāi)發(fā)即轉(zhuǎn)讓的,按地價(jià)款的20%進(jìn)行加計(jì)扣除C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,在收入10%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除D、分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,各期清算的方式應(yīng)保持一致答案：AD解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用除另有規(guī)定外不得扣除。取得土地使用權(quán)后未進(jìn)行開(kāi)發(fā)即轉(zhuǎn)讓的,不得加計(jì)扣除。答案BC錯(cuò)誤25.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中,正確的有()。A、.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位B、.煙葉實(shí)際支付的收購(gòu)金額包括納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼C、.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D、.煙葉稅按年計(jì)征E、.煙葉的生產(chǎn)銷(xiāo)售方是煙葉稅納稅人答案：ABC解析：選項(xiàng)D,煙葉稅按月計(jì)征;選項(xiàng)E,煙葉的生產(chǎn)銷(xiāo)售方不是煙葉稅納稅人,煙葉的收購(gòu)方是煙葉稅的納

稅人。26.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅產(chǎn)品中,僅采用從價(jià)定率方式計(jì)征資源稅的有()。A、原油B、天然氣C、砂石D、礦泉水答案：AB解析：選項(xiàng)CD:采用從量定額或從價(jià)定率方式計(jì)征資源稅。27.以下各項(xiàng)中,屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)的有()。A、應(yīng)納“兩稅"稅額B、納稅人滯納“兩稅"而加收的滯納金C、納稅人偷逃“兩稅"被處的罰款D、納稅人偷逃“兩稅"被查補(bǔ)的稅款答案：AD解析：納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅規(guī)定被加罰的滯納金和罰款不能作為計(jì)征城建稅的計(jì)稅依據(jù)。28.下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()A、名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地B、公園中管理單位的辦公用地C、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地答案：ACD解析：公園中管理單位的辦公用地免征房產(chǎn)稅。29.關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅,下列表述不正確的有()A、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花B、以合并方式成立的新企業(yè),新啟用的資金賬簿記載的資金,原來(lái)的部分可不再貼花,以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花C、企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金無(wú)需貼花D、實(shí)行公司制改造的企業(yè)改制過(guò)程中成立的新企業(yè),因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金無(wú)需貼花,以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花E、企業(yè)其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為資本公積的資金應(yīng)按規(guī)定貼花答案：BCD解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅政策的通知》(財(cái)稅〔2003〕183號(hào))第一條規(guī)定,關(guān)于資金賬簿的印花稅。(一)實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)(重新辦理法人登記的),其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金,凡原已貼花的部分可不再貼花,未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。(二)以合并或分立方式成立的新企業(yè),其新啟用的資金賬簿記載的資金,凡原已貼花