財(cái)務(wù)管理概論 課件

《財(cái)務(wù)管理》尚貴華管理科學(xué)系Shangguihua@163.com

12/9/20221財(cái)務(wù)管理概論《財(cái)務(wù)管理》尚貴華12/7/20221財(cái)務(wù)管理概論課程提綱教材分析財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別財(cái)務(wù)管理相關(guān)課程的介紹財(cái)務(wù)管理總論12/9/20222財(cái)務(wù)管理概論課程提綱教材分析12/7/20222財(cái)務(wù)管理概論教材分析教材內(nèi)容可以概況為：3+3+3+1第1個(gè)3：財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容構(gòu)成為籌資管理、投資管理、收益分配管理。第2個(gè)3：投資管理包括三個(gè)部分。第3個(gè)3：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；利潤(rùn)=收入-成本費(fèi)用1：指的是一個(gè)觀念——價(jià)值觀念12/9/20223財(cái)務(wù)管理概論教材分析教材內(nèi)容可以概況為：3+3+3+112/7/2022財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告管理會(huì)計(jì)：預(yù)測(cè)、決策、分析、考評(píng)財(cái)務(wù)管理：籌資、投資、股利分配12/9/20224財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告12/7/20財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他工作的關(guān)系

1、會(huì)計(jì)是一項(xiàng)信息處理工作。會(huì)計(jì)人員：是“信息人員”2、財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)資金管理工作。包括籌資、用資、投資管理。財(cái)務(wù)管理人員：是“資金管理員”112/9/20225財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述112/7/20225財(cái)務(wù)管理概論

2會(huì)計(jì)又可分為：（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：事后會(huì)計(jì)（記賬、算賬、報(bào)表）外部會(huì)計(jì)（外部使用者使用）（2）管理會(huì)計(jì)：（a）事中控制會(huì)計(jì)（責(zé)任會(huì)計(jì)、成本控制會(huì)計(jì)）（b）事前決策會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)（內(nèi)部管理者使用）12/9/20226財(cái)務(wù)管理概論2會(huì)計(jì)又可分為：12/7/20226財(cái)務(wù)管理概論企業(yè)物流會(huì)計(jì)信息流財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)連續(xù)、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息系統(tǒng)。股東債主政府其他312/9/20227財(cái)務(wù)管理概論企業(yè)物流會(huì)計(jì)信息流財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)連續(xù)、全面、系統(tǒng)地反映企會(huì)計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的最終結(jié)果。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記帳憑證總帳明細(xì)帳會(huì)計(jì)報(bào)告原始憑證(痕跡)412/9/20228財(cái)務(wù)管理概論會(huì)計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的最終結(jié)果。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記帳憑證總帳明細(xì)帳會(huì)計(jì)（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容

企業(yè)如何將企業(yè)物流紀(jì)錄為會(huì)計(jì)信息流？12/9/20229財(cái)務(wù)管理概論（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容企業(yè)如何將企業(yè)物流紀(jì)錄為會(huì)計(jì)信息流？12/廠房設(shè)備倉(cāng)庫(kù)辦公樓資金規(guī)模1000萬(wàn)(表現(xiàn)為兩個(gè)方面)存貨存款和現(xiàn)金汽車(資金的來(lái)源)負(fù)債500所有者權(quán)益500(資金的去向)資產(chǎn)100012/9/202210財(cái)務(wù)管理概論廠房倉(cāng)庫(kù)辦公資金規(guī)模1000萬(wàn)存貨存款和現(xiàn)金汽車(一、資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)5002.存貨3003.應(yīng)收帳款2004.銀行存款995.現(xiàn)金1合計(jì)1000資產(chǎn)=資金的去向（去脈）二、負(fù)債1.銀行借款3002.應(yīng)付帳款200三、所有者權(quán)益1、實(shí)收資本500合計(jì)1000負(fù)債+權(quán)益=資金的來(lái)源（來(lái)朧）12/9/202211財(cái)務(wù)管理概論一、資產(chǎn)資產(chǎn)=資金的去向（去脈）二、負(fù)債負(fù)債+權(quán)益=資金的來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記帳憑證總帳明細(xì)帳會(huì)計(jì)報(bào)告原始憑證(痕跡)會(huì)計(jì)核算程序12/9/202212財(cái)務(wù)管理概論經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記帳憑證總帳明細(xì)帳會(huì)計(jì)報(bào)告原始憑證會(huì)計(jì)核算程序12/賬戶的種類:

一、資產(chǎn)

（一）流動(dòng)資產(chǎn)（小于1年）

1、現(xiàn)金

2、銀行存款

3、應(yīng)收帳款（購(gòu)貨款）

4、其他應(yīng)收款（非購(gòu)貨款）

5、存貨（包括：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等）

6、短期投資

7、待攤費(fèi)用

12/9/202213財(cái)務(wù)管理概論賬戶的種類:

一、資產(chǎn)

（一）流動(dòng)資產(chǎn)（小于1年）

1、現(xiàn)金（二）長(zhǎng)期資產(chǎn)（大于1年）

1、固定資產(chǎn)

2、在建工程

3、無(wú)形資產(chǎn)

4、遞延資產(chǎn)

5、長(zhǎng)期投資

12/9/202214財(cái)務(wù)管理概論（二）長(zhǎng)期資產(chǎn)（大于1年）

1、固定資產(chǎn)

2、在建工程

3、賬戶的種類:

二、負(fù)債

（一）流動(dòng)負(fù)債（小于1年）

1、短期借款

2、應(yīng)付票據(jù)

3、應(yīng)付帳款（購(gòu)貨款）

4、其他應(yīng)付款（非購(gòu)貨款）

5、應(yīng)付工資

6、應(yīng)交稅金

7、應(yīng)付職工福利費(fèi)

8、應(yīng)付利潤(rùn)

9、預(yù)提費(fèi)用

12/9/202215財(cái)務(wù)管理概論賬戶的種類:

二、負(fù)債

（一）流動(dòng)負(fù)債（小于1年）

1、短期（二）長(zhǎng)期負(fù)債（大于1年）

1、長(zhǎng)期借款

2、應(yīng)付債券

3、長(zhǎng)期應(yīng)付款

12/9/202216財(cái)務(wù)管理概論（二）長(zhǎng)期負(fù)債（大于1年）

1、長(zhǎng)期借款

2、應(yīng)付債券

3、賬戶的種類:

