營(yíng)改增工作方案

關(guān)于下發(fā)“營(yíng)改增”工作實(shí)施方案的緊急通知根據(jù)股份公司關(guān)于印發(fā)《建筑業(yè)“營(yíng)改增”工作指導(dǎo)意見(jiàn)》通知的要求和“營(yíng)改增”實(shí)施動(dòng)員會(huì)議的部署，集團(tuán)公司全面開(kāi)展“營(yíng)改增”前準(zhǔn)備工作，特制定本方案。具體實(shí)施方案如下：一、指導(dǎo)思想認(rèn)真貫徹落實(shí)股份公司《指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，基于“營(yíng)改增”對(duì)建筑企業(yè)的一系列重大影響，從運(yùn)行機(jī)制、內(nèi)部控制等方面，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全方位、全層級(jí)、全流程的管理優(yōu)化和變革，滿足“營(yíng)改增”后企業(yè)管理的需要，按照“稅負(fù)不增、風(fēng)險(xiǎn)可控、平穩(wěn)運(yùn)行”的目標(biāo)，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、周密安排、明確責(zé)任、分工協(xié)作”的“營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)工作體系，認(rèn)真總結(jié)梳理過(guò)程中的成果，及時(shí)采取切實(shí)有效措施，努力做好沖刺階段的各項(xiàng)準(zhǔn)備和政策執(zhí)行后的籌劃工作，逐步形成引領(lǐng)“營(yíng)改增”工作的長(zhǎng)效機(jī)制。二、成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司成立“營(yíng)改增”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長(zhǎng)：常務(wù)副組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：成員：下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。各成員部門(mén)必須明確一名主要負(fù)責(zé)稅務(wù)業(yè)務(wù)人員和一名配合人員，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各子公司要高度重視，成立主管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、班子成員為副組長(zhǎng)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的“營(yíng)改增”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)立領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)必須配備稅務(wù)專(zhuān)職人員，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要制定“營(yíng)改增”總體工作實(shí)施細(xì)則，做好培訓(xùn)工作，組織開(kāi)展具體工作，督導(dǎo)所屬項(xiàng)目完成“營(yíng)改增”相關(guān)工作。三、集團(tuán)公司“營(yíng)改增”工作領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全集團(tuán)“營(yíng)改增”工作；2、審定“營(yíng)改增”總體工作方案；3、定期聽(tīng)取全集團(tuán)“營(yíng)改增”工作進(jìn)展匯報(bào)；4、協(xié)調(diào)解決“營(yíng)改增”實(shí)施過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題。四、“營(yíng)改增”辦公室主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)向股份公司匯報(bào)相關(guān)情況，對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行請(qǐng)示；2、負(fù)責(zé)與地方稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系，了解相關(guān)政策，反映企業(yè)訴求；3、制定“營(yíng)改增”總體工作方案；4、做好“營(yíng)改增”宣傳培訓(xùn)工作；5、組織開(kāi)展“營(yíng)改增”具體工作；6、研究提出“營(yíng)改增”實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題的解決方案；7、督導(dǎo)所屬單位完成“營(yíng)改增”相關(guān)工作；8、負(fù)責(zé)聯(lián)系中介構(gòu)，對(duì)各單位有關(guān)問(wèn)題提供咨詢答疑；9、定期向“營(yíng)改增”領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)全集團(tuán)“營(yíng)改增”工作進(jìn)展情況；10、“營(yíng)改增”領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。五、“營(yíng)改增”領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門(mén)職責(zé)分工辦公室：充分利用互聯(lián)網(wǎng)采購(gòu)平臺(tái)，推行法人辦公用品、低值易耗品集中采購(gòu)。