財政收入及其構成課件

第八課財政與稅收第三單元收入與分配必修1《經濟生活》第八課財政與稅收第三單元收入與分配必修1《經濟財政收入及其構成課件

考點考向概覽考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅1.從知識的考查看：圍繞經濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調控手段在國民經濟中的作用?？疾轭l率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用考點考向概覽考點概覽考向定位8、財政與稅收1.從知識〖名師點睛〗：一種意識納稅人意識兩個關系財政收支關系、稅收與財政的關系兩個作用財政和稅收的作用三個特征稅收的三個基本特征四種行為違反稅法的四種行為高考復習策略〖名師點睛〗：高考復習策略名師點睛狀元筆記[閃記]財政政策的運用，實行反向調節(jié)。經濟過熱要緊縮(降溫)，經濟滯緩(過冷)要擴張(加熱)。[圖解]財政收入與財政支出的關系1．2．名師點睛狀元筆記[閃記]1．2．財政收入及其構成課件１、財政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產品分配（具有社會性）（３）內容：國家對社會產品的分配（４）本質：是一種分配關系（５）目的：國家履行對內對外職能考點一、財政收入及其構成１、財政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家預算和國家決算（１）國家預算——財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。一般包括中央預算和地方預算。（２）國家決算上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告?？键c一、財政收入及其構成國家預算和國家決算（１）國家預算——財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府２、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構成：考點一、財政收入及其成【特別提示】稅收與財政的關系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式２、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（2011浙高考江卷）假如國家將個人所得稅起征點由2000元上升到3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是（）A.月收入3000元以下的所有居民應繳個人所得稅減少B.月收入超過3000元的居民沒有得到實惠C.居民整體可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】A說法有誤，月收入3000元以下的不用繳納個稅；個稅起征點的提高，對于3000元以上的居民來說，可以減少原來2000-3000元這一區(qū)間的個稅，因此不同程度上能受益；個稅起征點的調整屬于國民收入再分配的調整，而不是初次分配。答案選C◆牛刀小試◆C（2011浙高考江卷）假如國家將個人所得稅起征點由2000元考點二、影響財政收入的主要因素經濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考點二、影響財政收入的主要因素經濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經濟發(fā)【特別提示】財政收入是否越多越好（1）在經濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經濟和社會發(fā)展中的作用。（2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）財政收入的多少必須從經濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。考點二、影響財政收入的主要因素【特別提示】財政收入是否越多越好考點二、影響財政收入的主要因（2010高考福建卷）28．假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關系相一致的是A．X軸為稅率Y軸為財政收入B．X軸為居民收入Y軸為商品房價格C．X軸為商品價格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經濟增長率Y軸為失業(yè)率【解析】圖表呈現(xiàn)的是一種反比例關系，只有D項隨著經濟增長率的上升，社會失業(yè)率相對減少。準確地體現(xiàn)這一關系。其中AB二項都是不確定，不能一概而論。C項體現(xiàn)的是一種正比例關系。D◆牛刀小試◆（2010高考福建卷）28．假定其他條件不變，在一般情況下，（2012合肥三測）下表是我國“十一五”期間相關數據情況。如果據此寫一篇反映表中存在問題的小論文，最佳的題目應該是（）A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調節(jié)過高收入，防止兩極分化 D.發(fā)揮財政作用，努力改善民生【解析】由圖表可知，隨著GDP的增長，財政收入和居民收入都有增長，但財政收入增長快于GDP增長，城鎮(zhèn)居民收入增長快于居民收入增長，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本題要求最佳的題目，應選A。時間GDP增長速度財政收人增長速度居民收入增長速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農村居民9.7%8.9%◆牛刀小試◆A（2012合肥三測）下表是我國“十一五”期間相關數據情況。如（2012漳州5月考前練習）“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代（iPhone4s），我去買四袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問題①④符合題意，應選。②本身說法是錯誤的，應是市場起基礎性作用，不是政府；國家應制定合理的財政政策，不能大幅度增加人們收入，③不正確，不選。B◆牛刀小試◆（2012漳州5月考前練習）“世界上最遙遠的距離，不是生與死１、財政支出含義２、財政支出的構成（１）經濟建設支出（２）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務支出考點三、財政支出及其構成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。１、財政支出含義考點三、財政支出及其構成財政支出是國（2012浙江紹興質檢）2012年，中央財政用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計13848億元，比上年增長19．8％。越來越大的“民生蛋糕”，反映了我國A．初次分配和再分配更加注重社會公平 B．財政收入增長使社會總供求趨于平衡C．財政支出的結構得到優(yōu)化且重點突出 D．國家、企業(yè)和個人三者分配關系進一步理順【解析】A財政支出與初次分配無關；B材料不能體現(xiàn)社會總供求關系平衡；財政民生支出不能體現(xiàn)國家與企業(yè)的關系。民生蛋糕體現(xiàn)了財政支出結構優(yōu)化且重點突出，正確答案是C?！襞５缎≡嚒鬋（2012浙江紹興質檢）2012年，中央財政用在與人民群眾生收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１、財政收支的三種情況：考點四、財政收支平衡財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１【特別提示】（1）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調控的主動權；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（2）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經濟增長弊：可能誘發(fā)通貨膨脹?？键c四、財政收支平衡【特別提示】考點四、財政收支平衡2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。

赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內。國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。考點四、財政收支平衡2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政【拓展思維】財政赤字與通貨膨脹的關系對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內。財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當年的財政支出大于財政收入的部分指經濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因不同是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經濟增長過熱、重復建設嚴重等導致的聯(lián)系財政支出大于財政收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹考點四、財政收支平衡【拓展思維】財政赤字與通貨膨脹的關系財政赤字通貨膨脹區(qū)含義不考點五、財政的作用１、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設社會主義和諧社會。２、國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施行業(yè)的投資，加大對“三農”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務體系建設的支出，有助于資源的合理配置。考點五、財政的作用１、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎設施和工程建設）投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業(yè)特點：考點五、財政的作用財政促進資源合理配置個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎設施國家財政支持改善資３、國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用考點五、財政的作用經濟形勢財政政策具體措施經濟增長滯緩擴張性財政政策增加經濟建設支出，減少稅收經濟過熱緊縮性財政政策減少經濟建設支出，增加稅收３、國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用考點五、財政的作用【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件在經濟增長滯緩，經濟運行主要受需求不足制約時在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時措施增加經濟建設支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激社會總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫”聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現(xiàn)總量平衡?？键c五、財政的作用【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經濟增長滯緩，一部分經濟資源未被利用，經濟運行主要受需求不足制約經濟過熱，經濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”控制赤字，調整結構，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據客觀的經濟運行狀況考點五、財政的作用【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴【特別提示】發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調節(jié)如果經濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調節(jié)市場需求的就屬于促進經濟平穩(wěn)運行的作用?？键c五、財政的作用【特別提示】發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策考點五、財政的作用【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施內容不同財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調整等。與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存款準備金率調整等。政策制定者不同國家財政部制定，經全國人大或全國人大常委會通過。中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經濟政策，屬于宏觀調控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性考點五、財政的作用【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)含義不同【思維拓展】經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用考點五、財政的作用經濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策和積極的貨幣政策經濟過熱、經濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策【思維拓展】經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用考點五、財【規(guī)律方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法判定依據判定方法主體實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動）屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策考點五、財政的作用【規(guī)律方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法判定依據判定(2009高考寧夏卷)2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有（）①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例③擴大國債發(fā)行規(guī)模④擴大財政收支盈余A、①③B、②③C、①④D、③④【解析】注意材料關鍵詞“刺激經濟增長”，應該是實施積極的財政政策，加大政府的社會保障支出，擴大國債發(fā)行，，而②④與題意相反?！