三、所有者權(quán)益

1、實(shí)收資本（股本）

2、資本公積

3、盈余公積

4、未分配利潤(rùn)12/9/202217財(cái)務(wù)管理概論賬戶的種類:

三、所有者權(quán)益

1、實(shí)收資本（股本）

2、資會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成

1.會(huì)計(jì)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表

損益表

現(xiàn)金流量表

2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

采用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法的說(shuō)明

會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法變更的說(shuō)明

會(huì)計(jì)報(bào)表明細(xì)項(xiàng)目附注說(shuō)明

關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的披露

其他披露(重大事項(xiàng))12/9/202218財(cái)務(wù)管理概論會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成

1.會(huì)計(jì)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表

廠房設(shè)備倉(cāng)庫(kù)辦公樓資金規(guī)模1000萬(wàn)(表現(xiàn)為兩個(gè)方面)存貨存款和現(xiàn)金汽車(資金的來(lái)源)負(fù)債500所有者權(quán)益500(資金的去向)資產(chǎn)100012/9/202219財(cái)務(wù)管理概論廠房倉(cāng)庫(kù)辦公資金規(guī)模1000萬(wàn)存貨存款和現(xiàn)金汽車(小結(jié)具體來(lái)說(shuō)，“財(cái)務(wù)”與“會(huì)計(jì)”兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾方面：1、內(nèi)涵不同財(cái)務(wù)屬管理范疇，是通過(guò)利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析，掌握企業(yè)資金的合理運(yùn)用以達(dá)到一定管理目的來(lái)符合企業(yè)整體的戰(zhàn)略要求。會(huì)計(jì)則著重記錄功能，采用專門方法，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，通過(guò)對(duì)交易或事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告，并提供有關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種活動(dòng)，目的是及時(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，為財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。12/9/202220財(cái)務(wù)管理概論小結(jié)具體來(lái)說(shuō)，“財(cái)務(wù)”與“會(huì)計(jì)”兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾方2、職能作用不同會(huì)計(jì)基本職能是核算和監(jiān)督，側(cè)重于對(duì)資金的反映和監(jiān)督。財(cái)務(wù)的基本職能是組織和調(diào)節(jié)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，其任務(wù)表現(xiàn)為：規(guī)劃和及時(shí)籌集資金，科學(xué)配置資金來(lái)源；安排和控制資金的使用和耗費(fèi)，提高資金利用效果；考核和分配企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，正確處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。12/9/202221財(cái)務(wù)管理概論2、職能作用不同12/7/202221財(cái)務(wù)管理概論3、經(jīng)歷環(huán)節(jié)不同財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析；會(huì)計(jì)的環(huán)節(jié)則從單據(jù)的錄入開始，到審核、記賬、結(jié)賬，最后形成報(bào)表。12/9/202222財(cái)務(wù)管理概論3、經(jīng)歷環(huán)節(jié)不同12/7/202222財(cái)務(wù)管理概論4、依據(jù)不同會(huì)計(jì)核算的依據(jù)是國(guó)家的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，具體會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的選用是由企業(yè)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選定的。財(cái)務(wù)管理的依據(jù)則是在國(guó)家政策、法律允許范圍內(nèi)，根據(jù)管理層的意圖，由企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，享有獨(dú)立的理財(cái)自主權(quán)、自主決策權(quán)。12/9/202223財(cái)務(wù)管理概論4、依據(jù)不同12/7/202223財(cái)務(wù)管理概論5、面向的時(shí)間范圍不同會(huì)計(jì)是面向過(guò)去，必須以過(guò)去的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，是對(duì)過(guò)去的交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)和記錄。財(cái)務(wù)要注重未來(lái)，是基于一定的假設(shè)條件，在對(duì)歷史資料和現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行分析，以及對(duì)未來(lái)情況預(yù)測(cè)和判斷的基礎(chǔ)上，側(cè)重對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)和決策。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)應(yīng)不應(yīng)該發(fā)生、應(yīng)發(fā)生多少，是財(cái)務(wù)需要考慮的問(wèn)題。12/9/202224財(cái)務(wù)管理概論5、面向的時(shí)間范圍不同12/7/202224財(cái)務(wù)管理概論6、目的和結(jié)論不同會(huì)計(jì)的目的是要得出一本“真賬”，結(jié)論具有合法性、公允性、一貫性，相對(duì)來(lái)講結(jié)論是“死的”，不同的人對(duì)相同的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，在所有重大方面不應(yīng)存在大的出入。財(cái)務(wù)的目的在于使企業(yè)財(cái)富最大化或價(jià)值最大化，其結(jié)論相對(duì)來(lái)講是“活的”，它沒(méi)有極值，只有恰當(dāng)?shù)?、合理的，其結(jié)果不是唯一的。不同的人，由于經(jīng)驗(yàn)、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大。需要說(shuō)明的是，財(cái)務(wù)管理是一門科學(xué)，但不是一門硬科學(xué)，而是一門軟科學(xué)。它有理性一面，也有非理性的成分，因?yàn)槠滟囈源嬖诘幕緱l件都是假定的，是經(jīng)驗(yàn)值。財(cái)務(wù)管理難就難在要對(duì)不確定性的東西，需要依據(jù)經(jīng)驗(yàn)、判斷、推理做出決策。12/9/202225財(cái)務(wù)管理概論6、目的和結(jié)論不同12/7/202225財(cái)務(wù)管理概論7、影響其結(jié)果的因素不同會(huì)計(jì)結(jié)論主要受會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的影響。當(dāng)然，企業(yè)選定的有關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，既受到國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的限制，同時(shí)也受到會(huì)計(jì)人員專業(yè)判斷能力的制約。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，主要受到企業(yè)投資報(bào)酬率、風(fēng)險(xiǎn)，以及投資項(xiàng)目、資本結(jié)構(gòu)和股利分配政策的影響。12/9/202226財(cái)務(wù)管理概論7、影響其結(jié)果的因素不同12/7/202226財(cái)務(wù)管理概論綜上所述，可以概括為簡(jiǎn)單的一句話：“會(huì)計(jì)”是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，“財(cái)務(wù)”則是會(huì)計(jì)的最終目的。12/9/202227財(cái)務(wù)管理概論綜上所述，可以概括為簡(jiǎn)單的一句話：“會(huì)計(jì)”是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，“財(cái)財(cái)務(wù)管理的一般認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理學(xué)學(xué)科體系理論方法財(cái)務(wù)管理企業(yè)管理：生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人力資源管理等；（人、財(cái)、物）企業(yè)理財(cái)國(guó)家理財(cái)：國(guó)家財(cái)政個(gè)人（家庭）理財(cái)：投資理財(cái)12/9/202228財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理學(xué)財(cái)務(wù)管理12/7/202228財(cái)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理是對(duì)資本經(jīng)營(yíng)的管理，如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容。《財(cái)務(wù)管理》課程，著重對(duì)資本的取得、資本的運(yùn)用、資本收益的分配等財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行介紹和研究，為相關(guān)專業(yè)的學(xué)生提供了必備的財(cái)務(wù)理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作方法。12/9/202229財(cái)務(wù)管理概論產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。12/7/2財(cái)務(wù)決策、生產(chǎn)決策、營(yíng)銷決策