發(fā)展規(guī)劃部：研究組織架構(gòu)、資質(zhì)管理等與稅制改革要求相匹配方面的問(wèn)題，提出解決方案；配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)管理信息化建設(shè)工作及原有信息系統(tǒng)的改造工作。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部：研究?jī)?yōu)化經(jīng)營(yíng)承攬模式，梳理現(xiàn)有資質(zhì)使用情況，尤其是共享資質(zhì)和借用資質(zhì)情況，結(jié)合“營(yíng)改增”后對(duì)企業(yè)資質(zhì)管理產(chǎn)生的影響，研究適應(yīng)稅制改革的應(yīng)對(duì)措施，建立資質(zhì)使用約束機(jī)制，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)外資質(zhì)使用行為；修訂經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)相關(guān)管理制度；以在建項(xiàng)目合同為基礎(chǔ)，梳理業(yè)主身份，制定業(yè)主信息管理制度，建立健全業(yè)主信息檔案，規(guī)范項(xiàng)目業(yè)主信息管理，滿足“營(yíng)改增”后開(kāi)具發(fā)票的需要；與業(yè)主開(kāi)展模擬談判，過(guò)程中明確撥款與結(jié)算的時(shí)間安排，在業(yè)主結(jié)算時(shí)，建議業(yè)主在不能及時(shí)撥付工程款的情況下，應(yīng)按照開(kāi)具發(fā)票的稅金金額先撥付稅款，避免項(xiàng)目墊付工程成本的同時(shí)墊付稅款；梳理分析現(xiàn)有工程造價(jià)規(guī)則和計(jì)價(jià)體系在“營(yíng)改增”后對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)管理的影響，關(guān)注國(guó)家、地方行業(yè)概算定額和計(jì)價(jià)體系修改進(jìn)展，有條件的情況下，積極參與前期調(diào)研，測(cè)算等工作；綜合考慮項(xiàng)目所在的施工條件、人工、材料、機(jī)械消耗用量和自身施工組織模式、施工機(jī)械裝備程度等因素，按照“價(jià)稅分離”的要求建立報(bào)價(jià)測(cè)算模型，判斷成本費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣比例，合理預(yù)估項(xiàng)目成本，研究工程概預(yù)算，確定投標(biāo)報(bào)價(jià)方案；在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中，考慮業(yè)主能否抵扣，而根據(jù)不同類(lèi)型業(yè)主制定不同的定價(jià)原則和談判策略；積極與業(yè)主溝通協(xié)商，變“甲供材”為“甲控材”或自購(gòu)，最大限度降低“營(yíng)改增”后由于“甲供材”問(wèn)題對(duì)企業(yè)帶來(lái)的不利影響；涉及混業(yè)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，在合同談判時(shí)除要考慮稅制改革導(dǎo)致稅負(fù)增加的因素外，還需在合同中明確約定不同業(yè)務(wù)價(jià)款或分簽合同，避免從高適用稅率的風(fēng)險(xiǎn);密切關(guān)注各地建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則的出臺(tái)，及時(shí)組織投標(biāo)報(bào)價(jià)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)；涉及共享資質(zhì)的項(xiàng)目要著手梳理剩余工程量，與合同主體單位簽訂合同?？茖W(xué)技術(shù)部：研究研發(fā)模式與稅制改革要求相匹配方面的問(wèn)題，提出解決方案；研究技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同條款，梳理在省級(jí)科技主管部門(mén)認(rèn)定流程，充分享受免稅優(yōu)惠。設(shè)備物資部：優(yōu)化設(shè)備、物資集中采購(gòu)模式，建立和完善各納稅主體之間的增值稅抵扣鏈條，滿足增值稅“三流一致”要求，明晰采用“統(tǒng)談分簽”模式或內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)模式的條件；充分利用互聯(lián)網(wǎng)采購(gòu)平臺(tái)，擴(kuò)大大宗物資、二三類(lèi)材料集中采購(gòu)范圍；合理安排設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，研究金融租賃等采購(gòu)模式；修訂完善相關(guān)制度，會(huì)同法規(guī)部門(mén)修訂采購(gòu)合同模板；對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商進(jìn)行梳理，組織開(kāi)展模擬談判，完善合格供應(yīng)商信用、資格年審機(jī)制及準(zhǔn)入機(jī)制；應(yīng)建立小規(guī)模納稅人、個(gè)人供應(yīng)商的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，充分考慮其涉稅風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)建立供應(yīng)商黑名單制度，把歷年多次提供不合規(guī)發(fā)票的合作方或當(dāng)年提供不合規(guī)發(fā)票兩次以上的合作方列入供應(yīng)商