襞５缎≡嚒鬉(2009高考寧夏卷)2009年1至4月份，我國居民消費價格（2010天津卷）4、圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是（）①鞏固國家政權，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調控收支水平，促使經濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③B、①④C、②③D、②④【解析】財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出屬于促進社會公平的支出，而三者逐年增加，突出體現(xiàn)了財政的②④作用，①③不符合題意。◆牛刀小試◆D（2010天津卷）4、圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、（2011高考福建卷）通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是()A．在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率B．從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度C．從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率D．在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給◆牛刀小試◆B（2011高考福建卷）通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(C【解析】本題以“十一五”時期我國居民消費價格指數(CPI)漲跌幅度曲線圖為背景，考查考生對宏觀調控政策的認識。CPI漲幅超過3%通常作為通貨膨脹的警戒線，在A點時，CPI漲幅控制在合理的范圍內，宜實施穩(wěn)健的財政和貨幣政策。從B點到C點，市場出現(xiàn)通貨膨脹，宜實施適度從緊的財政和貨幣政策，B項正確。從C點到D點，CPI漲幅不斷下滑，市場出現(xiàn)通貨緊縮，需要實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，適宜擴大財政赤字，降低存款準備金率。在E點時，市場出現(xiàn)通貨膨脹預期，宜實施穩(wěn)健的財政政策和適度從緊的貨幣政策，增加貨幣供給的觀點錯誤?！襞５缎≡嚒簟窘馕觥勘绢}以“十一五”時期我國居民消費價格指數(CPI)漲（2011高考浙江卷25）2011年4月，我國居民消費價格指數（CPI）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應采取的財政政策和措施是（）A．削減行政開支，減少財政支出 B．增加國家稅收，擴建公用設施C．減少國家稅收，減持外國國債 D．增加財政支出，刺激需求增長【解析】通貨膨脹是由于流通中的貨幣量大于實際所需貨幣量，實質上是社會總需求大于社會總供給，因此，從政府層面看，有效控制通貨膨脹，應該實施緊縮性財政政策，答案A符合題意，BD屬于寬松的財政政策，C說法前半句對，但后半句則有誤?！襞５缎≡嚒鬉（2011高考浙江卷25）2011年4月，我國居民消費價格（2012福州模擬）2011年8月份，全國居民消費價格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農村上漲6.7%；食品價格上漲13.4%，非食品價格上漲3.0%。針對這一宏觀經濟形勢，應該采取的財政政策是()A．提高存貸款利率B．增加稅收，減少財政支出C．增加稅收和財政支出D．大量發(fā)行國債，加大對公共基礎建設的支出【解析】在經濟過熱，物價上漲，經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫”，故答案為B。增加財政支出、發(fā)行國債都屬于擴張性的財政政策，故排除C和D。A屬于貨幣政策?！襞５缎≡嚒鬊（2012福州模擬）2011年8月份，全國居民消費價格總水平（2012焦作質檢）下列具體措施，分別體現(xiàn)積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策的是()①2011年，新型農村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高到人均200元②2011年起，上調中央企業(yè)向財政部上繳國有資本紅利比例5個百分點③2011年1月28日起，上海、重慶對部分個人住房開征房產稅④2011年2月24日起，存款類金融機構人民幣存款準備金率上調0.5個百分點A．①②B．③④C．①④D．②③◆牛刀小試◆C（2012焦作質檢）下列具體措施，分別體現(xiàn)積極的財政政策和【解析】解答此題關鍵是明確基本經濟概念。積極的財政政策主要是指加大財政支出，減少稅收。穩(wěn)健的貨幣政策是指合理控制市場流通中的貨幣量，穩(wěn)定物價。①加大了財政支出，屬于積極的財政政策。應選。②增加了財政收入，屬于從緊的財政政策。不選。③增加了稅收，屬于從緊的財政政策。不選。④有利于減少市場流通中的貨幣量，從而穩(wěn)定物價，屬于穩(wěn)健的貨幣政策。應選正確答案是①④，C?！襞５缎≡嚒簟窘馕觥拷獯鸫祟}關鍵是明確基本經濟概念。積極的財政政策主要是（2012大連雙基測試）中央經濟工作會議提出，要保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施能夠體現(xiàn)積極的財政政策基調的是（）①保持適當的財政赤字和國債規(guī)模②央行下調存款準備金率，釋放一定的流動性③壓縮財政支出，增加稅收④完善結構性減稅政策，優(yōu)化財政支出結構A．①③B．①④C．②④D．③④【解析】積極的財政政策應該是增加支出，減少稅收，①④符合題意。②屬于貨幣政策，與題意無關；③是屬于緊縮性的財政政策，不選?！襞５缎≡嚒鬊（2012大連雙基測試）中央經濟工作會議提出，要保持宏觀政策（2012福建龍巖5月質檢）國家發(fā)改委宣布，從2010年3月20日零時起上調國內成品油價格。為了緩解漲價帶來的影響，政府按照建立的石油價格補貼機制，對種糧農民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農村道路客運給予補貼。