共同構(gòu)成企業(yè)決策的三大支柱！

12/9/202230財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)決策、生產(chǎn)決策、營(yíng)銷決策

共同構(gòu)成企業(yè)決策的三大支柱！

財(cái)務(wù)管理的一般介紹西方財(cái)務(wù)金融學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財(cái)務(wù)（CorporationFinance）、投資學(xué)（Investments）和宏觀財(cái)務(wù)（Macrofinance）。其中，公司財(cái)務(wù)在我國(guó)常被譯為“公司理財(cái)學(xué)”或“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”。從歷史發(fā)展的視角來(lái)觀察，貨幣資本化是財(cái)務(wù)金融學(xué)產(chǎn)生的前提，公司制和金融市場(chǎng)的存在則是財(cái)務(wù)金融學(xué)形成的客觀基礎(chǔ)。12/9/202231財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹西方財(cái)務(wù)金融學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財(cái)財(cái)務(wù)管理的一般介紹金融學(xué)（Finance）是以融通貨幣和貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為研究對(duì)象的學(xué)科。金融的內(nèi)容可概括為貨幣的發(fā)行與回籠，存款的吸收與付出，貸款的發(fā)放與回收，金銀、外匯的買賣，有價(jià)證券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓，保險(xiǎn)、信托、國(guó)內(nèi)、國(guó)際的貨幣結(jié)算等。12/9/202232財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹金融學(xué)（Finance）是以融通貨幣和貨幣財(cái)務(wù)管理的一般介紹投資學(xué)（Investments）研究如何把個(gè)人、機(jī)構(gòu)的有限資源分配到諸如股票、國(guó)債、不動(dòng)產(chǎn)等（金融）資產(chǎn)上，以獲得合理的現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)/收益率。其核心就是以效用最大化準(zhǔn)則為指導(dǎo)，獲得個(gè)人財(cái)富配置的最優(yōu)均衡解。12/9/202233財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹投資學(xué)（Investments）研究如何把財(cái)務(wù)管理的一般介紹財(cái)務(wù)管理(FinancialManagement)研究如何通過(guò)計(jì)劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理活動(dòng)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行管理，以提高資金效益的一門經(jīng)營(yíng)管理學(xué)科。財(cái)務(wù)管理學(xué)作為財(cái)務(wù)學(xué)的一個(gè)重要分支，其知識(shí)體系主要有基礎(chǔ)理論和應(yīng)用方法兩部分組成。12/9/202234財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹財(cái)務(wù)管理(FinancialManage財(cái)務(wù)管理的一般介紹基礎(chǔ)理論：資本結(jié)構(gòu)理論、代理理論、投資組合理論、期權(quán)定價(jià)理論、信息不對(duì)稱理論。應(yīng)用方法：資本成本的確定、資本預(yù)算決策、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、計(jì)劃和控制方法以及融資結(jié)構(gòu)的決策、營(yíng)運(yùn)資本的管理技術(shù)等等。12/9/202235財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹基礎(chǔ)理論：資本結(jié)構(gòu)理論、代理理論、投資組合現(xiàn)實(shí)中的公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)總監(jiān)CEO（首席執(zhí)行官） 生產(chǎn)

營(yíng)銷

財(cái)務(wù)（CFO）人力資源

……

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)

管理

成本

稅務(wù)

內(nèi)部

籌資

投資

股利分配會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì)

12/9/202236財(cái)務(wù)管理概論現(xiàn)實(shí)中的公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)總監(jiān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各方面數(shù)據(jù)收集和匯報(bào)考評(píng)、監(jiān)控、決策支持通過(guò)財(cái)務(wù)運(yùn)作創(chuàng)造價(jià)值記帳、會(huì)計(jì)、現(xiàn)金管理工作?融資，價(jià)值評(píng)估，資產(chǎn)重組，投資組合管理，投資者關(guān)系等?業(yè)績(jī)考核，風(fēng)險(xiǎn)控制，預(yù)算，財(cái)務(wù)分析????基本財(cái)務(wù)功能提供基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)滿足稅務(wù)、信息披露基本需要?高級(jí)財(cái)務(wù)功能跟蹤、評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)、資本預(yù)算，輔助資源配置???獲取低成本資金，同時(shí)保障財(cái)務(wù)靈活度協(xié)助戰(zhàn)略決策和實(shí)施（如兼購(gòu)、資產(chǎn)剝離）優(yōu)化業(yè)務(wù)組合（如多元化經(jīng)營(yíng)）建立、維護(hù)企業(yè)在投資界形象財(cái)務(wù)工作種類目的??12/9/202237財(cái)務(wù)管理概論企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各方面數(shù)據(jù)收集和匯報(bào)考評(píng)、監(jiān)控、決策支持通過(guò)財(cái)幾個(gè)專業(yè)名詞Finance:財(cái)務(wù)、金融、財(cái)政財(cái)務(wù)：financialmanagement;corporatefinance;managerialfinance;businessfinance金融：financialmarket;financialinstitution;financialinstrument;financialderivative財(cái)政：publicfinance12/9/202238財(cái)務(wù)管理概論幾個(gè)專業(yè)名詞Finance:財(cái)務(wù)、金融、財(cái)政12/7/202幾個(gè)概念的辨識(shí)資金（funds）資金是一種貨幣表現(xiàn)，是流通中價(jià)值的一種貨幣表現(xiàn)。資本（Capital）從會(huì)計(jì)學(xué)理論來(lái)講，資本是指所有者投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，能產(chǎn)生效益的資金。資產(chǎn)（Asset）資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的由企業(yè)擁有或有控制的資源，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。12/9/202239財(cái)務(wù)管理概論幾個(gè)概念的辨識(shí)資金（funds）12/7/202239財(cái)務(wù)管國(guó)際上通行的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)資格認(rèn)證CFA（CharteredFinancialAnalyst）美國(guó)特許金融分析師：華人街的入場(chǎng)券IFM（InternationalFinanceManger）國(guó)際財(cái)務(wù)管理師英國(guó)會(huì)計(jì)師：ICAS(TheInstituteofCharteredAccountantsofScotland)英格蘭特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)；ICAEW（歐洲最大的會(huì)計(jì)師公會(huì)——英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）；ACCA（AssociationofCharteredCertifiedAccountants）世界上規(guī)模最大的國(guó)際專業(yè)會(huì)計(jì)師公會(huì)。CGA（CertifiedGeneralAccountant）加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA(ChineseInstituteofCertificatePublicAccountants)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師12/9/202240財(cái)務(wù)管理概論國(guó)際上通行的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)資格認(rèn)證CFA（Chartered與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作機(jī)會(huì)金融市場(chǎng)和機(jī)構(gòu)：銀行、保險(xiǎn)公司、存貸機(jī)構(gòu)等。投資：證券經(jīng)紀(jì)公司、銀行、投資公司或保險(xiǎn)公司。（1）銷售；（2）個(gè)股分析；（3）為投資者確定最佳投資組合。財(cái)務(wù)管理：設(shè)計(jì)公司的實(shí)質(zhì)性管理。經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張到選擇融資工具；針對(duì)不同客戶制定賒銷政策，決定存貨量和庫(kù)存現(xiàn)金量；公司兼并分析；利潤(rùn)分配決策等。12/9/202241財(cái)務(wù)管理概論與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作機(jī)會(huì)金融市場(chǎng)和機(jī)構(gòu)：12/7/202241財(cái)?shù)谝恢v總論第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概述第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理第三節(jié)企業(yè)目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)第四節(jié)財(cái)務(wù)管理環(huán)境與原則12/9/202242財(cái)務(wù)管理概論第一講總論第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概述12/7/2022第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理的含義二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及其歷史演進(jìn)12/9/202243財(cái)務(wù)管理概論第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理的含義12/7/202243一、財(cái)務(wù)管理的概念