黑名單；摸清“營(yíng)改增”對(duì)交易雙方的影響程度，按照價(jià)稅平衡原則，統(tǒng)籌采購(gòu)成本與進(jìn)項(xiàng)稅額因素，科學(xué)制定采購(gòu)定價(jià)原則和談判策略；改造相關(guān)表單及信息系統(tǒng)；“營(yíng)改增”實(shí)施時(shí)點(diǎn)前，在建項(xiàng)目要保障工期、質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按工程用量計(jì)劃安排材料采購(gòu)，權(quán)衡設(shè)備延遲購(gòu)買(mǎi)與租賃使用的經(jīng)濟(jì)合理性，降低存量資產(chǎn)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的影響；涉及共享資質(zhì)的項(xiàng)目要著手梳理剩余工程量及剩余材料應(yīng)耗數(shù)量，與材料供應(yīng)商重新簽訂合同。財(cái)務(wù)部：加大宣傳力度，分層次、分業(yè)務(wù)組織開(kāi)展“營(yíng)改增”專(zhuān)題業(yè)務(wù)培訓(xùn)；加強(qiáng)政策研究，建立完善與增值稅管理配套的財(cái)稅規(guī)章制度、核算辦法及業(yè)務(wù)流程；編制“營(yíng)改增”操作手冊(cè)；梳理國(guó)家“營(yíng)改增”政策要點(diǎn)，細(xì)化應(yīng)對(duì)措施；提前熟悉境外工程出口退稅流程，研究應(yīng)對(duì)方案；制定營(yíng)業(yè)稅清理方案；搭建增值稅管理系統(tǒng)，改造相關(guān)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)；補(bǔ)充、修訂全面預(yù)算管理制度，完善預(yù)算報(bào)表編制、分析，組織做好全面預(yù)算調(diào)整方案，充分考慮稅制變化對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的影響，調(diào)整、分解全面預(yù)算相關(guān)指標(biāo)，增加稅負(fù)方面的預(yù)算；補(bǔ)充、修訂績(jī)效考核管理制度，完善績(jī)效考核指標(biāo)體系，組織做好績(jī)效考核調(diào)整方案，研究增加企業(yè)稅負(fù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的績(jī)效考核指標(biāo)；制定稅務(wù)籌劃方案；識(shí)別現(xiàn)有資金管理模式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金集中模式，修訂資金管理制度，調(diào)整資金拆借方法，完善資金融資方式；針對(duì)項(xiàng)目按月就地預(yù)繳，法人在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅的方式，提前籌劃稅金內(nèi)部清算機(jī)制；制定增值稅管理辦，明確組織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)、稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、出口退稅、稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)防范、檔案管理等工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；梳理既有項(xiàng)目概況，包括業(yè)主信息、計(jì)價(jià)、開(kāi)票、收款、稅金、變更索賠等方面內(nèi)容，積極研究計(jì)稅方法的選擇；提前研究“營(yíng)改增”時(shí)點(diǎn)后新上項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，從合同簽訂、勞務(wù)選擇、物資采購(gòu)、設(shè)備租賃等角度出發(fā)，制定籌劃方案；梳理機(jī)關(guān)及區(qū)域指揮部費(fèi)用開(kāi)支可抵扣進(jìn)項(xiàng)清單；涉及共享資質(zhì)的項(xiàng)目要著手建立城建名義賬套，重新辦理銀行開(kāi)戶手續(xù)及稅務(wù)部門(mén)登記或備案。成本管理部：優(yōu)化項(xiàng)目施工組織模式，存在資質(zhì)共享問(wèn)題的，根據(jù)實(shí)際情況分別選擇標(biāo)準(zhǔn)分包模式、隱性分包模式、聯(lián)合體投標(biāo)模式、分公司代管模式進(jìn)行完善總分包關(guān)系，簽訂內(nèi)部分包合同；做好已簽未完合同梳理工作，未完合同在過(guò)渡期內(nèi)能完成結(jié)算的，及早結(jié)算、開(kāi)票、收款，不能完成結(jié)算的，與業(yè)主協(xié)商調(diào)整合同或簽訂補(bǔ)充協(xié)議，約定稅負(fù)承擔(dān)事宜，摸底排查已簽訂合同執(zhí)行情況，完善工程項(xiàng)目信息檔案；修訂成本管理相關(guān)管理制度；梳理勞務(wù)分包商信息，組織開(kāi)展模擬談判，完善分包商準(zhǔn)入、比選機(jī)制，合理確定分包價(jià)款，建立合格勞務(wù)分包商信息庫(kù)，貫徹“三流一致”原則，優(yōu)化勞務(wù)派遣模式，嚴(yán)格管理與分包商的結(jié)算，堅(jiān)持“先開(kāi)票、后付款”原則，特殊情況下可考慮分包商提供發(fā)票時(shí)先支付稅款后陸續(xù)支付余款，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)分包及勞務(wù)分包管理，嚴(yán)禁將工程項(xiàng)目提點(diǎn)大包或非法轉(zhuǎn)包，筑牢分包業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