這體現(xiàn)了國家財政()A．優(yōu)化資源配置，促進國民經濟發(fā)展B．可以穩(wěn)定物價，擴大國內消費需求C．能夠規(guī)避風險，提高人民生活水平D．調節(jié)收入差距，確保經濟平穩(wěn)運行【解析】政府對相關產業(yè)和行業(yè)進行財政補貼，體現(xiàn)財政支持相關產業(yè)和行業(yè)的發(fā)展，減少上調成品油價格給這些產業(yè)和行業(yè)帶來的影響，這有助于資源的合理配置，促進經濟的平穩(wěn)運行。A正確。其他選項不符合題意。A◆牛刀小試◆（2012福建龍巖5月質檢）國家發(fā)改委宣布，從2010年3月（2012山東濰坊二模）2012年，財政部進一步加大成品油價格改革財政補貼資金的預撥力度，及時足額安排農資綜合補貼資金，確保農民種糧收益不因油價調整而降低。這說明①國家財政具有促進資源合理配置的作用②財政是國家宏觀調控的重要手段③國家財政是改善人民生活的物質保障④加大財政補貼是增加農民種糧收益的關鍵A.①②B.①③C.②③D.②④【解析】財政部加大對農業(yè)（農民）的補貼，體現(xiàn)了國家支持三農發(fā)展，有助于資源的合理配置，①正確；加大財政補貼是國家運用財政政策加強宏觀調控，體現(xiàn)了財政是國家宏觀調控的重要手段，②正確。③與題意無關，④本身說法是錯誤的?！襞５缎≡嚒鬉（2012山東濰坊二模）2012年，財政部進一步加大成品油價（2012浙江嘉興質檢）材料二：就解決小微企業(yè)經營困難，人大代表積極進行社會調研，在網上征求群眾意見。網民甲認為解決小微企業(yè)的困難關鍵在于政府正確處理國家與企業(yè)的關系，“放水養(yǎng)魚”，減輕企業(yè)稅負負擔；網民乙認為小微企業(yè)要走出經營困境的根本在于企業(yè)自身“練好內功”，降低經營成本。（2）請用“財政”和“企業(yè)”的相關知識分別指出網民甲乙所持觀點的合理之處。（10分）【解析】解答本題，首先要審好題，①知識界定：“財政”和“企業(yè)”有關知識，甲同學的觀點要運用的知識是“財政”知識，乙同學的觀點要運用的知識是“企業(yè)”知識。②題型界定：辨析題，但要求問答的是合理之處，不要求回答它的不足之處（或錯誤之處），題目可以轉化為“為什么”?！襞５缎≡嚒簦?012浙江嘉興質檢）材料二：就解決小微企業(yè)經營困難，人大（2）請用“財政”和“企業(yè)”的相關知識分別指出網民甲乙所持觀點的合理之處。（10分）①財政在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用，網民甲認為國家“放水養(yǎng)魚”，通過減輕企業(yè)負擔，有利于發(fā)揮財政合理配置資源的作用，保障小微企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。同時網民甲看到了正確處理國家與企業(yè)的關系，合理制定分配政策，既能保證小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，又能保障國家財政收入穩(wěn)步增長。②提高自主創(chuàng)新能力，走可持續(xù)發(fā)展之路是企業(yè)經營成功的根本途徑。網民乙認為小微企業(yè)“練好內功”，轉變生產發(fā)展方式，有利于降低經營成本，形成自己的競爭優(yōu)勢?！襞５缎≡嚒簦?）請用“財政”和“企業(yè)”的相關知識分別指出網民甲乙所持觀(2011·山東文綜)“十二五”時期是我國全面建設小康社會的關鍵時期，山東省委、省政府將進一步推進轉方式調結構，努力實現(xiàn)富民強省新跨越。閱讀材料，回答問題。材料一下圖是山東省“十五”末、“十一五”末、“十二五”末(發(fā)展目標)的地區(qū)生產總值構成圖。(2011·山東文綜)“十二五”時期是我國全面建設小康社會的材料二2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財政支持力度，加強人才隊伍建設，提高科技創(chuàng)新能力，培育新的消費熱點，為實現(xiàn)“十二五”末的產業(yè)發(fā)展目標奠定良好的基礎。材料一反映了哪些經濟信息？據材料一、材料二，分析為實現(xiàn)“十二五”末的產業(yè)發(fā)展目標，山東省政府的各項措施所蘊含的經濟生活道理。解析此題需分兩小問進行解答：第一小問回答反映的經濟信息；第二小問回答所蘊含的經濟生活道理?；卮鸱从车慕洕畔⒖赏ㄟ^對圖表的縱橫對比得出結論；回答所蘊含的經濟生活道理要注意認真分析材料，從材料中提煉出問題的答案。材料二2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財政答案第一、二產業(yè)比重逐步下降，第三產業(yè)比重逐步上升，產業(yè)結構不斷優(yōu)化。①財政政策是國家宏觀調控的經濟手段之一，具有促進資源合理配置的作用；②勞動者在生產力發(fā)展中起主導作用，加強人才隊伍建設有利于提高勞動者素質；③科學技術是第一生產力，提高科技創(chuàng)新能力有利于推動技術進步和生產力發(fā)展；④消費對生產具有反作用，一個新的消費熱點的出現(xiàn)往往能帶動一個產業(yè)的出現(xiàn)和成長。答案第一、二產業(yè)比重逐步下降，第三產業(yè)比重逐步上升，產業(yè)結考點六、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能C、憑借的手段：政治權力D、稅收的依據：法律E、稅收的地位：財政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法考點六、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產積極性②A點是我國政府實施宏觀調控的最佳稅率選擇③確定稅率應充分考慮企業(yè)產品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導致稅收收入的下降A.①②③B.①②④C.①④D.③④【解析】“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經營成本提高，投資減少，收入減少，反而導致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動者的積極性，如果稅率超過一定的限度，將導致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個合理的范圍內，①④符合題意；A點反映了稅收收入達到最高，但不一定就是最佳的，②錯誤；③觀點正確，但圖表沒有反映產品的價值和競爭力?！襞５缎≡嚒鬋（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率

稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變?？键c六、稅收及其基本特征２、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征稅。納稅人決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障考點六、稅收及其基本特征決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關系：緊密聯(lián)【特別提示】稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的?？键c六、稅收及其基本特征【特別提示】考點六、稅收及其基本特征（2012中山模擬）我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的()A．強制性B．無償性C．固定性D．多樣性【解析】我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C?！襞５缎≡嚒鬋（2012中山模擬）我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的(考點七、增值稅和個人所得稅１、稅收種類根據征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。考點七、增值稅和個人所得稅１、稅收種類②征稅對象：各個生產經營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務收入扣除購進商品和勞務所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值。③納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。

（1）增值稅①含義：以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅?？键c七、增值稅和個人所得稅②征稅對象：各個生產經營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產單位，⑤征收增值稅的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額考點七、增值稅和個人所得稅（1）增值稅特點⑤征收增值稅的意義：④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額AA（2）個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額考點七、增值稅和個人所得稅（2）個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅③個人所得稅納稅人：考點七、增值稅和個人所得稅（2）個人所得稅③個人所得稅納稅人：考點七、增值稅和個人所得稅（2）個人所得④個人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進稅率：按征稅對象數額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率?？键c七、增值稅和個人所得稅⑤征收個人所得稅的意義

個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（2）個人所得稅特點④個人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得級數含稅級距稅率(%)1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45

個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用，起征點3500元）級數含稅級距稅率(%)1不超過1500元的32超過1500元序號所得項目比例稅率1稿酬所得20%2特許權使用費所得20%3財產租憑所得20%4財產轉讓所得20%5偶然所得20%6其他所得20%比例稅率比例稅率就是對同一征稅對象，不分數額大小，規(guī)定相同的稅率如增值稅；個人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。

序號所得項目比例稅率1稿酬所得20%2特許權使用費所得20%考點七、增值稅和個人所得稅【思維拓展】認識稅收在國民經濟中的作用（1）稅收是組織財政收入的主要來源。（2）稅收是調節(jié)經的重要杠桿。稅收促進經濟平穩(wěn)運行：如果經濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。（3）稅收是國家實現(xiàn)經濟監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。考點七、增值稅和個人所得稅【思維拓展】認識稅收在國民

【思維拓展】認識稅收在國民經濟中的作用（5）稅收引導居民合理消費：消費是生產的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產具有導向作用。通過調節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導企業(yè)生產，促進經濟發(fā)展方式轉變：政府通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。

【規(guī)律方法】認識稅收的作用可以立足社會再生產的四個環(huán)節(jié)，從國內和國外兩個市場分析。從國內市場看，明確稅收與生產、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調出口退稅，以及貿易保護、關稅壁壘等?？键c七、增值稅和個人所得稅【思維拓展】認識稅收在國民經濟中的作用考點七、增值稅和（2012高考浙江卷）2011年，國家將個人所得稅起征點由2000元提高到3500元后，又大幅上調增值稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和營業(yè)額的最高標準都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點的直接效果是A.促進分配公平，達到財政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負擔D.刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉型升級考點七、增值稅和個人所得稅C（2012高考浙江卷）2011年，國家將個人所得稅起征點由2（2012廣東珠海5月考前檢測）2012年，廣東將營業(yè)稅起征點提高到全國最高標準，據測算，2011年廣東省有195.63萬戶個體工商戶及其他個人受益，占調整前個體工商戶及其他個人比重95.5%；全省個體工商戶營業(yè)稅收入減少17.8億元。上述調整表明A.促進個體經濟的發(fā)展是宏觀調控的主要目標B.稅收是調節(jié)國家財政收入與個人收入合理分配的重要手段C.政府財政收入越少越有利于非公有制經濟的發(fā)展D.提高營業(yè)稅起征點是制定我國合理分配政策的重要依據【解析】本題可以采用排除法，ACD本身說法是不準確的。廣東將營業(yè)稅起征點提高到全國最高標準，這樣調整體現(xiàn)了稅收的重要作用，B符合題意。◆牛刀小試◆B（2012廣東珠海5月考前檢測）2012年，廣東將營業(yè)稅起征（2012河南開封四模）據預測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。下列措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價的是①提高中低收人者收人水平，促進社會收人分配公平②通過提高存貸款基準利率這一財政政策加強調控③鼓勵企業(yè)擴大生產，增加商品供給④征收消費稅一消費者稅負增加——消費需求減少——商品價格水平下降A.①④B.①③C.②③D.③④【解析】①是應對物價上漲帶來的影響的措施，本身不能控制CPI上漲；②說法有誤，提高存貸款利率是屬于貨幣政策，不是財政政策；③④符合題意。◆牛刀小試◆D（2012河南開封四模）據預測，今年CPI走勢仍將長期處于相（2012河南省模擬）從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。開展深化增值稅制度改革（）①可以避免對一個經營額重復征稅②有利于促進生產的專業(yè)化，優(yōu)化經濟結構③可以調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平④有利于提高相關企業(yè)產品的國際競爭力A．①②B．②③C．③④D．①③【解析】本題重在考查教材本身知識——增值稅的意義，①②符合題意。③是個人所得稅的意義；④與題意無關。◆牛刀小試◆A（2012河南省模擬）從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)（2012浙江嘉興質檢）2012年元旦起，上海率先在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)實行營業(yè)稅改征增值稅試點，其經濟意義是（）①調節(jié)個人收入，體現(xiàn)社會公平 ②避免重復征稅，推進結構性減稅③平抑物價上漲，實現(xiàn)經濟增長 ④促進專業(yè)分工，推動服務業(yè)發(fā)展A．①③B．②④ C．②③D．①④【解析】本題重在考查教材本身知識。①是個人所得稅的意義；③與增值稅無關。②④本身是增值稅的意義，應選。◆牛刀小試◆B（2012浙江嘉興質檢）2012年元旦起，上海率先在交通運輸（2012山東德州二模）某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，成本為30萬元;20l2年該行業(yè)勞動生產率提髙25%，增值稅率由2011年的17%調整為11%。假設該企業(yè)勞動生產率及其他條件不變，則該企業(yè)將少繳增值稅（）A、1.45萬元B、2.2萬元C、4.2萬元D、6.4萬元【解析】2011年企業(yè)增值稅=（100－30）×17%=11.9萬元,2012年行業(yè)勞動生產率提高25%，該企業(yè)勞動生產率不變，則其銷售額為100÷（1+25%）=80萬元，該企業(yè)的增值稅=（80-30）×11%=5.5萬元，該企業(yè)少繳增值稅=11.9-5.5=6.4萬元?！襞５缎≡嚒鬌（2012山東德州二模）某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，（2012重慶考前模擬）我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分）