二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象（一）企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系1．企業(yè)與主權(quán)投資者和被投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系。2．企業(yè)與債權(quán)人和債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系。3．企業(yè)與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)關(guān)系。4．企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。

12/9/202244財(cái)務(wù)管理概論一、財(cái)務(wù)管理的概念二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象（一）企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)1.財(cái)務(wù)：資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.財(cái)務(wù)活動(dòng)：資金的籌集、投放和使用、收回與分配等一系列財(cái)務(wù)行為。3.財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。4.財(cái)務(wù)管理：企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理企業(yè)與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。12/9/202245財(cái)務(wù)管理概論1.財(cái)務(wù)：資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系。12/7/20224財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：各種材料——在產(chǎn)品——產(chǎn)成品——產(chǎn)品銷售企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)：貨幣資金——儲(chǔ)備資金——在產(chǎn)品資金——產(chǎn)成品資金——貨幣資金12/9/202246財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：12/7/202246財(cái)務(wù)管理投資者投入銀行借入企業(yè)自留其他渠道資金固定資金貨幣資金儲(chǔ)備資金在產(chǎn)品資金產(chǎn)成品資金貨幣資金補(bǔ)償成本費(fèi)用企業(yè)留利各項(xiàng)稅金支付歸還貸款分出利潤(rùn)折舊工資等各項(xiàng)期間費(fèi)用補(bǔ)償資金的籌集（籌資）資金的使用和耗費(fèi)（投資）資金的收回及分配（分配）12/9/202247財(cái)務(wù)管理概論投資者銀行借入企業(yè)自留其他渠道資金固定資金貨幣資金儲(chǔ)備在產(chǎn)品籌資管理投資管理成本、利潤(rùn)管理資產(chǎn)管理12/9/202248財(cái)務(wù)管理概論籌資管理財(cái)務(wù)活動(dòng)1.資金的籌集（籌資）包括籌資渠道（來(lái)源）、籌資方式的選擇與籌資成本與資金結(jié)構(gòu)的決策。2.資金的投放與使用（投資）包括投資對(duì)象的選擇、投資決策分析、投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量。3.資金的收回與分配（投資收益分配）利潤(rùn)（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額）的分配：企業(yè)所得稅、公積金與公益金、任意贏余公積金、股利發(fā)放。12/9/202249財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)活動(dòng)1.資金的籌集（籌資）12/7/202249財(cái)務(wù)管理三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及其歷史演進(jìn)

（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1．資金籌集管理2．投資管理3．營(yíng)運(yùn)資金管理4．利潤(rùn)及其分配管理12/9/202250財(cái)務(wù)管理概論三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及其歷史演進(jìn)（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1．資（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的歷史演變國(guó)際經(jīng)營(yíng)管理理財(cái)階段通貨膨脹理財(cái)階段籌資管理理財(cái)階段資產(chǎn)管理理財(cái)階段投資管理理財(cái)階段20世紀(jì)初，如何籌集資金是財(cái)務(wù)管理的最主要問(wèn)題二戰(zhàn)后，公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)決策被認(rèn)為是最重要的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題60年代中期以后，迪安、馬科維茨、夏普的系列投資理論產(chǎn)生70年代末80年代初80年代中后期，國(guó)際財(cái)務(wù)管理的理論和方法得到迅速發(fā)展12/9/202251財(cái)務(wù)管理概論國(guó)際經(jīng)營(yíng)管理理財(cái)階段通貨膨脹理財(cái)階段籌資管理理財(cái)階段資產(chǎn)管理第二節(jié)企業(yè)組織形式

一、企業(yè)的涵義及其分類二、企業(yè)組織形式及類型三、公司企業(yè)組織形式四、企業(yè)內(nèi)部組織形式12/9/202252財(cái)務(wù)管理概論第二節(jié)企業(yè)組織形式一、企業(yè)的涵義及其分類12/7/202一、企業(yè)的涵義及其分類（一）企業(yè)及其特征（二）企業(yè)的分類二、企業(yè)組織形式及類型（一）獨(dú)資企業(yè)（二）合伙企業(yè)（三）公司制企業(yè)12/9/202253財(cái)務(wù)管理概論一、企業(yè)的涵義及其分類（一）企業(yè)及其特征（二）企業(yè)的分類三、公司企業(yè)組織形式（一）有限責(zé)任公司（二）股份有限公司四、企業(yè)內(nèi)部組織形式（一）一元化結(jié)構(gòu)（二）事業(yè)部制（三）控股公司制（三）國(guó)有獨(dú)資公司12/9/202254財(cái)務(wù)管理概論三、公司企業(yè)組織形式（一）有限責(zé)任公司（二）股份有限公司四第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與原則