)稅等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)防控底線；重新修訂勞務(wù)隊(duì)伍使用管理制度，規(guī)范勞務(wù)分包管理；綜合考慮不同施工板塊、不同施工地域工程項(xiàng)目的稅負(fù)水平及充分考慮應(yīng)取未取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的成本費(fèi)用，加快修訂內(nèi)部定額，調(diào)整工程項(xiàng)目的責(zé)任成本預(yù)算及考核指標(biāo)；研究?jī)?yōu)化工程結(jié)算、二次經(jīng)營(yíng)管理，修改業(yè)務(wù)單據(jù)、信息系統(tǒng)；會(huì)同法規(guī)管理部門(mén)修訂分包合同模板；涉及共享資質(zhì)的項(xiàng)目要著手梳理剩余工程量及剩余專(zhuān)業(yè)分包和勞務(wù)分包數(shù)量，與分包及勞務(wù)隊(duì)務(wù)重新簽訂合同。投融資部：研究BT模式與稅制改革要求相匹配方面的問(wèn)題，提出解決方案；會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)研究BT、BOT、PPP、EPC等業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)化方案；會(huì)同法規(guī)部門(mén)修訂BT、BOT、PPP、EPC等業(yè)務(wù)相關(guān)合同模板。人力資源部門(mén)：結(jié)合“營(yíng)改增”后企業(yè)稅務(wù)管理工作的需要，選拔配齊稅務(wù)管理人員；研究“營(yíng)改增”后臨時(shí)用工應(yīng)對(duì)方案；研究“營(yíng)改增”后對(duì)稅務(wù)管理相關(guān)工作人員的獎(jiǎng)罰機(jī)制。審計(jì)法規(guī)部：研究完善合同管理辦法，修訂各類(lèi)合同范本，分類(lèi)描述合同標(biāo)的，明晰合同價(jià)款、稅金，約定付款與提供發(fā)票時(shí)間安排，明確發(fā)票類(lèi)型、代收代付等事項(xiàng)，增加納稅人身份識(shí)別及信息變動(dòng)、涉稅違約責(zé)任等條款，適應(yīng)增值稅下的管理要求；規(guī)范合同審批流程，在合同審核過(guò)程中，增加稅務(wù)審核控制節(jié)點(diǎn)，加大對(duì)重大合同評(píng)審和跟蹤管理力度；加強(qiáng)供應(yīng)商涉稅信息記錄，完善合同管理信息系統(tǒng)；發(fā)布“營(yíng)改增”涉稅法律及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示；參與業(yè)主、供應(yīng)商模擬談判；動(dòng)態(tài)梳理現(xiàn)有合同，對(duì)“營(yíng)改增”時(shí)點(diǎn)尚未履行完的合同，增加過(guò)渡期條款或簽訂補(bǔ)充合同，明確國(guó)家稅改后的結(jié)算、發(fā)票、付款、稅負(fù)承擔(dān)等事項(xiàng)。生活房產(chǎn)部：優(yōu)化公務(wù)用車(chē)、維修維護(hù)等管理方案；分開(kāi)計(jì)量集體福利使用的水電氣等。六、具體工作方法1、各職能部門(mén)都要按照工作職責(zé)，細(xì)化分工，專(zhuān)人負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照股份公司《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，從企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的組織架構(gòu)、合同管理、經(jīng)營(yíng)管理、分包管理、采購(gòu)管理和成本管理；從內(nèi)部控制的全面預(yù)算、績(jī)效考核、資產(chǎn)管理、資金管理、稅務(wù)管理和發(fā)票管理等方面入手，充分借鑒股份公司“營(yíng)改增”工作規(guī)范手冊(cè)中的研究成果，充分考慮各方面、各層級(jí)的因素，梳理管理制度、工作流程及工作內(nèi)容，切實(shí)細(xì)化方案、細(xì)化措施，做到全面覆蓋、全面落實(shí)。2、牽頭部門(mén)要密切關(guān)注股份公司研究擬定的組織架構(gòu)、資質(zhì)管理、經(jīng)營(yíng)模式、財(cái)務(wù)共享、集采模式、甲供工程等重點(diǎn)課題的解決方案，強(qiáng)化政策指導(dǎo)；及時(shí)收集“營(yíng)改增”準(zhǔn)備梳理過(guò)程中和實(shí)施過(guò)程中遇到的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，積極向股份公司或地方稅務(wù)部門(mén)反映企業(yè)的困難與訴求；及時(shí)更新“營(yíng)改增”相關(guān)政策解讀，跟進(jìn)股份公司研究成果，第一時(shí)間公布最新的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)側(cè)管理辦法、增值稅進(jìn)項(xiàng)側(cè)管理辦法、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣提示手冊(cè)、“營(yíng)改增”涉稅法律及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示、“營(yíng)改增”采購(gòu)工作要點(diǎn)、“營(yíng)改增”老項(xiàng)目工作要點(diǎn)、“營(yíng)改增”新項(xiàng)目工作要點(diǎn)、“營(yíng)改增”業(yè)主談判操作指引、增值稅發(fā)票管理辦