注：按我國現(xiàn)行“個稅法”規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標準為3500元；“三險一金”免稅。（“三險”，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金”，即住房公積金；“三險一金”費用一般為個人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據我國現(xiàn)行“個稅法”，他每月應繳納個人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元◆牛刀小試◆（2012重慶考前模擬）我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分）【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應繳個稅是350×3%=10.5元。本題應選C。◆牛刀小試◆【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應稅稅額是5000-1、依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅－－必要性考點八、依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源②從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質基礎，有國必有稅④從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務1、依法納稅是公民的基本義務考點八、依法納稅①從稅收的地位看１、依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅。（２）怎樣更好地依法納稅

①從國家方面講：國家要完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。

②從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務，增強自己對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護國家和人民利益。考點八、依法納稅１、依法納稅是公民的基本義務①從國家方面講：國家要完善相【特別提示】增強公民“納稅人”意識

（兩個方面的意識）①“義務”意識－－自覺依法誠信納稅

②“權利”意識－－要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益．考點八、依法納稅【特別提示】增強公民“納稅人”意識

（兩個２、違反稅法的表現(xiàn)及其相關處理一覽表考點八、依法納稅含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關依法追究其刑事責任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段２、違反稅法的表現(xiàn)及其相關處理一覽表考點八、依法納稅含義手段【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結果兩個方面來判定。實施手段結果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳偷稅超越交稅期限補繳欠稅欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力行為不繳抗稅考點八、依法納稅【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結果（2010高考江蘇卷）11．依法納稅是公民的基本義務。這是因為①公民的權利與義務是統(tǒng)一的②稅收是國家財政支出的基礎③國家稅收取之于民用之于民④稅收具有無償性、固定性A①③B.②③C.②④D.③④【解析】本題考查考生對依法納稅是公民的基本義務的理解，本題屬于因果選擇題，①③分別從公民的角度和稅收作用的角度分析了原因，應選答案A項。②觀點錯誤，財政收入是國家財政支出的基礎；④觀點正確，但與題干不構成因果關系。A◆牛刀小試◆（2010高考江蘇卷）11．依法納稅是公民的基本義務。這是（2011高考江蘇卷）“十一五”期間，全國共計完成農村公路建設投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明()①我國稅收取之于民、用之于民②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式③國家財政支出可以促進經濟社會協(xié)調發(fā)展④公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】本題考查的知識點是財政與稅收。題干主要講述中央以車輛購置稅安排的2011年對西部和“少邊窮”地區(qū)增加的投資，故①③表述正確符合題意。②表述正確但不符合題意。④表述不正確，效率優(yōu)先是實現(xiàn)社會公平的前提和基礎。◆牛刀小試◆B（2011高考江蘇卷）“十一五”期間，全國共計完成農村公路建（2012廣東湛江二測）2012年2月，廣州海關偵破全國首宗空港進出口渠道行業(yè)性鮮活海產品走私大案，查獲一起低報價格走私進口鮮活海產品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關稅5000萬元。這種違反稅法的行為屬于A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅◆牛刀小試◆C（2012廣東湛江二測）2012年2月，廣州海關偵破全國首宗（2012包頭三模）閱讀材料，運用相關知識回答：材料一表3：“十一五”期間我國國內生產總值、國家財政收入，城鄉(xiāng)居民收入增長情況年份2006年2008年2010年年均增長GDP(億元)21631431404539798311.2%財政收入(億元)38760613308308021.3%城鎮(zhèn)居民可支配收入(元)1175915781191099.7%農村居民人均純收入(元)3587476159198.9%◆牛刀小試◆（2012包頭三模）閱讀材料，運用相關知識回答：材料一材料二近幾年來,我國稅收增幅遠高于國內生產總值及城鄉(xiāng)居民人均收入增幅。為貫徹落實科學發(fā)展觀,促進經濟發(fā)展方式轉變，我國從結構性減稅入手,逐步進行財稅體制改革我國企業(yè)所得稅的利率為25%,為支持高新技術產業(yè)發(fā)展，高新技術企業(yè)所得稅按15%征收。2011年5月31日，財政部、國家稅務總局下發(fā)《關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》，自2010年1月1日起，高新技術企業(yè)來源于境外的所得同樣按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅2011年9月1日起,新修訂的個稅法實施，起征點從2000元提高到3500元。這次修訂惠及6000余萬人,全國個稅收入全年將減收約1600億元。2011年11月17日，《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》發(fā)布，決定從2012年1月1日起，在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)展開試點。以增值稅替代營業(yè)稅,將消除重復征稅的弊端，減輕企業(yè)稅負，促進服務業(yè)轉型升級?！襞５缎≡嚒舨牧隙鼛啄陙?我國稅收增幅遠高于國內生產總值及城鄉(xiāng)居民人（1）請根據材料一，描述我國“十一五”期間經濟發(fā)展態(tài)勢。（6分）運用經濟學的有關知識，分析上述措施對促進我國經濟發(fā)展方式轉變的作用。(10分）（1）材料反映了十一五期間，我國GDP、財政收入，城鄉(xiāng)居民收入都快速增長（2分），但是財政收入的增長速度高于國內生產總值，城鄉(xiāng)居民收入增長幅度低于國內生產總值和財政收入的增長。（2分）城鄉(xiāng)居民收入在國民收入分配中所占比重降低，城鄉(xiāng)收入差距較大。（2分）稅收是國家調節(jié)經濟的重要手段。（1分）上調個稅起征點，減輕居民稅負，增加居民收入，有利于發(fā)揮消費對經濟增長的拉動作用。（3分）以增值稅代替營業(yè)稅，有利于促進服務業(yè)轉型升級，推動產業(yè)結構調整優(yōu)化。（3分）通過稅收優(yōu)惠支持高新技術產業(yè)發(fā)展，有利于減少資源消耗，提高經濟增長質量和效益。（3分）◆牛刀小試◆（1）請根據材料一，描述我國“十一五”期間經濟發(fā)展態(tài)勢。（6謝謝謝謝第八課財政與稅收第三單元收入與分配必修1《經濟生活》第八課財政與稅收第三單元收入與分配必修1《經濟財政收入及其構成課件