一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)四、財(cái)務(wù)管理的原則12/9/202255財(cái)務(wù)管理概論第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與原則一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征12/一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征（一）相對(duì)性（二）可控性二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇（一）企業(yè)利潤(rùn)最大化（二）每股盈余最大化（或權(quán)益資本凈利率最大化）（三）企業(yè)價(jià)值最大化（三）層次性12/9/202256財(cái)務(wù)管理概論一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征（一）相對(duì)性（二）可控性二、財(cái)務(wù)管三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)四、財(cái)務(wù)管理的原則（一）企業(yè)價(jià)值最大化原則（三）風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬均衡原則（四）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則（五）成本效益原則（六）分級(jí)分權(quán)管理原則（二）資金合理配置原則12/9/202257財(cái)務(wù)管理概論三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)四、財(cái)務(wù)管理的原則（一）企業(yè)價(jià)第四節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)

一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)二、財(cái)務(wù)決策三、財(cái)務(wù)計(jì)劃四、財(cái)務(wù)控制五、財(cái)務(wù)分析12/9/202258財(cái)務(wù)管理概論第四節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)12/7/2022581.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料考慮目前的實(shí)際情況和要求，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)計(jì)與測(cè)算。是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提。2.財(cái)務(wù)決策：選優(yōu)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算：制訂計(jì)劃指標(biāo)。4.財(cái)務(wù)控制：全程跟蹤管理，監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正。5.財(cái)務(wù)分析：針對(duì)歷史資料，找出問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，借鑒未來(lái)。12/9/202259財(cái)務(wù)管理概論1.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料考慮目前的實(shí)際情況和要求公司理財(cái)?shù)倪^(guò)程循環(huán)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（資金預(yù)測(cè)、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)）財(cái)務(wù)決策（籌資決策、投資決策、股利分配決策）財(cái)務(wù)計(jì)劃（資金計(jì)劃、銷售計(jì)劃、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃）財(cái)務(wù)控制（預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、責(zé)任成本控制、）財(cái)務(wù)分析（內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)財(cái)務(wù)核算（資金核算、收入核算、成本核算、利潤(rùn)核算）12/9/202260財(cái)務(wù)管理概論公司理財(cái)?shù)倪^(guò)程循環(huán)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（資金預(yù)測(cè)、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、利《財(cái)務(wù)管理》尚貴華管理科學(xué)系Shangguihua@163.com

12/9/202261財(cái)務(wù)管理概論《財(cái)務(wù)管理》尚貴華12/7/20221財(cái)務(wù)管理概論課程提綱教材分析財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別財(cái)務(wù)管理相關(guān)課程的介紹財(cái)務(wù)管理總論12/9/202262財(cái)務(wù)管理概論課程提綱教材分析12/7/20222財(cái)務(wù)管理概論教材分析教材內(nèi)容可以概況為：3+3+3+1第1個(gè)3：財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容構(gòu)成為籌資管理、投資管理、收益分配管理。第2個(gè)3：投資管理包括三個(gè)部分。第3個(gè)3：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；利潤(rùn)=收入-成本費(fèi)用1：指的是一個(gè)觀念——價(jià)值觀念12/9/202263財(cái)務(wù)管理概論教材分析教材內(nèi)容可以概況為：3+3+3+112/7/2022財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告管理會(huì)計(jì)：預(yù)測(cè)、決策、分析、考評(píng)財(cái)務(wù)管理：籌資、投資、股利分配12/9/202264財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告12/7/20財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他工作的關(guān)系

1、會(huì)計(jì)是一項(xiàng)信息處理工作。會(huì)計(jì)人員：是“信息人員”2、財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)資金管理工作。包括籌資、用資、投資管理。財(cái)務(wù)管理人員：是“資金管理員”112/9/202265財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述112/7/20225財(cái)務(wù)管理概論

2會(huì)計(jì)又可分為：（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：事后會(huì)計(jì)（記賬、算賬、報(bào)表）外部會(huì)計(jì)（外部使用者使用）（2）管理會(huì)計(jì)：（a）事中控制會(huì)計(jì)（責(zé)任會(huì)計(jì)、成本控制會(huì)計(jì)）（b）事前決策會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)（內(nèi)部管理者使用）12/9/202266財(cái)務(wù)管理概論2會(huì)計(jì)又可分為：12/7/20226財(cái)務(wù)管理概論企業(yè)物流會(huì)計(jì)信息流財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)連續(xù)、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息系統(tǒng)。股東債主政府其他312/9/202267財(cái)務(wù)管理概論企業(yè)物流會(huì)計(jì)信息流財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)連續(xù)、全面、系統(tǒng)地反映企會(huì)計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的最終結(jié)果。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記帳憑證總帳明細(xì)帳會(huì)計(jì)報(bào)告原始憑證(痕跡)412/9/202268財(cái)務(wù)管理概論會(huì)計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的最終結(jié)果。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記帳憑證總帳明細(xì)帳會(huì)計(jì)（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容

企業(yè)如何將企業(yè)物流紀(jì)錄為會(huì)計(jì)信息流？12/9/202269財(cái)務(wù)管理概論（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容企業(yè)如何將企業(yè)物流紀(jì)錄為會(huì)計(jì)信息流？12/廠房設(shè)備倉(cāng)庫(kù)辦公樓資金規(guī)模1000萬(wàn)(表現(xiàn)為兩個(gè)方面)存貨存款和現(xiàn)金汽車(資金的來(lái)源)負(fù)債500所有者權(quán)益500(資金的去向)資產(chǎn)100012/9/202270財(cái)務(wù)管理概論廠房倉(cāng)庫(kù)辦公資金規(guī)模1000萬(wàn)存貨存款和現(xiàn)金汽車(一、資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)5002.存貨3003.應(yīng)收帳款2004.銀行存款995.現(xiàn)金1合計(jì)1000資產(chǎn)=資金的去向（去脈）二、負(fù)債1.銀行借款3002.應(yīng)付帳款200三、所有者權(quán)益1、實(shí)收資本500合計(jì)1000負(fù)債+權(quán)益=資金的來(lái)源（來(lái)朧）12/9/202271財(cái)務(wù)管理概論一、資產(chǎn)資產(chǎn)=資金的去向（去脈）二、負(fù)債負(fù)債+權(quán)益=資金的來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記帳憑證總帳明細(xì)帳會(huì)計(jì)報(bào)告原始憑證(痕跡)會(huì)計(jì)核算程序12/9/202272財(cái)務(wù)管理概論經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記帳憑證總帳明細(xì)帳會(huì)計(jì)報(bào)告原始憑證會(huì)計(jì)核算程序12/賬戶的種類:

一、資產(chǎn)

（一）流動(dòng)資產(chǎn)（小于1年）

1、現(xiàn)金

2、銀行存款

3、應(yīng)收帳款（購(gòu)貨款）

4、其他應(yīng)收款（非購(gòu)貨款）

5、存貨（包括：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等）

6、短期投資

7、待攤費(fèi)用

12/9/202273財(cái)務(wù)管理概論賬戶的種類:

一、資產(chǎn)

（一）流動(dòng)資產(chǎn)（小于1年）

1、現(xiàn)金（二）長(zhǎng)期資產(chǎn)（大于1年）

1、固定資產(chǎn)

2、在建工程

3、無(wú)形資產(chǎn)

4、遞延資產(chǎn)

5、長(zhǎng)期投資

12/9/202274財(cái)務(wù)管理概論（二）長(zhǎng)期資產(chǎn)（大于1年）

1、固定資產(chǎn)

2、在建工程

3、賬戶的種類:

二、負(fù)債

（一）流動(dòng)負(fù)債（小于1年）

1、短期借款

2、應(yīng)付票據(jù)

3、應(yīng)付帳款（購(gòu)貨款）

4、其他應(yīng)付款（非購(gòu)貨款）

5、應(yīng)付工資

6、應(yīng)交稅金

7、應(yīng)付職工福利費(fèi)

8、應(yīng)付利潤(rùn)

9、預(yù)提費(fèi)用

12/9/202275財(cái)務(wù)管理概論賬戶的種類:

二、負(fù)債

（一）流動(dòng)負(fù)債（小于1年）

1、短期（二）長(zhǎng)期負(fù)債（大于1年）

1、長(zhǎng)期借款

2、應(yīng)付債券

3、長(zhǎng)期應(yīng)付款

12/9/202276財(cái)務(wù)管理概論（二）長(zhǎng)期負(fù)債（大于1年）

1、長(zhǎng)期借款

2、應(yīng)付債券

3、賬戶的種類:

三、所有者權(quán)益

1、實(shí)收資本（股本）

2、資本公積

3、盈余公積

4、未分配利潤(rùn)12/9/202277財(cái)務(wù)管理概論賬戶的種類:

三、所有者權(quán)益

1、實(shí)收資本（股本）

2、資會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成

1.會(huì)計(jì)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表

損益表

現(xiàn)金流量表

2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

采用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法的說(shuō)明

會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法變更的說(shuō)明

會(huì)計(jì)報(bào)表明細(xì)項(xiàng)目附注說(shuō)明

關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的披露

其他披露(重大事項(xiàng))12/9/202278財(cái)務(wù)管理概論會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成