考點考向概覽考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅1.從知識的考查看：圍繞經濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調控手段在國民經濟中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用考點考向概覽考點概覽考向定位8、財政與稅收1.從知識〖名師點睛〗：一種意識納稅人意識兩個關系財政收支關系、稅收與財政的關系兩個作用財政和稅收的作用三個特征稅收的三個基本特征四種行為違反稅法的四種行為高考復習策略〖名師點睛〗：高考復習策略名師點睛狀元筆記[閃記]財政政策的運用，實行反向調節(jié)。經濟過熱要緊縮(降溫)，經濟滯緩(過冷)要擴張(加熱)。[圖解]財政收入與財政支出的關系1．2．名師點睛狀元筆記[閃記]1．2．財政收入及其構成課件１、財政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產品分配（具有社會性）（３）內容：國家對社會產品的分配（４）本質：是一種分配關系（５）目的：國家履行對內對外職能考點一、財政收入及其構成１、財政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家預算和國家決算（１）國家預算——財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。一般包括中央預算和地方預算。（２）國家決算上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告。考點一、財政收入及其構成國家預算和國家決算（１）國家預算——財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府２、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構成：考點一、財政收入及其成【特別提示】稅收與財政的關系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式２、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（2011浙高考江卷）假如國家將個人所得稅起征點由2000元上升到3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是（）A.月收入3000元以下的所有居民應繳個人所得稅減少B.月收入超過3000元的居民沒有得到實惠C.居民整體可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】A說法有誤，月收入3000元以下的不用繳納個稅；個稅起征點的提高，對于3000元以上的居民來說，可以減少原來2000-3000元這一區(qū)間的個稅，因此不同程度上能受益；個稅起征點的調整屬于國民收入再分配的調整，而不是初次分配。答案選C◆牛刀小試◆C（2011浙高考江卷）假如國家將個人所得稅起征點由2000元考點二、影響財政收入的主要因素經濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考點二、影響財政收入的主要因素經濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經濟發(fā)【特別提示】財政收入是否越多越好（1）在經濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經濟和社會發(fā)展中的作用。（2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）財政收入的多少必須從經濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?？键c二、影響財政收入的主要因素【特別提示】財政收入是否越多越好考點二、影響財政收入的主要因（2010高考福建卷）28．假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關系相一致的是A．X軸為稅率Y軸為財政收入B．X軸為居民收入Y軸為商品房價格C．X軸為商品價格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經濟增長率Y軸為失業(yè)率【解析】圖表呈現(xiàn)的是一種反比例關系，只有D項隨著經濟增長率的上升，社會失業(yè)率相對減少。準確地體現(xiàn)這一關系。其中AB二項都是不確定，不能一概而論。C項體現(xiàn)的是一種正比例關系。D◆牛刀小試◆（2010高考福建卷）28．假定其他條件不變，在一般情況下，（2012合肥三測）下表是我國“十一五”期間相關數據情況。如果據此寫一篇反映表中存在問題的小論文，最佳的題目應該是（）A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調節(jié)過高收入，防止兩極分化 D.發(fā)揮財政作用，努力改善民生【解析】由圖表可知，隨著GDP的增長，財政收入和居民收入都有增長，但財政收入增長快于GDP增長，城鎮(zhèn)居民收入增長快于居民收入增長，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本題要求最佳的題目，應選A。時間GDP增長速度財政收人增長速度居民收入增長速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農村居民9.7%8.9%◆牛刀小試◆A（2012合肥三測）下表是我國“十一五”期間相關數據情況。如（2012漳州5月考前練習）“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代（iPhone4s），我去買四袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問題①④符合題意，應選。②本身說法是錯誤的，應是市場起基礎性作用，不是政府；國家應制定合理的財政政策，不能大幅度增加人們收入，③不正確，不選。B◆牛刀小試◆（2012漳州5月考前練習）“世界上最遙遠的距離，不是生與死１、財政支出含義２、財政支出的構成（１）經濟建設支出（２）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務支出考點三、財政支出及其構成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。１、財政支出含義考點三、財政支出及其構成財政支出是國（2012浙江紹興質檢）2012年，中央財政用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計13848億元，比上年增長19．8％。越來越大的“民生蛋糕”，反映了我國A．初次分配和再分配更加注重社會公平 B．財政收入增長使社會總供求趨于平衡C．財政支出的結構得到優(yōu)化且重點突出 D．國家、企業(yè)和個人三者分配關系進一步理順【解析】A財政支出與初次分配無關；B材料不能體現(xiàn)社會總供求關系平衡；財政民生支出不能體現(xiàn)國家與企業(yè)的關系。民生蛋糕體現(xiàn)了財政支出結構優(yōu)化且重點突出，正確答案是C?！襞５缎≡嚒鬋（2012浙江紹興質檢）2012年，中央財政用在與人民群眾生收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１、財政收支的三種情況：考點四、財政收支平衡財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１【特別提示】（1）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調控的主動權；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（2）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經濟增長弊：可能誘發(fā)通貨膨脹?？键c四、財政收支平衡【特別提示】考點四、財政收支平衡2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。

赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內。國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c四、財政收支平衡2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政【拓展思維】財政赤字與通貨膨脹的關系對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內。財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當年的財政支出大于財政收入的部分指經濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因不同是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經濟增長過熱、重復建設嚴重等導致的聯(lián)系財政支出大于財政收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹考點四、財政收支平衡【拓展思維】財政赤字與通貨膨脹的關系財政赤字通貨膨脹區(qū)含義不考點五、財政的作用１、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設社會主義和諧社會。２、國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施行業(yè)的投資，加大對“三農”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務體系建設的支出，有助于資源的合理配置?？键c五、財政的作用１、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎設施和工程建設）投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業(yè)特點：考點五、財政的作用財政促進資源合理配置個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎設施國家財政支持改善資３、國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用考點五、財政的作用經濟形勢財政政策具體措施經濟增長滯緩擴張性財政政策增加經濟建設支出，減少稅收經濟過熱緊縮性財政政策減少經濟建設支出，增加稅收３、國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用考點五、財政的作用【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件在經濟增長滯緩，經濟運行主要受需求不足制約時在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時措施增加經濟建設支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激社會總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫”聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現(xiàn)總量平衡。考點五、財政的作用【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經濟增長滯緩，一部分經濟資源未被利用，經濟運行主要受需求不足制約經濟過熱，經濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”控制赤字，調整結構，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據客觀的經濟運行狀況考點五、財政的作用【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴【特別提示】發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調節(jié)如果經濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調節(jié)市場需求的就屬于促進經濟平穩(wěn)運行的作用?？键c五、財政的作用【特別提示】發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策考點五、財政的作用【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施內容不同財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調整等。與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存款準備金率調整等。政策制定者不同國家財政部制定，經全國人大或全國人大常委會通過。中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經濟政策，屬于宏觀調控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性考點五、財政的作用【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)含義不同【思維拓展】經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用考點五、財政的作用經濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策和積極的貨幣政策經濟過熱、經濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策【思維拓展】經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用考點五、財【規(guī)律方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法判定依據判定方法主體實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動）屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策考點五、財政的作用【規(guī)律方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法判定依據判定(2009高考寧夏卷)2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有（）①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例③擴大國債發(fā)行規(guī)模④擴大財政收支盈余A、①③B、②③C、①④D、③④【解析】注意材料關鍵詞“刺激經濟增長”，應該是實施積極的財政政策，加大政府的社會保障支出，擴大國債發(fā)行，，而②④與題意相反。◆牛刀小試◆A(2009高考寧夏卷)2009年1至4月份，我國居民消費價格（2010天津卷）4、圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是（）①鞏固國家政權，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調控收支水平，促使經濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③B、①④C、②③D、②④【解析】財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出屬于促進社會公平的支出，而三者逐年