1.會(huì)計(jì)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表

廠房設(shè)備倉(cāng)庫(kù)辦公樓資金規(guī)模1000萬(wàn)(表現(xiàn)為兩個(gè)方面)存貨存款和現(xiàn)金汽車(資金的來(lái)源)負(fù)債500所有者權(quán)益500(資金的去向)資產(chǎn)100012/9/202279財(cái)務(wù)管理概論廠房倉(cāng)庫(kù)辦公資金規(guī)模1000萬(wàn)存貨存款和現(xiàn)金汽車(小結(jié)具體來(lái)說(shuō)，“財(cái)務(wù)”與“會(huì)計(jì)”兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾方面：1、內(nèi)涵不同財(cái)務(wù)屬管理范疇，是通過(guò)利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析，掌握企業(yè)資金的合理運(yùn)用以達(dá)到一定管理目的來(lái)符合企業(yè)整體的戰(zhàn)略要求。會(huì)計(jì)則著重記錄功能，采用專門方法，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，通過(guò)對(duì)交易或事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告，并提供有關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種活動(dòng)，目的是及時(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，為財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。12/9/202280財(cái)務(wù)管理概論小結(jié)具體來(lái)說(shuō)，“財(cái)務(wù)”與“會(huì)計(jì)”兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾方2、職能作用不同會(huì)計(jì)基本職能是核算和監(jiān)督，側(cè)重于對(duì)資金的反映和監(jiān)督。財(cái)務(wù)的基本職能是組織和調(diào)節(jié)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，其任務(wù)表現(xiàn)為：規(guī)劃和及時(shí)籌集資金，科學(xué)配置資金來(lái)源；安排和控制資金的使用和耗費(fèi)，提高資金利用效果；考核和分配企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，正確處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。12/9/202281財(cái)務(wù)管理概論2、職能作用不同12/7/202221財(cái)務(wù)管理概論3、經(jīng)歷環(huán)節(jié)不同財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析；會(huì)計(jì)的環(huán)節(jié)則從單據(jù)的錄入開始，到審核、記賬、結(jié)賬，最后形成報(bào)表。12/9/202282財(cái)務(wù)管理概論3、經(jīng)歷環(huán)節(jié)不同12/7/202222財(cái)務(wù)管理概論4、依據(jù)不同會(huì)計(jì)核算的依據(jù)是國(guó)家的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，具體會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的選用是由企業(yè)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選定的。財(cái)務(wù)管理的依據(jù)則是在國(guó)家政策、法律允許范圍內(nèi)，根據(jù)管理層的意圖，由企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，享有獨(dú)立的理財(cái)自主權(quán)、自主決策權(quán)。12/9/202283財(cái)務(wù)管理概論4、依據(jù)不同12/7/202223財(cái)務(wù)管理概論5、面向的時(shí)間范圍不同會(huì)計(jì)是面向過(guò)去，必須以過(guò)去的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，是對(duì)過(guò)去的交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)和記錄。財(cái)務(wù)要注重未來(lái)，是基于一定的假設(shè)條件，在對(duì)歷史資料和現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行分析，以及對(duì)未來(lái)情況預(yù)測(cè)和判斷的基礎(chǔ)上，側(cè)重對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)和決策。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)應(yīng)不應(yīng)該發(fā)生、應(yīng)發(fā)生多少，是財(cái)務(wù)需要考慮的問(wèn)題。12/9/202284財(cái)務(wù)管理概論5、面向的時(shí)間范圍不同12/7/202224財(cái)務(wù)管理概論6、目的和結(jié)論不同會(huì)計(jì)的目的是要得出一本“真賬”，結(jié)論具有合法性、公允性、一貫性，相對(duì)來(lái)講結(jié)論是“死的”，不同的人對(duì)相同的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，在所有重大方面不應(yīng)存在大的出入。財(cái)務(wù)的目的在于使企業(yè)財(cái)富最大化或價(jià)值最大化，其結(jié)論相對(duì)來(lái)講是“活的”，它沒(méi)有極值，只有恰當(dāng)?shù)?、合理的，其結(jié)果不是唯一的。不同的人，由于經(jīng)驗(yàn)、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大。需要說(shuō)明的是，財(cái)務(wù)管理是一門科學(xué)，但不是一門硬科學(xué)，而是一門軟科學(xué)。它有理性一面，也有非理性的成分，因?yàn)槠滟囈源嬖诘幕緱l件都是假定的，是經(jīng)驗(yàn)值。財(cái)務(wù)管理難就難在要對(duì)不確定性的東西，需要依據(jù)經(jīng)驗(yàn)、判斷、推理做出決策。12/9/202285財(cái)務(wù)管理概論6、目的和結(jié)論不同12/7/202225財(cái)務(wù)管理概論7、影響其結(jié)果的因素不同會(huì)計(jì)結(jié)論主要受會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的影響。當(dāng)然，企業(yè)選定的有關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，既受到國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的限制，同時(shí)也受到會(huì)計(jì)人員專業(yè)判斷能力的制約。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，主要受到企業(yè)投資報(bào)酬率、風(fēng)險(xiǎn)，以及投資項(xiàng)目、資本結(jié)構(gòu)和股利分配政策的影響。12/9/202286財(cái)務(wù)管理概論7、影響其結(jié)果的因素不同12/7/202226財(cái)務(wù)管理概論綜上所述，可以概括為簡(jiǎn)單的一句話：“會(huì)計(jì)”是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，“財(cái)務(wù)”則是會(huì)計(jì)的最終目的。12/9/202287財(cái)務(wù)管理概論綜上所述，可以概括為簡(jiǎn)單的一句話：“會(huì)計(jì)”是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，“財(cái)財(cái)務(wù)管理的一般認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理學(xué)學(xué)科體系理論方法財(cái)務(wù)管理企業(yè)管理：生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人力資源管理等；（人、財(cái)、物）企業(yè)理財(cái)國(guó)家理財(cái)：國(guó)家財(cái)政個(gè)人（家庭）理財(cái)：投資理財(cái)12/9/202288財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理學(xué)財(cái)務(wù)管理12/7/202228財(cái)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理是對(duì)資本經(jīng)營(yíng)的管理，如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容?！敦?cái)務(wù)管理》課程，著重對(duì)資本的取得、資本的運(yùn)用、資本收益的分配等財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行介紹和研究，為相關(guān)專業(yè)的學(xué)生提供了必備的財(cái)務(wù)理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作方法。12/9/202289財(cái)務(wù)管理概論產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。12/7/2財(cái)務(wù)決策、生產(chǎn)決策、營(yíng)銷決策

共同構(gòu)成企業(yè)決策的三大支柱！

12/9/202290財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)決策、生產(chǎn)決策、營(yíng)銷決策

共同構(gòu)成企業(yè)決策的三大支柱！

財(cái)務(wù)管理的一般介紹西方財(cái)務(wù)金融學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財(cái)務(wù)（CorporationFinance）、投資學(xué)（Investments）和宏觀財(cái)務(wù)（Macrofinance）。其中，公司財(cái)務(wù)在我國(guó)常被譯為“公司理財(cái)學(xué)”或“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”。從歷史發(fā)展的視角來(lái)觀察，貨幣資本化是財(cái)務(wù)金融學(xué)產(chǎn)生的前提，公司制和金融市場(chǎng)的存在則是財(cái)務(wù)金融學(xué)形成的客觀基礎(chǔ)。12/9/202291財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹西方財(cái)務(wù)金融學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財(cái)財(cái)務(wù)管理的一般介紹金融學(xué)（Finance）是以融通貨幣和貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為研究對(duì)象的學(xué)科。金融的內(nèi)容可概括為貨幣的發(fā)行與回籠，存款的吸收與付出，貸款的發(fā)放與回收，金銀、外匯的買賣，有價(jià)證券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓，保險(xiǎn)、信托、國(guó)內(nèi)、國(guó)際的貨幣結(jié)算等。12/9/202292財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹金融學(xué)（Finance）是以融通貨幣和貨幣財(cái)務(wù)管理的一般介紹投資學(xué)（Investments）研究如何把個(gè)人、機(jī)構(gòu)的有限資源分配到諸如股票、國(guó)債、不動(dòng)產(chǎn)等（金融）資產(chǎn)上，以獲得合理的現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)/收益率。其核心就是以效用最大化準(zhǔn)則為指導(dǎo)，獲得個(gè)人財(cái)富配置的最優(yōu)均衡解。12/9/202293財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹投資學(xué)（Investments）研究如何把財(cái)務(wù)管理的一般介紹財(cái)務(wù)管理(FinancialManagement)研究如何通過(guò)計(jì)劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理活動(dòng)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行管理，以提高資金效益的一門經(jīng)營(yíng)管理學(xué)科。財(cái)務(wù)管理學(xué)作為財(cái)務(wù)學(xué)的一個(gè)重要分支，其知識(shí)體系主要有基礎(chǔ)理論和應(yīng)用方法兩部分組成。12/9/202294財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹財(cái)務(wù)管理(FinancialManage財(cái)務(wù)管理的一般介紹基礎(chǔ)理論：資本結(jié)構(gòu)理論、代理理論、投資組合理論、期權(quán)定價(jià)理論、信息不對(duì)稱理論。應(yīng)用方法：資本成本的確定、資本預(yù)算決策、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、計(jì)劃和控制方法以及融資結(jié)構(gòu)的決策、營(yíng)運(yùn)資本的管理技術(shù)等等。12/9/202295財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)管理的一般介紹基礎(chǔ)理論：資本結(jié)構(gòu)理論、代理理論、投資組合現(xiàn)實(shí)中的公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)總監(jiān)CEO（首席執(zhí)行官） 生產(chǎn)

營(yíng)銷

財(cái)務(wù)（CFO）人力資源

……

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)

管理

成本

稅務(wù)

內(nèi)部

籌資

投資

股利分配會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì)

12/9/202296財(cái)務(wù)管理概論現(xiàn)實(shí)中的公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)總監(jiān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各方面數(shù)據(jù)收集和匯報(bào)考評(píng)、監(jiān)控、決策支持通過(guò)財(cái)務(wù)運(yùn)作創(chuàng)造價(jià)值記帳、會(huì)計(jì)、現(xiàn)金管理工作?融資，價(jià)值評(píng)估，資產(chǎn)重組，投資組合管理，投資者關(guān)系等?業(yè)績(jī)考核，風(fēng)險(xiǎn)控制，預(yù)算，財(cái)務(wù)分析????基本財(cái)務(wù)功能提供基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)滿足稅務(wù)、信息披露基本需要?高級(jí)財(cái)務(wù)功能跟蹤、評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)、資本預(yù)算，輔助資源配置???獲取低成本資金，同時(shí)保障財(cái)務(wù)靈活度協(xié)助戰(zhàn)略決策和實(shí)施（如兼購(gòu)、資產(chǎn)剝離）優(yōu)化業(yè)務(wù)組合（如多元化經(jīng)營(yíng)）建立、維護(hù)企業(yè)在投資界形象財(cái)務(wù)工作種類目的??12/9/202297財(cái)務(wù)管理概論企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各方面數(shù)據(jù)收集和匯報(bào)考評(píng)、監(jiān)控、決策支持通過(guò)財(cái)幾個(gè)專業(yè)名詞Finance:財(cái)務(wù)、金融、財(cái)政財(cái)務(wù)：financialmanagement;corporatefinance;managerialfinance;businessfinance金融：financialmarket;financialinstitution;financialinstrument;financialderivative財(cái)政：publicfinance12/9/202298財(cái)務(wù)管理概論幾個(gè)專業(yè)名詞Finance:財(cái)務(wù)、金融、財(cái)政12/7/202幾個(gè)概念的辨識(shí)資金（funds）資金是一種貨幣表現(xiàn)，是流通中價(jià)值的一種貨幣表現(xiàn)。資本（Capital）從會(huì)計(jì)學(xué)理論來(lái)講，資本是指所有者投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，能產(chǎn)生效益的資金。資產(chǎn)（Asset）資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的由企業(yè)擁有或有控制的資源，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。12/9/202299財(cái)務(wù)管理概論幾個(gè)概念的辨識(shí)資金（funds）12/7/202239財(cái)務(wù)管國(guó)際上通行的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)資格認(rèn)證CFA（CharteredFinancialAnalyst）美國(guó)特許金融分析師：華人街的入場(chǎng)券IFM（InternationalFinanceManger）國(guó)際財(cái)務(wù)管理師英國(guó)會(huì)計(jì)師：ICAS(TheInstituteofCharteredAccountantsofScotland)英格蘭特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)；ICAEW（歐洲最大的會(huì)計(jì)師公會(huì)——英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）；ACCA（AssociationofCharteredCertifiedAccountants）世界上規(guī)模最大的國(guó)際專業(yè)會(huì)計(jì)師公會(huì)。CGA（CertifiedGeneralAccountant）加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA(ChineseInstituteofCertificatePublicAccountants)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師12/9/2022100財(cái)務(wù)管理概論國(guó)際上通行的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)資格認(rèn)證CFA（Chartered與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作機(jī)會(huì)金融市場(chǎng)和機(jī)構(gòu)：銀行、保險(xiǎn)公司、存貸機(jī)構(gòu)等。投資：證券經(jīng)紀(jì)公司、銀行、投資公司或保險(xiǎn)公司。（1）銷售；（2）個(gè)股分析；（3）為投資者確定最佳投資組合。財(cái)務(wù)管理：設(shè)計(jì)公司的實(shí)質(zhì)性管理。經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張到選擇融資工具；針對(duì)不同客戶制定賒銷政策，決定存貨量和庫(kù)存現(xiàn)金量；公司兼并分析；利潤(rùn)分配決策等。12/9/2022101財(cái)務(wù)管理概論與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作機(jī)會(huì)金融市場(chǎng)和機(jī)構(gòu)：12/7/202241財(cái)?shù)谝恢v總論第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概述第二節(jié)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理第三節(jié)企業(yè)目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)第四節(jié)財(cái)務(wù)管理環(huán)境與原則12/9/2022102財(cái)務(wù)管理概論第一講總論第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概述12/7/2022第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理的含義二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及其歷史演進(jìn)12/9/2022103財(cái)務(wù)管理概論第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理的含義12/7/202243一、財(cái)務(wù)管理的概念

二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象（一）企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系1．企業(yè)與主權(quán)投資者和被投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系。2．企業(yè)與債權(quán)人和債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系。3．企業(yè)與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)關(guān)系。4．企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。

12/9/2022104財(cái)務(wù)管理概論一、財(cái)務(wù)管理的概念二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象（一）企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)1.財(cái)務(wù)：資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.財(cái)務(wù)活動(dòng)：資金的籌集、投放和使用、收回與分配等一系列財(cái)務(wù)行為。3.財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。4.財(cái)務(wù)管理：企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理企業(yè)與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。12/9/2022105財(cái)務(wù)管理概論1.財(cái)務(wù)：資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系。12/7/20224財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：各種材料——在產(chǎn)品——產(chǎn)成品——產(chǎn)品銷售企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)：貨幣資金——儲(chǔ)備資金——在產(chǎn)品資金——產(chǎn)成品資金——貨幣資金12/9/2022106財(cái)務(wù)管理概論財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：12/7/202246財(cái)務(wù)管理投資者投入銀行借入企業(yè)自留其他渠道資金固定資金貨幣資金儲(chǔ)備資金在產(chǎn)品資金產(chǎn)成品資金貨幣資金補(bǔ)償成本費(fèi)用企業(yè)留利各項(xiàng)稅金支付歸還貸款分出利潤(rùn)折舊工資等各項(xiàng)期間費(fèi)用補(bǔ)償資金的籌集（籌資）資金的使用和耗費(fèi)（投資）資金的收回及分配